行政事業(yè)單位預(yù)算管理制度17136

1、預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為了建立健全單位預(yù)算管理體制，強(qiáng)化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，保證資金的合理使用和正常運(yùn)行，促進(jìn)我單位各項(xiàng)事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我單位實(shí)際情況，特制定本辦法。 第二條 單位預(yù)算是根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和年度目標(biāo)任務(wù)編制的年度綜合財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，收入主要是財(cái)政撥款，支出為基本支出和項(xiàng)目支出。 第三條 預(yù)算每年編制一次。預(yù)算年度自每年1月1日起，至12月31日止，預(yù)算的收支以人民幣為計(jì)算單位。第二章 預(yù)算管理職權(quán)第四條 我單位實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、權(quán)責(zé)結(jié)合”的預(yù)算管理

2、體制。第五條 財(cái)務(wù)部是預(yù)算管理的職能部門(mén)，負(fù)責(zé)預(yù)算的組織和實(shí)施。具有下列職權(quán)： （一）具體負(fù)責(zé)做好當(dāng)年預(yù)算的編制工作； （二）組織實(shí)施已經(jīng)由主管部門(mén)審議、批準(zhǔn)的年度預(yù)算；（三）對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程實(shí)行全方位的控制、監(jiān)督和會(huì)計(jì)核算； （四）根據(jù)職能部門(mén)提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，形成預(yù)算調(diào)整報(bào)告，提請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人同意后，報(bào)主管部門(mén)審批； （五）定期向單位主要領(lǐng)導(dǎo)、黨工委匯報(bào)預(yù)算的執(zhí)行情況。 第六條 各職能部門(mén)根據(jù)單位下達(dá)的經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，制定本部門(mén)開(kāi)支計(jì)劃，并組織實(shí)施。 第七條 專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由各歸口職能管理部門(mén)配合財(cái)務(wù)組織實(shí)施和管理。第三章預(yù)算編制第八條 預(yù)算編制的依據(jù)。（一）中華人民共和國(guó)預(yù)算法、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、事業(yè)

3、單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度。（二）主管部門(mén)的具體要求和單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度目標(biāo)任務(wù)。第九條 預(yù)算編制的原則（一）單位預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、效益優(yōu)先”的原則；預(yù)算編制按照“收支兩條線(xiàn)”的原則進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，全面反映單位年度財(cái)務(wù)收支總貌；（二）收入預(yù)算的編制要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則，逐項(xiàng)核實(shí)各項(xiàng)收入，盡可能排除收入中的不確定因素；（三）支出預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。首先保證經(jīng)常性支出，然后根據(jù)單位財(cái)力安排建設(shè)性支出。在經(jīng)常性支出中，必須先保證基本的人員經(jīng)費(fèi)開(kāi)支和單位日常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)，確保投入的日常經(jīng)費(fèi)滿(mǎn)足事業(yè)發(fā)展的需要； (

4、四)日常預(yù)算支出以各職能部門(mén)為預(yù)算單位，專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出以項(xiàng)目為預(yù)算單位。第十條 預(yù)算的編制方法（一）預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作1.認(rèn)真分析基期預(yù)算執(zhí)行情況的分析工作，充分考慮計(jì)劃期的各種可變因素；2.結(jié)合單位發(fā)展整體規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，充分考慮計(jì)劃年度的資金供給狀況，做好計(jì)劃年度經(jīng)費(fèi)收支的預(yù)計(jì)和分析。（二）收入預(yù)算編制1.事業(yè)收入，主要是財(cái)政性撥款、項(xiàng)目建設(shè)報(bào)建費(fèi)和簽約項(xiàng)目保證金的收取，分別由財(cái)務(wù)部、規(guī)建部和招商部測(cè)算；2.其它收入，單位獲得的除上述各項(xiàng)收入以外的收入，包括利息收入及其它零星雜項(xiàng)收入；根據(jù)往年實(shí)際執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)算；（三）支出預(yù)算編制 事業(yè)支出是指單位開(kāi)展教育、科研事業(yè)

