江蘇自考_財(cái)務(wù)管理_名詞解釋

1、第一章導(dǎo)論企業(yè)從事生產(chǎn)、流通和其他服務(wù)性經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、 自負(fù)盈虧、 自我發(fā)展、自我約束的法人主體企業(yè)財(cái)務(wù)指企業(yè)再生產(chǎn)運(yùn)動(dòng)中的資金運(yùn)動(dòng)（即財(cái)務(wù)活動(dòng)） 及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系 （財(cái)務(wù)關(guān)系）企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系指企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中與有關(guān)各經(jīng)濟(jì)利益集團(tuán)之間的關(guān)系管理為了有效地實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，由一定的專業(yè)人員利用科學(xué)方法和專門技術(shù)對(duì)特定活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制的過(guò)程財(cái)務(wù)管理人們利用一定的技術(shù)和方法，遵循國(guó)家和法律政策和各種契約關(guān)系，組織和控制企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)（財(cái)務(wù)活動(dòng)），協(xié)調(diào)和理順企業(yè)與各個(gè)方面的財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作財(cái)務(wù)管理體制把財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的各種制度、各種組織機(jī)構(gòu)、 各種運(yùn)行方式的集合稱之為財(cái)

2、務(wù)管理體制財(cái)務(wù)管理環(huán)境把財(cái)務(wù)管理視為一個(gè)系統(tǒng)，那么這一系統(tǒng)之外，并對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生影響作用的各種條件稱為財(cái)務(wù)管理環(huán)境第二章財(cái)務(wù)管理的價(jià)值觀念資金的時(shí)間價(jià)值指在不考慮通貨膨脹的情況下， 因放棄使用資金或利用資金的使用的機(jī)會(huì)，換取將來(lái)由時(shí)間的長(zhǎng)短而計(jì)算的報(bào)酬復(fù)利現(xiàn)值指今后某一規(guī)定時(shí)期收到或支付的一筆金額，按規(guī)定的利率折算或現(xiàn)在的價(jià)值年金指在相同的間隔期內(nèi)（一年，一季，一個(gè)月）收到或支出的等額款項(xiàng)普通年金指在每一相同的間隔期末收付的等額款項(xiàng)，也稱后付年金預(yù)付年金指在每一相同的間隔期初收付的等額款項(xiàng)，也稱即付年金遞延年金指凡在第一期末以后的時(shí)間連續(xù)收付的等額款項(xiàng)，也稱延期年金永續(xù)年金指無(wú)限期收付等額款項(xiàng)

3、，也稱終身年金普通年金終值每期等額款項(xiàng)的收入或支出數(shù)的復(fù)利終值之和普通年金現(xiàn)值每期等額款項(xiàng)的收入或支出的復(fù)利現(xiàn)值之和貨幣等值指在時(shí)間因素的作用下， 在不同時(shí)點(diǎn)上的絕對(duì)額不同的貨幣可能具有相同的價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值投資者在不確定的情況下，因冒一定的風(fēng)險(xiǎn)取得超過(guò)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益的差額第三章財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ)， 對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)的一種方法資產(chǎn)負(fù)債表反映公司某一特定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的會(huì)計(jì)報(bào)表?yè)p益表反映公司在一定日期內(nèi)利潤(rùn)總額實(shí)現(xiàn)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金的流入和流出， 匯總說(shuō)明公司在一定期間營(yíng)業(yè)、 投資及理財(cái)活動(dòng)的報(bào)表比較分析法指兩個(gè)或幾個(gè)

