財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（內(nèi)容提要及參考格式）

1、附件4財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容提要第一部分 年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作情況一、審計(jì)結(jié)果情況（一）企業(yè)戶數(shù)情況_集團(tuán)2020年納入合并報(bào)表范圍的企業(yè)共有_戶(包括集團(tuán)母公司)，其中：二級(jí)企（事）業(yè) _戶，三級(jí)企（事）業(yè)_戶，四級(jí)企（事）業(yè)_戶，五級(jí)企（事）業(yè)_戶，六級(jí)及以下企（事）業(yè)_戶。未納入合并報(bào)表范圍的企（事）業(yè)_戶。具體情況見(jiàn)審計(jì)情況表。 與上年合并范圍相比戶數(shù)增減情況按下表披露：序號(hào)增減企業(yè)名稱發(fā)生時(shí)間級(jí)次資產(chǎn)總額增減原因一、增加二、減少（二）非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告說(shuō)明對(duì)被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告（帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段無(wú)保留意見(jiàn)/其他事項(xiàng)段無(wú)保留意見(jiàn)/帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段保留意見(jiàn)/保留意見(jiàn)/否定意見(jiàn)/無(wú)法表示意見(jiàn)）的企業(yè)，要

2、求按企業(yè)對(duì)強(qiáng)調(diào)、其他、保留、否定、無(wú)法表示意見(jiàn)等事項(xiàng)逐戶逐項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明（對(duì)于與年報(bào)審計(jì)報(bào)告中相同內(nèi)容的披露信息不得以引用方式進(jìn)行簡(jiǎn)略）。每一項(xiàng)必須披露以下內(nèi)容：1、強(qiáng)調(diào)、其他、保留、否定、無(wú)法表示意見(jiàn)等事項(xiàng)的主要內(nèi)容；2、出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的理由，該事項(xiàng)違反了哪些規(guī)定，對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等造成的具體影響。3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上述事項(xiàng)做如何處理建議。二、經(jīng)審計(jì)后的資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況1集團(tuán)合并主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況截止2020年底，被審計(jì)單位合并資產(chǎn)總額（含審計(jì)和未審計(jì)企業(yè)，境內(nèi)外企事業(yè)單位，下同） 萬(wàn)元，合并負(fù)債總額 萬(wàn)元，合并歸屬于母公司所有者權(quán)益 萬(wàn)元（其中：實(shí)收資本 萬(wàn)元、資本公積 萬(wàn)元、

3、盈余公積 萬(wàn)元、未分配利潤(rùn) 萬(wàn)元），合并少數(shù)股東權(quán)益 萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為 %。2020年全年合并實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元，利潤(rùn)總額 萬(wàn)元，凈利潤(rùn) 萬(wàn)元，其中：歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn) 萬(wàn)元，凈資產(chǎn)收益率 %，已獲利息倍數(shù) 倍。2、未納入合并范圍子企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況結(jié)合對(duì)“未納入合并范圍企業(yè)（資產(chǎn)）主要指標(biāo)表”核實(shí)情況進(jìn)行分析，包括但不限于披露以下情況：截止2020年底，集團(tuán)未納入合并范圍的子企業(yè) 家，其中：已經(jīng)進(jìn)入破產(chǎn)程序 家，已進(jìn)入清理整頓程序的 家，其他原因未納入合并的 家。匯總資產(chǎn)總額 萬(wàn)元，負(fù)債總額 萬(wàn)元，凈資產(chǎn) 萬(wàn)元。2020年全年匯總實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 萬(wàn)元，利潤(rùn)總額 萬(wàn)元，合并實(shí)現(xiàn)歸

4、屬于母公司所有者的凈利潤(rùn) 萬(wàn)元，凈資產(chǎn)收益率 %。三、審計(jì)履約情況和自我評(píng)價(jià)四、其他需說(shuō)明情況第二部分 年度財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明審核情況財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明，由審計(jì)中介機(jī)構(gòu)按照市屬國(guó)有企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算管理工作要求對(duì)市國(guó)資委監(jiān)管工作需要披露事項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或復(fù)核，由中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立按特殊事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，具體事項(xiàng)如下：一、上年度審計(jì)意見(jiàn)和專項(xiàng)檢查意見(jiàn)整改落實(shí)情況核實(shí)企業(yè)對(duì)關(guān)于做好2019年度審計(jì)報(bào)告披露問(wèn)題整改工作的通知（溫國(guó)資委202090號(hào)）上所列問(wèn)題清單進(jìn)行整改情況，以及未調(diào)整改進(jìn)原因。核實(shí)企業(yè)對(duì)關(guān)于市屬國(guó)有企業(yè)大額資金使用及財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)情況的專項(xiàng)檢查意見(jiàn)（溫國(guó)資委2020149號(hào)）所披露問(wèn)題

