新能源公司財(cái)務(wù)管理制度完整版

1、版 本：XXXX-1發(fā)布范圍：普發(fā)體系名稱：財(cái)務(wù)管理編 碼：FC-01XX新能源公司管理制度XX新能源有限公司財(cái)務(wù)管理制度編 制 人：審 核 人： 批 準(zhǔn) 人：XX新能源有限公司管理委員會(huì)批準(zhǔn)依據(jù)：XX新能源有限公司內(nèi)控制度體系管理規(guī)定（CG-05）發(fā)布文號：XX新能（XXXX） 號發(fā)布日期：XXXX年 月 日生效日期：XXXX年 月 日目 錄1目的12適用范圍13編制依據(jù)14釋義25財(cái)務(wù)管理體系35.1財(cái)務(wù)管理制度體系35.2機(jī)構(gòu)和人員35.3職責(zé)分工36財(cái)務(wù)管理基本制度66.1原則66.2會(huì)計(jì)核算66.3財(cái)務(wù)預(yù)算管理76.5經(jīng)營績效財(cái)務(wù)指標(biāo)考評管理96.6資產(chǎn)管理106.7利潤分配管理11

2、6.8股權(quán)融資管理116.9收購兼并管理126.10財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理報(bào)告管理126.11稅務(wù)管理136.12保險(xiǎn)管理146.13成本費(fèi)用管理156.14資產(chǎn)評估管理166.15財(cái)務(wù)信息化管理166.16產(chǎn)權(quán)登記與轉(zhuǎn)讓管理176.17財(cái)務(wù)檔案資料管理176.18財(cái)務(wù)人員工作交接管理177附則18XX新能源有限公司財(cái)務(wù)管理制度1 目的為明確XX新能源有限公司的財(cái)務(wù)管理職能、相關(guān)的業(yè)務(wù)流程、工作權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作和基本業(yè)務(wù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，保護(hù)投資者權(quán)益。2 適用范圍新能源公司本部和各所屬單位。3 編制依據(jù)3.1 中華人民共和國會(huì)計(jì)法，1999，第九屆全國人大會(huì)常委會(huì)。3.2 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、

3、企業(yè)財(cái)務(wù)通則，2006，財(cái)政部。3.3 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，2008，財(cái)政部。3.4 中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法，2007，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委會(huì)（以下簡稱“國務(wù)院國資委”）。3.5 中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例，2008，國務(wù)院。3.6 中央企業(yè)債券發(fā)行管理暫行辦法，2008，國務(wù)院國資委。3.7 中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法，2008，第十一屆全國人大常委會(huì)。3.8 企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例，2003，國務(wù)院。3.9 中華人民共和國稅收征收管理法，2001，第九屆全國人大常委會(huì)。3.10 中華人民共和國保險(xiǎn)法，2002，第九屆全國人大常委會(huì)。3.11 會(huì)計(jì)電算化管理辦法，1994，財(cái)

4、政部。3.12 會(huì)計(jì)檔案管理辦法，1998，財(cái)政部、國家檔案局。3.13 全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)頒布的其他相關(guān)法律。3.14 政府相關(guān)部門頒布的有效適用期內(nèi)的其他相關(guān)法規(guī)文件。3.15 XX總公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，XXXX，總公司。4 釋義4.1 總公司指XX總公司機(jī)關(guān)，包括總公司管理層和總公司機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)管理部門。4.2 新能源公司包括公司本部和各所屬單位。4.3 公司本部包括XX新能源有限公司的管理層和機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)管理部門、新能源研究院、項(xiàng)目籌備組、項(xiàng)目組，或稱“新能源公司本部”。4.4 所屬單位指XX新能源有限公司設(shè)立的全資或控股子公司、分公司?？毓勺庸局腹局苯踊蜷g接持有超過50

5、%股權(quán)或在董事會(huì)（或類似管理機(jī)構(gòu)）享有多數(shù)表決權(quán)的有限責(zé)任公司、股份有限公司、合資企業(yè)、合作企業(yè)、合伙企業(yè)等。4.5 財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算是反映企業(yè)未來一定期限內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱。也是落實(shí)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，對預(yù)算年度內(nèi)各類資源和經(jīng)營行為合理預(yù)計(jì)、測算，并實(shí)施財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督的活動(dòng)。4.6 預(yù)算責(zé)任單元指占有或?qū)嶋H控制一定企業(yè)資源的業(yè)務(wù)單元，具有按照授權(quán)在本業(yè)務(wù)單元內(nèi)優(yōu)化配置所擁有或控制的資源的權(quán)力，同時(shí)承擔(dān)實(shí)現(xiàn)績效指標(biāo)的責(zé)任。新能源公司本部及所屬單位，以及所屬單位的下級單位均可以是預(yù)算責(zé)任單元。4.7 預(yù)算草案指各預(yù)算責(zé)任單元圍繞本單位預(yù)算責(zé)任目標(biāo)，充分考慮

