商品流通會計課后參考答案

1、參考答案第二章 批發(fā)業(yè)務(wù)核算業(yè)務(wù)一：1、借：在途物資奧達(dá)運動品廠 90 000.00 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 15 300.00 貸:銀行存款 105 300.00 2、借：庫存商品男運動服 90 000.00貸：在途物資奧達(dá)運動品廠 90 000.003借：在途物資利華運動品廠 200 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）34 000 貸：應(yīng)付票據(jù) 234 0004借：庫存商品乒乓球拍 200 000 貸：在途物資利華運動品廠 200 0005借：在途物資天津運動品廠 150 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2 556 進(jìn)貨費用 744 貸:銀行存款 176 3006借：在途

2、物資青島運動品廠 60 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）10 263 進(jìn)貨費用 837 貸:銀行存款 71 1007借：庫存商品男運動服 150 000 貸：在途物資 150 0008借：庫存商品籃球鞋 60 000 貸：在途物資 60 000業(yè)務(wù)二：1 借：在途物資迅達(dá)電器廠 60 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）10 200 貸:銀行存款 70 2002 借：庫存商品電風(fēng)扇 60 000 貸：在途物資 60 0003 借：在途物資 2 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）340 貸：應(yīng)收賬款迅達(dá)電器廠 2 3404 借：庫存商品電風(fēng)扇 2 000 貸：在途物資 2 000 借

3、：銀行存款 2 340 貸：應(yīng)收賬款 2 3405 借：在途物資 80 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 13 600 貸:銀行存款 93 6006 借：庫存商品消毒柜 80 000 貸：在途物資 80 0007 借：庫存商品 4 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）680 貸：在途物資 4 6808 借：在途物資 96 300 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）16 371 貸:銀行存款 112 6719 借：庫存商品吸塵器 96 300 貸：在途物資 96 30010借：庫存商品吸塵器 2 700 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 459 貸：應(yīng)收賬款 3 159 業(yè)務(wù)三：1、 借：在途

4、物資 47520 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 8106.40 進(jìn)貨費用 372 貸：銀行存款 55998.402、 借：庫存商品 48732 待處理財產(chǎn)損溢 168 貸：在途物資 47520 待處理財產(chǎn)損溢 13803、 借：在途物資 1200 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 204 貸：銀行存款 1404 借：待處理財產(chǎn)損溢 1380 貸：在途物資 1200 營業(yè)外收入 180 借：在途物資 105 其他應(yīng)收款 49.14 銷售費用 21 貸：待處理財產(chǎn)損溢 168 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出） 7.144、 借：庫存商品 105 貸：在途物資 105 借：銀行存款 49.14 貸：

5、其他應(yīng)收款 49.14業(yè)務(wù)四：1、填制“拒付理由書”，不做會計分錄2、 填制“代管商品入庫單”商品入庫代管，并在代管物資備查簿上登記數(shù)量3、 借：庫存商品 8000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1377.50 進(jìn)貨費用 232.50 貸：銀行存款 96104、 借：在途物資 34000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 5813.60 進(jìn)貨費用 4464 貸：銀行存款 402605、 借：庫存商品 34000 貸：在途物資 340006、 借：在途物資 60000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 10304.30 進(jìn)貨費用 1385.70 貸：銀行存款 716907、填制“代管商品入庫單”商品

6、入庫代管，并在代管物資備查簿上登記數(shù)量8、 借：在途物資 36000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 6161.3 進(jìn)貨費用 848.7 貸：應(yīng)收賬款 430109、 借：銀行存款 43010 貸：應(yīng)收賬款 43010業(yè)務(wù)五：1、 借：庫存商品 200000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 34000 貸：應(yīng)付賬款 2340002、 借：庫存商品 16000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 2720 貸：應(yīng)付賬款 18720 3、 借：在途物資 150000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 25500 貸：銀行存款 1755004、 借：銀行存款 14040 庫存商品 135960 貸：在途物

7、資 1500005、 借：銀行存款 2316602 財務(wù)費用 2340 貸：應(yīng)收賬款 2340006、 借：銀行存款 18345.60 財務(wù)費用 374.40 貸：應(yīng)付賬款 18720業(yè)務(wù)六：（一）記賬憑證17號1、 借：庫存商品 6120 貸：在途物資乙公司 61202、 借：在途物資乙公司 40000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 6800 貸：銀行存款 468003、 借：庫存商品 1280 貸：在途物資丙公司 12804、 借：在途物資丁公司 10000 貸：銀行存款 100005、 借：在途物資丁公司 20000 貸：銀行存款 200006、 借：庫存商品 20000 貸：在途物資

