財政國庫集中支付管理實施細則(2)

1、財政國庫集中支付管理實施細則第一章 總則第一條 為了加強財政性資金的管理與監(jiān)督，提高資金運行 效率和使用效益，根據(jù)財政國庫管理制度改革資金支付管理暫 行辦法及有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，制定本實施細則。第二條 本實施細則適用于縣級下列財政性資金管理。主要 包括：（一）財政預(yù)算內(nèi)資金；（二）納入財政預(yù)算管理的政府性基金；（三）納入財政專戶管理的預(yù)算外資金；（四）其他財政性資金。第三條 財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清 算。第四條 國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：（一）縣財政局在縣人行開設(shè)的國庫單一賬戶；（二 ）縣財政局在代理銀行開設(shè)的財政零余額賬戶， 本賬戶用于 財政直接支付并與

2、國庫單一賬戶進行資金清算；（三 ）縣財政局為預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)的零余額賬戶，本賬戶用于財政授權(quán)支付并與國庫單一賬戶進行資金清算；（四）縣財政局在代理銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶；（五）經(jīng)縣人民政府批準或縣人民政府授權(quán)縣財政局批準開設(shè) 的特設(shè)專戶。特設(shè)專戶包括由縣財政局在代理銀行開設(shè)的財政特 設(shè)專戶、縣財政局為預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)的特設(shè)專戶。國庫 單一賬戶體系中的國庫單一賬戶、特設(shè)專戶和預(yù)算外資金財政專 戶按專用存款賬戶管理。第五條建立國庫單一賬戶體系后，相應(yīng)取消各類過渡性賬 戶，預(yù)算單位的財政性資金全部納入國庫單一賬戶體系管理。為 保證財政國庫管理制度改革過渡期預(yù)算單位往來資金的核算，縣

3、 財政局暫為預(yù)算單位保留一個基本存款賬戶。第六條 縣財政局是負責(zé)和管理縣級國庫單一賬戶體系的職 能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系 中的各類銀行賬戶?？h人行要按照有關(guān)規(guī)定，加強對國庫單一賬 戶體系中的賬戶和代理銀行的監(jiān)督管理。第七條 預(yù)算內(nèi)財政性資金的支付通過代理銀行與國庫單一 賬戶進行資金清算，具體清算辦法按照縣國庫集中支付的有關(guān)規(guī) 定執(zhí)行。預(yù)算外資金的清算通過代理銀行與預(yù)算外資金財政專戶 進行清算，清算辦法參照預(yù)算內(nèi)資金銀行清算辦法執(zhí)行。第八條財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權(quán)支 付兩種方式。財政直接支付是指由縣財政局向代理銀行簽發(fā)支付指令，代 理銀行根據(jù)支付

4、指令將資金直接支付到收款人賬戶或用款單位賬 戶。財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照縣財政局批準的授權(quán)支付額 度，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，通過國 庫單一賬戶體系將資金支付到收款人。第九條財政性資金的撥付堅持以下原則：（一） 按照預(yù)算撥款。按照批準的年度預(yù)算和用款計劃撥款，不 得辦理無預(yù)算、無項目、無用款計劃、超預(yù)算、超計劃的撥款，不得擅自改變支出用途。（二）規(guī)范操作的原則。在不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限和財務(wù) 管理權(quán)限的情況下，使所有財政性資金的撥付都按規(guī)范的程序在 國庫單一賬戶體系內(nèi)運作。（三）方便用款的原則。減少財政性資金申請、撥付環(huán)節(jié)，使單 位和個人用款更加及時和便利。（四）