6、資源優(yōu)化配置，經(jīng)過與相關(guān)部門討論、溝通后，編制并提交公司本部審查和批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算。4.8 預(yù)算調(diào)整指經(jīng)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，在執(zhí)行過程中，由于主要預(yù)算假設(shè)前提或經(jīng)營環(huán)境的重大變化等原因，使得某些預(yù)算指標(biāo)需要重新修正，從而調(diào)整預(yù)算目標(biāo)的過程。4.9 財(cái)務(wù)信息化指通過應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息及時(shí)、準(zhǔn)確記錄和反映，控制、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)工程。4.10 財(cái)務(wù)信息化關(guān)鍵用戶指具有專業(yè)資格的、由新能源公司本部確定的所屬單位特定人員，負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施，并承擔(dān)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的本地維護(hù)和培訓(xùn)，在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)、實(shí)施、維護(hù)、培訓(xùn)等環(huán)節(jié)中發(fā)揮重要作用。4.11 財(cái)務(wù)檔案和資料指

7、會(huì)計(jì)憑證及附件、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、評估報(bào)告、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告、財(cái)務(wù)分析報(bào)告以及相關(guān)電子文檔等財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)核算材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。5 財(cái)務(wù)管理體系5.1 財(cái)務(wù)管理制度體系新能源公司本部依據(jù)本件第3章所列示的文件建立了新能源公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系。所屬單位應(yīng)依據(jù)政府及新能源公司本部的相關(guān)管理制度，建立、完善本單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系。5.2 機(jī)構(gòu)和人員a) 新能源公司履行總公司委托的財(cái)務(wù)管理職責(zé)，并設(shè)立若干部門行使新能源公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理職能；b) 各所屬單位依據(jù)新能源公司本部要求、本單位生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)、管理需要，設(shè)立本單位財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，行使本單位的財(cái)務(wù)管理職能；c)

8、 新能源公司財(cái)務(wù)管理從業(yè)人員應(yīng)具備相關(guān)財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)、職業(yè)水平、道德素養(yǎng)，熟悉有關(guān)法律、行政法規(guī)、新能源公司本部及本單位的制度、以及本單位業(yè)務(wù)；d) 會(huì)計(jì)核算、資金管理、預(yù)算管理、稅務(wù)管理等工作人員應(yīng)按規(guī)定具備相關(guān)專業(yè)資格。5.3 職責(zé)分工 新能源公司本部a) 貫徹、執(zhí)行國家頒布的有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)；b) 協(xié)調(diào)與政府部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、總公司的關(guān)系；c) 結(jié)合新能源公司經(jīng)營特點(diǎn)和管理需求，建立新能源公司財(cái)務(wù)管理制度體系，制定、頒布、修訂、審查、核準(zhǔn)、批準(zhǔn)各類財(cái)務(wù)制度文件；d) 建立新能源公司會(huì)計(jì)核算體系，制定會(huì)計(jì)政策和重大會(huì)計(jì)估計(jì)，審核、合并或匯總所屬單位財(cái)務(wù)報(bào)告，編制并提供新能源公司本

9、部月度快報(bào)、月、季、半年合并會(huì)計(jì)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告；e) 制定和落實(shí)新能源公司預(yù)算目標(biāo)，審批或核準(zhǔn)所屬單位的年度財(cái)務(wù)預(yù)算案和預(yù)算調(diào)整案，編制并上報(bào)新能源公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督、檢查、考核所屬單位預(yù)算執(zhí)行；f) 負(fù)責(zé)新能源公司重大金融投資、理財(cái)、股權(quán)融資、債務(wù)融資的決策，設(shè)計(jì)、實(shí)施具體融資方案或組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)所屬單位融資，依照總公司的要求集中管理新能源公司擔(dān)保、套期保值、金融機(jī)構(gòu)選擇、所屬單位銀行賬戶開立或關(guān)閉；g) 要求和規(guī)范新能源公司本部及各所屬單位各項(xiàng)資產(chǎn)管理行為，維護(hù)資產(chǎn)完好、有效；h) 匯總、整理、分析新能源公司經(jīng)營及財(cái)務(wù)信息，及時(shí)向政府監(jiān)管部門、新能源公司管理層及其他信息需求者

10、提供財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；i) 管理新能源公司產(chǎn)權(quán)及其收益，規(guī)范和管控收購兼并、無形資產(chǎn)使用等行為,為所屬單位產(chǎn)權(quán)管理和資本運(yùn)營提供政策指導(dǎo)、業(yè)務(wù)支持、咨詢、報(bào)批等服務(wù)；j) 向國家申請重大稅收政策，協(xié)調(diào)處理新能源公司重大涉稅事項(xiàng)，為新能源公司重大投資、融資、并購、重組、合同簽訂等經(jīng)營活動(dòng)提供稅務(wù)咨詢和其他稅務(wù)專業(yè)服務(wù)，負(fù)責(zé)新能源公司本部的稅務(wù)申報(bào)及繳納；k) 制定和執(zhí)行新能源公司集中保險(xiǎn)管理政策，組織開展與保險(xiǎn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)處理策略制定和保險(xiǎn)安排，為所屬單位提供保險(xiǎn)咨詢、保險(xiǎn)顧問和出險(xiǎn)理賠服務(wù)，協(xié)調(diào)所屬單位支持自保公司開展業(yè)務(wù)；l) 制定新能源公司財(cái)務(wù)信息化發(fā)展規(guī)劃、工

