5具體審計(jì)計(jì)劃范本

1、*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司審計(jì)計(jì)劃具體審計(jì)計(jì)劃被審計(jì)單位名稱： 委托審計(jì)期間： 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人： 日期： 部門經(jīng)理： 日期： 主任會(huì)計(jì)師： 日期： 目 錄一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序（一）一般風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序（二）針對(duì)特定項(xiàng)目的程序二、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）（一）行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素（二）被審計(jì)單位性質(zhì)（三）會(huì)計(jì)政策的選用（四）目標(biāo)、戰(zhàn)略及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)（五）財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評(píng)價(jià)三、了解內(nèi)部控制（一）控制環(huán)境（二）被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程（三）信息系統(tǒng)與溝通（四）控制活動(dòng)（五）對(duì)控制的監(jiān)督四、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及審計(jì)計(jì)劃的計(jì)論五、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（一）評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

2、（二）評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)六、計(jì)劃的進(jìn)一步審計(jì)程序（一）重要賬戶或列報(bào)的計(jì)劃總體方案（二）計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的應(yīng)用一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序（一）一般評(píng)估程序?qū)嵤┑脑u(píng)估程序執(zhí)行人及日期工作底稿索引1、詢問程序2、觀察和檢查程序3、分析程序。1、詢問程序被詢問人職務(wù)詢問內(nèi)容執(zhí)行人及日期工作底稿索引2、觀察和檢查程序觀察對(duì)象觀察地點(diǎn)或方式執(zhí)行人及日期工作底稿索引3、分析程序分析對(duì)象執(zhí)行人及日期工作底稿索引（二）對(duì)特定項(xiàng)目的程序（三）評(píng)估結(jié)論：未見重大風(fēng)險(xiǎn)二、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（一）行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解內(nèi)容執(zhí)行人及日期工作底稿索引1、行業(yè)狀況2、法律環(huán)境3、監(jiān)管環(huán)境4、

3、其他外部因素1、行業(yè)狀況考慮：（1）被審計(jì)單位所屬行業(yè)：（2）行業(yè)特征與主要產(chǎn)品或業(yè)務(wù)類型：（3）所在行業(yè)的市場(chǎng)供求與競(jìng)爭：（4）產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的重要變化：（5）生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性（6）行業(yè)對(duì)能源的依賴程度、能源供應(yīng)的制約因素：（7）產(chǎn)品的主要銷售地區(qū)以及貿(mào)易障礙分析說明：（8）適用于該行業(yè)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)及相關(guān)數(shù)據(jù)：指標(biāo)名稱年數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)來源索引2、法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境考慮：適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和行業(yè)特定慣例、對(duì)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的法律法規(guī)及監(jiān)管活動(dòng)、對(duì)開展業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的政府政策，包括貨幣、財(cái)政、稅收和貿(mào)易等政策、與被審計(jì)單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的環(huán)保要求3、其他

4、外部因素考慮：宏觀經(jīng)濟(jì)的景氣度、利率和資金供求狀況、通貨膨脹水平及幣值變動(dòng)、國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境和匯率變動(dòng)4、評(píng)估結(jié)論:_（二）被審計(jì)單位的性質(zhì)了解內(nèi)容執(zhí)行人1、所有權(quán)結(jié)構(gòu)2、治理結(jié)構(gòu)3、組織結(jié)構(gòu)4、經(jīng)營活動(dòng)5、投資活動(dòng)6、籌資活動(dòng)7、訴訟或賠償1、 所有權(quán)結(jié)構(gòu)：所有權(quán)結(jié)構(gòu)情況實(shí)際控制人判斷說明2、治理結(jié)構(gòu)：3、組織結(jié)構(gòu)：4、經(jīng)營活動(dòng)：（1）主營業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品的類型（2）與生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)相關(guān)的市場(chǎng)信息（3）生產(chǎn)設(shè)施、倉庫的地理位置及辦公地點(diǎn)（4）地區(qū)與行業(yè)分布（5）業(yè)務(wù)外包（含外發(fā)加工）、業(yè)務(wù)聯(lián)營情況（6）主要的供應(yīng)商（7）主要銷售客戶（8）關(guān)聯(lián)方交易5、投資活動(dòng)分析考慮：近期擬實(shí)施或已實(shí)施的并購

5、活動(dòng)與資產(chǎn)處置情況、證券投資、委托貸款的發(fā)生與處置、資本性投資活動(dòng)，包括固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)投資，以及近期或計(jì)劃發(fā)生的變動(dòng)、不納入合并范圍的投資6、籌資活動(dòng)分析考慮：債務(wù)結(jié)構(gòu)和相關(guān)條款，包括擔(dān)保情況及表外融資、固定資產(chǎn)的融資租賃、關(guān)聯(lián)方融資、實(shí)際收益股東、衍生金融工具的運(yùn)用三、會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用了解內(nèi)容執(zhí)行人及日期1、重要項(xiàng)目的會(huì)計(jì)政策和行業(yè)慣例2、重大與異常交易的會(huì)計(jì)處理3、在新領(lǐng)域和缺乏權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)或共識(shí)的領(lǐng)域采用重要會(huì)計(jì)政策產(chǎn)生的影響4、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更影響1、 重要項(xiàng)目的會(huì)計(jì)政策和行業(yè)慣例（1）采用的主要會(huì)計(jì)政策（2）行業(yè)慣例與采用的專業(yè)核算辦法 2、重大與異常交易的會(huì)計(jì)處理情況3