5、專戶管理的原則。納入財政特設(shè)專戶管理的財政性資金實 行國庫單一賬戶體系下的專戶管理，分賬核算，封閉運行。（五）監(jiān)督管理的原則。財政性資金要按計劃，按進度撥付，使 財政性資金撥付全過程處于有效監(jiān)督管理之下。第十條 財政性資金的支付應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準的部門預(yù)算、分月 用款計劃、項目進度計劃和國庫單一賬戶 （或財政專戶）存款情況辦 理。第十一條 縣級當(dāng)年預(yù)算草案在縣人民代表大會批準前，縣 財政局按部門預(yù)算控制數(shù)撥付基本支出。對特別緊急的專項支出，預(yù)算單位可提出申請，送縣財政局審核批準后撥付。專項資金中涉及政府采購的項目，要實行政府采購。預(yù)算經(jīng)縣人民代表大會批準后，縣財政局按照批準的預(yù)算數(shù)撥付。對批準的預(yù)算

6、項目， 各預(yù)算單位不得任意調(diào)整。第十二條部門預(yù)算批準后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金 使用權(quán)，履行財務(wù)管理、會計核算職責(zé)，并接受財政和審計的監(jiān) 督。第十三條 預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制分月用款計劃，并根 據(jù)批復(fù)的分月用款計劃使用財政性資金。第十四條 按照財政總預(yù)算會計制度規(guī)定，財政預(yù)算調(diào) 整以及預(yù)算指標(biāo)的下達，一般截止 12月10日。各項財政性資金 用款計劃的申請，一般截止 12月15日，縣財政局12月25日停 止撥款，逾期不予辦理各項財政性資金的撥付。第二章財政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理第十五條預(yù)算單位應(yīng)按規(guī)定開設(shè)單位零余額賬戶、保留臨時基本存款賬戶。預(yù)算單位開設(shè)的銀行賬戶必須按規(guī)定程序報

7、批 并在縣財政局備案，如有變更，應(yīng)履行報批手續(xù)并重新備案。第十六條 預(yù)算單位提出設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶的申請， 報縣財政局?？h財政局審核同意后通知代理銀行。第十七條代理銀行根據(jù)縣財政局批準預(yù)算單位開設(shè)零余額 賬戶的通知和相關(guān)規(guī)定， 具體辦理開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶業(yè)務(wù)， 并接受縣財政局和縣人行的監(jiān)督管理。第十八條預(yù)算單位零余額賬戶開設(shè)后，代理銀行將所開賬 戶的開戶銀行名稱、賬號等詳細情況書面報告縣財政局，由縣財 政局通知縣人行和預(yù)算單位。預(yù)算單位到開戶銀行具體辦理預(yù)留 印鑒等手續(xù)，辦理完畢后，報縣財政局備案。第十九條 預(yù)算單位增加、變更、合并、撤消零余額賬戶， 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和本辦法第十五條至第十

8、八條規(guī)定的程序辦理。第二十條一個預(yù)算單位只開設(shè)一個零余額賬戶。第二十一條 縣財政局在國庫單一賬戶體系下可開設(shè)縣本級 財政專項資金特設(shè)專戶。第二十二條 需要開設(shè)特設(shè)專戶的預(yù)算單位，需向縣財政局 提出書面申請，經(jīng)審核批準后，由縣財政局在代理銀行為預(yù)算單 位開設(shè)，同時通知縣人行。第二十三條 國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財政預(yù)算 資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。第二十四條 資金的支付與清算必須遵循準確、及時、安全 的原則，代理銀行通過人行和本行的資金匯劃系統(tǒng)、根據(jù)支付方 式和支付地點的不同，采取同城轉(zhuǎn)賬、異地匯兌等方式實現(xiàn)財政 資金的支付與清算。第三章零余額賬戶的使用和管理第二十五條

9、財政零余額賬戶用于財政直接支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行、縣財政局在國庫單一賬戶內(nèi)進行資金清算第二十六條 預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，該賬 戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行、縣財政局在 批準的用款額度內(nèi)通過國庫單一賬戶進行資金清算。第二十七條 預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金 等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的基本存款賬戶 劃撥工會經(jīng)費、職工福利費等，以及經(jīng)縣財政局批準的特殊款項。 不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位 賬戶劃撥資金。第二十八條 各預(yù)算單位要切實加強對現(xiàn)金支出的管理，不 得違反現(xiàn)金管理暫行條例。對