11、作標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)規(guī)范，選擇和維護(hù)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，培訓(xùn)和確定財(cái)務(wù)信息化關(guān)鍵用戶，為所屬單位財(cái)務(wù)信息化工作提供技術(shù)支持與服務(wù)；m) 指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查所屬單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，統(tǒng)一協(xié)調(diào)新能源公司內(nèi)外部財(cái)務(wù)資源；n) 編制和執(zhí)行新能源公司財(cái)務(wù)人力資源規(guī)劃，確定所屬單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)新能源公司內(nèi)中高級財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)和管理。在新能源公司本部財(cái)務(wù)部建立中高級財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)中心，負(fù)責(zé)新能源公司內(nèi)中高級財(cái)務(wù)人才的培養(yǎng)、儲(chǔ)備和交流；o) 規(guī)范新能源公司本部財(cái)務(wù)檔案和資料的管理。 所屬單位a) 執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)；b) 執(zhí)行新能源公司本部財(cái)務(wù)管理制度及財(cái)務(wù)政策，依據(jù)本制度、結(jié)合自身情況建立本單位的財(cái)

12、務(wù)內(nèi)控制度體系；c) 負(fù)責(zé)本單位及下屬單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)和管理工作，對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)或問題，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向新能源公司本部匯報(bào)和請示；d) 審核、合并或匯總下屬單位的財(cái)務(wù)報(bào)告，按規(guī)定向新能源公司本部和有關(guān)主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，向監(jiān)管部門、新能源公司本部及其他信息需求者提供財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)、資料、財(cái)務(wù)分析報(bào)告；e) 組織本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和上報(bào)，嚴(yán)格執(zhí)行已獲新能源公司本部批準(zhǔn)或核準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，及時(shí)分析財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，解決執(zhí)行中存在的問題，分析、考核本單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)及下屬單位財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；f) 擬定會(huì)計(jì)政策、投融資、利潤分配、投保及索賠、對外擔(dān)保、套期保值、財(cái)務(wù)信息化實(shí)施、銀行選擇、銀行賬戶

13、開立關(guān)閉等方案，上報(bào)新能源公司本部審核或批準(zhǔn)；g) 依據(jù)新能源公司本部授權(quán)，安排相關(guān)保險(xiǎn)；h) 指定專職或兼職財(cái)務(wù)信息化關(guān)鍵用戶候選人，處理其他相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)；i) 接受新能源公司本部及相關(guān)部門的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，并指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查下屬單位的財(cái)務(wù)管理工作；j) 負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)和管理。6 財(cái)務(wù)管理基本制度6.1 原則a) 新能源公司本部統(tǒng)一管理新能源公司會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)報(bào)表；b) 新能源公司本部統(tǒng)一規(guī)劃、集中管理財(cái)務(wù)信息化工作；c) 新能源公司實(shí)行全面預(yù)算管理，對預(yù)算實(shí)行歸口、分級、分類管理，預(yù)算管理應(yīng)與績效考核相結(jié)合；d) 新能源公司實(shí)行集中保險(xiǎn)管理的政策；e) 資金支付必須有

14、預(yù)算，預(yù)算動(dòng)用審批與資金支付審批必須分離，即實(shí)行預(yù)算動(dòng)用審批與資金支付審批的雙重批準(zhǔn)制度；經(jīng)規(guī)范程序批準(zhǔn)的預(yù)算，是申請動(dòng)用預(yù)算的前提；取得對預(yù)算動(dòng)用的批準(zhǔn)，是申請資金支付的前提；f) 融資活動(dòng)須遵循財(cái)務(wù)穩(wěn)健和降低成本的原則；g) 金融投資及理財(cái)以安全性、流動(dòng)性、盈利性為原則；h) 各級單位不得從事與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的對外擔(dān)保業(yè)務(wù)；i) 新能源公司本部統(tǒng)一管理新能源公司的產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、收購兼并、資產(chǎn)評估、股權(quán)融資、利潤分配、商標(biāo)字號及其他相關(guān)無形資產(chǎn)等業(yè)務(wù)；j) 新能源公司執(zhí)行低成本戰(zhàn)略，各項(xiàng)成本費(fèi)用支出必須有預(yù)算，正確區(qū)分各種支出的性質(zhì)，嚴(yán)格遵守成本費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，正確處理消耗與成果的關(guān)