8、丁公司 200007、 借：庫存商品 5000 貸：應(yīng)付賬款暫估賬款 5000（二）如果用抽單核對法，“在途物資明細(xì)賬”賬夾有兩張單據(jù)，# 9451、# 9452，金額合計為50000元。說明采購乙公司的商品40000元、丁公司的商品10000元尚未入庫。（三）收到的收貨單# 9454（入庫聯(lián)）時在只登記庫存商品明細(xì)賬，暫不做會計處理。月末若發(fā)貨票等有關(guān)憑證仍未到達(dá)企業(yè)則暫估入賬，做第七筆會計分錄，下月初紅字沖回。業(yè)務(wù)七：1、 借：銀行存款 122850 貸：主營業(yè)務(wù)收入 105000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 17850 借：主營業(yè)務(wù)成本 90000 貸：庫存商品 900002、 借：

9、應(yīng)收票據(jù) 88920 貸：主營業(yè)務(wù)收入 76000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 129203、 借：應(yīng)收賬款代墊運費青島公司 500 代墊運費長春公司 1000 貸：銀行存款 15004、 借：應(yīng)收賬款青島公司 267260 貸：主營業(yè)務(wù)收入 228000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 38760 應(yīng)收賬款代墊運費青島公司 5005、 借： 應(yīng)收賬款長春公司 369550 貸：主營業(yè)務(wù)收入 315000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 53550 應(yīng)收賬款代墊運費長春公司 10006、 借：在途物資 160000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 27200 貸：銀行存款 187200 借

10、：應(yīng)收賬款代墊運費 1800 貸：銀行存款 18007、 借：應(yīng)收賬款石家莊公司 206550 貸：主營業(yè)務(wù)收入 175000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 29750 應(yīng)收賬款代墊運費 1800 借:主營業(yè)務(wù)成本 160000 貸:在途物資 1600008、 借：銀行存款 843360 貸：應(yīng)收賬款青島公司 267260 長春公司 369550石家莊公司 206550業(yè)務(wù)八：1、 借：委托代銷商品520000 貸：庫存商品520000借：應(yīng)收賬款175500 貸：主營業(yè)務(wù)收入150000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）25500 借：主營業(yè)務(wù)成本130000 貸：委托代銷商品130000

11、借：銀行存款175500 貸:應(yīng)收賬款1755002、 借：受托代銷商品600000 貸：受托代銷商品款600000 借：銀行存款177840貸：主營業(yè)務(wù)收入152000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）25840 借：主營業(yè)務(wù)成本120000 貸：委托代銷商品120000 借：受托代銷商品款120000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）20400 貸：銀行存款1404003、 借：委托代銷商品520000 貸：庫存商品520000借：應(yīng)收賬款175500 貸：主營業(yè)務(wù)收入150000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）25500 借：主營業(yè)務(wù)成本130000 貸：委托代銷商品130000借：銷售費

12、用5880貸：應(yīng)收賬款5880借：銀行存款92400 貸:應(yīng)收賬款924004、 借：受托代銷商品2400000 貸：受托代銷商品款2400000 借：銀行存款561600貸：應(yīng)收賬款480000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）81600借：受托代銷商品480000 貸：受托代銷商品款480000 借：應(yīng)付賬款38400 貸：其他業(yè)務(wù)收入38400 借：應(yīng)付賬款441600 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）81600 貸：銀行存款5232005、 借：發(fā)出商品125000 貸：庫存商品125000 借：銀行存款67860貸：主營業(yè)務(wù)收入58000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9860 借：主

13、營業(yè)務(wù)成本50000 貸：發(fā)出商品50000業(yè)務(wù)九：1、借：銀行存款150930貸：主營業(yè)務(wù)收入129000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）219302、借：銀行存款10062貸：主營業(yè)務(wù)收入8600 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）14623、借：銀行存款187200貸：主營業(yè)務(wù)收入160000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）272004、借：應(yīng)收賬款4860貸：主營業(yè)務(wù)收入4000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8605、借：銀行存款4860 貸：應(yīng)付賬款48606、借：應(yīng)收賬款344682貸：主營業(yè)務(wù)收入294600 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）500827、借：應(yīng)收賬款18954貸：主營