10、提取的現(xiàn)金未使用的，應(yīng)及時將 現(xiàn)金歸還預(yù)算單位零余額賬戶，恢復(fù)授權(quán)支付額度；代理銀行按 照縣財政局批準的用款額度和現(xiàn)金管理暫行條例等管理預(yù)算 單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。第四章預(yù)算外資金專戶的使用和管理第二十九條 預(yù)算外資金專戶用于記錄、核算、反映預(yù)算外 資金的收入和支出活動。支出按預(yù)算單位或資金性質(zhì)進行明細核 算。第三十條 縣財政局負責(zé)管理預(yù)算外資金財政專戶。代理銀 行根據(jù)縣財政局的要求和支付指令，辦理預(yù)算外資金財政專戶的 收入和支付業(yè)務(wù)。第五章特設(shè)專戶的使用和管理第三十一條 特設(shè)專戶用于記錄、核算、反映國家、省、市、 縣政府批準或授權(quán)縣財政局批準的特殊專項支出的情況和經(jīng)濟活 動。第三十二條 納入財

11、政特設(shè)專戶管理的專項資金包括：社會 保障資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、財政扶貧資金、國債專項資金、 其他基建專款、水庫移民基金、水利建設(shè)基金等。第三十三條 預(yù)算單位不得將特設(shè)專戶資金與預(yù)算單位經(jīng)批 準保留的基本存款賬戶資金相互劃轉(zhuǎn)。第三十四條 縣人行、代理銀行按照縣財政局要求和賬戶管 理等規(guī)定，具體辦理特設(shè)專戶支付業(yè)務(wù)。第六章用款計劃的編制第三十五條 分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據(jù)。 預(yù)算單位根據(jù)批準的部門預(yù)算和本實施細則的規(guī)定編制分月用款 計劃。第三十六條 預(yù)算單位用款計劃按月編制，包括財政直接支 付用款計劃和財政授權(quán)支付用款計劃兩部分。直接支付用款計劃 按照縣財政局有關(guān)本級財政資金直接支

12、付的規(guī)定要求編制。第三十七條 用款計劃按照預(yù)算收支科目編列到“項”級科 目；基本建設(shè)、科技三項費用和各類專項支出（含政府集中采購部分），應(yīng)列明具體項目第三十八條 預(yù)算單位應(yīng)依據(jù)批復(fù)的年度部門預(yù)算和項目進 度，科學(xué)編制用款計劃?；局С鲇每钣媱澃凑漳甓染庑栽瓌t 編制，項目支出用款計劃按照項目實施進度編制。第三十九條 部門預(yù)算下達前，原則上根據(jù)縣財政局下達的 部門預(yù)算控制數(shù)編制分月用款計劃，部門預(yù)算下達后，根據(jù)縣財 政局下達的部門預(yù)算編制分月用款計劃。第四十條 預(yù)算單位于每月 20日前將下月基本支出用款計劃（納入工資統(tǒng)發(fā)預(yù)算單位的人員工資除外）報送到縣財政局，每年12月20日（節(jié)假日順延，下同）

13、前將次年1月的基本支出用款計 劃報送縣財政局。項目支出用款計劃依據(jù)部門預(yù)算、項目實施進 度向財政局報送，用款計劃中的政府采購項目要報送縣財政局按 政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十一條 縣財政局審核預(yù)算單位的用款計劃。項目支出 和基本支出都應(yīng)當(dāng)在 2個工作日內(nèi)審核完用款計劃，并確定資金 支付方式。第四十二條 年度財政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生預(yù)算指標(biāo)追加、追減 的調(diào)整變化時，預(yù)算單位在收到縣財政局預(yù)算指標(biāo)調(diào)整文件后，2個工作日內(nèi)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)及用款計劃，并按規(guī)定程序報縣財 政局審核。第四十三條 分月用款計劃一般不作調(diào)整，因特殊情況確需 調(diào)整的，預(yù)算單位應(yīng)提前提出申請，報縣財政局審批。第四十四條預(yù)算單位依據(jù)縣