15、系，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)量、質(zhì)量、成本的最佳組合；k) 新能源公司本部依據(jù)本制度制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則；l) 新能源公司本部對新能源公司所屬單位的財(cái)務(wù)管理制度，須遵守有關(guān)公司治理的法律法規(guī)，對新能源公司所屬上市公司的財(cái)務(wù)管理制度，還須遵守相關(guān)的上市監(jiān)管規(guī)定。6.2 會(huì)計(jì)核算6.2.1 應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)a) 會(huì)計(jì)計(jì)量方法、會(huì)計(jì)政策的可選擇性；b) 會(huì)計(jì)及相關(guān)專業(yè)人員在確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告過程中操作失誤，或?qū)?huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度的理解偏差。6.2.2 管理要求a) 新能源公司本部暫執(zhí)行總公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策（詳見XX總公司會(huì)計(jì)核算辦法）；各所屬單位在本會(huì)計(jì)政策的指引下，根據(jù)實(shí)際情況制定本單位的會(huì)計(jì)政策(會(huì)計(jì)核算辦法)和相

16、關(guān)細(xì)則；b) 新能源公司采用公歷年度為會(huì)計(jì)年度，即每年1月1日起至12月31日止，短于一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間分為半年度、季度、月度，并均采用公歷日期；c) 新能源公司的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣；收支業(yè)務(wù)以非人民幣為主的單位，也可以選定某種境外貨幣作為記賬本位幣，但編制納入新能源公司本部報(bào)表合并范圍的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映；d) 新能源公司財(cái)務(wù)報(bào)告由財(cái)務(wù)報(bào)表及其說明構(gòu)成,財(cái)務(wù)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、管理報(bào)表、明細(xì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析,新能源公司本部統(tǒng)一規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)表的格式和編制要求，所屬單位依照執(zhí)行；e) 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、使用、維護(hù)應(yīng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)和公司業(yè)務(wù)

17、需要；新能源公司本部統(tǒng)一制定會(huì)計(jì)科目體系、編碼規(guī)則和相關(guān)管理規(guī)范；f) 新能源公司本部和所屬單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，不具備單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專業(yè)會(huì)計(jì)人員；g) 會(huì)計(jì)工作崗位必須確保不相容崗位職責(zé)分離和制約、監(jiān)督，會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地輪換；h) 新能源公司本部指導(dǎo)和監(jiān)督各所屬單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備，并可根據(jù)財(cái)務(wù)工作需要調(diào)配財(cái)務(wù)工作人員。6.3 財(cái)務(wù)預(yù)算管理6.3.1 應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)a) 預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)和參數(shù)選擇不當(dāng)；b) 預(yù)算過程管理缺失；c) 績效考評與預(yù)算管理相脫節(jié)。6.3.2 管理要求a) 新能源公司本部依據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、滾動(dòng)規(guī)劃、內(nèi)外部

18、環(huán)境及條件，確定新能源公司年度預(yù)算目標(biāo)、編制標(biāo)準(zhǔn)、指標(biāo)參數(shù)，并將預(yù)算目標(biāo)分解到各所屬單位；b) 新能源公司本部管理委員會(huì)是新能源公司預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)。各所屬單位依據(jù)授權(quán)執(zhí)行、管理、控制本單位的預(yù)算；c) 財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行歸口管理。新能源公司本部相關(guān)職能部門歸口對新能源公司本部和所屬單位固定資產(chǎn)及資本性支出預(yù)算、科研項(xiàng)目預(yù)算、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算等專項(xiàng)預(yù)算實(shí)施管理和控制；d) 財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行分類管理。新能源公司所屬分公司、事業(yè)部、全資或控股非上市公司（包括其他有實(shí)際控制權(quán)的公司），應(yīng)先將各單項(xiàng)預(yù)算（如固定資產(chǎn)及資本性支出預(yù)算、科研項(xiàng)目預(yù)算、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算等）

19、報(bào)經(jīng)新能源公司本部歸口管理部門審核后，形成整體財(cái)務(wù)預(yù)算方案（或財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案）報(bào)給新能源公司本部。新能源公司財(cái)務(wù)部審核、平衡并匯總形成新能源公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)新能源公司管委會(huì)批準(zhǔn)后，統(tǒng)一上報(bào)總公司并下達(dá)執(zhí)行。新能源公司控股、參股公司，在將其財(cái)務(wù)預(yù)算方案（或財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案）呈報(bào)給董事會(huì)批準(zhǔn)之前，須報(bào)經(jīng)新能源公司本部核準(zhǔn)；e) 財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行分級管理。所屬二級預(yù)算責(zé)任單元對新能源公司本部負(fù)責(zé)，接受新能源公司本部的預(yù)算指導(dǎo)和管理。二級以下（不含二級）預(yù)算責(zé)任單元對二級預(yù)算責(zé)任單元負(fù)責(zé)，接受二級預(yù)算責(zé)任單元的預(yù)算指導(dǎo)和管理；f) 新能源公司本部及所屬單位按分級管理原則對各預(yù)算責(zé)任單元的預(yù)算執(zhí)行情

