日常業(yè)務(wù)的會計信息記錄流程

1、第五章第五章第一節(jié)第一節(jié) 原始信息的取得與分析原始信息的取得與分析 原始憑證的取得與審核原始憑證的取得與審核第二節(jié)第二節(jié) 原始信息的轉(zhuǎn)化與審查原始信息的轉(zhuǎn)化與審查 記賬憑證的填制與復(fù)核記賬憑證的填制與復(fù)核第三節(jié)第三節(jié) 會計信息的記錄與糾錯會計信息的記錄與糾錯 會計賬簿的登記與更正會計賬簿的登記與更正第五章一、原始憑證的概念和作用二、原始憑證的種類三、原始憑證的基本內(nèi)容第一節(jié)第一節(jié) 原始信息的取得與分析原始信息的取得與分析五、原始憑證的審核四、原始憑證的填制第五章一、原始憑證的概念和作用 在經(jīng)濟業(yè)務(wù)或事項發(fā)生時直接取得或填制的，用來記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)或事項的具體內(nèi)容和完成情況、明確經(jīng)濟責(zé)任的書面

2、證明。 第五章一、原始憑證的概念和作用 原始憑證不僅提供了經(jīng)濟業(yè)務(wù)或事項發(fā)生情況的信息，為會計記錄提供了依據(jù)，而且可以用于監(jiān)督、控制經(jīng)濟活動，明確經(jīng)濟責(zé)任，強化企業(yè)管理，提高經(jīng)濟效益。 第五章二、原始憑證的種類原始憑證自制原始憑證外來原始憑證一次憑證累計憑證一次憑證匯總原始憑證記賬編制憑證第五章原始憑證天 津 商 學(xué) 院 財 務(wù) 處領(lǐng)領(lǐng) 款款 憑憑 單單19 年 月 日會計出納部 門 事由或用途人民幣（大寫）￥領(lǐng)導(dǎo)批示領(lǐng)款人（蓋章）附單據(jù) 張自制原始憑證第五章材料類別材料編號材料名稱材料規(guī)格計量單位請領(lǐng)數(shù)量實發(fā)數(shù)量單價 金額（元）備注合計領(lǐng)領(lǐng) 料料 單單領(lǐng)料部門：用 途：年 月 日編號：新 華

3、 工 廠負責(zé)人： 會計： 領(lǐng)料人： 發(fā)料人二 交會計原始憑證自制原始憑證第五章材料類別材料編號材料名稱材料規(guī)格計量單位應(yīng)收數(shù)量實收數(shù)量單價 金額（元）備注合計人民幣（大寫）收收 料料 單單供貨單位：發(fā)票編號：年 月 日編號：新 華 工 廠 負責(zé)人 會計 審核 記賬 收料一 存根原始憑證自制原始憑證第五章限額領(lǐng)料單限額領(lǐng)料單年 月 憑證編號：發(fā)料倉庫：領(lǐng)料部門：用 途：材料類別材料編號材料名稱及規(guī)格計量單位領(lǐng)用限額單價金額備注供應(yīng)部門負責(zé)人： 生產(chǎn)計劃部門負責(zé)人：年請 領(lǐng)實 發(fā)月 日數(shù)量領(lǐng)料單位負責(zé)人數(shù)量累計發(fā)料人領(lǐng)料人限額結(jié)余累計實發(fā)金額（大寫） ￥倉庫負責(zé)人：會計科目領(lǐng)料部門原材料輔助材料修

4、理用備件燃料合計基本生產(chǎn)成本一車間二車間小計輔助生產(chǎn)成本供電車間鍋爐車間小計制造費用一車間二車間小計合 計發(fā)出材料匯總表發(fā)出材料匯總表年 月 日會計主管 復(fù)核 制表第五章今 收 到交 來人 民 幣（大寫）收款單位公 章收款人交款人天天 津津 市市 財財 政政 局局統(tǒng)統(tǒng) 一 收收 據(jù)據(jù)年 月 日編號注：本收據(jù)只作為一切單位之間的“應(yīng)收應(yīng)付款” “暫收暫付款”結(jié)算往來帳款憑證。不得以本收據(jù)代替發(fā)票使用。第二聯(lián) 交繳款人收執(zhí)統(tǒng)一收據(jù)監(jiān) 制 章局天津市財政館館財務(wù)專用財務(wù)專用天天津津圖圖書書原始憑證外來原始憑證第五章原始憑證外來原始憑證第五章三、原始憑證的基本內(nèi)容(1)憑證名稱(3)填制單位或部門的名

