市農村信用合作聯(lián)社全面檢查自查報告

1、市農村信用合作聯(lián)社全面檢查自查報告為確保我市農村信用社持續(xù)、合規(guī)穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)*銀監(jiān)分局的整體工作部署和相關監(jiān)管要求，我社于XX年*月*日至*月*日，對全市農村信用社業(yè)務經營合規(guī)性、資產風險狀況和內控制度建立與執(zhí)行情況、法人治理結構完善情況等進行了全面自查，現(xiàn)將自查情況匯報如下：一、領導重視，認識到位接到*銀監(jiān)分局對我聯(lián)社進行全面檢查的通知后，聯(lián)社黨委高度重視，召開專題會議，研究布置自查工作方案，要求立足暴露問題開展自查，邊查邊整改。希望通過這次檢查，能促進內控制度得到進一步完善與執(zhí)行，能促進更加合規(guī)穩(wěn)健經營，能促進業(yè)務工作的順利開展，為我社可持續(xù)發(fā)展打下堅定基礎。為此，聯(lián)社黨委研究決定，成立

2、了*市農村信用合作聯(lián)社全面自查工作領導小組，*同志任組長，*同志任副組長，各部室負責人為成員，各部室配備業(yè)務骨干參與自查工作。同時要求各營業(yè)網點主任負責本單位的自查工作，并參加信貸方面的檢查，確保自查工作取得成效。二、分工明確，責任到人聯(lián)社全面自查工作領導小組對各部室組織開展自查進行了分工，人力資源部負責法人治理結構和機構及高管人員管理方面的自查，財務會計部負責資本金和所有者權益管理、資產負債比例管理、資產業(yè)務、負債業(yè)務、資產負債共同類、盈虧狀況、表外科目、內控制度的遵守等方面的自查;資金營運部負責支農需求、貸款管理狀況及風險控制等方面的自查;資產保全部負責抵貸資產管理的自查;監(jiān)審部對稽核部門

3、履職情況、內控制度的建立和執(zhí)行情況進行自查;辦公室配合財會部對固定資產和低值易耗品進行檢查，并根據(jù)各部門的自查結果形成聯(lián)社全面自查報告。按照分工各部室積極組織實施，財務會計部召開內勤主任、主辦會計會議布置各網點自查要求，聯(lián)社各部室相互協(xié)作、相互配合。元月*日至*月*日各網點開展自查，并根據(jù)自查結果，各自形成了書面報告。*月*日至*日，聯(lián)社資金營運部、財務會計部按抽查面不低*%的要求，對部分網點進行檢查，并將檢查情況形成書面報告。三、自查結果、法人治理結構方面：作為*地區(qū)農村信用社完善法人治理結構試點單位，我社進一步深化改革，在省聯(lián)社和上級銀監(jiān)部門的統(tǒng)一部署和熱忱指導下，堅持立法在先，依法完善，

4、重在建設，逐步健全，制定和修改聯(lián)社章程，不斷完善法人治理結構，積極探索黨管干部與市場化運作的最佳結合模式，嚴格按照法人治理結構運作和管理制度開展工作，社會代表大會、理事會、監(jiān)事會、經營班子制定有明確的議事規(guī)則，“三會”結構符合規(guī)定，定期召開會議，正常地履行各自的職責，分別發(fā)揮決策、執(zhí)行和監(jiān)督職能，初步建立起了理事會、主任室、監(jiān)事會各負其責、協(xié)調運作、有效制衡的法人治理結構。、機構和高級管理人員管理方面：1、機構設置：我社目前共有*個營業(yè)網點，其中城區(qū)網點*個，鄉(xiāng)鎮(zhèn)網點*個，都是經銀監(jiān)會批準設立的，無擅自設立、撤銷和遷址。聯(lián)社機關設置七部一室，分別為人力資源部、財務會計部、資金營運部、監(jiān)察審計部

5、、資產保全部、信息科技部、安全保衛(wèi)部和辦公室。但各營業(yè)網點行政公章、業(yè)務用章、營業(yè)執(zhí)照、銅牌、稅務登記證等仍延用“*市農村信用合作社聯(lián)合社信用社”字樣，與銀監(jiān)部門核發(fā)的金融許可證核準的名稱不符，同時全轄有長江、紅葉、解放路、浦東等四個網點原由人民銀行*中心支行核批名稱均為“營業(yè)部”，現(xiàn)*銀監(jiān)分局重新核批名稱，均改為“分社”，相關章印、銅牌未及時變更，其中：浦東、紅葉兩網點、營業(yè)執(zhí)照也未作變更，究其原因主要是本聯(lián)社法人執(zhí)照正處于變更階段，因而帶來全轄營業(yè)執(zhí)照難以變更，在營業(yè)執(zhí)照未能變更的前提下，更換章印、銅牌等名稱，必然會影響各網點主體資格，現(xiàn)計劃在聯(lián)社法人執(zhí)照變更完善后，對全轄所有營業(yè)執(zhí)照作一