5、的整改落實(shí)情況，以及未調(diào)整改進(jìn)原因。(建議以表格清單方式列示)二、年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)會(huì)計(jì)核算情況（一）期初重大調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明。分項(xiàng)說(shuō)明企業(yè)期初權(quán)益與上年末權(quán)益差異的具體原因，如合并范圍變化、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、會(huì)計(jì)政策變更等，期初未分配利潤(rùn)調(diào)整事項(xiàng)和執(zhí)行新準(zhǔn)則影響事項(xiàng)應(yīng)列表逐項(xiàng)說(shuō)明。（二）年度企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債在會(huì)計(jì)核算方面存在較大不確定性事項(xiàng)、原因及影響。（三）年度企業(yè)收入、成本的結(jié)轉(zhuǎn)和減值準(zhǔn)備的計(jì)提和轉(zhuǎn)回等在會(huì)計(jì)核算存在較大不確定性事項(xiàng)、原因及影響。（四）分項(xiàng)說(shuō)明企業(yè)非經(jīng)常性損益情況，包括內(nèi)容、金額以及對(duì)利潤(rùn)總額影響。以及在會(huì)計(jì)核算方面存在較大不確定性的非經(jīng)常性損益，產(chǎn)生原因及影響。三、年度預(yù)算主要

6、指標(biāo)完成情況根據(jù)溫州市市屬國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理試行辦法有關(guān)規(guī)定，重點(diǎn)對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行披露：1、計(jì)算營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、歸屬于母公司凈利潤(rùn)、所有者權(quán)益和管理費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比重等五項(xiàng)指標(biāo)的預(yù)算執(zhí)行偏離度。預(yù)算目標(biāo)偏離率P=（決算數(shù)-預(yù)算數(shù)）/年初上報(bào)的預(yù)算數(shù)×100%注：預(yù)算數(shù)為企業(yè)年初上報(bào)市國(guó)資委的預(yù)算數(shù)據(jù)，如有預(yù)算有調(diào)整的，則以經(jīng)市國(guó)資委備案調(diào)整后的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。2、 影響上述指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行偏離度的主要客觀因素。四、年度重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)管理情況按照市國(guó)資委有關(guān)財(cái)務(wù)、融資管理規(guī)定的要求，對(duì)于企業(yè)年度發(fā)生的對(duì)外借款、發(fā)行債券、對(duì)外擔(dān)保、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理、對(duì)外捐贈(zèng)、利潤(rùn)分配及其他重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行列示，

7、并對(duì)其合規(guī)合理性予以說(shuō)明。根據(jù)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告范圍，對(duì)其他重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)予以披露，并對(duì)其合規(guī)合理性予以說(shuō)明。對(duì)應(yīng)報(bào)未報(bào)或錯(cuò)報(bào)的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)給予披露，并說(shuō)明原因。對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行匯總分析，提出相關(guān)對(duì)策建議。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)披露以下內(nèi)容（包含不限于）：（一）企業(yè)對(duì)外借款情況披露企業(yè)對(duì)本集團(tuán)外借出款項(xiàng)及集團(tuán)內(nèi)部未按出資比例進(jìn)行借款的情況（包括委托貸款），通過(guò)資金集中管理方式進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)部資金拆借的無(wú)需披露。1.分集團(tuán)內(nèi)、外兩類，按項(xiàng)目逐個(gè)填列： 序號(hào)借出款單位借入款單位借出時(shí)間及利率借款本金年末余額逾期借款本息已計(jì)提壞賬金額是否已履行程序名稱性質(zhì)現(xiàn)狀集團(tuán)持股比例（含間接持股）一、集團(tuán)外合計(jì)二

