關(guān)于國有礦山企業(yè)重組改制問題的思考(1)

1、關(guān)于國有礦山企業(yè)重組改制問題的考慮(1)內(nèi)容摘要：已獲得礦山權(quán)的國有礦山企業(yè)，因企業(yè)合并、分立，與別人合資、合作經(jīng)營，或者因企業(yè)資產(chǎn)出售以及其他變更企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的情形導(dǎo)致礦權(quán)主體變更，重組方式的不同會產(chǎn)生不同的礦山權(quán)流轉(zhuǎn)方式。關(guān)鍵詞：礦山權(quán) 重組 國有礦山企業(yè)礦山權(quán)是探礦權(quán)與采礦權(quán)的統(tǒng)稱。探礦權(quán)是指在依法獲得的勘查容許證規(guī)定的范圍內(nèi)，勘查礦產(chǎn)資源的權(quán)利；采礦權(quán)是指在依法獲得的采礦容許證規(guī)定的范圍內(nèi)，開采礦產(chǎn)資源和獲得所開采的礦產(chǎn)品權(quán)利。依法獲得礦山權(quán)的自然人、法人或其他經(jīng)濟組織稱為礦山權(quán)人，礦山權(quán)人依法對其礦山權(quán)享有占有、使用、收益和處分的權(quán)利。礦山權(quán)區(qū)別于礦產(chǎn)資源，是礦山權(quán)人擁有的、能為礦山

2、權(quán)人帶來或有收益的一種權(quán)利，無論在礦山權(quán)人的賬務(wù)中是否得以表達，均以一種無形資產(chǎn)的形式長期存在。在維持目前運營狀態(tài)下，礦山權(quán)的價值賦存于企業(yè)的日常運營中，不會出現(xiàn)礦山權(quán)處置的問題，但在企業(yè)重組改制中，必須明晰礦山權(quán)的權(quán)屬關(guān)系。國有礦山企業(yè)重組改制的方式多種多樣，本文針對常見的幾種方式對礦山權(quán)的流轉(zhuǎn)方式加以分析。并購由于規(guī)模效益或者企業(yè)多元化等原因，企業(yè)之間的并購行為時有發(fā)生。由于近年來礦產(chǎn)資源緊缺，對國有礦山企業(yè)的并購案例也屢見不鮮。由于并購的方式不同，對礦山權(quán)的處置方式也大相徑庭。收購國有礦山企業(yè)全部資產(chǎn)方式。對于目的企業(yè)而言，礦山權(quán)是其核心資產(chǎn)之一，必然會加以評估確認(rèn)，然后按照礦山權(quán)轉(zhuǎn)讓的

3、有關(guān)規(guī)定處理。假設(shè)礦山權(quán)不涉及國有出資形成的勘探成果，那么雙方向登記管理機關(guān)提出申請，經(jīng)審查批準(zhǔn)后辦理變更登記手續(xù)即可；假設(shè)涉及探、采礦權(quán)價款，根據(jù)國家規(guī)定，國有企業(yè)實際占有的由國家出資勘查形成的探礦權(quán)和采礦權(quán)在轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)首先補交探礦權(quán)和采礦權(quán)價款部分，因此，被并購的國有礦山企業(yè)必須按規(guī)定補交價款，之前方可轉(zhuǎn)讓，至于此部分價款有哪方承擔(dān)，那么由并購雙方協(xié)商確定。收購國有礦山企業(yè)的股權(quán)。收購國有礦山企業(yè)的股權(quán)是企業(yè)間并購的主要方式，這種方式下，收購方可以收購目的企業(yè)的全部股權(quán)保持絕對控股狀態(tài)，也可以只收購部分股權(quán)，實現(xiàn)相對控股，到達控制目的企業(yè)經(jīng)營決策的目的。礦山權(quán)在整個并購過程中并沒有發(fā)生控制

4、權(quán)的轉(zhuǎn)移，仍然為國有礦山企業(yè)持有或占有，只是國有礦山企業(yè)股東的更迭，從法律上礦山權(quán)主體并未發(fā)生改變，所以不需要履行礦山權(quán)變更手續(xù)。與國有礦山企業(yè)合并。企業(yè)的合并有兩種方式：參與合并的兩方企業(yè)全部注銷、組建新的企業(yè)法人，保存一方企業(yè)、將另外一方企業(yè)注銷并入存續(xù)企業(yè)中。對于保存擁有礦權(quán)的國有礦山企業(yè)、注銷另一方企業(yè)而言，礦山權(quán)主體并未發(fā)生變更，僅僅是國有礦山企業(yè)資產(chǎn)的擴張，所以不需要礦山權(quán)的任何變更手續(xù)。對于兩方企業(yè)注銷或者注銷擁有礦權(quán)的國有礦山企業(yè)而言，礦山權(quán)在法律意義上控制主體發(fā)生變更，所以要進展法律變更手續(xù)，由新組建的或存續(xù)的企業(yè)法人承接原有礦權(quán)。合資、合作國有礦山企業(yè)經(jīng)常出于戰(zhàn)略合作的需要

5、與其他投資者進展合資或合作經(jīng)營，根據(jù)?礦山權(quán)出讓轉(zhuǎn)讓管理暫行規(guī)定?：礦山權(quán)人可以按照本規(guī)定，采取出售、作價出資、合作勘查或開采、上市等方式依法轉(zhuǎn)讓礦山權(quán)。所謂礦山權(quán)作價出資是指礦山權(quán)人依法將礦山權(quán)作價后，作為資本投入新設(shè)或原有企業(yè)，并按出資份額行使相應(yīng)權(quán)利，履行相應(yīng)義務(wù)的行為。?礦山權(quán)出讓轉(zhuǎn)讓管理暫行規(guī)定?中指出：出售礦山權(quán)或者通過設(shè)立合作、合資法人勘查、開采礦產(chǎn)資源的，應(yīng)申請辦理礦山權(quán)轉(zhuǎn)讓審批和變更登記手續(xù)；礦山企業(yè)進展合資、合作、合并、兼并等重組改制時，應(yīng)進展采礦權(quán)評估，辦理變更登記手續(xù)；是國家出資勘查形成的采礦權(quán)的，應(yīng)由國務(wù)院或省級人民政府地質(zhì)礦產(chǎn)主管部門對評估的采礦權(quán)價款進展確認(rèn)，登記