6、次全面變更，同時對相關章印、銅牌、稅務登記證等進行一次徹底規(guī)范。2、高管人員管理：我社現(xiàn)有從業(yè)人員*人，大專以上學歷的有*人，占*%;有*人具有不同層次的專業(yè)技術職稱，取得中級及以上職稱的有*人，占*%。聯(lián)社理事長、主任、監(jiān)事長各一人，副主任*人;機關部室共有*名正、副經理(主任);營業(yè)網點共有*名正、副主任。需銀監(jiān)部門審批的高管人員均上報*銀監(jiān)分局任職資格審查批準。對所有高管人員離任原崗位都進行稽核審查。機關部室和營業(yè)網點的負責人的任用都采取競聘上崗的方式，通過公開報名、資格審查、文化專業(yè)知識考試、公開面試、民主測評、組織考察、任前公示等嚴格程序，初步建立起了“能者上、庸者下”的用人機制。、

7、資本金和所有者權益方面：XX年末，我社股本金余額為*.*萬元，盈余公積余額為*.*萬元，所有者權益合計為*.*萬元，具體為：1、股本金結構：內部職工股*萬元，占*%，符合不超過股本金總額*%的規(guī)定;非職工自然人股*萬元，占*.*%，符合不低于股本金總額*%的規(guī)定,最大單個自然人持股*萬元，未超過股本金總額的*;法人股*萬元，占*.*%，最大單個法人及其關聯(lián)企業(yè)持股額*萬元，未超過股本金總額的*%。2、*年我社累計增擴股金*萬元，擴股審批手續(xù)完備，賬務處理符合規(guī)定。3、我社股本金中存在零散股金(即以前年度募集的未達到資格股金額的股金) *.*萬元，按照銀監(jiān)部門規(guī)范股金管理的要求，我社于XX年*月

8、份已開始對這部零散股金的以累計轉讓的方式進行全面清理。同時研究制定了*市農村信用聯(lián)社股金管理辦法，嚴格規(guī)范股金募集、轉讓、分紅及股金證掛失等業(yè)務操作程序。但在零散股金清理工作中，部分營業(yè)網點對臨時墊付款項未及時辦理轉讓，至*年末合計在其他應收款墊支*.*萬元，涉及*家網點。聯(lián)社已要求上述營業(yè)網點在XX年*月底前完成清理股金的轉讓工作。、支農服務方面：1、總體情況：我社始終堅持“以農為本、與農共興”的經營戰(zhàn)略，以發(fā)展地方經濟為己任，以提高經濟效益為中心，把廣大農戶、個體私營經濟、中小企業(yè)作為最基本客戶。積極開展農村信貸需求調查，掌握農村信貸需求。每年初制定全年的農業(yè)貸款投放計劃，做到目標明確，并

9、將任務分解到各基層信用社，同時對信貸人員實行業(yè)務量考核，以促使信貸人員樹立營銷理念。對支農再貸款全部用于“三農”發(fā)展，?？顚Ｓ?。積極做好小額信用貸款和農戶聯(lián)保貸款的發(fā)放工作，并按信用程度實行不同優(yōu)惠利率標準，貸款手續(xù)簡便，并注意通過多種形式與當?shù)剞r戶進行溝通，與農戶之間的距離貼近了，農戶反映的貸款難問題基本得到了解決。充分發(fā)揮了農村金融主力軍的作用，為支持我市地方經濟發(fā)展做出了積極貢獻。截止XX年末，全社各項貸款余額為*.*億元，比上年初增加了*.*億元，其中農業(yè)貸款余額為*.*億元，占各項貸款的*.*%，分別比上年初上升了*.*億元和*.*個百分點，農戶小額信用貸款和聯(lián)保貸款余額分別為*萬元

10、和*萬元。全社建立農戶經濟檔案*.*萬戶，評定信用戶*萬戶，分占有效農戶的*%和*%，核發(fā)“信用戶證”*.*萬本，目前全市有*個信用村，*個信用鄉(xiāng)(鎮(zhèn))。2、支農工作中主要存在的問題是：部分營業(yè)網點未能按年開展農村貸款需求調查，農業(yè)貸款增長計劃和任務分解不明確。農戶經濟檔案建檔質量不高，檔案內容未能做到及時更新，有幾筆農戶小額貸款形成不良。、資產業(yè)務方面：1、存放農行及其他同業(yè)款項賬戶的使用與管理聯(lián)社財務會計部分別于XX年*月、XX年*月對營業(yè)網點開設在商業(yè)銀行的賬戶進行了檢查與清理，撤銷了非業(yè)務經營用賬戶，并對業(yè)務經營用賬戶做到資金統(tǒng)籌調度、賬戶使用合規(guī)。2、現(xiàn)金管理XX年我社對營業(yè)網點現(xiàn)金