8、、集團(tuán)內(nèi)合計(jì)注：1.借入款單位性質(zhì)按國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有控股、集體、私營(yíng)、外商和其他填列；借入款單位現(xiàn)狀按正常經(jīng)營(yíng)、關(guān)停并轉(zhuǎn)、清理整頓、已進(jìn)入破產(chǎn)程序、擬近期出售、資不抵債非持續(xù)經(jīng)營(yíng)和其他填列。2.對(duì)逾期借款應(yīng)當(dāng)逐筆詳細(xì)說(shuō)明情況，預(yù)計(jì)發(fā)生損失的金額。3.對(duì)外借款是否按照溫州市市屬國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理試行辦法有關(guān)規(guī)定履行必要程序。（二）企業(yè)發(fā)行債務(wù)及“明股實(shí)債”情況1.分項(xiàng)說(shuō)明企業(yè)已發(fā)行債券存續(xù)情況。發(fā)行人債券類型發(fā)行金額發(fā)行時(shí)間期限利率承銷機(jī)構(gòu)期末余額注：債券類型按照發(fā)行審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)2.分項(xiàng)說(shuō)明計(jì)入權(quán)益的“明股實(shí)債”存續(xù)情況，包括金額、退出時(shí)間、回報(bào)率、所占股比等情況。發(fā)行人項(xiàng)目名稱發(fā)行金額所占股比

9、發(fā)行時(shí)間期限退出時(shí)間綜合成本資金來(lái)源期末余額（三）企業(yè)擔(dān)保情況根據(jù)溫州市市屬國(guó)有企業(yè)擔(dān)保管理試行辦法（溫國(guó)資委2013266號(hào)）有關(guān)規(guī)定，重點(diǎn)對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行披露：1、本年度企業(yè)發(fā)生的對(duì)外擔(dān)保是否符合制度規(guī)定、決策程序是否到位、是否納入預(yù)算管理。2、本期對(duì)外擔(dān)保的具體情況，按以下格式分別按照集團(tuán)內(nèi)、集團(tuán)外兩大類披露：擔(dān)保單位擔(dān)保對(duì)象企業(yè)性質(zhì)擔(dān)保方式擔(dān)保種類反擔(dān)保方式實(shí)際擔(dān)保金額擔(dān)保對(duì)象現(xiàn)狀是否逾期代償損失是否按股權(quán)擔(dān)保一、集團(tuán)外部二、集團(tuán)內(nèi)部注：企業(yè)性質(zhì)包括：國(guó)有控股、國(guó)有獨(dú)資、集體、私營(yíng)、外商、其他；擔(dān)保方式包括：一般擔(dān)保、連帶責(zé)任擔(dān)保、抵押、質(zhì)押；擔(dān)保種類包括：貸款擔(dān)保、履職擔(dān)保、貿(mào)易融資擔(dān)

10、保、其他擔(dān)保。（四）企業(yè)從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)情況說(shuō)明企業(yè)從事股票（證券）買賣、期貨及衍生品交易、基金投資、委托理財(cái)?shù)雀唢L(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資金占用和損益情況，具體需披露如下事項(xiàng)：1.委托理財(cái)業(yè)務(wù)。項(xiàng) 目受托機(jī)構(gòu)名稱年初余額年末余額當(dāng)年實(shí)際盈虧預(yù)計(jì)盈虧受托機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)狀況備注本金減值準(zhǔn)備投資凈額當(dāng)年計(jì)提合 計(jì) 其中：1.2.注：信托投資業(yè)務(wù)需在備注中單獨(dú)說(shuō)明，其中：逾期未償還的應(yīng)說(shuō)明原因。2.商品、金融期貨（權(quán)）及衍生品投資。項(xiàng) 目年末持倉(cāng)合約金額年末持倉(cāng)合約市值當(dāng)年實(shí)際盈虧浮動(dòng)盈虧當(dāng)年累計(jì)交易金額場(chǎng)外交易持倉(cāng)合約金額一、商品期貨（權(quán)）及衍生品二、金融期貨（權(quán)）及衍生品3.股票投資。按年末余額最大前5項(xiàng)填列。項(xiàng) 目

