職工食堂財務管理及會計核算辦法【精選文檔】

1、職工食堂財務管理及會計核算辦法【精選文檔】北京市順義區(qū)國有資本經(jīng)營管理中心職工食堂財務管理暫行辦法（試行)第一章總則第一條 為進一步提高企業(yè)內(nèi)部職工食堂的管理水平，規(guī)范內(nèi)部食堂財務核算，根據(jù)會計法、會計基礎工作規(guī)范以及相關的法律、法規(guī)和相關文件規(guī)定，結合北京市順義區(qū)國有資本經(jīng)營管理中心職工食堂(以下簡稱“中心食堂”）管理的實際情況，特制訂本辦法。第二條 中心食堂以服務職工為主要職能,不以盈利為目的。內(nèi)部食堂必須正確處理好業(yè)務工作與職工生活的關系,嚴格按照國家相關文件精神，進一步規(guī)范經(jīng)營形式,切實加強食堂管理工作,進一步完善職工食堂財務的管理與核算。第二章中心食堂遵守的原則和分工第三條 中心食堂

2、采用“獨立核算、收支平衡、先進先出"的原則,出庫物資采用倒擠的記賬方法。第四條 財務統(tǒng)計部負責核對食堂采購匯總表及所附食堂物資送貨單,并根據(jù)食堂領用匯總表登記食堂庫存物資明細帳。 第五條 后勤保障部負責食堂的物資采購，根據(jù)送貨單出具食堂采購匯總表，盤點食堂庫存物資出具食堂盤點匯總表，根據(jù)食堂采購匯總表和食堂盤點匯總表出具食堂物資領用匯總表。 第三章 中心食堂財務管理第六條 規(guī)范食堂財務管理。職工食堂單獨建帳，獨立核算，按相關會計制度要求規(guī)范成本核算.財務統(tǒng)計部配備兼職食堂會計,明確會計崗位的職責和權限,把食堂財務管理工作各環(huán)節(jié)的責任落實到人,做到分工明確、相互協(xié)調(diào)、相互制約;第七條

3、后勤保障部每月及時把當月購入的食堂物資送貨單整理好，逐項填寫食堂采購匯總表,并將所有食堂物資送貨單的原件粘貼在匯總表后面，由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽字確認后，交給財務統(tǒng)計部復核簽字,再由雙方主管領導簽字，并加蓋雙方部門章后,每月25日后勤保障部把食堂采購匯總表原件交給財務統(tǒng)計部。第八條 原則上每月25日，后勤保障部對食堂的庫存物資進行盤點，并填寫食堂盤點匯總表,雙方簽字確認并加蓋部門章之后,后勤保障部依據(jù)已確認的食堂采購匯總表和食堂盤點匯總表，倒擠出當月的食堂領用匯總表，一并交與財務統(tǒng)計部.第九條 財務統(tǒng)計部每月根據(jù)已簽完字后的食堂采購匯總表、食堂盤點匯總表和食堂領用匯總表的原件作為原始憑證，按照種

4、類逐一進行庫存物資明細賬登記工作,做到月清月結。第十條 庫存物資明細賬按照九大類進行明細核算糧油，蔬菜，調(diào)料，肉類，水果、干果,燃料，蛋類，奶類，其他.第十一條 中心食堂的會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算資料，都必須按照“會計檔案管理辦法”的歸檔要求整理立卷，裝訂成冊。第四章 中心食堂物資采購與管理第十二條 中心食堂物資采購由后勤保障部負責，應嚴格按照中心的采購管理辦法執(zhí)行，保證采購物資做到“質(zhì)優(yōu)價廉，經(jīng)濟實惠"。第十三條 中心食堂物資采購一般實行雙人采購。所購物資需填寫“食堂物資送貨單”，“食堂物資送貨單”須由送貨人員、復核人員（后勤保障部人員）和驗收人員（廚師）簽字認可后才

5、能確認收貨。第五章 中心食堂收入和支出管理第十四條 食堂應本著衛(wèi)生、實惠、節(jié)約的原則,加強伙食成本核算，合理制定伙食標準，嚴格控制伙食收支。第十五條 收入是指食堂開展經(jīng)營活動依法取得的資金。食堂收入主要指職工伙食收入，是指食堂為職工提供伙食活動取得的收入。即:IC卡消費收入。原則上每周二、周五由財務統(tǒng)計部負責充值IC卡。第十六條食堂支出應以服務職工為中心，根據(jù)“量入為出”的原則，嚴格控制、規(guī)范各項成本支出，切實提高伙食資金的使用效益。支出的范圍主要包括食堂加工過程中所耗用的原材料、輔助材料等支出.第六章 財務監(jiān)督第十七條 職工食堂經(jīng)營應以服務為目的，任何人不得侵占、克扣、挪用伙食費用，不得損害職工利益;嚴格禁止以下違紀違規(guī)行為的發(fā)生：1、收入不入賬，私設“小金庫".2、弄虛作假，虛列支出，擴大成本范圍。3、屬于行政支出的項目計入食堂成本.4、購買價格較高的魚翅、燕窩等高檔食品。5、以盈利為目的，刻意