11、庫存限額管理不夠嚴謹，為了規(guī)范現(xiàn)金管理，我社于XX年元月根據(jù)營業(yè)網點資金規(guī)模，區(qū)域經濟情況重新核定了營業(yè)網點現(xiàn)金庫存限額，要求做到勤解勤調，減少不生息資金的占用。3、貸款管理狀況及風險檢查(1)、貸款對象。自查中發(fā)現(xiàn)有少數(shù)借款單位為非法人的事業(yè)單位、黨政部門和村委會，合計*筆*.*萬元。具體為：聯(lián)社營業(yè)部發(fā)放非法人的事業(yè)單位貸款*筆*萬元，分別為財政局*萬元、交巡警大隊*萬元、人民法院*萬元;胥浦社發(fā)放村委會貸款*筆*.*萬元;*社發(fā)放村委會貸款*筆*.*萬元;*社發(fā)放村委會貸款*筆*.*萬元;*社發(fā)放村委會貸款*筆*.*萬元;*社發(fā)放村委會貸款*筆*.*萬元;*社發(fā)放村委會貸款*筆*.*萬元

12、;*社發(fā)放村委會貸款*筆*.*萬元;*社發(fā)放村委會貸款*筆*.*萬元;*社發(fā)放村委會貸款*筆*.*萬元。這主要有兩個方面：一是集中在聯(lián)社營業(yè)部，占*%;二是陳欠貸款主要以是村委會名義承貸的，這類貸款目前絕大多數(shù)都以形成不良，雖落實還款計劃，但清收的難度較大。存在部分營業(yè)網點為了以貸引存，發(fā)放部分跨區(qū)域貸款。(2)、貸款用途。貸款用途基本符合國家產業(yè)政策和信貸政策，無發(fā)放不符合國家產業(yè)政策和信貸政策貸款現(xiàn)象，無發(fā)放借款用途不合規(guī)貸款。但由于我市的實際情況，對建筑業(yè)及相關行業(yè)貸款投放過大，我們正逐步壓縮對建筑行業(yè)的貸款投入。(3)、貸款方式。信用貸款方面，能做到嚴格控制信用貸款的發(fā)放，除小額信用貸

13、款外，基本都落實了有效的保障措施，無對不符合信用借款條件的借款人發(fā)放信用借款現(xiàn)象。擔保、抵押貸款方面，能嚴格按照擔保法和貸款通則的要求，認真辦理，并積極落實好有關手續(xù)。在擔保貸款中有少量夫妻互保和相互擔保現(xiàn)象，主要因為落實陳欠貸款和部分村委會私貸公用貸款;抵押貸款存在抵押率偏高現(xiàn)象，主要集中在聯(lián)社營業(yè)部(具體為：新世紀汽修廠*.*萬元、金屬粉末廠*萬元、真州房地產公司*萬元，三家單位的抵押率均為*%)，部分借款單位用機械設備作為抵押物，變現(xiàn)能力不足，在辦理抵押登記時有的未能做到房產證和土地使用證全部登記，抵押物抵押期限短于貸款期限。質押貸款方面，質押物真實、足值，止付手續(xù)齊全，質押物有專人保管

14、。(4)、貸款期限。全社基本能做到合理確定借款期限，無人為縮短期限現(xiàn)象，并按照規(guī)定對符合展期條件的借款進行展期 。(5)、貸款金額。新增貸款的貸款額度能嚴格依照還款人還款能力確定，做到按照借款合同放款，無超合同放款現(xiàn)象。(6)、貸款利率。嚴格執(zhí)行人民銀行規(guī)定的基準利率和浮動幅度，無變相提高利率行為，借款合同和借款利率一致。但存在結息制度執(zhí)行不嚴現(xiàn)象，未能做好按季結息，部分網點加罰息利率執(zhí)行有誤。(7)、貼現(xiàn)貸款。按照有關規(guī)定，嚴格審查票據(jù)的真?zhèn)?、商品交易的單?jù)，無承兌匯票質押貸款。貼現(xiàn)到期能按期足額收回，有關管理制度和內控制度健全。對新開辦的簽發(fā)銀行承兌匯票業(yè)務，嚴格按照制定的實施細則，規(guī)范操