11、原始投資成本年初余額年末余額市值跌價(jià)準(zhǔn)備當(dāng)年實(shí)際盈虧合 計(jì)其中：1. 54.基金投資。按年末賬面余額最大前5項(xiàng)填列。項(xiàng) 目年初余額年末數(shù)賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值市值合 計(jì) 其中：1.5.（五）資產(chǎn)損失及資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理情況根據(jù)財(cái)務(wù)制度對(duì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理有關(guān)規(guī)定，結(jié)合對(duì)企業(yè)填報(bào)的“資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表（企財(cái)06表）”的核實(shí)，重點(diǎn)對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行披露： 1.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理內(nèi)控制度建設(shè)情況，主要包括制度是否健全并有效執(zhí)行；2.本期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提、轉(zhuǎn)回及財(cái)務(wù)核銷的標(biāo)準(zhǔn)和方法的重大變化，及對(duì)企業(yè)當(dāng)年權(quán)益和損益的影響。 3.本期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提、轉(zhuǎn)回及財(cái)務(wù)核銷基本情況，主要包括相關(guān)依據(jù)是否充分確鑿、程序是

12、否規(guī)范、賬務(wù)處理是否正確、信息披露是否真實(shí)完整；4.本期資產(chǎn)損失和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷情況。包括資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷的相關(guān)依據(jù)是否充分確鑿、程序是否規(guī)范、賬務(wù)處理是否正確。同時(shí)按以下格式披露：權(quán)屬單位核銷資產(chǎn)名稱損失原因賬面余額核銷金額其中：已計(jì)提減值準(zhǔn)備金額批準(zhǔn)單位涉及重大的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行分項(xiàng)說(shuō)明。（六）對(duì)外捐贈(zèng)管理情況根據(jù)溫州市市屬國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理試行辦法有關(guān)捐贈(zèng)管理規(guī)定及關(guān)于進(jìn)一步明確對(duì)外捐贈(zèng)管理有關(guān)問(wèn)題的通知，重點(diǎn)對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行披露：1.本年度發(fā)生的對(duì)外捐贈(zèng)是否符合制度規(guī)定、是否納入預(yù)算管理、重大捐贈(zèng)事項(xiàng)決策程序是否到位，以及賬務(wù)處理是否規(guī)范。是否存在計(jì)入成本費(fèi)用科目的

13、捐贈(zèng)性質(zhì)支出。2.限額以上捐贈(zèng)是否經(jīng)過(guò)市國(guó)資委審批。3.本期對(duì)外捐贈(zèng)的具體情況，按以下格式披露：序號(hào)捐贈(zèng)單位受贈(zèng)對(duì)象捐贈(zèng)金額捐贈(zèng)類型捐贈(zèng)途徑捐贈(zèng)時(shí)間是否屬重大捐贈(zèng)是否納入預(yù)算程序是否到位一、限額以內(nèi)項(xiàng)目二、限額以上項(xiàng)目注：捐贈(zèng)類型按公益性捐贈(zèng)、救濟(jì)性捐贈(zèng)和其他捐贈(zèng)填列；捐贈(zèng)途徑填慈善機(jī)構(gòu)名稱或縣級(jí)以上人民政府及其部門等；用非貨幣資金對(duì)外捐贈(zèng)的應(yīng)當(dāng)在備注中注明。捐贈(zèng)時(shí)間以資金實(shí)際支付時(shí)間為準(zhǔn)。4. 如有企業(yè)為宣傳企業(yè)形象、推介企業(yè)產(chǎn)品發(fā)生的贊助性支出（明確的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)除外），請(qǐng)單獨(dú)予以說(shuō)明。序號(hào)贊助單位受助對(duì)象贊助金額核算科目發(fā)生時(shí)間推廣產(chǎn)品和宣傳企業(yè)形象具體內(nèi)容（七）本年度利潤(rùn)分配情況

14、說(shuō)明集團(tuán)本級(jí)及下屬子企業(yè)上年度（在本年度分配）和本年度的利潤(rùn)分配情況，要求逐項(xiàng)披露，重點(diǎn)關(guān)注是否存在同股不同利、國(guó)有股放棄分紅、國(guó)有股紅利未及時(shí)收繳等現(xiàn)象。（八）關(guān)聯(lián)交易情況。披露集團(tuán)及所屬企業(yè)與非控股關(guān)聯(lián)方發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易情況。（九）帶息負(fù)債資金成本情況。披露集團(tuán)及所屬企業(yè)本年度綜合資金成本情況，按短期借款、長(zhǎng)期借款分別予以披露，綜合資金成本必須綜合考慮資金額度、期限等因素予以加權(quán)計(jì)算。類別 平均占用資金 全部利息支出 綜合成本備注全部借款其中：短期借款 長(zhǎng)期借款披露集團(tuán)本年度新發(fā)生融資單項(xiàng)成本情況，取融資成本最高的前5項(xiàng)填列：融資事項(xiàng)借款資金綜合成本發(fā)生時(shí)間期限年末余額（十）職工持股和集資情

