財(cái)務(wù)科崗前培訓(xùn)

1、目錄收銀審核員職責(zé)會(huì)計(jì)人員職責(zé)會(huì)計(jì)操作實(shí)務(wù)出納操作實(shí)務(wù)1.按章辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)工作，要做到內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚2.監(jiān)督檢查各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，積極防范風(fēng)險(xiǎn)3.講求職業(yè)道德、文明服務(wù)、維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益4.嚴(yán)格遵守保密制度，保守醫(yī)院的有關(guān)機(jī)密5、嚴(yán)格遵守國(guó)家和醫(yī)院的有關(guān)制度和規(guī)定，履行會(huì)計(jì)人員職責(zé)全體會(huì)計(jì)人員職責(zé)收銀審核員職責(zé)收銀審核員職責(zé)收費(fèi)處人員熟練掌握收費(fèi)、辦卡輸入規(guī)范，住院處人員熟練掌握收費(fèi)、結(jié)算、醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)等輸入規(guī)范，嚴(yán)格遵守收退費(fèi)操作的相關(guān)管理規(guī)定和醫(yī)療預(yù)收款的管理制度。門(mén)診、住院收費(fèi)人員嚴(yán)格按照規(guī)定的物價(jià)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，做到不漏收、不重收、不多收

2、。使用“窗口文明用語(yǔ)”，禁用“服務(wù)忌語(yǔ)”，不與病人爭(zhēng)執(zhí)，落實(shí)首問(wèn)負(fù)責(zé)制，不得推諉病人做好窗口服務(wù)工作。在工作中嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)部門(mén)制定的內(nèi)部操作規(guī)程熟悉收費(fèi)和物價(jià)管理中的相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)。每日要打印門(mén)診、住院收入日結(jié)算表，醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)日?qǐng)?bào)表，并進(jìn)行核對(duì)，當(dāng)日收入現(xiàn)金、所余現(xiàn)金全部上繳財(cái)務(wù)科，做到表款相符。認(rèn)真保管和使用收費(fèi)、住院收據(jù)、醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)資料，已用完的收據(jù)存根應(yīng)按序號(hào)及時(shí)由科室負(fù)責(zé)人銷(xiāo)號(hào)，作廢的票據(jù)要按規(guī)定繳銷(xiāo)嚴(yán)格遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，熟悉會(huì)計(jì)法、醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）和醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。要開(kāi)具財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用不合規(guī)發(fā)票，票據(jù)的書(shū)寫(xiě)或打印應(yīng)清晰工整；出院結(jié)賬時(shí)要收回預(yù)收款收

3、據(jù)，醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)要核對(duì)資料是否完整、報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目是否正確； 收付現(xiàn)金要“唱收唱付”，與病人當(dāng)面點(diǎn)清，留有存根復(fù)核和備查三、會(huì)計(jì)憑證中的數(shù)字書(shū)寫(xiě)的要求一、怎樣復(fù)核原始憑證二、對(duì)于各種問(wèn)題的原始憑證怎么樣處理會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作怎樣復(fù)核原始憑證原始憑證是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的重要依據(jù),只有經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審核無(wú)誤的原始憑證,才能作為編制記賬憑證 ，一定要把好憑證復(fù)核關(guān)。 主要包括： （1）真實(shí)性復(fù)核。 第一、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)雙方當(dāng)事單位和當(dāng)事人必須是真實(shí)的。 第二、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、填制憑證的日期必須是真實(shí)的。 第三、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容必須是真實(shí)的。（是住宿業(yè)務(wù)，要標(biāo)明住宿的日期；是乘坐交通工具業(yè)務(wù)，就的標(biāo)明交通工具種類(lèi)和起止地點(diǎn)等

4、） 第四、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的“量”必須是真實(shí)的。（購(gòu)買(mǎi)貨物業(yè)務(wù)，要標(biāo)明貨物的重量、長(zhǎng)度、數(shù)量、單價(jià)等） 第五、單價(jià)、金額必須是真實(shí)的。不得在原始憑證填寫(xiě)是抬高或壓低單價(jià)，多開(kāi)或少開(kāi)金額。（2）完整性復(fù)核。 第一、 原始憑證應(yīng)具備的要素要完整、手續(xù)要齊全。 第二、 復(fù)核原始憑證的手續(xù)是否齊全， 需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽名批準(zhǔn)的原始憑證，要有領(lǐng)導(dǎo)人的親筆簽名，手續(xù)不齊全的原始憑證，應(yīng)退回補(bǔ)辦手續(xù)后再予以受理。 （3）合法性復(fù)核。 第一、明顯的假發(fā)票、假車(chē)票。 第二、雖是真實(shí)的，但制度規(guī)定不允許報(bào)銷(xiāo)。 第三、雖能報(bào)銷(xiāo)，但制度對(duì)報(bào)銷(xiāo)的比例或金額有明顯限制的對(duì)于各種問(wèn)題的原始憑證怎么樣處理 在審核原始憑證的過(guò)程中，出納人員要