15、作，控制風險。(8)、單戶貸款和最大十戶貸款。兩項指標均符合規(guī)定，對最大一戶貸款比例為*.*%，對最大十戶貸款比例為*.*%。(9)、貸款質量。能做到及時調整貸款形態(tài)，準確反映信貸資產質量，無在其它資產科目中隱藏不良貸款現(xiàn)象。但存在部份貸款占用形態(tài)未及時調整現(xiàn)象，主要為營業(yè)網點當月形成的逾期貸款未及時調整，月底作相應調整，目前要求營業(yè)網點對形成的不良貸款當日必須調整。(10)、呆賬核銷。信貸部門嚴格執(zhí)行呆賬核銷有的關規(guī)定，用規(guī)定提取的呆賬準備金核銷確已形成的呆賬貸款，對已核銷的呆賬貸款做到賬銷案存，收回的按規(guī)定沖入呆賬準備。(11)、貸款企業(yè)在實行承包、租賃、聯(lián)營、合并、分立等產權有償轉讓和股

16、份制改造等體制變更過程中，信用社能積極與政府和企業(yè)進行交涉，落實貸款債權。對部分資不抵債和關停并轉的轉改制企業(yè)實施以資抵債的方式，以盡可能地減少信用社貸款損失。(12)、能認真貫徹中央宏觀調控政策，對熱點行業(yè)的貸款嚴格控制投放，無發(fā)放關系人貸款現(xiàn)象。(13)、貸款基礎管理工作中，能做到會計憑證要素基本齊全，按合同放款，貸款形態(tài)真實，貸款有關臺賬登記齊全，內容完整，統(tǒng)計數(shù)據(jù)正確。但在會計科目使用上存在極少數(shù)錯誤現(xiàn)象，在中長期貸款中核算助學貸款，在短期農戶貸款中核算農村工商業(yè)貸款。4、抵債資產、總體情況：對抵債資產的取得和處置基本做到民主決策，手續(xù)合規(guī)，按程序按規(guī)定進行，準確核算，力求抵債價值和處

17、置收入公正合理，加強抵債資產的日常管理，建立健全了有關規(guī)章制度和管理辦法，做到賬實相符，有關收入及時入賬。XX年，我社收回抵債資產*.*萬元，核銷抵債資產*.*萬元，到年末，待處理抵債資產金額為*.*萬元。、存在的主要問題：一是*年前取得的部分抵債資產權證手續(xù)不齊全，未能取得所有權，共有*處房產未取得所有權，抵債金額*.*萬元。具體是：高集張學平房產，抵償金額*.*萬元，由于是住房，法院未能執(zhí)行到位，高集物資站房產，抵償金額*.*萬元，由于土地權屬問題，法院未能執(zhí)行到位，營業(yè)部孫寶珍房產，抵借金額*萬元，由于是住房，法院未能執(zhí)行到位。二是有部分抵債資產未辦理過戶手續(xù)，抵債金額*.*萬元，具體為

18、：聯(lián)社營業(yè)部：*市鋼板廠房屋及設備，抵債金額*.*萬元;樸席信用社：樸席二席廠房屋，抵債金額*.*萬元;樸席信用社：樸席供銷公司房產，抵債金額*.*萬元。由于辦理過戶手續(xù)難度較大和辦理過戶手續(xù)費用較高，未能辦理過戶手續(xù)。5、投資業(yè)務我社*年初投資科目余額*.*萬元，其中債券投資* .*萬元，為南方證券*萬元，申銀萬國*萬元，應收利息*.*萬元;保險投資*.*萬元，為太平洋保險公司*萬元，人壽保險公司*萬元，應收利息*.*萬元;*年國債*.*萬元;企業(yè)投資*.*萬元;其他投資*.*萬元。根據(jù)銀監(jiān)部門規(guī)范農村信用社投資業(yè)務的要求，我社對投資業(yè)務進行了清查，*年做了以下工作：、通過債券置換，將原托管

19、在申銀萬國證券公司的*年記賬式(*期)國債*萬元，委托省聯(lián)社購入銀行間市場*期國債，同時為了增加資金收益，共計購入*期國債*萬元。、清收投資在人壽保險公司的投資*萬元。、清收投資在太平洋人壽保險公司投資*萬元，仍有余額*萬元，我社已采取法律措施，委托*市中立信律師事務所進行法律訴訟，目前正在訴訟期間。、清收工業(yè)投資*萬元，為投資十二圩通寶機械廠長期投資。、在成本中列支投資損失，清理提留的應收利息計*.*萬元。、積極進行托管在南方證券*萬元*期國債的維權與清收。截止*年末，我社投資余額*.*萬元，其中銀行間市場國債*萬元，托管證券公司*萬元，保險投資*萬元，企業(yè)投資*.*萬元，其他投資*.*萬元