15、況。披露職工（含集團(tuán)及下屬企業(yè)）對(duì)集團(tuán)及下屬子公司的持股情況，包括職工股份的取得方式、股份數(shù)量、取得成本、持股比例、限售期、近兩年分紅情況。披露企業(yè)內(nèi)部職工集資情況說(shuō)明，包括集資時(shí)間、金額、利率水平、涉及人數(shù)等情況。（十一）重大事項(xiàng)未報(bào)情況根據(jù)溫州市市屬國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理試行辦法要求，對(duì)未按照重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)予以披露，或披露信息有誤的情況給予補(bǔ)充說(shuō)明原因。（十二）其他五、企業(yè)重點(diǎn)內(nèi)控情況對(duì)企業(yè)主要業(yè)務(wù)、資產(chǎn)和管理流程的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控存在的缺陷或問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，主要包括：（一）資金活動(dòng)的內(nèi)部控制情況評(píng)價(jià)。根據(jù)溫州市市屬國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理試行辦法、溫州市市級(jí)國(guó)有企業(yè)資金存放管理暫行

16、辦法有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)資金的安全性、使用效率、銀行賬戶管理、資金存放管理、資金成本控制、資金管控模式等內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計(jì)、評(píng)價(jià)，并提出管理意見(jiàn)。重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)是否開展資金集中管理工作，包括資金集中管理的范圍、工作成效及難點(diǎn)，資金是否存在閑置浪費(fèi)，是否發(fā)揮資金的最大效益，資金存放是否符合制度要求等情況。（二）對(duì)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制情況評(píng)價(jià)。對(duì)土地、房屋、設(shè)備等大宗資產(chǎn)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出管理意見(jiàn)，特別要關(guān)注投資性房地產(chǎn)的的運(yùn)營(yíng)、管理情況。（三）對(duì)工程建設(shè)的內(nèi)部控制情況評(píng)價(jià)。對(duì)企業(yè)在工程建設(shè)方面的內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出管理意見(jiàn)。（四）存貨的內(nèi)部控制情況說(shuō)明。對(duì)于存貨的內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)

17、價(jià)，并提出管理意見(jiàn)；（五）往來(lái)款項(xiàng)的內(nèi)控情況評(píng)價(jià)。對(duì)于往來(lái)款項(xiàng)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出管理意見(jiàn)；（六）其他高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制情況。對(duì)企業(yè)從事股票（證券）買賣、期貨及衍生品交易、基金投資、委托理財(cái)?shù)雀唢L(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，以及對(duì)外出借資金、對(duì)外擔(dān)保等內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出管理意見(jiàn)。（七）投資并購(gòu)資產(chǎn)處置內(nèi)控情況評(píng)價(jià)。對(duì)企業(yè)對(duì)外投資（包括投出的產(chǎn)業(yè)基金）、資產(chǎn)并購(gòu)、資產(chǎn)處置等內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出管理意見(jiàn)。（八）其他重要業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的內(nèi)部控制情況。六、企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)管控情況揭示企業(yè)當(dāng)前存在的重大風(fēng)險(xiǎn)或潛在重大風(fēng)險(xiǎn)，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控情況及對(duì)策建議，主要包括：（一）結(jié)合內(nèi)外部因素，綜合分析企業(yè)當(dāng)前面

18、臨的主要風(fēng)險(xiǎn)情況以及產(chǎn)生的原因。重點(diǎn)披露企業(yè)面臨的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、重大投資風(fēng)險(xiǎn)、重大經(jīng)營(yíng)損失風(fēng)險(xiǎn)、重大資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，認(rèn)真分析形成流失主要原因、管理現(xiàn)狀、企業(yè)主要處置應(yīng)對(duì)策略以及責(zé)任追究情況。（二）披露企業(yè)是否存在當(dāng)前融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)及“空轉(zhuǎn)”、“走單”類貿(mào)易業(yè)務(wù)情況及潛在的風(fēng)險(xiǎn)情況。（三）企業(yè)面對(duì)當(dāng)前主要風(fēng)險(xiǎn)采取的系統(tǒng)性應(yīng)對(duì)措施及成效，企業(yè)當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)情況、存在問(wèn)題，并提出加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控的對(duì)策建議。七、特殊企業(yè)、資產(chǎn)情況特殊企業(yè)、資產(chǎn)指受到外部因素影響，雖由企業(yè)管理但處置、收益權(quán)受到限制的企業(yè)或資產(chǎn)。應(yīng)當(dāng)披露特殊企業(yè)和資產(chǎn)的情況、存在的問(wèn)題以及對(duì)策建議，應(yīng)列明以下資產(chǎn)情況（包含但不限于）：