14、業(yè)務(wù)收入16200 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）27548、借：銀行存款325728貸：應(yīng)收賬款325728業(yè)務(wù)十：1、借：應(yīng)收賬款140900貸：主營業(yè)務(wù)收入120000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）20400 應(yīng)收賬款運費5002、借：應(yīng)收賬款89520貸：主營業(yè)務(wù)收入76000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）12920 銀行存款6003、借：銀行存款126810貸：應(yīng)收賬款1268104、借：銀行存款80568貸：應(yīng)收賬款805685、借：應(yīng)收賬款14110貸：主營業(yè)務(wù)收入12000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2040 應(yīng)收賬款運費708、借：其他應(yīng)收款-運輸部門6102 貸：應(yīng)

15、收賬款煙臺公司6000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）102業(yè)務(wù)十一：加權(quán)平均法：平均單價=（50012+60012.2+40012.4+80012.5512）/（500+600+400+8005）=28220/2295=12.30銷售成本=（300+700+900）12.30=23361.74先進(jìn)先出法：銷售成本=30012+20012+50012.2+10012.2+40012.4+40012.5=23280業(yè)務(wù)十二：09年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額11期初余額2490034007.105購進(jìn)330004534215購進(jìn)250003530020購進(jìn)350004700

16、530銷售87230114558.4821期初余額3067047095.628購進(jìn)310004408212購進(jìn)280003852818購進(jìn)290003923731銷售86760113555.5231期初余額3191055387.108購進(jìn)620008506121購進(jìn)230003293630銷售89130134670.6630本月合計2778038713.44 香酥餅09年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額11期初余額110001.372150925購進(jìn)330001.3744534230銷售35800212購進(jìn)280001.3763852830銷售2660038購進(jìn)3700

17、01.3785098630銷售3805030本月合計85501.37811781.90 果汁餅09年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額11期初余額83001.33311063.9020購進(jìn)350001.3434700530銷售28010218購進(jìn)290001.3533923731銷售3058038購進(jìn)250001.3633407530銷售2993030本月合計87801.36311967.14 夾心餅09年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額11期初余額56001.4027851.2015購進(jìn)250001.4123530030銷售2342028購進(jìn)31

18、0001.4224408231銷售29580321購進(jìn)230001.4323293630銷售2115030本月合計104501.43214964.401月銷售毛利=15910928%=44550.521月銷售成本=159109-44550.52=114558.481月庫存成本=161654.1-114558.48=47095.621月份結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的業(yè)務(wù)處理:借：主營業(yè)務(wù)成本 114558.48 貸：庫存商品 114558.482月銷售毛利=15771628%=44160.482月銷售成本=157716-44160.48=113555.522月庫存成本=168946.62-113555.52=

19、55387.102月份結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的業(yè)務(wù)處理:借：主營業(yè)務(wù)成本 113555.52 貸：庫存商品 113555.523月庫存成本=85501.378+87801.363+104501.432=38713.443月銷售成本=55387.1+50986+34075+32936-38713.44=134670.663月份結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的業(yè)務(wù)處理:借：主營業(yè)務(wù)成本 134670.66 貸：庫存商品 134670.66 第三章 零售業(yè)務(wù)核算業(yè)務(wù)一：1 借：在途物資美特服裝廠 120 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）20 400 貸:銀行存款 140 4002 借：庫存商品服裝組 140 000 貸：

20、在途物資美特服裝廠 120 000 商品進(jìn)銷差價服裝組 20 0003 借：庫存商品服裝組 14 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 2 040 貸：商品進(jìn)銷差價服裝組 2 000 應(yīng)收賬款14 0404 借：在途物資夏門服裝廠 76 800 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）12 900 貸:銀行存款 89 7005 借：庫存商品服裝組（女裙）40 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6 086 貸:應(yīng)付賬款大連服裝廠 41 886 商品進(jìn)銷差價服裝組 4 2006 借：應(yīng)付賬款大連服裝廠 2 340 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）340 貸：商品進(jìn)銷差價服裝組 2 0007 借：在途物資

21、美達(dá)電器廠 63 600 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）10 812 貸：應(yīng)付票據(jù) 74 4128 借：庫存商品百貨組（風(fēng)扇）78 000 貸：在途物資美達(dá)電器廠 63 600 商品進(jìn)銷差價百貨組 4 4009 借：商品進(jìn)銷差價百貨組 2 700 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 459 貸：應(yīng)付賬款美達(dá)電器廠 3 159 業(yè)務(wù)二：1 借：銀行存款 157 580 貸：主營業(yè)務(wù)收入服裝組58 990 百貨組 65 370 食品組 33 220 借：主營業(yè)務(wù)成本服裝組58 990 百貨組 65 370 食品組 33 220 貸：庫存商品服裝組58 990 百貨組 65 370 食品組 33 220