20、。*年年初，我社即對投資業(yè)務進行了總結，制定了清收方案。、*月*日我社訴訟*太平洋人壽保險公司的案件第一次開庭，作為債權方，我社勝訴的可能性較大，我社將積極通過法律手段收回資金。、企業(yè)投資*.*萬元，已形成損失無法收回，我社將研究處置方案，盡早進行投資損失的賬務處理。6、其他應收款、我社*年起加強了依法收貸的力度，通過法律訴訟與執(zhí)行清收不良貸款成效明顯，但因部分訴訟案件執(zhí)行未終止，或部分網點對執(zhí)行到位款項賬務處理不正確，使得墊付的訴訟費、執(zhí)行費至*年*月*日達*萬元，財務會計部與資產保全部已于*年*月起對營業(yè)網點墊付訴訟費、執(zhí)行費進行了清理，至年末清理 *.* 萬元，并在“營業(yè)費用訴訟費”進行

21、核算。*年聯(lián)社資產保全部將對墊付費用再進行全面核查與清理，使其核算逐步規(guī)范。、*年末聯(lián)社清算中心其他應收款余額為*.*萬元，核算聯(lián)社財務會計部墊付相關費用，明細為：墊支城區(qū)網點營業(yè)稅*.*萬元、印刷費*.*萬元、聯(lián)社經費*萬元、電子設備購置費*.*萬元。目前已對這些墊付費用進行了清查與核實，以確保費用墊支合法、合規(guī)。7、固定資產、折舊和在建工程、*年我社通過清產核資，對我社固定資產進行了全面盤點、清理、建檔，并以年終決算為時點重新記載固定資產賬、卡，做到賬、卡、物相符。、*年度我社采用綜合折舊率，計提固定資產折舊，綜合折舊率為*.*%。、負債業(yè)務方面：1、對公業(yè)務、我社嚴格執(zhí)行人民幣銀行結算賬

22、戶管理辦法，營業(yè)網點賬戶開立較規(guī)范，但部分網點對開戶單位原始資料的留存與歸檔做的不好。由于*年三季度、四季度農戶貸款收息時與借款戶約定可以從其個人結算賬戶上扣劃利息，營業(yè)網點個人結算賬戶開立較多，部分開戶資料不完整，財務會計部已結合賬戶年審與人民幣銀行結算賬戶管理系統(tǒng)的推廣，要求營業(yè)網點補齊相關開戶資料。、我社部分營業(yè)網點存在一般賬戶取現(xiàn)現(xiàn)金，主要為村鎮(zhèn)經費賬戶、駐鎮(zhèn)機關、事業(yè)單位(如派出所、交警中隊、水務站、農經服務站)賬戶，這些客戶因無相關企事業(yè)單位代碼證等申請資料。無法開設基本賬戶，但考慮到村鎮(zhèn)財務核算的特殊性，部分賬戶已在*人行申請備案處理。、單位定期存款辦理不符合規(guī)定，表現(xiàn)為期限的約

23、定超過*年，分別是聯(lián)社營業(yè)部發(fā)生*筆，金額*.*元;胥浦信用社發(fā)生*筆，金額*元。原因是為了保證組織存款的穩(wěn)定性，主要集中在聯(lián)社營業(yè)部。我社已通過財務自查，認識到這一違規(guī)現(xiàn)象的嚴重性，及時下發(fā)了關于嚴格執(zhí)行存款管理辦法的通知，規(guī)范此類業(yè)務的辦理。2、儲蓄業(yè)務我社開展儲蓄業(yè)務嚴格執(zhí)行儲蓄政策，無直接或變相提高儲蓄利率情況，未發(fā)現(xiàn)公款存儲蓄、公款私存等違規(guī)現(xiàn)象，掛失手續(xù)齊全，認真執(zhí)行儲蓄實名制和大額存款支取備案制度。近日，聯(lián)社又下發(fā)了關于嚴格執(zhí)行存款管理辦法的通知，要求各營業(yè)網點認真執(zhí)行儲蓄政策。3、保證金賬戶的核算與管理。我社于*年*月經*銀監(jiān)局核準開辦銀行承兌匯票業(yè)務，同時制定了完整、合規(guī)的銀

24、行承兌匯票管理辦法與操作規(guī)程，規(guī)定銀行承兌匯票統(tǒng)一由聯(lián)社清算中心簽發(fā)，客戶保證金存放在清算中心保證金賬戶上。至*年末簽發(fā)銀行承兌匯票 * 萬元，保證金余額 * 萬元，差額為紅葉分社受理的某一客戶保證金以客戶單位定期存款方式存放在紅葉分社。聯(lián)社財務會計部已要求該客戶于*年*月底前將保證金足額上劃聯(lián)社清算中心。4、其他應付款的核算。聯(lián)社財務會計部分別于*年年終決算、*年元月份財務檢查，對其他應付款科目進行了逐筆清查，查減了部分網點長期未發(fā)生，已無法確定債權、債務的款項，賬務處理符合規(guī)定。、資產負債共同類方面：清算中心負責聯(lián)社與基層各社之間的往來資金清算，各往來科目之間、往來科目與其他科目之間轉賬正