20、況考核、評價(jià),并將考評結(jié)果納入新能源公司績效考評體系。6.4 資金管理 應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn) a) 資金無法滿足公司日常生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)的需求；b) 融資和再融資不當(dāng)導(dǎo)致財(cái)務(wù)杠桿失衡；c) 金融資產(chǎn)及債務(wù)遭受市場波動(dòng)的損失；d) 因個(gè)人操守不良或因誤操作造成財(cái)務(wù)損失；e) 金融機(jī)構(gòu)或交易對手違約給公司造成損失。 管理要求a) 新能源公司本部對新能源公司的資金及金融業(yè)務(wù)實(shí)行集中管理，包括現(xiàn)金、融資、理財(cái)及金融投資、金融風(fēng)險(xiǎn)控制、銀行賬戶、銀行及金融機(jī)構(gòu)選擇等；b) 新能源公司實(shí)行穩(wěn)健的財(cái)務(wù)杠桿管理，將新能源公司本部及各所屬單位的資本負(fù)債比例控制在安全范圍；c) 新能源公司本部的計(jì)劃資金部是新能源公司的資金及

21、金融業(yè)務(wù)集中管理的職能部門，依據(jù)具體規(guī)定批準(zhǔn)或?qū)徍速Y金及金融業(yè)務(wù)事項(xiàng)；d) 中海石油財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司（以下簡稱“財(cái)務(wù)公司”）是新能源公司資金集中管理的平臺(tái)，是新能源公司內(nèi)外部結(jié)算、新能源公司系統(tǒng)現(xiàn)金管理及新能源公司系統(tǒng)內(nèi)部融資的主渠道；e) 所屬單位的財(cái)務(wù)或資金管理部門是本單位的日常生產(chǎn)經(jīng)營資金的管理者，在新能源公司資金及金融業(yè)務(wù)集中管理的體制內(nèi)負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流的安全性、流動(dòng)性和充足性；f) 無特殊理由，各所屬單位須將資金存放在財(cái)務(wù)公司；g) 新能源公司資本性及日常生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金一律實(shí)行預(yù)算管理，對資金的支付實(shí)行預(yù)算動(dòng)用審批及資金支付授權(quán)審批的雙重審批制；h) 所屬金融性公司須堅(jiān)持穩(wěn)健的現(xiàn)

22、金管理及財(cái)務(wù)投資原則，不得從事投機(jī)性金融交易；i) 新能源公司本部對金融衍生工具交易實(shí)行集中操作或授權(quán)集中管理，金融衍生工具交易必須有“基礎(chǔ)資產(chǎn)”的對沖保障；j) 任何單位或個(gè)人不得從事與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的對外擔(dān)保業(yè)務(wù)。6.5 經(jīng)營績效財(cái)務(wù)指標(biāo)考評管理6.5.1 應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)a) 經(jīng)營績效財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)置不當(dāng)；b) 財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)分評價(jià)不規(guī)范。6.5.2 管理要求a) 新能源公司本部建立新能源公司經(jīng)營績效財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，考評所屬單位財(cái)務(wù)指標(biāo)，其結(jié)果作為績效考評的重要依據(jù)；b) 新能源公司本部采取分類、分級辦法考評所屬單位財(cái)務(wù)指標(biāo)；c) 所屬單位應(yīng)依據(jù)新能源公司經(jīng)營績效財(cái)務(wù)指標(biāo)考核辦法，設(shè)置適合本單位的經(jīng)營績效財(cái)

23、務(wù)指標(biāo)體系和管理辦法，組織本單位的經(jīng)營績效財(cái)務(wù)指標(biāo)考評工作。6.6 資產(chǎn)管理6.6.1 應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)a) 應(yīng)收賬款（包括其他應(yīng)收賬款等）管理不善給企業(yè)帶來的資金周轉(zhuǎn)困難、壞帳損失、虛增收入、現(xiàn)金無效流出等；b) 存貨和工程物資管理不當(dāng)導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)緩慢、物資積壓、資金無效占用、存貨損耗浪費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)用增加等；c) 固定資產(chǎn)實(shí)物管理與核算脫節(jié)以及實(shí)物管理、轉(zhuǎn)移報(bào)廢、清查盤點(diǎn)不當(dāng)導(dǎo)致的損失等；d) 無形資產(chǎn)管理不當(dāng)導(dǎo)致資金投入無效、無形資產(chǎn)或無形資產(chǎn)效益流失等。6.6.2 管理要求6.6.2.1 各單位應(yīng)以促進(jìn)銷售和資金周轉(zhuǎn)、避免壞帳損失為目標(biāo)，合理預(yù)測和判斷業(yè)務(wù)前景和市場情況，制定科學(xué)合理的應(yīng)收賬款信用

24、政策，定期調(diào)查和評估應(yīng)收賬款安全性，及時(shí)回收應(yīng)收賬款，建立懲處機(jī)制，禁止通過應(yīng)收賬款調(diào)節(jié)企業(yè)損益，避免損失和現(xiàn)金無謂流出。6.6.2.2 各單位應(yīng)以降低企業(yè)的平均資金占用水平、提高存貨的流轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為目標(biāo)，建立存貨管理體系，采取先進(jìn)的管理手段，優(yōu)化組合和合理配置存貨資源，促使訂單流、物流和資金流處于最佳狀態(tài)，確保存貨的安全，減少存貨損失。6.6.2.3 規(guī)范固定資產(chǎn)管理，建立固定資產(chǎn)管理體系（實(shí)物、核算、信息等），明確固定資產(chǎn)預(yù)算、購置或轉(zhuǎn)固、驗(yàn)收、領(lǐng)用、后續(xù)計(jì)量、報(bào)廢、封存、清查、盤點(diǎn)等工作制度和流程，對固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理，明確主管部門、使用部門或保管部門、財(cái)務(wù)部門等的職責(zé)權(quán)限，確