22、2 借：銀行存款 170 297 待處理財產(chǎn)損溢百貨組 26 食品組 32 貨：主營業(yè)務(wù)收入服裝組69 820 百貨組 53 920 食品組 46 600 待處理財產(chǎn)損溢服裝組 15 借：主營業(yè)務(wù)成本服裝組69 820 百貨組 53 920 食品組 46 600 貸：庫存商品服裝組69 820 百貨組 53 920 食品組 46 6003 借：其他應(yīng)收款李華 26 黃麗 32 待處理財產(chǎn)損溢服裝組 15 貨：待處理財產(chǎn)損溢百貨組 26 食品組 32 營業(yè)外收入 15業(yè)務(wù)三1 借：受托代銷商品化妝品柜 750 000 貸：代銷商品款唯美化妝品廠 600 000商品進(jìn)銷差價化妝品柜150 0002

23、 借：銀行存款 75 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入化妝品柜75 000 借：主營業(yè)務(wù)成本化妝品柜75 000 貸：受托代銷商品化妝品柜75 000 借：代銷商品款唯美化妝品廠 60 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)頂稅額）10 200貸：應(yīng)付賬款唯美化妝品廠 70 2003、借：應(yīng)付賬款唯美化妝品廠70 200 貸：銀行存款 70 2004、借：受托代銷商品服裝柜456 300 貨：代銷商品款麗華服裝廠(貨款)390 000代銷商品款麗華服裝廠(增值稅)66 3005、借：銀行存款 91 260 貸：應(yīng)付賬款麗華服裝廠91 260 借：代銷商品款麗華服裝廠(貨款)78 000代銷商品款麗華服裝廠(增

24、值稅)13 260貸：受托代銷商品服裝柜91 2606借：應(yīng)付賬款麗華服裝廠91 260 貸：其他業(yè)務(wù)收入 5 460 銀行存款 85 800業(yè)務(wù)四1、(1)綜合差價率法：已銷商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價=403500/（507000+828000）828000=250 260.67借：商品進(jìn)銷差價 250 260.67 貸:主營業(yè)務(wù)成本 250 260.67(2)分柜組差價率法：服裝柜已銷商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價=165000/（158000+280000）280000=105 479百貨柜已銷商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價=108000/（169000+250000）298000=100 890食品柜已銷商品應(yīng)

25、分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價=130500/（180000+298000）250000=68 253借：商品進(jìn)銷差價-服裝組105 479 -百貨組100 890 -食品組68 253 貸:主營業(yè)務(wù)成本-服裝組105 479 -百貨組100 890 -食品組68 2532、服裝柜銷項稅額=280000/（1+17%）17%=40 683.76百貨柜銷項稅額=298000/（1+17%）17%=43 299.15食品柜銷項稅額=250000/（1+17%）17%=36 324.79借：主營業(yè)務(wù)收入-服裝組40 683.76 -百貨組43 299.15 -食品組36 324.79 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項

26、稅額）120 307.703、實際進(jìn)銷差價法：服裝柜商品進(jìn)銷差價=158000-115000=43 000百貨柜商品進(jìn)銷差價=169000-124000=45 000食品柜商品進(jìn)銷差價=180000-126000=54 000借：商品進(jìn)銷差價-服裝組43 000 -百貨組45 000 -食品組54 000 貸:主營業(yè)務(wù)成本-服裝組43 000 -百貨組45 000 -食品組54 000業(yè)務(wù)五（一）華美商廈1月31日的業(yè)務(wù)處理1、 借：在途物資 70000 應(yīng)交稅費增值稅（進(jìn)項稅額）11900 貸：銀行存款 819002、 借：庫存商品服裝柜 96000 貸：在途物資 70000 商品進(jìn)銷差價服

27、裝柜260003、 借：在途物資 304000 應(yīng)交稅費增值稅（進(jìn)項稅額） 51680 貸：應(yīng)付票據(jù) 3556804、 借：庫存商品食品柜 800000 貸：在途物資 304000 商品進(jìn)銷差價食品柜 4960005、 借：銀行存款 236650 貸：主營業(yè)務(wù)收入服裝柜 128500 食品柜 1081506、 借：商品進(jìn)銷差價服裝柜 7200 商品進(jìn)銷差價食品柜 800貸：庫存商品服裝柜 7200食品柜 8007、 借：商品進(jìn)銷差價食品柜 1050 貸：庫存商品食品柜 1050借：銷售費用 1 163.25 貸：庫存商品食品柜 1 163.258、 借：待處理財產(chǎn)損益 277.63 商品進(jìn)銷差