4、有關(guān)的可比數(shù)字進(jìn)行對(duì)比， 以揭示矛盾， 從數(shù)量上確定差異的一種方法比率分析法計(jì)算各項(xiàng)指標(biāo)之間的相對(duì)數(shù)， 將相對(duì)數(shù)進(jìn)行比較的一種分析方法。 這種方法是先將兩個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)相除計(jì)算財(cái)務(wù)比率，然后將財(cái)務(wù)比率指標(biāo)進(jìn)行比較因素分析法依據(jù)分析指標(biāo)與其影響因素之間的關(guān)系， 從數(shù)值上確定各因素對(duì)分析指標(biāo)差異影響程度的一種方法投資報(bào)酬率企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中投入資金數(shù)量與其所帶來(lái)的利潤(rùn)的比率資本金報(bào)酬率企業(yè)稅后利潤(rùn)與企業(yè)實(shí)收資本的比例關(guān)系每股盈余又稱每股收益、每股獲得額， 是每一普通股可能分得當(dāng)期企業(yè)所獲利潤(rùn)的多少市盈率指普通股市價(jià)與每股收益之比， 又稱價(jià)格與收益比率， 它是投資者用來(lái)判斷股票市場(chǎng)是否有吸引力的一個(gè)重

5、要指標(biāo)杜邦分析法財(cái)務(wù)分析者在進(jìn)行綜合財(cái)務(wù)分析時(shí)，必須深入了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況內(nèi)部的各項(xiàng)因素及其相互之間的關(guān)系， 這樣才能比較全面地揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的全貌。 杜邦分析法正是這樣一種分析方法，它是由美國(guó)杜邦公司創(chuàng)造出來(lái)的，故稱杜邦分析法第四章籌資管理概述籌集資金指企業(yè)針對(duì)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀及資金運(yùn)用情況， 根據(jù)企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和策略，充分考慮生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、 對(duì)外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)等方面的需要， 經(jīng)過(guò)科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策，通過(guò)籌資渠道和資金 （資本）市場(chǎng)， 運(yùn)用籌資方式， 向企業(yè)的投資者和債權(quán)人有效籌措所需資金的一項(xiàng)理財(cái)活動(dòng)籌資渠道指企業(yè)取得資金的來(lái)源。 企業(yè)的資金來(lái)源是由所有制和國(guó)家管理資金的政策和體制所決定的

6、籌資方式指取得資金的具體方法和形式，它體現(xiàn)著公司擬籌資本的性質(zhì)資金成本為取得與使用資金而付出的代價(jià)。 其代價(jià)包括付給資金提供者的報(bào)酬和籌措資金過(guò)程中所發(fā)生的各種費(fèi)用營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)稅息前收益圍繞其期望值變化而產(chǎn)生的不確定性營(yíng)業(yè)杠桿企業(yè)利用固定成本提高稅息前收益（即營(yíng)業(yè)利潤(rùn)）的手段財(cái)務(wù)杠桿指企業(yè)利用債務(wù)成本的習(xí)性而帶來(lái)的額外的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)運(yùn)用負(fù)債融資及優(yōu)先股籌資后， 普通股股東所負(fù)擔(dān)的額外風(fēng)險(xiǎn)。 具體地說(shuō)，它是指企業(yè)利用財(cái)務(wù)杠桿給普通股收益造成大幅波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)資本結(jié)構(gòu)指企業(yè)資金中資本與負(fù)債的比例關(guān)系，又稱負(fù)債權(quán)益比最佳資本結(jié)構(gòu)指企業(yè)在一定時(shí)期使其綜合資金成本最低，同時(shí)企業(yè)價(jià)值

7、最大的資本結(jié)構(gòu)存量調(diào)整在企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)規(guī)模下對(duì)現(xiàn)存的自有資本與負(fù)債進(jìn)行結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)化、內(nèi)部重組，以實(shí)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)趨于合理增量調(diào)整通過(guò)追加或縮減資產(chǎn)數(shù)量來(lái)實(shí)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)合理第五章自有資本管理企業(yè)資本金指企業(yè)設(shè)立時(shí)必須向企業(yè)所有者籌集的、 并工商行政管理部門登記的注冊(cè)資本資本金制度國(guó)家對(duì)資本金籌集、管理和核算以及所有者責(zé)權(quán)利等方面所作的法律規(guī)范實(shí)收資本制在公司成立時(shí)必須確定資本金總額，并一次籌足， 實(shí)收資本與注冊(cè)資本一致，否則公司不得成立法定資本金又叫法定最低資本金，是指國(guó)家規(guī)定的開(kāi)辦企業(yè)必須籌集的最低資本金數(shù)額吸收直接投資公司以協(xié)議等形式吸取國(guó)家、其他企業(yè)、個(gè)人和外商等直接投入資本，形成公司資本金的一種籌資