5、活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、日常公用支出、專(zhuān)項(xiàng)支出； 1.人員支出：包括基本工資、績(jī)效工資、社會(huì)保障費(fèi)、聘用人員費(fèi)用；按照單位人員編制計(jì)劃和工資標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算；2.對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出：包括離退休人員支出、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼等；按照核定的人數(shù)及支出標(biāo)準(zhǔn)確定； 3.日常公用支出：包括日常辦公費(fèi)、水電費(fèi)、維修費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)租賃費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、公務(wù)車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等； 4.專(zhuān)項(xiàng)支出：包括招商引資工作經(jīng)費(fèi)、環(huán)境綜合整治經(jīng)費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出和其他專(zhuān)項(xiàng)支出等；第四章 預(yù)算審批與分解下達(dá)流程第十一條 每年年底財(cái)務(wù)根據(jù)國(guó)家有關(guān)預(yù)算法規(guī)、政策及主管部門(mén)的部署和要求，在認(rèn)真分

6、析當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，充分考慮預(yù)算年度的變化因素，結(jié)合單位的發(fā)展規(guī)劃提出下年度預(yù)算編制的原則和要求，提請(qǐng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)委同意后，報(bào)市財(cái)政局主管部門(mén)審批。預(yù)算審批與分解下達(dá)業(yè)務(wù)流程如下圖：預(yù)算編制流程圖財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人到財(cái)政局參加年度預(yù)算編制工作會(huì)根據(jù)財(cái)政局年度預(yù)算文件規(guī)定的人頭指標(biāo)編制人員經(jīng)費(fèi)指標(biāo)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)上報(bào)單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度目標(biāo)任務(wù)編制業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)財(cái)務(wù)部編制年度財(cái)政收支預(yù)算計(jì)劃草案分管財(cái)務(wù)主任審核單位主要領(lǐng)導(dǎo)審核黨工委會(huì)議審核批準(zhǔn)報(bào)送市財(cái)政局預(yù)算科審批，并下達(dá)相關(guān)資金第五章 預(yù)算的執(zhí)行、控制與調(diào)整第十二條 預(yù)算年度開(kāi)始后，單位正式預(yù)算在未批復(fù)前，為保證單位工作的正常運(yùn)行，財(cái)務(wù)可以先按上

7、年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排支出，正式預(yù)算批復(fù)后，按正式預(yù)算執(zhí)行。第十三條 預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，不得隨意變更，單位及各部門(mén)都應(yīng)自覺(jué)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)預(yù)算經(jīng)費(fèi)的使用和管理負(fù)全面責(zé)任，要積極采取措施嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出。 第十四條 為強(qiáng)化預(yù)算控制，財(cái)務(wù)部對(duì)無(wú)計(jì)劃、無(wú)預(yù)算或超計(jì)劃、超預(yù)算的開(kāi)支可不予受理。第十五條 確需調(diào)整、追加的，由部門(mén)提出追加預(yù)算申請(qǐng)報(bào)財(cái)務(wù)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核、論證后，提出追加預(yù)算方案，提請(qǐng)主要負(fù)責(zé)人同意后，報(bào)市財(cái)政審批。第六章 決算與績(jī)效評(píng)價(jià)第十六條 每年度結(jié)束，應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法和主管部門(mén)的要求辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)和年終決算，所有收支均納入決算，并對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。第十七條 為了如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況，保證年終決算數(shù)字的準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)要認(rèn)真做好年終清理工作。（一）核對(duì)年度預(yù)算收支數(shù)字；（二）清理本年度預(yù)算應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)；（三）清查財(cái)產(chǎn)物資；（四）進(jìn)行決算數(shù)字的對(duì)帳工作。（五）開(kāi)展經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效評(píng)價(jià)工作。第十八條 財(cái)務(wù)部根據(jù)上級(jí)主