25、常，往來賬務處理及時準確，清算中心每月都按規(guī)定及時發(fā)放對賬單，查清未達賬，保證了聯(lián)社與信用社、信用社與信用社之間賬務的平衡和準確。、盈虧狀況方面：1、利息收入。我社于*年*月份對貸款利息核算進行了全面檢查，發(fā)現(xiàn)營業(yè)網點沒有較好地按合同約定的結息方式計息，表現(xiàn)為年內到期的約定為按季結息的農戶貸款未按季結息。聯(lián)社財務會計部及時下發(fā)了整改與規(guī)范要求，轄內營業(yè)網點從三季度結息開始規(guī)范結息方式，四季度結息嚴格執(zhí)行合同約定。*年元月份，我社組織了全轄營業(yè)網點年終決算真實性檢查同時在本次自查中，發(fā)現(xiàn)部分網點在清非工作中，只注重清收本金對本金對應的利息有的未做賬務處理。針對這一現(xiàn)象，聯(lián)社財務會計部要求各社全面

26、清查，將這部分貸款利息及時入表外應收息核算，并結合清收貸款本金，向借款戶發(fā)出催息通知，制定還息計劃;同時要求嚴格規(guī)范清收不良貸款的賬務處理。2、金融機構往來收入。來源主要是存放中央銀行及各專業(yè)銀行的準備金和備付金利息收入，清算中心能及時將收入入賬，未有轉移、隱瞞收入、截留情況。3、手續(xù)費收入。主要是代扣儲蓄利息稅手續(xù)費、代理太平洋保險手續(xù)費、結算手續(xù)費等，部分營業(yè)網點存在少收、漏收結算業(yè)務手續(xù)費現(xiàn)象，涉及樸席、馬集、陳集、謝集四家網點，目前已通過自查進行了補收或規(guī)范執(zhí)行收費標準。4、投資收益。我社于*年*月*日購入的銀行間市場*期國債*萬元，四季度未進行應收利息的提留，*年我社將規(guī)范債券應收利

27、息的核算。5、營業(yè)外收入。主要有固定資產處置或盤盈收入、租賃收入等，賬務處理正確。6、利息支出。應付利息計提的方法、范圍基本正確，余額充足，列支科目正確。7、金融機構往來支出。主要是借入央行支農再貸款利息支出，對當年應支付利息按規(guī)定計入當期損益。8、費用開支檢查。實行費用包干和結報制度，對除年度包干費用以外的所有費用列支由聯(lián)社費用管理委員會進行審核決策，嚴格費用列支，有效控制全轄綜合費用的增長，有效規(guī)范財務手續(xù)，杜絕費用亂列亂支現(xiàn)象的產生，費用支出合理合法，費用單據(jù)真實有效，科目核算正確。9、其他營業(yè)支出。主要是提取的呆賬準備金和固定資產折舊，提取范圍、方法正確，無多提或少提。、表外科目方面：

28、1、表外核算的已核銷呆賬存在個別網點賬存據(jù)無的情況，主要是銀行、信用社分設前部分核銷呆賬的借據(jù)丟失，一是樸席信用社*年以前核銷的貸款借據(jù)丟失，計*.*元;二是劉集信用社*年以前核銷的貸款借據(jù)丟失，計*元。目前，聯(lián)社財務會計部已對這一情況進行了清查與核實，查找核銷材料與清單，保證已核銷呆賬核算的準確性。2、低值易耗品管理存在賬實不符，我社已于*年*月份及年終決算，對營業(yè)網點低值易耗品進行了全面清查，以做到賬實相符，核算完整。、主要內控制度的建立健全與執(zhí)行方面：根據(jù)農村信用社改革和發(fā)展目標，結合省聯(lián)社和銀監(jiān)部門的工作要求，聯(lián)系自身實際，我社所有的管理制度進行了全面整合和修訂完善，在此過程中，注意充

29、分征詢全轄各層次、各崗位員工的意見，將修訂初稿匯總征求當?shù)劂y監(jiān)部門的意見，在經過反復修改后，形成一套較為完備的、具有針對性、時效性和可操作性的內部管理制度，逐步建立和完善風險控制機制。同時，狠抓制度的落實，堅持以人為本，強化約束，做到有章必循，違章必究，真正發(fā)揮制度的制約作用。1、財務會計出納制度、會計交接制度。各營業(yè)網點的會計主管交接由主任會同聯(lián)社會計主管或指定人員監(jiān)交，會計員的交接由會計主管監(jiān)交，交接的簽章手續(xù)完備，建立了“會計人員短期代理交接登記簿”，登記及時完整。、印章、密押(機)管理制度。建立了“會計專用印章使用登記簿”，實行印、押(機)分別保管、分別使用。聯(lián)行專用章指定了第一、第二