19、（一）境外企業(yè)、境外資產(chǎn)情況。請(qǐng)分析市屬企業(yè)境外資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、管理情況，分析當(dāng)前境外資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題、提出對(duì)策及建議。并披露以下信息：投資方境外企業(yè)和投資項(xiàng)目名稱所在地區(qū)法人代表財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人注冊(cè)資本及幣種資產(chǎn)總額所有者權(quán)益營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)總額年末職工人數(shù)合計(jì)一、企業(yè)類二、資產(chǎn)項(xiàng)目類注：按樹型結(jié)構(gòu)順序填列，含境外企業(yè)返投境內(nèi)的子企業(yè)，先企業(yè)，后資產(chǎn)，分別匯總。注冊(cè)資本按實(shí)際投入幣種填列，資產(chǎn)總額等其他財(cái)務(wù)指標(biāo)折算為人民幣填列。（二）金融、類金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況披露金融、類金融企業(yè)（特別是融資租賃公司、財(cái)務(wù)公司）的股權(quán)結(jié)構(gòu)、主要經(jīng)營(yíng)情況，以及在風(fēng)險(xiǎn)管控上存在的問(wèn)題。 （三）以前年度改制剝離提留代管資產(chǎn)情況序號(hào)

20、項(xiàng)目取得時(shí)間有關(guān)批文初始金額已處置或使用金額賬面余額備注一、剝離資產(chǎn)12二、提留資產(chǎn)12三、代管資產(chǎn)12（四）表外資產(chǎn)情況表外資產(chǎn)中，國(guó)有劃撥土地期末價(jià)值可參考同樣地塊政府土地儲(chǔ)備中心土地收購(gòu)價(jià)確定；礦權(quán)和其他重要資產(chǎn)期末價(jià)值可參照同類資產(chǎn)招拍掛的交易價(jià)格確定；期末價(jià)值可采用預(yù)估值填列。1.國(guó)有劃撥土地序 號(hào)地塊類別面 積期末價(jià)值備 注合 計(jì)地塊類別可以參照全國(guó)土地分類（試行）（國(guó)土資發(fā)（2001）255號(hào)）選擇填列：1.農(nóng)用地；2.建設(shè)用地；3.未利用地。如果企業(yè)存在已按清產(chǎn)核資政策的要求，將國(guó)有劃撥土地單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的情況，也應(yīng)按此表披露，并在備注欄說(shuō)明其賬面價(jià)值。2.探礦權(quán)序號(hào)主要礦產(chǎn)礦區(qū)面積預(yù)測(cè)儲(chǔ)備量有效期限取得方式期末價(jià)值合 計(jì)3.采礦權(quán)序號(hào)開采礦種礦區(qū)面積探明儲(chǔ)備有效期限取得方式期末價(jià)值合 計(jì)4.其他重要權(quán)利序號(hào)項(xiàng)目名稱單 位數(shù) 量有效期限取得方式期末價(jià)值合 計(jì)注：填列企業(yè)擁有或主持或管理的在企業(yè)法定賬冊(cè)內(nèi)未反映的其他無(wú)形資產(chǎn)，如網(wǎng)站、網(wǎng)名、信箱；刊物（公開、非公開）；字號(hào)、品牌；會(huì)員單位、成員單位；命名權(quán)（地名、橋名等）；資質(zhì)、授信、保障條款等等。期末價(jià)值可采用預(yù)估值填列，無(wú)法預(yù)估的可不填列。5.金融機(jī)構(gòu)表外資產(chǎn)序號(hào)項(xiàng)目名稱單 位數(shù) 量?jī)陡读x務(wù)有效期限期初價(jià)值期末價(jià)