25、保固定資產(chǎn)的安全、完好和有效使用。6.6.2.4 規(guī)范無形資產(chǎn)管理，提高無形資產(chǎn)投入、使用、轉(zhuǎn)讓的效益，支持企業(yè)科技創(chuàng)新和科技投入，提升企業(yè)價(jià)值和核心競爭力。包括：a) 重視無形資產(chǎn)的開發(fā)和經(jīng)營，以新能源公司利益最大化為原則發(fā)揮無形資產(chǎn)的價(jià)值；b) 建立無形資產(chǎn)形成、積累、計(jì)價(jià)、評估、考核、使用、轉(zhuǎn)讓和創(chuàng)新等全過程的管理體系，促進(jìn)無形資產(chǎn)開發(fā)和利用，提高無形資產(chǎn)經(jīng)營效益；c) 對無形資產(chǎn)的管理，按要素可分為對專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)、品牌等的管理，以及對企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則未規(guī)定記賬的其他無形資產(chǎn)（如商業(yè)秘密、營銷網(wǎng)絡(luò)、客戶關(guān)系、客戶名單、域名等）的管理；d) 對無形資產(chǎn)

26、的管理，按無形資產(chǎn)的形成及后期的不同階段可分為：開發(fā)設(shè)計(jì)和投資階段（包括投入產(chǎn)出考核）的管理、申請權(quán)益階段的管理、權(quán)益維護(hù)（收益、保護(hù)、維護(hù)）的管理、應(yīng)用（評估、檔案、核算、投資）的管理； e) 對無形資產(chǎn)的管理，按發(fā)揮作用可分為無形資產(chǎn)的內(nèi)部管理與無形資產(chǎn)的外部管理，或按區(qū)域劃分為國內(nèi)管理與國際管理，或按層級劃分為新能源公司本部管理與所屬單位管理；f) 應(yīng)有專門的機(jī)構(gòu)和人員負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)管理，并明確各層級的責(zé)權(quán)利。6.6.2.5 在參照固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理要求的基礎(chǔ)上，應(yīng)制定符合礦業(yè)資產(chǎn)業(yè)務(wù)特征的管理辦法，以確保礦業(yè)資產(chǎn)的安全、完好和有效。6.7 利潤分配管理6.7.1 應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)a) 利潤分

27、配決策程序不規(guī)范；b) 利潤分配方案給新能源公司本部或所屬單位帶來負(fù)面影響。6.7.2 管理要求 a) 新能源公司本部對利潤分配實(shí)行統(tǒng)一管理；b) 新能源公司所屬的全資或控股非上市公司（包括其他有實(shí)際控制權(quán)的公司）的利潤分配方案，由新能源公司本部決定。6.8 股權(quán)融資管理6.8.1 應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)a) 股權(quán)融資程序不規(guī)范；b) 融資方案可行性論證不充分。6.8.2 管理要求 a) 新能源公司本部統(tǒng)一管理股權(quán)融資；b) 新能源公司本部審批所屬單位的股權(quán)融資方案，并向國家有關(guān)部門報(bào)請需要批準(zhǔn)或核準(zhǔn)的事項(xiàng)。6.9 收購兼并管理6.9.1 應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)a) 交易行為違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和

28、信譽(yù)損失；b) 不符合國家產(chǎn)業(yè)政策、新能源公司本部發(fā)展戰(zhàn)略；c) 交易未經(jīng)適當(dāng)審核或越權(quán)審批，因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；d) 交易前的盡職調(diào)查不全面、不規(guī)范，對收購后企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃、企業(yè)整合方案論證不充分，導(dǎo)致收購后運(yùn)營困難，甚至整合失敗；e) 交易合同協(xié)議未恰當(dāng)履行或監(jiān)控不當(dāng)，導(dǎo)致違約損失；f) 交易財(cái)務(wù)處理不當(dāng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告信息失真。6.9.2 管理要求 a) 新能源公司收購兼并交易必須符合法律法規(guī)、國家產(chǎn)業(yè)政策、公司發(fā)展戰(zhàn)略及決策程序；b) 新能源公司所屬的全資或控股非上市公司（包括其他有實(shí)際控制權(quán)的公司）、事業(yè)部從事的收購兼并，其交易方案必須經(jīng)新能源公司本部批準(zhǔn)；新能源公司所屬