8、方式聯(lián)營(yíng)投資指境內(nèi)兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)在組建聯(lián)營(yíng)企業(yè)時(shí)，以各種形式吸收的聯(lián)營(yíng)各方的投資股票股份有限公司為籌集主權(quán)資本而發(fā)行的有價(jià)證券，是股東擁有公司股份的憑證記名股票在股票票面上記載股東的姓名或者名稱，并記入公司的股東名冊(cè)，其財(cái)產(chǎn)所有權(quán)歸股票上所記載姓名或名稱的股東所有無(wú)記名股票在股票票面上不記載股東的姓名或名稱，也不記入公司的股東名冊(cè)，只記載其股票數(shù)量、編號(hào)及發(fā)行日期普通股股票股份有限公司發(fā)行的代表股東享有平等的權(quán)利與義務(wù)、不加特別限制、股利不固定的最基本的股票優(yōu)先股股票公司發(fā)行的在取得股利和公司剩余財(cái)產(chǎn)時(shí)具有優(yōu)先權(quán)的股票法人股指企業(yè)法人依法以其可以支配的資產(chǎn)向公司投資而形成的股份，或是具有

9、法人資格的事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體以國(guó)家允許用于經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)向公司投資而形成的股份實(shí)質(zhì)審查制 （核準(zhǔn)制） 股票發(fā)行人向政府提交有關(guān)資料后，證券主管機(jī)關(guān)要根據(jù)法律規(guī)定的各項(xiàng)實(shí)質(zhì)性條件， 對(duì)其發(fā)行股票的資格、 申請(qǐng)及其呈報(bào)文件資料進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的審查，發(fā)行人經(jīng)政府主管機(jī)關(guān)正式批準(zhǔn)之后，方可發(fā)行股票形式審查制政府對(duì)股票發(fā)行事先不作實(shí)質(zhì)性審查， 股票發(fā)行人在向政府提供法律規(guī)定條件、形式的各項(xiàng)文件資料后，一定期間內(nèi)未被政府審查否定，便可發(fā)行股票不公開(kāi)直接發(fā)行指股份有限公司不公開(kāi)發(fā)行股票， 不需中介機(jī)構(gòu)承銷， 只向少數(shù)特定的對(duì)象直接發(fā)行，如定向募集、向原股東配售等包銷由股票發(fā)行公司與證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)簽訂承銷協(xié)議， 全權(quán)委

10、托證券承銷機(jī)構(gòu)代理股票的發(fā)售業(yè)務(wù)代銷由證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)替股票發(fā)行公司代銷股票， 并由此獲取一定傭金， 但不承擔(dān)股款未募足的風(fēng)險(xiǎn)等價(jià)以股票的票面金額為發(fā)行價(jià)格，也稱平價(jià)發(fā)行時(shí)價(jià)以本公司股票在流通市場(chǎng)上買賣的實(shí)際價(jià)格為基準(zhǔn)確定的股票發(fā)行價(jià)格中間價(jià)是以等價(jià)和時(shí)價(jià)的中間值確定的股票發(fā)行價(jià)格。中間價(jià)兼具等價(jià)和時(shí)價(jià)的特點(diǎn)股票上市指股份有限公司公開(kāi)發(fā)行的股票， 符合規(guī)定條件， 經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)后在證券交易所作為交易的對(duì)象第六章負(fù)債資本管理企業(yè)負(fù)債指企業(yè)承擔(dān)的能夠以貨幣計(jì)量、需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)流動(dòng)負(fù)債指將在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償付的各種債務(wù)長(zhǎng)期負(fù)債指償還期在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)。包