14、財政局批復(fù)的用款計劃辦理財政直接支付和財政授權(quán)支付用款申請。第四十五條 預(yù)算內(nèi)非稅收入安排的預(yù)算支出，分月用款計 劃由縣財政局核實收入入庫情況后按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十六條 超過年初預(yù)算安排的支出，由預(yù)算單位提出申 請，經(jīng)縣政府批準，縣財政局下達追加預(yù)算指標(biāo)后，預(yù)算單位按 照有關(guān)規(guī)定重新向縣財政局報送分月用款計劃。第四十七條 由預(yù)算外收入安排的支出，預(yù)算單位要根據(jù)預(yù) 算外收支計劃、預(yù)算外資金財政專戶情況，編制預(yù)算外資金用款 計劃。第七章財政直接支付第四十八條 預(yù)算單位提出直接支付申請時，填寫“財政直 接支付申請書”，報縣財政局。第四十九條 縣財政局審核確認預(yù)算單位報送的“財政直接 支付申請書”準

15、確無誤后，送領(lǐng)導(dǎo)簽批，開具“財政直接支付憑 證”，分別送縣人行和代理銀行。第五十條 代理銀行根據(jù)“財政直接支付憑證”及時將資金 直接支付給收款人或用款單位，并在資金支付的當(dāng)日將支付信息 反饋縣財政局。第五十一條 代理銀行依據(jù)縣財政局的支付指令，將當(dāng)日支 付的資金，按預(yù)算單位分預(yù)算科目（款級）匯總，附支付憑證清單與 人行通過國庫單一賬戶進行資金清算第五十二條 縣財政局根據(jù)收到的支付憑證做好相應(yīng)會計核 算工作。第五十三條 工資支出實行財政直接支付方式，工資如有變 動，各預(yù)算單位應(yīng)于當(dāng)月 15日前報縣財政局。第五十四條 縣財政局根據(jù)編委、人事部門核定的工資額， 以及批準的經(jīng)費預(yù)算和分月用款計劃，復(fù)核

16、工資清單，確認無誤 后向代理銀行簽發(fā)支付指令，由代理銀行辦理支付業(yè)務(wù)。第五十五條 代理銀行按縣財政局開具的“財政直接支付憑 證”通過財政零余額賬戶將工資分解到個人工資賬戶，并根據(jù)其 所列代扣款項分別將個人所得稅、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險和住房公 積金等劃入縣財政局認定的相關(guān)賬戶；同時為各預(yù)算單位出具工 資明細表，為個人提供工資信息。第五十六條 政府采購支出按照列入“政府采購品目分類表” 的商品、服務(wù)采購支出；或雖未列入“政府采購品目分類表”但 單次貨物購買或單項服務(wù)金額較大的支出。采購人、集中采購機 構(gòu)向縣財政局提出支付申請，并提供購貨票證、政府采購中標(biāo)供 貨合同等文件以及相關(guān)票證的復(fù)印件。第五十七

17、條 縣財政局審核政府采購的相關(guān)資料后，及時向 代理銀行開具“財政直接支付憑證”，由代理銀行通過財政零余額 賬戶將資金直接支付到收款人或供應(yīng)商。第五十八條 屬于政府采購范圍的貨物、服務(wù)采購支出，要 按照政府采購法及其相關(guān)規(guī)定履行有關(guān)程序后實行直接支付。第八章授權(quán)支付第五十九條 財政授權(quán)支付程序適用于未納入財政直接支付 范圍的其他各項支出。第六十條 縣財政局根據(jù)批準的預(yù)算單位用款計劃中的月度授權(quán)支付額度，分別向代理銀行簽發(fā)“財政授權(quán)支付額度通知單”。第六十一條 代理銀行根據(jù)縣財政局下達的“財政授權(quán)支付 額度通知單”控制預(yù)算單位的資金支付額度。第六十二條 預(yù)算單位在財政授權(quán)支付額度內(nèi)支付資金時，應(yīng)將

