基建工程審計風(fēng)險的防范(一)

1、基建工程審計風(fēng)險的防范 一 如何既能較好地完成根本建設(shè)工程工程的預(yù) 結(jié)算審計，保證根本建設(shè) 工程工程預(yù) 結(jié)算審計的客觀公正， 又能降低內(nèi)部審計部門的審計風(fēng)險？ 根據(jù)本人多年的工作體會，并結(jié)合筆者單位的一些做法，談幾點粗淺 的看法。 一必須設(shè)立幾個互相牽制的崗位，對整個根本建設(shè)工程進行 全過程的監(jiān)督 1、工程監(jiān)理的監(jiān)督。 工程監(jiān)理是一個專業(yè)性的行業(yè)， 其 職責(zé)是對整個工程從立項到完工， 利用其專業(yè)技術(shù)進行全過程的監(jiān)督、 檢查。由于監(jiān)理的獨立性、公正性和專業(yè)性，為建設(shè)部門更好地完成 建設(shè)工程工程提供了保障。在工程工程投資較大，技術(shù)性較復(fù)雜的情 況下，我們都提倡進行工程監(jiān)理。工程監(jiān)理應(yīng)該從工程立項開

2、始，包 括圖紙的匯審、材料的選定、合同的修改和實施、施工過程的監(jiān)督、 結(jié)算的審核等。 2、建設(shè)單位現(xiàn)場代表的監(jiān)督。為協(xié)調(diào)好建設(shè)單位和施 工單位的關(guān)系， 建設(shè)單位需委派一名熟悉施工專業(yè)知識和預(yù) 結(jié)算技術(shù) 的人員甲方代表 進行現(xiàn)場監(jiān)督和管理。 甲方代表監(jiān)督施工合同的執(zhí)行， 及時協(xié)助監(jiān)理處理日常事務(wù)、向建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)匯報工作，對監(jiān)理的簽 證進行現(xiàn)場監(jiān)督，并且現(xiàn)場搜集資料，為日后的結(jié)算打下根底。甲方 代表對單位基建主管部門領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)，定期向主管部門領(lǐng)導(dǎo)匯報工作， 所作出的簽證經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)簽字認可。 3、內(nèi)部審計部門的監(jiān)督。在 工程工程立項前，審計人員應(yīng)會同有關(guān)部門對工程工程進行可行性測 試，對擬邀請投標(biāo)

3、的監(jiān)理單位和施工單位的資質(zhì)、誠信度進行測試、 評估。施工過程中，按照施工合同的要求，經(jīng)常到施工現(xiàn)場進行突擊 檢查，檢查施工單位是否按質(zhì)按量進行施工，材料購進是否符合合同 要求，監(jiān)理和甲方代表的簽證是否屬實， 發(fā)現(xiàn)問題及時匯報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)， 并及時進行糾正。特別是隱蔽工程，在簽證前內(nèi)部審計部門必須進行 現(xiàn)場確認。工程付款必須嚴(yán)格按合同進行支付，并且經(jīng)內(nèi)部審計部門 簽字認可，否那么容易出現(xiàn)工程款多付的現(xiàn)象，并且可以有效地杜絕單 位主管人員虛立工程工程騙取單位的資金。內(nèi)部審計部門內(nèi)部也應(yīng)建 立監(jiān)督機制，審計人員必須向內(nèi)部審計部門領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)，向內(nèi)部審計部 門領(lǐng)導(dǎo)匯報工作，所作出的審計結(jié)論，必須經(jīng)內(nèi)部審計部門

4、領(lǐng)導(dǎo)簽字 認可。 根本建設(shè)工程的預(yù) 結(jié)算在送審之前，各個部門必須事先進行審 核，并有審核記錄。我們廣西醫(yī)科大學(xué)第一附屬醫(yī)院在剛開展基建審 計時，由于經(jīng)驗缺乏，主管根本建設(shè)的部門沒有進行審核，審計部門 在審計時，每個分項工程都必須進行審核、測量，每種材料都要調(diào)查 核實，工作量非常大，審計效果也不好，往往一個工程經(jīng)審計部門審 計后，結(jié)算造價在施工單位報價的根底上減少 60%20%。后來經(jīng)過改 革，要求監(jiān)理和基建主管部門利用其對工程較熟悉的有利條件先進行 審核，審計科在其根底上再進行審計把關(guān)，審計人員的工作量大大減 輕，審計風(fēng)險也大大降低。我院規(guī)定，基建主管部門審核后，如果審 計部門再審減 20%，基建主管部門就會