11、括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)等所有者權(quán)益企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括所有者投入企業(yè)的自有資本以及企業(yè)存續(xù)過(guò)程中形成的資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)商業(yè)信用指商品交易中的延期付款或延期交貨所形成的借貸關(guān)系，是企業(yè)之間的一種直接信用關(guān)系商業(yè)匯票指單位之間根據(jù)購(gòu)銷合同進(jìn)行延期付款的商品交易時(shí)，開(kāi)具的反映債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)應(yīng)計(jì)費(fèi)用企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中由非商品交易而形成的自然性融資信用額度銀行和企業(yè)之間商定在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)銀行向企業(yè)提供無(wú)擔(dān)保貸款的最高限額抵押借款指企業(yè)以提供抵押品為條件向銀行取得的借款流動(dòng)基金借款企業(yè)在核定流動(dòng)資金計(jì)劃占用額的基礎(chǔ)上，由于自有流動(dòng)資金未達(dá)到規(guī)定的比例而向

12、銀行申請(qǐng)的借款營(yíng)業(yè)周轉(zhuǎn)借款企業(yè)為滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要，在確定的流動(dòng)資金計(jì)劃占用額的范圍內(nèi)，彌補(bǔ)自有流動(dòng)資金和流動(dòng)基金借款不足部分而向銀行取得的借款臨時(shí)借款企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于臨時(shí)性或季節(jié)性原因形成超定額物質(zhì)儲(chǔ)備，為解決資金周轉(zhuǎn)困難而向銀行取得的借款結(jié)算借款企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式向異地發(fā)出商品，在委托銀行收款期間為解決在途結(jié)算資金占用的需要，以托收承付結(jié)算憑證為保證向銀行取得的借款賣方信貸企業(yè)采用賒銷方式銷售商品時(shí)，為解決因延期收款或分期收款占用的資金而向銀行取得的借款，待購(gòu)貨單位支付貨款后歸還借款的一種信用行為短期融資券又稱商業(yè)票據(jù)、短期借據(jù)或商業(yè)本票，它是一種由規(guī)模大、名聲響、信譽(yù)卓

13、著的企業(yè)在公開(kāi)市場(chǎng)上發(fā)行的一種無(wú)擔(dān)保本票，是一種新興的籌集短期資金的方式長(zhǎng)期借款指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入期限在一年以上的各種借款，主要用于固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金的長(zhǎng)期占用信用貸款指無(wú)抵押品作擔(dān)保的貸款， 即憑借款企業(yè)的信用或其保證人的信用而發(fā)放的貸款基建貸款為了新建企業(yè)或企業(yè)為了購(gòu)置固定資產(chǎn)以實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大再生產(chǎn)的目的， 解決長(zhǎng)期資金來(lái)源不足問(wèn)題而向銀行取得的借款專項(xiàng)貸款由企業(yè)向銀行借入的各種具有專門用途的借款債券債務(wù)人為籌集資金而發(fā)行的， 承諾按期向債權(quán)人支付利息和償還本金的一種有價(jià)證券信用債券單憑企業(yè)的信用、 賃信托契約發(fā)行的債券， 企業(yè)沒(méi)有指定特定的抵押財(cái)產(chǎn)作為擔(dān)保品，通常由財(cái)務(wù)信譽(yù)較好、獲

14、利能力較高的企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券指根據(jù)公司債券募集辦法的規(guī)定， 債券持有人將其轉(zhuǎn)換為發(fā)行公司的股票公募發(fā)行以不特定的多數(shù)人為募集對(duì)象而公開(kāi)發(fā)行債券么募發(fā)行指向特定的少數(shù)投資者發(fā)行債券融資性租賃由出租人按照承租人的需要在較長(zhǎng)合同或契約時(shí)期內(nèi)，提供給承租人使用固定資產(chǎn)的一種信用業(yè)務(wù)售后租回指一個(gè)企業(yè)將其某項(xiàng)資產(chǎn)出售給另一企業(yè)（出租人） ，然后通過(guò)融資再將這項(xiàng)資產(chǎn)租回而成為承租人的方式直接租賃承租人直接向出租人租入所需要的資產(chǎn)，并付出租金第七章投資管理概述企業(yè)投資即資金投放，指企業(yè)將所籌資金投放于某一客體，以期未來(lái)獲益的經(jīng)濟(jì)行為直接投資指把資金投放于本企業(yè)或外單位的生產(chǎn)，形成經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)， 根據(jù)資產(chǎn)