18、“財政授權(quán)支付憑證”與支付結(jié)算憑證一并送交代理銀行，“財 政授權(quán)支付憑證”內(nèi)容應(yīng)完整、清楚，印章齊全，不得涂改。對 預(yù)算單位超出財政授權(quán)支付額度簽發(fā)的支付指令，代理銀行不予 受理。第六十三條 代理銀行根據(jù)支付結(jié)算憑證及所附“財政授權(quán)支付憑證”，通過預(yù)算單位零余額賬戶及時辦理資金支付。第六十四條 預(yù)算單位在財政授權(quán)支付額度內(nèi)支付資金，可 通過轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金等方式結(jié)算。代理銀行根據(jù)預(yù)算單位“財政授權(quán) 支付憑證”確定的結(jié)算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金支 付。第六十五條 代理銀行每日按實際發(fā)生的資金支付金額填制“申請劃款憑證”，按預(yù)算單位分預(yù)算科目，附“財政授權(quán)支付憑證”經(jīng)縣財政局審核后，與縣人行通

19、過國庫單一賬戶進行資金清O第六十六條 代理銀行按規(guī)定編制“財政支出日、旬、月報表”，按預(yù)算單位分預(yù)算科目類、款、 項（基本建設(shè)支出、科技三項 費支出和專項支出列到項目）編制。代理銀行按規(guī)定向縣財政局報 送財政支出日、旬、月報表，同時抄報縣人行。日報表于次日， 旬報表于每旬后1日，月報表于每月后 2日（節(jié)假日順延，下同） 報送?？h財政局按照代理銀行提供的日、旬、月報表，列報財政 支出。第六十七條 代理銀行在月初 3個工作日內(nèi)，按上月實際發(fā) 生的明細業(yè)務(wù)，向縣財政局提供對賬單，按月對賬。第九章財政特設(shè)專戶支付第六十八條 有特殊規(guī)定的專項資金的撥付，根據(jù)財政專項 資金管理的有關(guān)規(guī)定，實行報賬制和國庫

20、集中支付制度。對有特 殊規(guī)定的專項資金的撥付，縣財政局在3個工作日內(nèi)對預(yù)算單位和項目單位報送的材料進行審核，審核無誤后，通過財政特設(shè)專 戶將資金直接支付到收款人。第六十九條 預(yù)算內(nèi)安排的社會保障資金，縣財政局在3個工作日內(nèi)將社會保障財政補助資金由國庫單一賬戶直接撥入財政 社會保障資金特設(shè)專戶；并根據(jù)預(yù)算安排，審核有關(guān)支付憑證， 辦理資金撥付。第七十條 政府采購項目資金屬于預(yù)算外資金、自籌資金的，采購單位要根據(jù)政府采購預(yù)算將預(yù)算外資金、自籌資金先歸集到財政預(yù)算外資金專戶，采購活動結(jié)束后，采購單位按政府采購資金支付的有關(guān)規(guī)定，向縣財政局報送有關(guān)付款手續(xù)。縣財政局在2個工作日內(nèi)對有關(guān)材料進行審核，審

21、核無誤后在3個工作日內(nèi)將政府采購資金通過財政預(yù)算外資金專戶直接支付給商品供應(yīng)商或 勞務(wù)提供者。第十章預(yù)算外資金的支付第七一條 由預(yù)算外收入安排的支出，預(yù)算單位根據(jù)年度預(yù)算外收支計劃、預(yù)算外收入繳財政專戶情況編制月份用款計劃。 預(yù)算單位申請預(yù)算外撥款時，經(jīng)縣財政局審核后，于3個工作日內(nèi)辦理資金撥付。由代理銀行根據(jù)縣財政局的支付指令或授權(quán)， 辦理預(yù)算外資金直接支付或授權(quán)支付。第十一章管理與監(jiān)督第七十二條 縣財政局的職責(zé):（一） 會同有關(guān)部門制定有關(guān)政策和規(guī)章制度，組織財政國庫集 中支付制度改革實施工作；（二）審核辦理預(yù)算單位有關(guān)賬戶的開設(shè)和備案等相關(guān)手續(xù)；（三） 審批預(yù)算單位報送的分月用款計劃。根