30、管印人，密押(機)指定了第一、第二管押(機)人，職責分明，并嚴格執(zhí)行錢賬分管、印押分管制度和回避制度，無配偶和直系親屬共同操作的情況。、有價單證和重要空白憑證管理制度。聯(lián)社及營業(yè)網點的有價單證和重要空白憑證由專人入庫保管。有價單證實行賬證分管，數(shù)量、金額與表內、外科目核算的有價單證相符。重要空白憑證是到賬簿、賬實相符，按順序使用，無跳號使用現(xiàn)象，作廢重要空白憑證按規(guī)定處理。堅持重要空白憑證領用登記、報賬銷號，并入柜保管。、物品采購制度。制定了*市農村信用合作聯(lián)社物品采購制度，對固定資產購置、大宗物品采購等實行公開招標，陽光操作，集體討論，會議決定，杜絕了腐敗和鋪張浪費現(xiàn)象，從而達到質量更優(yōu)、價

31、格合理。、庫房和現(xiàn)金調運管理制度。庫房及安全設施符合規(guī)定，實行雙人守庫、雙人押運，每日填寫守庫記錄簿，無擅離職守現(xiàn)象，款項押運交接到位。2、貸款內控制度(1)、我社于*年在全轄推行了“兩賬三簿”制度，即貸款臺賬、新增貸款臺賬、貸款檢查登記簿、信貸員工作日志、借款戶經濟檔案，并以“三簿”為載體，以制度為保障，實施了一系列新的管理措施，把貸款“三查”工作落到實處，促使貸款“三查”工作逐步走上了制度化、經?；能壍馈５糠志W點“三查”制度執(zhí)行不力，尤其是貸后檢查次數(shù)不足，是普遍存在的問題。(2)、實行貸款會辦制度。各基層網點成立由主任、副主任、信貸員、主辦會計等人員組成的貸款會辦小組，負責對*萬元以

32、上的貸款審查和在授權范圍內的貸款審批。聯(lián)社成立貸款審查委員會，有理事長、各主任以及計劃、信貸、會計、審計等部門負責人組成，負責對分支機構授權授信、*萬元以上的貸款和內部人員承貸、擔保貸款的審查和審批，從規(guī)避貸款的風險入手，強化科學決策，完善貸款審批程序和責任制度，并明確發(fā)放貸款的信貸員為貸款清收的第一責任人。貸款審貸會上充分民主，堅決杜絕一言堂，真正使得信貸管理工作更科學、更民主、更規(guī)范。(3)、嚴格按照*市信用聯(lián)社信貸授權授信制度對貸款進行授權授信管理，力爭做到授權、授信額度合理。并根據(jù)各基層信用社的經營管理水平和不同的貸款方式進行分類授權，確定不同的貸款權限和授信額度，基本杜絕了超授權授信

33、現(xiàn)象。(4)、信貸人員各崗位責任制明確，信貸調查崗、審查崗、決策崗互為交叉，信貸人員對責任清收貸款實行包放包收包效益，負終身清收責任。(5)、不良貸款監(jiān)測考核制度。一是做好不良貸款時點控制，力爭將不良貸款絕對額控制在較低水平;二是對不良貸款發(fā)生額控制，使新增不良貸款發(fā)生率控制在較低的水平;三是對存量貸款每年下達清收盤活任務，并將任務分解到月，實行每月序時考核和年終綜合考核相結合的考核辦法;四是布置基層信用社加強日常不良貸款的管理，確保催收時效;五是呆賬貸款核銷由聯(lián)社統(tǒng)一認定和進行賬務處理;六是貸款展期能按有關展期要求進行辦理。存在的主要問題是貸款轉據(jù)現(xiàn)象，從*年*月起，要求所有貸款轉據(jù)不論金額

34、大小、是否部份轉據(jù)必須報聯(lián)社貸審會審批。(6)、貸款催收制度。一是能認真做好到逾期貸款催收工作;二是能做好不良貸款催收，加強貸款時效性管理;三是催收方式采用多種形成，對催收通知書難以送達的，采取公證催收，確保貸款的時效不喪失。但少數(shù)信貸員在執(zhí)行貸款催收制度中有不到位現(xiàn)象，主要是當月到期的貸款，主要以電話催收為主，未能發(fā)出催收通知書。(7)、貸款清收考核。建立風險責任追償制度，實施貸款責任終身制，年末信貸人員責任清收貸款中不良貸款余額(剔除信貸風險補償金)超過*萬元的、主任超過*萬元的收回責任人貸款發(fā)放權，實行限期清收，限期內不能收回的實行下崗清收，下崗清收期間只發(fā)生活費。同時，要求營業(yè)網點負責