15、的所有權(quán)與物權(quán)，以便取得收益的投資間接投資即金融資產(chǎn)投資，是指把資金投放于債券、股票、外匯和期權(quán)等金融資產(chǎn)，以便取得股利、利息收入或資本利得對(duì)內(nèi)投資指企業(yè)把資金投放于企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，形成企業(yè)的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的投資，它主要擁有資產(chǎn)的物權(quán)有效市場(chǎng)理論由尤金·法瑪提出的， 是西方財(cái)務(wù)理論框架中最重要的內(nèi)容之一。它的基本思想可以歸納為：在證券市場(chǎng)上交易者如果根據(jù)獲得的一組信息而無(wú)法獲得額外盈利，那么就可以認(rèn)為資本市場(chǎng)是有效的投資組合理論西方財(cái)務(wù)理論體系中關(guān)于投資決策理論的重要內(nèi)容之一。它以馬克威茨提出的 “投資組合選擇” 為理論基礎(chǔ)。 這一理論的中心思想認(rèn)為經(jīng)過(guò)投資

16、組合后投資方案會(huì)在“風(fēng)險(xiǎn)收益”中得到平衡；既能規(guī)避一定的投資風(fēng)險(xiǎn)，又能取得一定的投資效益期權(quán)指對(duì)未來(lái)特定對(duì)象物的選擇權(quán)，這種股利只能在將來(lái)某一天或某一天以前行使，而不必承擔(dān)義務(wù)第八章流動(dòng)資產(chǎn)投資管理貨幣資金指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括硬幣、紙幣、活期銀行存款以及其他單位和個(gè)人出具的、由本企業(yè)要求銀行付給現(xiàn)款的即期或到期票據(jù)成本費(fèi)用比例法根據(jù)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的成本費(fèi)用總額與貨幣資金平均余額之間的比例關(guān)系來(lái)預(yù)測(cè)貨幣資金需要量的方法貨幣資金占用成本指將貨幣資金作為企業(yè)的一項(xiàng)資產(chǎn)占用所付的代價(jià)，這種代價(jià)是一種機(jī)會(huì)成本。貨幣資金持有額越大，其占用成本越高債權(quán)資產(chǎn)指企業(yè)采用賒銷方

17、式對(duì)外銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而形成的性質(zhì)上屬于企業(yè)債權(quán)的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)商業(yè)信用政策指企業(yè)關(guān)于應(yīng)收賬款管理或控制方面的原則性規(guī)定，它包括信用標(biāo)準(zhǔn)和信用條件兩個(gè)方面信用標(biāo)準(zhǔn)指企業(yè)愿意向客戶提供商業(yè)信用所要求的關(guān)于客戶信用狀況方面的最低標(biāo)準(zhǔn)，即客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的起碼條件信用條件銷貨人對(duì)付款時(shí)間和現(xiàn)金折扣所作的具體規(guī)定，它包括折扣率、 折扣期限和信用期限三要素收賬政策指企業(yè)向客戶收取已過(guò)期應(yīng)收賬款所采取的措施。包括規(guī)定允許客戶拖欠賬款的期限和為催收準(zhǔn)備付出的代價(jià)存貨指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的物質(zhì)，它是流動(dòng)資產(chǎn)中所占比例最大的項(xiàng)目供應(yīng)間隔系數(shù)庫(kù)存原材料資金的平均占用額與最高占

18、用額的比例在產(chǎn)品成本系數(shù)指在產(chǎn)品的平均成本占產(chǎn)成品成本的比例經(jīng)濟(jì)批量指存貨總成本最低時(shí)的最佳存貨批量，它包括最佳采購(gòu)批量和最佳生產(chǎn)批量存貨資金最低占用額企業(yè)在正常生產(chǎn)條件下，為完成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)所必需的、經(jīng)常占用的、最低限度的存貨資金需要量第九章固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的那部分資產(chǎn)固定資產(chǎn)投資指將貨幣資金、實(shí)物資金等投放在固定資產(chǎn)上，以增加企業(yè)固定資產(chǎn)凈額或保持企業(yè)固定資產(chǎn)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的行為或事項(xiàng)現(xiàn)金流量指與固定資產(chǎn)投資決策有關(guān)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的數(shù)量，它是評(píng)價(jià)投資方案是否可行時(shí)必須事先計(jì)算的一個(gè)基礎(chǔ)性指標(biāo)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金