5、認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法所賦予的職責(zé)、權(quán)限，堅(jiān)持制度、堅(jiān)持原則。 對(duì)于內(nèi)容不完全、手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯(cuò)的憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù)或進(jìn)行更正。 對(duì)于偽造或涂改憑證等弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員在不拒絕辦理的同時(shí)，應(yīng)予以扣留，并及時(shí)向單位主管報(bào)告，請(qǐng)求查明原因。會(huì)計(jì)憑證中的數(shù)字書(shū)寫(xiě)的要求1、阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)地寫(xiě)，阿拉伯金額數(shù)字前應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)貨幣幣種符號(hào)或貨幣名稱(chēng)簡(jiǎn)寫(xiě)。 2、所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律在元位小數(shù)點(diǎn)后填寫(xiě)到角分，無(wú)角分的，角，分位可寫(xiě)“00”或符號(hào)“”，表示。 3、漢字大寫(xiě)金額數(shù)字，一律用正楷或行書(shū)書(shū)寫(xiě)，如 壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌

6、、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、整或正。4、大寫(xiě)金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”之后應(yīng)寫(xiě)“整”或“正”；大寫(xiě)金額數(shù)字有分的，分字后面不寫(xiě)整字5、大寫(xiě)金額數(shù)位錢(qián)未印有貨幣名稱(chēng)的，應(yīng)當(dāng)加增貨幣名稱(chēng)，貨幣名稱(chēng)與金額數(shù)字之間不得留空白6、阿拉伯?dāng)?shù)字之間有“0”時(shí)，大學(xué)金額要寫(xiě)“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大學(xué)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字。四、怎樣計(jì)算和填寫(xiě)所附原始憑證的張數(shù)五、怎樣根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)書(shū)寫(xiě)“摘要”六、會(huì)計(jì)賬簿的稽核七、會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核八、資金收支的稽核五、怎樣根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)書(shū)寫(xiě)“摘要”會(huì)計(jì)憑證中有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容的摘要必須真實(shí)。在填寫(xiě)“摘要”時(shí)，既要簡(jiǎn)明，

7、又要全面、清楚，應(yīng)以說(shuō)明問(wèn)題為主。寫(xiě)物要有品名、數(shù)量、單價(jià)；寫(xiě)事要有過(guò)程；銀行結(jié)算憑證，要注明支票號(hào)碼、去向；送存款項(xiàng)，要注明現(xiàn)金、支票、匯票等。遇有沖轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，不應(yīng)只寫(xiě)沖轉(zhuǎn)，應(yīng)寫(xiě)明沖轉(zhuǎn)某年、某月、某日、某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和憑證號(hào)碼，也不能只寫(xiě)對(duì)方科目。要求“摘要”能夠正確地、完整地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和資金變化的來(lái)龍去脈，切忌含糊不清。四、怎樣計(jì)算和填寫(xiě)所附原始憑證的張數(shù)？記賬憑證一般應(yīng)附有原始憑證，并注明其張數(shù)凡屬收、付款業(yè)務(wù)的記賬憑證都必須有附件；職工出差借款的借據(jù)必須附在記賬憑證上，收回借款時(shí)應(yīng)另開(kāi)收據(jù)或退還經(jīng)出納(收款人)簽名的借款結(jié)算聯(lián)；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)中，屬于攤提性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)有附件。附件的張數(shù)應(yīng)用阿

8、拉伯?dāng)?shù)字填寫(xiě)。 記賬憑證張數(shù)計(jì)算的原則是：沒(méi)有經(jīng)過(guò)匯總的原始憑證，按自然張數(shù)計(jì)算，有一張算一張；經(jīng)過(guò)匯總的原始憑證，每一張匯總單或匯總表算一張。六、會(huì)計(jì)賬簿的稽核1、會(huì)計(jì)賬簿內(nèi)容的完整性審核會(huì)計(jì)賬簿內(nèi)容的完整性，是指審核會(huì)計(jì)賬簿的記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證編號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，是否完整，記賬方向是否相符。2、會(huì)計(jì)賬簿記錄的準(zhǔn)確性審核會(huì)計(jì)賬簿的準(zhǔn)確性，是指審核相同內(nèi)容的賬簿記錄在各種會(huì)計(jì)賬簿之間所記錄的結(jié)果是否一致。賬簿記錄的結(jié)存數(shù)與實(shí)際結(jié)存數(shù)是否一致。具體的審核內(nèi)容應(yīng)包括：(1)賬賬核對(duì)。包括：總賬有關(guān)賬戶(hù)的余額核對(duì);總賬與明細(xì)賬核對(duì);總賬與日記賬核對(duì);會(huì)計(jì)部門(mén)的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與