29、的控股上市公司的收購兼并，其交易方案必須經(jīng)新能源公司本部核準(zhǔn)；c) 由新能源公司本部向總公司、國家有關(guān)部門申報(bào)需要批準(zhǔn)、核準(zhǔn)或備案的事項(xiàng)。6.10 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理報(bào)告管理6.10.1 應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)a) 財(cái)務(wù)分析指標(biāo)、分析方法、分析方向、分析數(shù)據(jù)等選擇不當(dāng)；b) 財(cái)務(wù)及相關(guān)分析人員在數(shù)據(jù)選擇、計(jì)算和分析過程中，對政策、制度、業(yè)務(wù)等理解偏差。6.10.2 管理要求a) 依據(jù)國務(wù)院國資委、總公司及新能源公司管理層的要求，新能源公司本部制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理報(bào)告管理辦法，確定新能源公司財(cái)務(wù)分析指標(biāo)、分析方法、分析方向和分析參數(shù)，各所屬單位參照執(zhí)行；b) 新能源公司本部依照規(guī)定向總公司、國資委和其他機(jī)構(gòu)提供財(cái)務(wù)

30、分析報(bào)告，所屬單位依照規(guī)定向新能源公司本部提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告和相關(guān)資料；c) 財(cái)務(wù)分析與報(bào)告包括財(cái)務(wù)快報(bào)、管理報(bào)告、企業(yè)年度工作報(bào)告和其他經(jīng)營分析報(bào)告等；d) 新能源公司本部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)規(guī)定各單位財(cái)務(wù)分析報(bào)告的報(bào)送時(shí)間和具體內(nèi)容及要求；e) 新能源公司本部財(cái)務(wù)部配合財(cái)政部、國資委對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理報(bào)告的考評；f) 新能源公司本部財(cái)務(wù)部組織新能源公司內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理報(bào)告的培訓(xùn)、交流和協(xié)作，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理報(bào)告的價(jià)值和作用；g) 新能源公司本部及所屬單位按分級管理的原則對下屬單位的財(cái)務(wù)分析報(bào)告編報(bào)情況進(jìn)行考評。6.11 稅務(wù)管理6.11.1 應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)a) 涉稅業(yè)務(wù)流程不清、責(zé)任不明；b) 相關(guān)人員對稅

31、務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章不了解和理解上存在偏差；c) 相關(guān)人員故意違反稅法規(guī)定，不繳、少繳或遲繳應(yīng)納稅款。6.11.2 管理要求a) 依據(jù)稅法規(guī)定和內(nèi)部控制要求，按時(shí)準(zhǔn)確申報(bào)納稅；b) 認(rèn)真研究稅收政策，及時(shí)向政府申請稅收優(yōu)惠政策，為業(yè)務(wù)的稅收籌劃提供建議；c) 在重大投融資項(xiàng)目、重組、重要采購和銷售合同簽訂前，各業(yè)務(wù)單元須取得新能源公司本部或本單位稅務(wù)管理部門的書面意見；d) 所屬單位依照新能源公司本部的要求，上報(bào)稅務(wù)報(bào)表及相關(guān)說明；e) 應(yīng)按時(shí)間和稅種分類整理歸檔稅務(wù)申報(bào)材料、完稅憑證等重要稅務(wù)資料，以備查詢和稅務(wù)機(jī)關(guān)的審查。專項(xiàng)稅務(wù)案件單獨(dú)歸檔，與稅務(wù)機(jī)關(guān)往來的重要文件及信函須專門歸檔備查

32、；f) 所屬單位應(yīng)按照新能源公司本部的要求，及時(shí)上報(bào)重大涉稅事項(xiàng)；g) 新能源公司本部組織新能源公司內(nèi)重組業(yè)務(wù)及新興業(yè)務(wù)的稅收政策研究及申請；h) 新能源公司本部通過自查與抽查相結(jié)合的方式開展稅務(wù)檢查，督促整改發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)問題，通過總結(jié)和培訓(xùn)，提高稅務(wù)管理水平，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.12 保險(xiǎn)管理6.12.1 應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)a) 生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中面臨的通過保險(xiǎn)可以轉(zhuǎn)嫁的風(fēng)險(xiǎn)，包括自然災(zāi)害、意外事故等造成的物質(zhì)損失、費(fèi)用損失、雇員人身傷害和法律責(zé)任等風(fēng)險(xiǎn)；b) 風(fēng)險(xiǎn)評估和財(cái)務(wù)處理策略制定不合理；c) 保險(xiǎn)安排不及時(shí)（即保險(xiǎn)安排生效時(shí)間晚于風(fēng)險(xiǎn)的存在時(shí)間）。6.12.2 管理要求a) 新能源公司保險(xiǎn)由總公司集中

33、管理，采取一攬子投保、專業(yè)團(tuán)隊(duì)管理、充分運(yùn)用自保等策略，以便合理有效管控風(fēng)險(xiǎn)、獲得有利談判地位、節(jié)約和穩(wěn)定保險(xiǎn)成本；b) 除機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)及經(jīng)新能源公司本部授權(quán)由所屬單位自行安排的項(xiàng)目外，公司保險(xiǎn)一律委托新能源公司本部安排；c) 新能源公司本部組織評估新能源公司的生產(chǎn)設(shè)施裝備、施工建造項(xiàng)目、雇傭員工、重大合同等行為和事項(xiàng)及風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，分析可能面臨的物質(zhì)損失、費(fèi)用損失、雇員人身傷害和違約、侵權(quán)法律責(zé)任等風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)生的可能性；d) 新能源公司本部按照總公司的要求同所屬單位共同制定單獨(dú)或配合使用風(fēng)險(xiǎn)自留、風(fēng)險(xiǎn)自保和保險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁的財(cái)務(wù)處理策略；e) 所屬單位在各類項(xiàng)目投產(chǎn)、開工或保險(xiǎn)到期前按照程序提前向新能