5、稱(5)接受憑證的單位的名稱(7)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價和金額(4)填制單位和經(jīng)手人的簽名或蓋章(2)填制憑證的日期、編號(6)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容第五章四、原始憑證的填制（一）原始憑證的填制形式 一是根據(jù)實際發(fā)生或完成的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，由經(jīng)辦人員直接填列 二是根據(jù)已經(jīng)入帳的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)由會計人員利用帳簿資料進行加工整理填列 三是根據(jù)若干張反映同類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證定期匯總填列。第五章四、原始憑證的填制 （二）原始憑證填制的基本要求第五章學(xué)生周力領(lǐng)取特困生補助680元。天 津 商 學(xué) 院 財 務(wù) 處領(lǐng)領(lǐng) 款款 憑憑 單單20 年 月 日會計出納部 門 事由或用途人民幣（大寫）￥領(lǐng)導(dǎo)批示領(lǐng)款人（蓋章）附單據(jù)

6、張陸佰捌拾元整會計系特困生補助款王英周力031025李軍孫華原始憑證的填制 案例第五章今 收 到交 來人 民 幣（大寫）收款單位公 章收款人交款人天天 津津 市市 財財 政政 局局統(tǒng)統(tǒng) 一 收收 據(jù)據(jù)2003年9月25日編號注：本收據(jù)只作為一切單位之間的“應(yīng)收應(yīng)付款” “暫收暫付款”結(jié)算往來帳款憑證。不得以本收據(jù)代替發(fā)票使用。第二聯(lián) 交繳款人收執(zhí)統(tǒng)一收據(jù)監(jiān) 制 章局天津市財政新華工廠復(fù)印費伍拾陸元整￥館館財務(wù)專用財務(wù)專用天天津津圖圖書書崔穎于峰009625天津圖書館收到于峰交來的復(fù)印費56元原始憑證的填制 案例材料類別材料編號材料名稱材料規(guī)格計量單位請領(lǐng)數(shù)量實發(fā)數(shù)量單價 金額（元）備注合計人民

7、幣（大寫）領(lǐng)領(lǐng) 料料 單單領(lǐng)料部門：用 途： 年 月 日編號：新 華 工 廠負責(zé)人： 會計： 領(lǐng)料人： 發(fā)料人二 交會計一車間生產(chǎn)車架20009230163型鋼 2011 圓鋼8cm千克5005003250500500￥3250張明馮凱宋春原始憑證的填制 案例叁仟貳佰伍拾元整生產(chǎn)一車間從倉庫中領(lǐng)用圓鋼500千克第五章|在會計學(xué)課程的教學(xué)中，由于我們不能每次都給大家提供原始憑證，那將是非常麻煩的事情，所以，以后每次描述經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，我們將采用文字描述的方式。第五章四、原始憑證的審核|形式上的審核 外觀無暇性、內(nèi)容完整性 書寫規(guī)范性 、計算正確性|實質(zhì)上的審核 真實性、合法性、合理性第五章第二節(jié) 原

8、始信息的轉(zhuǎn)化與審查原始信息的轉(zhuǎn)化與審查一、記賬憑證的概念和作用四、記賬憑證的填制五、記賬憑證的復(fù)核二、記賬憑證的基本內(nèi)容三、記賬憑證的種類第五章一、記賬憑證的概念和作用是會計部門依據(jù)已審核的原始憑證編制的，載明業(yè)務(wù)所引起賬簿數(shù)據(jù)變化方向和金額，作為記賬依據(jù)的書面文件。專用記賬憑證收款憑證：用于確定與現(xiàn)金或銀行存款收入有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記賬內(nèi)容的記賬憑證?？梢赃M一步分為現(xiàn)收和銀收憑證。付款憑證：用于確定與現(xiàn)金或銀行存款支付有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記賬內(nèi)容的記賬憑證?？梢赃M一步分為現(xiàn)付和銀付憑證。轉(zhuǎn)賬憑證：用于確定與現(xiàn)金或銀行存款收付無關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記賬內(nèi)容的記賬憑證。通用記賬憑證：所有業(yè)務(wù)共用的記賬憑證。記賬憑