9、財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門(mén)的有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)。(2)賬實(shí)核對(duì)。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì);銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單相核對(duì);各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面結(jié)存與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)存數(shù)相核對(duì);各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人的記錄結(jié)果相核對(duì)。3、會(huì)計(jì)賬簿記錄的規(guī)范性審核會(huì)計(jì)賬簿記錄的規(guī)范性包括審核會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置、啟用、登記，賬簿記錄的錯(cuò)誤更正，結(jié)賬等是否符合會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范的要求。七、會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核1.是否根據(jù)完整無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿及有關(guān)數(shù)據(jù)編制，報(bào)表格式是否統(tǒng)一2.賬表是否相符，表與表之間的句稽關(guān)系是否銜接3.審核報(bào)表是否數(shù)字真實(shí)，計(jì)數(shù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說(shuō)明清楚4.相

10、關(guān)責(zé)任人的簽字和蓋章是否齊全八、資金收支的稽核1.審核各項(xiàng)現(xiàn)金收支是否符合規(guī)定，主要稽核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性和整理性；2.抽查盤(pán)點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、存貨、現(xiàn)金等實(shí)物資金是否與賬目一致；3.審核各部門(mén)的內(nèi)部制度存在的漏洞和弊端，提出改進(jìn)措施。三、資金支出的處理一、出納的工作特點(diǎn)二、出納工作處理規(guī)則出納操作實(shí)務(wù)五、怎樣根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)書(shū)寫(xiě)“摘要”會(huì)計(jì)憑證中有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容的摘要必須真實(shí)。在填寫(xiě)“摘要”時(shí)，既要簡(jiǎn)明，又要全面、清楚，應(yīng)以說(shuō)明問(wèn)題為主。寫(xiě)物要有品名、數(shù)量、單價(jià)；寫(xiě)事要有過(guò)程；銀行結(jié)算憑證，要注明支票號(hào)碼、去向；送存款項(xiàng)，要注明現(xiàn)金、支票、匯票等。遇有沖轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，不應(yīng)只寫(xiě)沖轉(zhuǎn)，應(yīng)寫(xiě)明沖轉(zhuǎn)某年、某月、某

11、日、某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和憑證號(hào)碼，也不能只寫(xiě)對(duì)方科目。要求“摘要”能夠正確地、完整地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和資金變化的來(lái)龍去脈，切忌含糊不清。一、出納的工作特點(diǎn)(1）社會(huì)性。出納工作擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣資金的收付、存取任務(wù)，而這些任務(wù)的完成是置身于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的大環(huán)境之中的，是和整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。只要這個(gè)單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，就必然要求出納員與之發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。例如出納人員要了解國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)政策法規(guī)并參加這方面的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，出納人員要經(jīng)常跑銀行等。因此，出納工作具有廣泛的社會(huì)性。（2）專(zhuān)業(yè)性。出納工作作為會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要崗位，有著專(zhuān)門(mén)的操作技術(shù)和工作規(guī)則。憑證如何填，日記賬怎樣記都很有學(xué)問(wèn)，就連保險(xiǎn)柜

12、的使用與管理也是很講究的。因此，要做好出納工作，一方面要求經(jīng)過(guò)一定的職業(yè)教育，另一方面也需要在實(shí)踐中不斷積累經(jīng)驗(yàn)，掌握其工作要領(lǐng)，熟練使用現(xiàn)代化辦公工具，做一個(gè)合格的出納人員。（3）政策性。出納工作是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作，其工作的每一環(huán)節(jié)都必須依照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行。例如，辦理現(xiàn)金收付要按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)要根據(jù)國(guó)家銀行結(jié)算辦法進(jìn)行。會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等法規(guī)都把出納工作并入會(huì)計(jì)工作中，并對(duì)出納工作提出具體規(guī)定和要求。出納人員不掌握這些政策法規(guī)，就做不好出納工作；不按這些政策法規(guī)辦事，就違反了財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（4）時(shí)間性。出納工作具有很強(qiáng)的時(shí)間性，何時(shí)發(fā)放職工工資，何時(shí)核對(duì)銀行對(duì)