35、人不再作為第一崗直接發(fā)放貸款，只負責審批貸款。對違規(guī)違章貸款按調查人、責任人追究經濟、行政和賠償損失責任，對違法貸款造成一定損失的追究刑事責任，對聯(lián)社確認的崗位清收貸款，因工作失責而造成貸款損失的由責任信貸員負賠償責任。(8)、積極完善好信貸檔案資料管理，按照信貸管理的要求，收集齊全各種檔案資料，確保檔案的完整規(guī)范。3、計算機管理制度為了防范風險，確保計算機系統(tǒng)安全、高效運行，根據(jù)公安部門及省聯(lián)社相關規(guī)定，我社制定了計算機安全管理辦法，在日常計算機系統(tǒng)安全管理上堅持預防為主、安全第一、依法辦事、綜合治理。聯(lián)社成立了由主任任組長，各個職能部門負責人參加的計算機信息系統(tǒng)安全保護領導小組，負責監(jiān)督、

36、檢查、指導營業(yè)網點的計算機安全保護工作。其次，明確了聯(lián)社網絡信息中心及營業(yè)網點計算機系統(tǒng)管理與操作人員的崗位設置，并制定了詳細的崗位職責，做到安全責任落實到人。在組織落實、責任明確的前提下，我們將信息中心與營業(yè)網點的各類操作行為根據(jù)業(yè)務需要制定了具體的操作方法，從硬件管理、密碼管理、數(shù)據(jù)管理等方面規(guī)范操作行為，杜絕安全隱患。4、人事、收入分配管理制度我們根據(jù)省聯(lián)社的工作要求，聯(lián)系農村信用社法人治理結構的運行機制，在充分征詢基層各層次人員以及銀監(jiān)部門意見的基礎上，對人事部門的一系列管理制度進行建立和完善，內容涉及員工假期、勞動用工、干部競聘、收入分配、學歷職稱等各方面，使現(xiàn)行管理制度更具科學性、

37、時效性和針對性。(十一)、稽核部門履行職責方面：*年度，聯(lián)社監(jiān)察審計部及時制定和完善了相關稽核制度，獨立有效地開展了常規(guī)稽核、專項稽核、離任離崗人員稽核、以及信貸服務質量征詢表的發(fā)放調查工作。首先，監(jiān)察審計部本著有章可循的原則，及時制定和完善了*市農村信用社內部稽核制度、*市農村信用社關鍵崗位離崗稽核制度、*市農村信用社稽核人員崗位責任制度、*市農村信用社違反業(yè)務管理規(guī)定和業(yè)務操作規(guī)程處罰辦法、*市農村信用社民主稽核、遵紀守法、案件防范工作考核辦法等制度和辦法，確?；税凑虏僮鳎幜P有據(jù)可依。其次，強化稽核審計職能，認真做好稽核檢查工作。一是開展常規(guī)稽核，促進規(guī)范化管理。在日常工作中，監(jiān)察審計

38、部圍繞控制風險、穩(wěn)健經營這個目標，加大審計監(jiān)察力度，每年對轄內*個網點和清算中心的內控制度執(zhí)行、會計核算質量及信貸基礎管理進行兩個輪次的審計稽核。在稽核內容和對象上基本做到既全面覆蓋，不留死角，又有所側重，突出重點，從審貸程序、科目使用、賬戶設置、信貸檔案、會計核算、現(xiàn)金收付、內控制度等方面入手，查找不足，堵塞漏洞。通過檢查發(fā)現(xiàn)：柜面業(yè)務操作不認真，事中復核不嚴密;教育儲蓄開戶、支取有不合規(guī);賬戶使用、管理不嚴密;信貸管理工作有不足等方面問題。針對上述不足，向被稽核網點及聯(lián)社有關領導作專題匯報，及時提出整改建議、措施，對違規(guī)和發(fā)現(xiàn)的差錯，按照處罰辦法給予了相應的處罰。同時對照常規(guī)稽核情況以簡報形式通報各基層網點，要求各網點對照通報，認真排查，把其他網點已發(fā)生的問題列為本單位稽核的重點，有則改之，無則加勉，促使基層網點依法合規(guī)經營，真正體現(xiàn)審計的幫、促作用。二是開展專項審計，規(guī)范操作行為。根據(jù)聯(lián)社領導掌握的情況和基層網點反映的熱點問題，對全轄進行了以下幾個專項審計