19、流量指項(xiàng)目投資完成后，就整個(gè)壽命周期內(nèi)由于正常生產(chǎn)營(yíng)業(yè)所帶來(lái)的現(xiàn)金流量?jī)衄F(xiàn)值法這是一種通過(guò)判別投資方案的凈現(xiàn)值來(lái)確定方案優(yōu)劣的方法。所謂凈現(xiàn)值指一項(xiàng)投資方案的未來(lái)報(bào)酬總現(xiàn)值與原投資額現(xiàn)值的差額現(xiàn)值指數(shù)又叫收益成本率或獲利能力指數(shù)，是指未來(lái)報(bào)酬的總現(xiàn)值與原投資額現(xiàn)值的比率內(nèi)含報(bào)酬率又稱內(nèi)在收益率，它是能使一項(xiàng)投資方案的凈現(xiàn)值等于零的投資報(bào)酬率，也就是項(xiàng)目所能得到的最高收益率投資回收期指某項(xiàng)投資額全部收回所需的時(shí)間；投資回收期法就是通過(guò)對(duì)各投資方案的回收期進(jìn)行比較來(lái)作出選擇的方法平均收益率某個(gè)投資項(xiàng)目的各年平均稅后利潤(rùn)與該項(xiàng)目的平均投資額的比率固定資產(chǎn)折舊指固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中由于不斷損耗（包括有

20、形損耗和無(wú)形損耗）而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中去的那部分價(jià)值平均折舊法根據(jù)固定資產(chǎn)的折舊額（固定資產(chǎn)原值減去預(yù)計(jì)凈殘值）按預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)工作時(shí)數(shù)或預(yù)計(jì)產(chǎn)量平均計(jì)算固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移價(jià)值的方法加速折舊法加速和提前計(jì)提折舊的方法。用加速折舊法計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊額，在固定資產(chǎn)使用的早期提取的折舊額較多，而在最后幾年提取的折舊較少，在整個(gè)折舊期間內(nèi)，折舊費(fèi)用呈逐年遞減的趨勢(shì)， 從而使固定資產(chǎn)的原始成本在有效使用年限內(nèi)盡早攤?cè)氤杀举M(fèi)用固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)壽命固定資產(chǎn)從開(kāi)始啟用到其年平均成本最低時(shí)的期限最佳更新期固定資產(chǎn)的年平均成本達(dá)到最低值時(shí)的那個(gè)時(shí)點(diǎn)無(wú)形資產(chǎn)企業(yè)長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的那部分資產(chǎn)第十章金融資產(chǎn)管理證券投

21、資風(fēng)險(xiǎn)指投資人持有某種有價(jià)證券在規(guī)定期內(nèi)實(shí)際收益小于預(yù)期收益或者到期不能收回本金和利息的不確定性拒付風(fēng)險(xiǎn)證券發(fā)行者由于財(cái)務(wù)的原因無(wú)法到期足額支付證券投資者本金和利息 （或股利）的可能性購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)指由于商品價(jià)格上漲、通貨膨脹而使投資者所獲報(bào)酬的購(gòu)買力下降的風(fēng)險(xiǎn)政策風(fēng)險(xiǎn)由于政府政策變動(dòng)而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)高漲或緊縮從而影響證券價(jià)格的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)證券企業(yè)為籌措資金經(jīng)國(guó)家證券委員會(huì)批準(zhǔn)公開(kāi)發(fā)行的股票或債券債券投資價(jià)值指?jìng)磥?lái)現(xiàn)金流入的現(xiàn)值參股指以追求股票升值或紅利收入為目的的股票投資類型控股以被投資單位實(shí)際控制權(quán)為主要目的的股票投資類型外匯風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)在從事各種對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中， 在持有或動(dòng)用外匯時(shí)， 因匯率變動(dòng)而蒙