22、據(jù)年度支出預(yù)算和分月用款計劃，合理調(diào)度資金，辦理財政直接支付業(yè)務(wù)，下達財 政授權(quán)支付額度;（四）對預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調(diào)查；（五）選擇代理銀行，會同人行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、 代理銀行和其他 有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作。第七十三條 縣人行的職責(zé)：（一）會同縣財政局制定財政性資金支付銀行清算業(yè)務(wù)的制度 規(guī)定，配合財政局管理和監(jiān)督財政國庫集中支付制度的實施；（二）為財政局開設(shè)國庫單一賬戶， 辦理國庫單一賬戶與代理銀 行的支付清算業(yè)務(wù)；（三）監(jiān)督代理銀行代理財政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)；（四） 定期向財政局報送國庫單一賬戶的支出情況。與財政局核 對國庫單一賬戶的庫存余額，確保數(shù)字一致；（五）

23、配合財政局制定財政國庫集中支付的有關(guān)政策制度。第七十四條 代理銀行的職責(zé)：（一）按照與縣財政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)財政性資金 支付管理規(guī)定，及時、準確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬 戶、預(yù)算外資金財政專戶及特設(shè)專戶的財政性資金支付、清算業(yè) 務(wù)，嚴格按照縣財政局的支付指令和財政授權(quán)額度支付資金。妥 善保管縣財政局及預(yù)算單位提供的各種單據(jù)、資料，并負有保密 義務(wù)；（二） 與人行簽訂銀行資金清算協(xié)議，并定期向縣財政局、 人行和預(yù)算單位報送報表。及時向預(yù)算單位反饋入賬通知書、用款額 度等支付情況、按月提供對賬單并對賬；（三）接受財政局和縣人行的管理監(jiān)督；（四） 為預(yù)算單位開設(shè)單位零余額賬戶和特設(shè)

24、專戶，并及時向縣 財政局反饋預(yù)算單位賬戶開設(shè)情況。第七十五條 預(yù)算單位的職責(zé)：（一） 負責(zé)按部門預(yù)算管理使用財政性資金，并做好相應(yīng)的財務(wù) 管理和會計核算工作；（二）負責(zé)本部門的財政性資金支付管理的相關(guān)工作；（三） 負責(zé)本部門編制報送分月用款計劃，確定直接支付和授權(quán) 支付方式；（四）配合財政局對本部門的預(yù)算執(zhí)行和賬戶管理等情況進行 監(jiān)督管理。第七十六條 除縣政府批準或授權(quán)財政部門批準的特殊事項 外，發(fā)生下列情形之一的，縣財政局有權(quán)拒絕受理支付申請：（一）無預(yù)算、超預(yù)算、擅自調(diào)整預(yù)算申請使用資金；（二）自行擴大預(yù)算支出范圍申請使用資金；（三）未按縣財政局批復(fù)的部門預(yù)算使用資金；（四）申請手續(xù)及提供

25、的文件不完備， 有關(guān)審核單位沒有簽署意 見或加蓋印章；（五）未按規(guī)定程序申請使用資金；（六）預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀問題的；（七）工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題的；（A）出現(xiàn)其他需要拒付情形的。第七十七條 發(fā)生下列情形之一的，代理銀行有權(quán)拒絕支付：（一）支付憑證要素填寫有誤的；（二）擅自轉(zhuǎn)移財政性資金的；（三）出現(xiàn)其他需要拒付情形的。第七十八條 發(fā)生下列情形之一的，縣人行有權(quán)拒絕清算（一）代理銀行超出預(yù)算額度清算資金；（二）出現(xiàn)其他需要拒絕清算情形的。第七十九條 縣財政局、縣人行、代理銀行、預(yù)算單位應(yīng)當(dāng) 加強賬務(wù)管理，按規(guī)定及時對賬。具體對賬程序按照財政國庫管 理制度改革的有關(guān)對賬規(guī)定辦理。第十二章處罰第八十條 違反本實施細則規(guī)定，有下列行為之一的，依法 追究其責(zé)任：（一）偽造、變造或提供虛假合同的；（二