9、證第五章 記賬憑證記賬憑證 收款憑證收款憑證摘 要貸 方 科 目金 額總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角 分合 計 附單據(jù) 張 會計主管 記賬 稽核 出納 制單 收收 款款 憑憑 證證借方科目: 年 月 日收字第 號 第五章摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細科目億 千百十萬千百十元角分合 計 附單據(jù) 張 會計主管 記賬 稽核 出納 制單 付付 款款 憑憑 證證貸方科目: 年 月 日付字第 號: 記賬憑證記賬憑證 付款憑證付款憑證第五章摘 要總賬科目 明細科目借方金額貸方金額百十萬千 百十 元角分百 十萬千百 十 元 角 分合 計會計主管 記賬 審核 制單轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 憑憑 證證 年 月 日

10、 轉(zhuǎn)字第 號附單據(jù) 張 記賬憑證記賬憑證 轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證第五章摘 要總賬科目 明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計會計主管 記賬 審核 出納 制單記記 賬賬 憑憑 證證 年 月 日 第 號附單據(jù) 張通通 用用 記記 賬賬 憑憑 證證(1)憑證的名稱(2)填制日期(3)憑證編號(4)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要(5)應(yīng)借貸科目(7)過賬符號(8)有關(guān)責(zé)任人簽名蓋章摘 要貸 方 科 目金 額總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角 分合 計 附單據(jù) 張 會計主管 記賬 稽核 出納 制單 收收 款款 憑憑 證證借方科目: 年 月 日收字第 號 (9)所附原始憑證張數(shù)(6)記賬金額第

11、五章二、記賬憑證的填制(1)憑證摘要簡明(2)業(yè)務(wù)記錄明確(3)科目運用準確(4)附件數(shù)量完整(5)填寫內(nèi)容要齊全(6)憑證順序編號第五章二、記賬憑證的填制摘 要貸 方 科 目金 額總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角 分合 計 附單據(jù) 張 會計主管 記賬 稽核 出納 制單 收收 款款 憑憑 證證借方科目: 2003年 10 月 12 日收字第 16 號 銀行存款收到紅光公司還來購貨款應(yīng)收賬款紅光公司5 6 0 0 0 0 0￥5 6 0 0 0 0 01李軍李軍李軍李軍任良蘇慧孫華第五章二、記賬憑證的填制摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細科目億 千百十萬千百十元角分合 計 附單據(jù) 張 會

12、計主管 記賬 稽核 出納 制單 付付 款款 憑憑 證證貸方科目: 2003年 9 月 日付字第 號: 25671付復(fù)印材料費管理費用現(xiàn)金復(fù)印費5 6 0 0￥5 6 0 0任良李軍李軍蘇慧孫華第五章摘 要總賬科目 明細科目借方金額貸方金額千百十 萬千 百十 元角分千百 十萬千百 十 元 角 分合 計會計主管 記賬 審核 制單轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 憑憑 證證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號附單據(jù) 張20039 23481生產(chǎn)車架領(lǐng)用圓鋼生產(chǎn)成本車架3 2 5 0 0 0原材料8cm圓鋼3 2 5 0 0 0￥ 3 2 5 0 0 0￥ 3 2 5 0 0 0李軍李軍任良蘇慧二、記賬憑證的填制 可見，會計人員對于每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證都要在審核合格后填制記賬憑證，以便據(jù)此登記賬簿。 在教學(xué)過程中，我們無時間對每一項業(yè)務(wù)都按記賬憑證的格式進行填寫，故此我們將記賬憑證中的主要內(nèi)容抽出來，形成一個簡單的紀錄，叫會計分錄。 會計分錄是按照借貸記賬法要求，對每一項業(yè)務(wù)標明其應(yīng)借、應(yīng)貸科目和金額的一種紀錄。會計分錄在書寫上有相應(yīng)的格式要求：借方在上，貸方在下；貸方的記賬符號、賬