6、、在新領(lǐng)域和缺乏權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)或共識(shí)的領(lǐng)域采用重要會(huì)計(jì)政策產(chǎn)生的影響4、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響5、評(píng)估結(jié)論：_四、目標(biāo)、戰(zhàn)略及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)了解內(nèi)容執(zhí)行人及日期詢問或觀察管理層應(yīng)對(duì)措施或方法1、經(jīng)營目標(biāo)2、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)1、 企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)2、 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)3、 評(píng)估結(jié)論：_五、財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評(píng)價(jià)了解內(nèi)容執(zhí)行人及日期工作底稿索引1、外部的衡量與評(píng)價(jià)2、企業(yè)的衡量與評(píng)價(jià)1、 外部的衡量與評(píng)價(jià)考慮：股東的期望、外部機(jī)構(gòu)提出的報(bào)告2、 企業(yè)的衡量與評(píng)價(jià)（1）關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（2）業(yè)績趨勢(shì)（3）企業(yè)預(yù)算編制情況、預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的比較分析與評(píng)價(jià)（4）管理層和員工業(yè)績考核與激勵(lì)性報(bào)酬政策3、 總體評(píng)價(jià)結(jié)論：_六

7、、了解內(nèi)部控制了解內(nèi)容執(zhí)行人及日期工作底稿索引1、控制環(huán)境2、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程3、信息系統(tǒng)與溝通4、控制活動(dòng)5、對(duì)控制的監(jiān)督1、控制環(huán)境記錄被審計(jì)單位在此方面所具有的控制，以及項(xiàng)目組為評(píng)價(jià)該控制的設(shè)計(jì)和是否得到執(zhí)行（以下簡稱設(shè)計(jì)和執(zhí)行）所實(shí)施的審計(jì)程序及其結(jié)果。（1） 審計(jì)人員實(shí)施的審計(jì)程序?yàn)樽鞒鱿鄳?yīng)評(píng)價(jià)實(shí)施的審計(jì)程序執(zhí)行人及日期詢問對(duì)象及職務(wù)（2）內(nèi)部控制制度中對(duì)重大事項(xiàng)決策的程序性規(guī)定 （3）關(guān)鍵管理人員的責(zé)任分配與不相容職務(wù)的劃分，年度業(yè)績的報(bào)告與考核（4）主要職能部門的職責(zé)劃分（5）管理層的經(jīng)營理念、經(jīng)營風(fēng)格與勝任能力（6）治理層的參與程度：審計(jì)人員實(shí)施的審計(jì)程序?yàn)樽鞒鱿鄳?yīng)評(píng)價(jià)實(shí)施的

8、審計(jì)程序執(zhí)行人及日期詢問對(duì)象及職務(wù)治理層人員的來源與獨(dú)立性評(píng)價(jià)治理層的職責(zé)，對(duì)管理層確定的重大會(huì)計(jì)政策、需要主觀判斷的重大會(huì)計(jì)估計(jì)的了解程度對(duì)管理層的經(jīng)營業(yè)績作出評(píng)價(jià)，監(jiān)督管理層執(zhí)行公司的經(jīng)營政策情況治理層與審計(jì)人員的溝通、與會(huì)計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)人員的溝通對(duì)管理層在作出重大決策時(shí)遵循內(nèi)部控制制度的了解與評(píng)價(jià)（7）企業(yè)對(duì)高中級(jí)員工實(shí)施的激勵(lì)性工薪政策與執(zhí)行情況（8）評(píng)價(jià)結(jié)論：_4、 企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程為作出相應(yīng)評(píng)價(jià)實(shí)施的審計(jì)程序執(zhí)行人及日期詢問對(duì)象及職務(wù)（1）管理層就經(jīng)營目標(biāo)如何與員工的溝通與落實(shí) 通過上級(jí)向下級(jí)傳達(dá)（2）管理層對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的決策過程時(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程與控制 對(duì)重大的風(fēng)險(xiǎn)事

9、項(xiàng)需經(jīng)過管理層集體討論通過，必要時(shí)咨詢有關(guān)專家的意見。（3）對(duì)經(jīng)營活動(dòng)中需要遵循的法律法規(guī)的執(zhí)行情況對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅收法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的遵循情況對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量法規(guī)的遵循情況對(duì)其他法規(guī)的遵循情況（4）對(duì)影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營事項(xiàng)的對(duì)策與執(zhí)行情況（5）管理層就重大經(jīng)營決策與重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)決策時(shí)與治理層的溝通（6）管理層對(duì)發(fā)現(xiàn)的舞弊跡象所采取的處理過程（7）評(píng)價(jià)結(jié)論3、信息系統(tǒng)與溝通（1）企業(yè)使用的主要信息系統(tǒng)描述（2）本年度的主要變化（3）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的評(píng)價(jià)結(jié)論（4）信息系統(tǒng)中例外事項(xiàng)的處理方式與處理過程（5）評(píng)價(jià)結(jié)論4、控制活動(dòng)選定的測(cè)試對(duì)象執(zhí)行人及日期（1）不相容職務(wù)的分離情況（2）貨幣資金、實(shí)物控制的不相容崗位分離情況（3）原始憑證與會(huì)計(jì)憑證處理與數(shù)據(jù)匯總的控制過程（4）評(píng)價(jià)結(jié)論四、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及審計(jì)計(jì)劃的討論參加人員職責(zé)審計(jì)項(xiàng)目技術(shù)級(jí)別簽名分析結(jié)論：五、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（一）評(píng)估的報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)涉及的報(bào)表項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)描述（四）評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)會(huì)計(jì)科目風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)判斷所了解的內(nèi)部控制情況識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否為特別風(fēng)險(xiǎn)及原因風(fēng)險(xiǎn)水平所發(fā)生