34、源公司本部提交投保申請；依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)處理策略和談判方案，新能源公司本部上報(bào)總公司，共同與有關(guān)保險(xiǎn)公司談判落實(shí)保險(xiǎn)條款和相關(guān)費(fèi)率條件，并征得所屬單位同意；f) 發(fā)生保險(xiǎn)事故后，所屬單位依據(jù)對外信息披露程序，及時(shí)通知保險(xiǎn)公司；依據(jù)保險(xiǎn)公司要求及時(shí)提供理賠文件和資料，確保賠案得到及時(shí)賠付；新能源公司本部財(cái)務(wù)部配合總公司積極協(xié)調(diào)理賠工作，督促保險(xiǎn)公司盡快理賠結(jié)案；g) 經(jīng)總公司及新能源公司本部授權(quán)由各所屬單位安排的保險(xiǎn)項(xiàng)目，所屬單位應(yīng)及時(shí)索賠并將結(jié)果向新能源公司本部報(bào)告。6.13 成本費(fèi)用管理6.13.1 應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)a) 成本費(fèi)用支出無預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)定額、超范圍或使用不當(dāng)；b) 成本費(fèi)用歸集與分配不正確、

35、計(jì)算及依據(jù)不準(zhǔn)確；c) 成本計(jì)算和核算方法變更未按程序?qū)徟?；d) 成本分析不準(zhǔn)確或方法不適當(dāng)；e) 成本費(fèi)用核算信息失真。6.13.2 管理要求a) 充分調(diào)動(dòng)新能源公司內(nèi)外的有效資源，在保證產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量的前提下，科學(xué)、合理管理項(xiàng)目規(guī)劃及實(shí)施、生產(chǎn)經(jīng)營等各環(huán)節(jié)，力求以最少耗費(fèi)取得最大的收益；b) 新能源公司本部及所屬單位應(yīng)依據(jù)自身特點(diǎn)，制定適用的成本費(fèi)用管理辦法，包括成本規(guī)劃、成本預(yù)測、成本決策、成本計(jì)劃、成本核算、成本控制、成本分析、預(yù)算考核等；c) 新能源公司本部及所屬單位應(yīng)依據(jù)相關(guān)規(guī)定、競爭環(huán)境及條件、行業(yè)標(biāo)桿和本單位實(shí)際，制定并不斷修訂成本費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)及各種定額，并通過預(yù)算分解、

36、定額確定、財(cái)務(wù)監(jiān)控、預(yù)算考核等手段，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督制約；d) 以滿足生產(chǎn)、建設(shè)、銷售需要為前提，確定合理的生產(chǎn)成本核算對象和計(jì)算方法；新能源公司本部統(tǒng)一規(guī)定和管理成本費(fèi)用的一、二級核算科目（非SAP系統(tǒng)）；e) 所屬單位應(yīng)依據(jù)XX總公司會(huì)計(jì)核算辦法，具體確定成本費(fèi)用計(jì)算和會(huì)計(jì)核算方法；f) 新能源公司本部及所屬單位應(yīng)依據(jù)預(yù)算管理規(guī)定編制和執(zhí)行預(yù)算，并實(shí)現(xiàn)一級審批一級、一級考核一級的原則；g) 各單位應(yīng)搞好成本費(fèi)用分析工作，揭示預(yù)算執(zhí)行、計(jì)劃完成情況，查明成本費(fèi)用升降原因，尋求降低成本費(fèi)用的途徑和方法；所屬單位須依照新能源公司本部要求格式上報(bào)成本費(fèi)用報(bào)表和分析材料。6.14 資產(chǎn)評估管理6.14.1 應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)a) 資產(chǎn)評估未按規(guī)定聘請有資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)；b) 出具的資產(chǎn)評估報(bào)告失實(shí)。6.14.2 管理要求 a) 新能源公司本部對資產(chǎn)評估實(shí)行統(tǒng)一管理，對評估報(bào)告提出審查意見；b) 新能源公司本部統(tǒng)一管理資產(chǎn)評估報(bào)告的備案，以及轉(zhuǎn)報(bào)總公司，總公司報(bào)國務(wù)院國資委核準(zhǔn)或備案。6.15 財(cái)務(wù)信息化管理6.15.1 應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)a) 財(cái)務(wù)信息化建設(shè)投資決策以及對應(yīng)用系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、操作系統(tǒng)等選型不當(dāng)；b) 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的實(shí)施和支持工作不當(dāng)或不及時(shí)；c) 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。6.15.2