6、管理機關(guān)不收取采礦權(quán)價款。由此可見，對于合資、合作行為以及上述需要注銷的企業(yè)合并行為，均需要辦理礦山權(quán)的變更登記手續(xù)，但對于采礦權(quán)價款不需要繳納，至于是否繳納探礦權(quán)價款以及評估確認(rèn)的采礦權(quán)價款如何處理，我國法律法規(guī)并未明確規(guī)定，但從目前國情來看，國家為推進礦產(chǎn)資源的有償使用，補交價款是必然趨勢。股份制改制假設(shè)國有礦山企業(yè)改制成為股份或申請發(fā)行股票實現(xiàn)公開上市，必須明晰礦山權(quán)的權(quán)屬關(guān)系。對于擬公開發(fā)行上市的礦山企業(yè)而言，能否將礦山權(quán)注入上市公司有時是發(fā)行成功與否以及提升上市公司二級市場價值的重要因素。結(jié)合我國理論情況，改制的國有礦山企業(yè)礦山權(quán)的處置包括以下兩種方式：國有礦山企業(yè)已獲得的礦山權(quán)。?

7、礦山權(quán)出讓轉(zhuǎn)讓管理暫行規(guī)定?中規(guī)定礦山權(quán)人改組成上市的股份制公司時，可將礦山權(quán)作價計入上市公司資本金，也可將礦山權(quán)轉(zhuǎn)讓給上市公司向社會披露。對國有礦山企業(yè)存續(xù)的礦山權(quán)，可以直接作價計入上市公司資本金，也可以在改制時將礦山權(quán)滯留在母公司中，在適當(dāng)?shù)臅r機，通過轉(zhuǎn)讓、增資、租賃的方式將礦山權(quán)轉(zhuǎn)移至股份公司中。這種方式，股份公司與母公司的交易方式靈敏，自主性強，不影響股份公司的發(fā)行和收益，但應(yīng)當(dāng)防止關(guān)聯(lián)交易成為操縱利潤和二級市場價格的工具。國有礦山企業(yè)尚未獲得、且正在獲得過程中的礦山權(quán)。股份公司可直接代位原礦山權(quán)人出讓獲得礦山權(quán)或轉(zhuǎn)增股份公司國家資本。根據(jù)?礦山權(quán)出讓轉(zhuǎn)讓管理暫行規(guī)定?：礦山權(quán)出讓是指

8、登記管理機關(guān)以批準(zhǔn)申請、招標(biāo)、拍賣等方式向礦山權(quán)申請人授予礦山權(quán)的行為。因此，國有礦山企業(yè)在進展股份制改造后可以由改制后的股份公司按上述規(guī)定直接向礦山權(quán)登記管理機關(guān)申請出讓礦山權(quán)，并繳納礦權(quán)價款，以擁有礦山權(quán)。此種方式適于現(xiàn)金流充足、沒有財務(wù)壓力的公司，礦山權(quán)權(quán)屬明晰，程序相對快捷。又根據(jù)?探礦權(quán)采礦權(quán)價款轉(zhuǎn)增國家資本管理方法2004?的規(guī)定：因國有企業(yè)合并、分立、與別人合資、合作經(jīng)營或改制等，以探礦權(quán)或采礦權(quán)價款出資或入股的，可以申請將應(yīng)繳納的探礦權(quán)采礦權(quán)價款部分或全部轉(zhuǎn)增國家資本金(國家基金)。股份公司可以將應(yīng)繳納的礦權(quán)價款轉(zhuǎn)贈國家資本，不需要直接發(fā)生現(xiàn)金支付，但是，股本的擴張直接導(dǎo)致每股

9、凈收益的減少，能否滿足發(fā)行條件和得到投資者的認(rèn)可成為影響發(fā)行的障礙因素。為進一步推動礦山權(quán)有償獲得制度改革，自2005年10月1日起，財政部和國土資源部發(fā)文暫停受理國有礦山企業(yè)探礦權(quán)采礦權(quán)價款轉(zhuǎn)贈國家資本金事宜，理論中依賴國家政策的支持。礦山權(quán)出租?礦山權(quán)出讓轉(zhuǎn)讓管理暫行規(guī)定?指出：礦山權(quán)人可以按照本規(guī)定出租、抵押礦山權(quán)。這種方式是國有礦山企業(yè)將礦山權(quán)以租賃或者特許使用的形式將礦山權(quán)轉(zhuǎn)移給其他主體使用，使用者可以是其他國有企業(yè)、新設(shè)工程公司、股份公司等；同時，向使用方收取租賃費或特許使用費。如此，國有礦山企業(yè)無需就該礦山權(quán)繼續(xù)資金投入，對礦山權(quán)人資金緊張或者該礦產(chǎn)資源不適于礦山權(quán)人勘探或開采時尤為適用。但是，采礦權(quán)被出租后，承租方為在有限期限內(nèi)獲得最大效益，必然采取采富棄貧的短期行為，造成了極大的資源浪費；出租方對承租方的資質(zhì)也缺乏控制，也會為平安開采和有效利用礦產(chǎn)資源深埋了隱患。礦山權(quán)通過出讓、轉(zhuǎn)讓