28、價服裝柜 82.37 貸：庫存商品服裝柜 3609、 借：庫存商品食品柜 98 貸：待處理財產(chǎn)損益 72.91 商品進(jìn)銷差價食品柜 25.0910、 借：主營業(yè)務(wù)收入服裝柜 18670.94 食品柜 15714.10 貸：應(yīng)交稅費增值稅（銷項稅額） 34385.04（二）華美商廈2月的業(yè)務(wù)處理1、借：銷售費用 277.63 貸：待處理財產(chǎn)損益 277.632、 借：待處理財產(chǎn)損益 72.91 貸：銷售費用 72.913、 借：銀行存款 2500 貸：主營業(yè)務(wù)收入食品柜 2500借：主營業(yè)務(wù)成本食品柜2500 貸：庫存商品食品柜 2500（三）華美商廈商品進(jìn)銷存日報表零售商品進(jìn)銷存日報表服裝柜項

29、目金額項目金額上日結(jié)存138806今日發(fā)出銷售128500今日結(jié)存購進(jìn)96000調(diào)出調(diào)入委托加工發(fā)出委托加工收回調(diào)價減值7200調(diào)價增值削價溢余短缺360損耗今日結(jié)存98746本月銷售計劃156000本月銷售累計186760零售商品進(jìn)銷存日報表食品柜項目金額項目金額上日結(jié)存162368今日發(fā)出銷售108150今日結(jié)存購進(jìn)800000調(diào)出調(diào)入委托加工發(fā)出委托加工收回調(diào)價減值800調(diào)價增值削價221325溢余98短缺損耗今日結(jié)存851302.75本月銷售計劃160000本月銷售累計206000第五章 聯(lián)營與連鎖經(jīng)營商品流通的核算業(yè)務(wù)一：1、不含稅銷售收入5 500 000/（117%）470085

30、4.70（元）增值稅銷項稅額5 500 0004700854.70799 145.30（元）會計處理如下：借：主營業(yè)務(wù)收入 799 145.30 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 799 145.302、借：庫存商品 5 500 000 貸：在途物資 4400 000 商品進(jìn)銷差價 1100 000借：在途物資 4400 000 貸：應(yīng)付賬款 4400 000借：主營業(yè)務(wù)成本 5 500 000 貸：庫存商品 5 500 000借：商品進(jìn)銷差價 1100 000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 1100 0003、借：應(yīng)付賬款 4400 000 貸：銀行存款 4400 000借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅

31、額） 748 000 貸：商品進(jìn)銷差價 748 000業(yè)務(wù)二：1、總部財會部門的會計處理：借：在途物資利康食品公司（300108） 24 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 4 080 貸：應(yīng)付賬款利康食品公司 28 080送到配送中心的會計處理：借：基層往來配送中心（160108） 12 800 貸：在途物資利康食品公司 12 800直接送到直營店的會計處理：借：基層往來匯福路門店（80108） 6 400 貸：在途物資利康食品公司 6 400以商品調(diào)撥價直接送到加盟店的會計處理：借：基層往來凱琳路門店 7 020 貸：主營業(yè)務(wù)收入（601010） 6 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額

32、） 1 020同時，結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計處理：借：主營業(yè)務(wù)成本 4 800 貸：在途物資利康食品公司 4 8002、配送中心的會計處理：借：庫存商品食品類（綠豆餅）（1601014） 22400 貸：商品進(jìn)銷差價食品類（綠豆餅） 9600總部往來商品采購（160108） 128003、門店的會計處理直營店：借：庫存商品食品類（綠豆餅）（801014） 11200 貸：商品進(jìn)銷差價食品類（綠豆餅） 4800總部往來商品采購（80108） 6400加盟店：借：庫存商品食品類（綠豆餅）（601014） 8400應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（60101017%） 1020 貸：商品進(jìn)銷差價食品類（綠豆餅）（60104） 2400總部往來商品采購 7020 業(yè)務(wù)三：1、商品按售價核算調(diào)出門店的會計處理：借：總部往來商品調(diào)撥 5000 商品進(jìn)銷差價 3000 貸：庫存商品 8000總部財會部門的會計處理：借：基層往來匯福路門店 5000 貸：基層往來粵墾路門店 5000調(diào)入門店的會計處理：借：庫存商品 8000 貸：商品