22、受損失的可能性轉(zhuǎn)換風(fēng)險(xiǎn)即記賬風(fēng)險(xiǎn)， 它是指企業(yè)在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)， 將以外幣表示功能貨幣轉(zhuǎn)換成本國(guó)貨幣記賬，因匯率變動(dòng)而呈現(xiàn)賬面損失的可能性交易風(fēng)險(xiǎn)指運(yùn)用外幣進(jìn)行計(jì)劃收付的交易中，企業(yè)因匯率的變動(dòng)而造成損失的可能性經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)又稱經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)， 它是指未預(yù)計(jì)到的匯率變動(dòng)， 通過(guò)影響公司生產(chǎn)銷售的數(shù)量、價(jià)格和成本，引起企業(yè)未來(lái)收益或現(xiàn)金凈流量減少的潛在損失期權(quán)交易是一種合約買賣， 該合約賦予買方在到期日或之前的任何時(shí)候以合約規(guī)定的價(jià)格向賣方購(gòu)入或出售一定數(shù)量的某種商品的權(quán)利內(nèi)涵價(jià)值即履約價(jià)值，是指在權(quán)利期間的任何時(shí)點(diǎn)將期權(quán)履約所能獲得的利益第十一章收入和費(fèi)用管理收入企業(yè)在銷售商品、 提供勞務(wù)及他人使用本

23、企業(yè)的資產(chǎn)等日?；顒?dòng)所形成經(jīng)濟(jì)利益的總流入專家意見(jiàn)法指聘請(qǐng)有關(guān)專家， 向他們提供一定的背景資料， 用表格問(wèn)卷的方式， 背靠背地不記名答案， 答卷后匯總整理再問(wèn)卷、 再答卷， 多次反復(fù)逐漸集中出一定結(jié)果的預(yù)測(cè)方法時(shí)間序列法指以歷史的時(shí)間順序的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)， 運(yùn)用一定的數(shù)學(xué)方法延伸以計(jì)算未來(lái)預(yù)測(cè)結(jié)果的預(yù)測(cè)方法因果分析法是分析收入變化的原因， 找出收入同這些原因的依存關(guān)系， 并依此預(yù)測(cè)收入的方法成本費(fèi)用指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)耗費(fèi)直接費(fèi)用指直接為生產(chǎn)商品和提供勞務(wù)等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用間接費(fèi)用應(yīng)由產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)， 但不能直接計(jì)入各產(chǎn)品的有關(guān)費(fèi)用， 即工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的制造費(fèi)用期間費(fèi)用指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

24、過(guò)程中發(fā)生的， 與產(chǎn)品生產(chǎn)活動(dòng)沒(méi)有直接聯(lián)系， 屬于某一時(shí)期耗費(fèi)的費(fèi)用成本控制根據(jù)預(yù)定的成本目標(biāo)， 對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的全部耗費(fèi)進(jìn)行指導(dǎo)、 限制和監(jiān)督，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差，加以糾正，以確保成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成本指根據(jù)預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)的銷售收入扣除目標(biāo)利潤(rùn)計(jì)算出來(lái)的成本責(zé)任成本以具體的責(zé)任單位為對(duì)象， 以其承擔(dān)的責(zé)任范圍所歸集的成本， 也就是特定責(zé)任中心的全部可控成本彈性預(yù)算企業(yè)在不能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)量的情況下，根據(jù)本量利之間的有規(guī)律數(shù)量關(guān)系，按照一系列業(yè)務(wù)量水平編制的有伸縮性的預(yù)算第十二章利潤(rùn)管理利潤(rùn)企業(yè)在一定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最終成果， 也就是收入與費(fèi)用配比后相抵的差額，如果收入小于費(fèi)，其凈額表現(xiàn)為虧損