13、賬單等，都有嚴(yán)格的時(shí)間要求，一天都不能延誤。因此，出納員心里應(yīng)有個(gè)時(shí)間表，及時(shí)辦理各項(xiàng)工作，保證出納工作質(zhì)量。五、怎樣根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)書(shū)寫(xiě)“摘要”會(huì)計(jì)憑證中有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容的摘要必須真實(shí)。在填寫(xiě)“摘要”時(shí)，既要簡(jiǎn)明，又要全面、清楚，應(yīng)以說(shuō)明問(wèn)題為主。寫(xiě)物要有品名、數(shù)量、單價(jià)；寫(xiě)事要有過(guò)程；銀行結(jié)算憑證，要注明支票號(hào)碼、去向；送存款項(xiàng)，要注明現(xiàn)金、支票、匯票等。遇有沖轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，不應(yīng)只寫(xiě)沖轉(zhuǎn)，應(yīng)寫(xiě)明沖轉(zhuǎn)某年、某月、某日、某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和憑證號(hào)碼，也不能只寫(xiě)對(duì)方科目。要求“摘要”能夠正確地、完整地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和資金變化的來(lái)龍去脈，切忌含糊不清。二、出納工作處理規(guī)則1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按照

14、國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)站領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)主管審核簽章的收付款憑證辦理款項(xiàng)收付。庫(kù)存現(xiàn)金不能超過(guò)銀行核定的限額，不得以“白條”抵沖庫(kù)存現(xiàn)金，不得任意挪用現(xiàn)金。2、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，不得將空白支票交給其它單位和個(gè)人簽發(fā)出納員崗位職責(zé)及出納作業(yè)處理準(zhǔn)則出納員崗位職責(zé)及出納作業(yè)處理準(zhǔn)則。保管簽發(fā)支票所用的印章，空白支票必須嚴(yán)格管理，專(zhuān)設(shè)登記本登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。3、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確?，F(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全完整無(wú)缺，如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任出納員崗位職責(zé)及出納作業(yè)處理準(zhǔn)則。要保守保險(xiǎn)柜密碼，鑰匙隨身攜帶，不得放辦公桌內(nèi)，不得任意轉(zhuǎn)交他人。4、登記現(xiàn)金和銀行存款日

15、記帳，根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，及時(shí)、順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)任意將銀行帳戶(hù)出租，出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。5、登記后的憑證連同現(xiàn)金，銀行存款出納表移交會(huì)計(jì)，以便及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算出納員崗位職責(zé)及出納作業(yè)處理準(zhǔn)則安全管理常識(shí)。6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事項(xiàng)。五、怎樣根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)書(shū)寫(xiě)“摘要”會(huì)計(jì)憑證中有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容的摘要必須真實(shí)。在填寫(xiě)“摘要”時(shí)，既要簡(jiǎn)明，又要全面、清楚，應(yīng)以說(shuō)明問(wèn)題為主。寫(xiě)物要有品名、數(shù)量、單價(jià)；寫(xiě)事要有過(guò)程；銀行結(jié)算憑證，要注明支票號(hào)碼、去向；送存款項(xiàng)，要注明現(xiàn)金、支票、匯票等。遇有沖轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，不應(yīng)只寫(xiě)沖轉(zhuǎn)，應(yīng)寫(xiě)明沖轉(zhuǎn)某年、某月、某日

16、、某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和憑證號(hào)碼，也不能只寫(xiě)對(duì)方科目。要求“摘要”能夠正確地、完整地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和資金變化的來(lái)龍去脈，切忌含糊不清。三、資金支出的處理1.明確支出的金額和用途 出納人員支付每一筆資金的時(shí)候，一定要知道準(zhǔn)確的付款金額，合理安排資金。（1）明確收款人。出納人員必須嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進(jìn)行付款，對(duì)于代為收款的，應(yīng)當(dāng)出具原收款人證明材料并與原收款人核實(shí)后，方可辦理付款手續(xù)。（2）明確付款用途。對(duì)于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵制，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予以匯報(bào)，行使出納人員的工作權(quán)力。用途不明的，出納人員可以拒付。2.付款審批 由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對(duì)付款事項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。（1）有關(guān)證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)有倉(cāng)庫(kù)保管員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人的簽收；涉及到差旅、銷(xiāo)售等費(fèi)用的，應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明。（2）有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字。（3）到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款。收款人持內(nèi)容完備的付款證明，報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納辦理付款。3.辦理付款 付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)，出納人員應(yīng)當(dāng)特別謹(jǐn)慎，要用如履薄冰的態(tài)度認(rèn)真對(duì)待，因?yàn)榭钜坏└冻?，發(fā)生差錯(cuò)是很難追回的。嚴(yán)格核實(shí)付款金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)?，F(xiàn)金付款，雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清。銀行付款，開(kāi)具支票