工程會計全套做賬流程

1、工程會計全套做賬流程，必收!2017-02-22 ?建筑業(yè)營改增中心一、基本流程：憑證制單一一憑證審核一一記賬一一對賬一一其他系統(tǒng)結(jié)賬 總賬系統(tǒng)結(jié)賬二、支付社會保險費：1 .劃出社保費用時借：管理費用一一員工保險（公司繳付部分）其他應(yīng)收款一一員工保險（個人繳付部分）內(nèi)部往來一一XX分公司（按全額）貸：銀行存款2 .發(fā)放工資時借：應(yīng)付工資（按未扣除社保費金額）貸：其他應(yīng)收款一一員工保險（個人部分）銀行存款或現(xiàn)金（按其差額） 三、確認(rèn)收入:1 .開具工程款發(fā)票時借：應(yīng)收賬款一一建設(shè)單位預(yù)收賬款（之前如有預(yù)收款項）貸：工程結(jié)算收入一一各項目應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項 11%勺稅率）2 .購進(jìn)工程材

2、料時借：工程物資應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款3 .繳納稅金時借：應(yīng)交稅費-各種稅金（銷項減進(jìn)項）貸：銀行存款全面營改增后建筑業(yè)增值稅稅率為 11%（征收率3%） 四、固定資產(chǎn):收到購進(jìn)單據(jù)一一在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理一一資產(chǎn)增加一一固定資產(chǎn)卡片”一一在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證一一月末計提折舊一一與總賬系統(tǒng)核對無誤對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。1 .固定資產(chǎn)增加時借：固定資產(chǎn)一一各部門貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）2 .計提折舊時借：管理費用一一折舊費（管理部門用）工程施工一一項目部（生產(chǎn)用、項目部管理用）貸：累計折舊五、低值易耗品：對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目

3、一一按九一攤銷法攤銷90%十入相關(guān)項目成本一一另10%5該低值易耗品報廢時予以核銷， 轉(zhuǎn)入相關(guān)成 本。1 .購進(jìn)時借：低值易耗品一一具體名稱 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）2 .領(lǐng)用時借：工程施工一一項目部一一辦公用品等科目管理費用一一低值易耗品攤銷10躲額,貸：低值易耗品一一具體名稱3 .如有人為遺失或損壞， 應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的借：待處理財產(chǎn)損失一一待處理流動資產(chǎn)損失貸：低值易耗品一一具體名稱4 .經(jīng)研究決定處理辦法后，借：現(xiàn)金（或其他應(yīng)收款一一相關(guān)責(zé)任人）營業(yè)外支出（余額大于賠償?shù)牟铑~）貸：低值易耗品一一具體名稱營業(yè)外收入（賠償大于余額的差額）5 .自然報廢時，按其10爍額

4、，借：工程施工（或管理費用）貸：低值易耗品一一具體名稱六、庫存材料：項目部購進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入庫存材料科目一一月末項目部 進(jìn)行實地盤點，編制材料收發(fā)存月報表送交財務(wù)部一一成本會計根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算 出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。七、臨時設(shè)施：對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時設(shè)施核算的，先計入臨時設(shè)施科目一一首次使用該臨時設(shè)施的項目總價的60%十入該項目成本一一第二次使用時，按總價的40%Z及為拆卸、重新搭建該臨時設(shè)施而發(fā)生的成本計入該項目成本。1 .購進(jìn)臨時設(shè)施時借：臨時設(shè)施一一具體臨時設(shè)施貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）2 .進(jìn)項目部成本時借：工程施工一一項目部一一臨時

5、設(shè)施攤銷貸：臨時設(shè)施攤銷八、計提無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)自制的計算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對賬面的無形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷。即：借：工程施工（或管理費用） 貸：無形資產(chǎn)九、計提工資、福利費：根據(jù)每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點 工的當(dāng)月出勤總工日一一按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計算當(dāng)月應(yīng)計入成本、 費用的工資和福利費金額一一制作相關(guān)會計憑證。即：借：管理費用一一工資（或福利費）工程施工一一項目人員工資、點工工資、福利費貸：應(yīng)付工資一一管理人員、點工工資應(yīng)付福利費十、計提流轉(zhuǎn)稅金：根據(jù)每月末經(jīng)營部報來的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項應(yīng)繳稅費的比率，分項目計算出應(yīng) 交稅金和其他應(yīng)交款，即：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（各項目部）貸：應(yīng)交稅金（各稅種）其他應(yīng)交款（各費種）十一、成本結(jié)轉(zhuǎn)：月末前，成本會計將當(dāng)月應(yīng)計入各項目部成本單據(jù)所載事項計入相關(guān)項目成本一一即:總賬會計按項目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對應(yīng)項目借：工程結(jié)算成本一一各項目部貸：工程施工一一工程結(jié)轉(zhuǎn)十二、結(jié)轉(zhuǎn)損益：按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動生成的憑證為，借：本年利潤有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目本年利潤十三、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會計審