25、總利潤(rùn)利潤(rùn)總額， 是企業(yè)在一定時(shí)期所獲得的利潤(rùn)總數(shù)。 利潤(rùn)總額由銷售利潤(rùn)、 投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額三部分構(gòu)成利潤(rùn)率法根據(jù)各種利潤(rùn)率和其他相關(guān)指標(biāo)來(lái)確定目標(biāo)利潤(rùn)的一種方法遞增率法根據(jù)企業(yè)的基期利潤(rùn)和利潤(rùn)遞增比率來(lái)確定目標(biāo)利潤(rùn)的一種方法不確定性決策指未來(lái)情況不明朗， 只能預(yù)測(cè)有關(guān)因素可能出現(xiàn)的狀況， 但其概率不可預(yù)知的決策最大最小收益值法把各個(gè)方案的最小收益值都計(jì)算出來(lái)， 然后取其中最大者的一種決策方法最大最大收益值法把各個(gè)方案的最大收益值都計(jì)算出來(lái)， 然后取其中最大者的一種決策方法最小最大后悔值法把各個(gè)方案的最大后悔值都計(jì)算出來(lái)， 然后取其中最小者的一種決策方法。所謂后悔值，是指各方案的最大

26、收益超過(guò)某一方案收益值的差額利潤(rùn)分配指將企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)在國(guó)家、 企業(yè)法人、 企業(yè)所有者之間進(jìn)行分配的過(guò)程公積金企業(yè)在稅后凈利潤(rùn)中計(jì)提的用于增強(qiáng)企業(yè)物質(zhì)后備、防備不測(cè)事件的資金公益金企業(yè)在稅后利潤(rùn)中計(jì)提的用于購(gòu)置或建造職工集體福利設(shè)施的資金股利政策關(guān)于股份有限公司的股得是否發(fā)放、發(fā)放多少和何時(shí)發(fā)放等問(wèn)題的方針和策略剩余股利政策指在公司有著良好的投資機(jī)會(huì)時(shí)，根據(jù)一定的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)（最佳資本結(jié)構(gòu)），測(cè)算出投資所需的權(quán)益資本，先從盈余當(dāng)中留用，然后將剩余的盈余作為股利予以分配固定或持續(xù)增長(zhǎng)的股利政策將每一年發(fā)放的股利定在一固定水平上，并在較長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)不變， 只有當(dāng)公司認(rèn)為未來(lái)贏利將會(huì)顯著增長(zhǎng)、不可逆轉(zhuǎn)

27、地增長(zhǎng)時(shí)，才提高年度的股利發(fā)放額股票分割指將1 股面額較高的股票換成數(shù)股面額較低的股票的行為股票回購(gòu)指公司出資購(gòu)回本身發(fā)行在外的股票第十三章資本運(yùn)營(yíng)理論資本能夠帶來(lái)剩余價(jià)值的價(jià)值資本運(yùn)營(yíng)是一種通過(guò)對(duì)資本的使用價(jià)值的運(yùn)用，在對(duì)資本作最有效的使用的基礎(chǔ)上，包括直接對(duì)于資本的消費(fèi)和利用資本的各種形態(tài)的變化，為著實(shí)行資本盈利的最大化而開(kāi)展的活動(dòng)企業(yè)兼并指將一個(gè)或多個(gè)獨(dú)立企業(yè)并入另一個(gè)企業(yè)，實(shí)際上就是將分散資本相對(duì)集中起來(lái)，使社會(huì)資源的配置不斷優(yōu)化，以提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的集約化程度企業(yè)兼并成本指一個(gè)企業(yè)對(duì)另一個(gè)企業(yè)實(shí)施兼并所要耗費(fèi)的全部費(fèi)用企業(yè)收購(gòu)采用市場(chǎng)行為對(duì)某一企業(yè)實(shí)施兼并的一種方式剝離指公司將其現(xiàn)有的某些子公司、部門、產(chǎn)品生產(chǎn)線、 固定資產(chǎn)等出售給其他公司，并取得現(xiàn)金或有價(jià)證券的回報(bào)分立指一個(gè)公司通過(guò)母公司在子公司所擁有的股份，按比例分配給現(xiàn)有母公司的股東，從而在法律上和組織上將子公司的經(jīng)營(yíng)從母