2018最新新常態(tài)下做好農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)審工作的幾點(diǎn)思考

1、精品文檔2018最新新常態(tài)下做好農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)審 工作的幾點(diǎn)思考新常態(tài)下做好農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)審工作的幾點(diǎn)思考應(yīng)該 怎么寫才能更好的更全面的對(duì)自己對(duì)公司做一個(gè)總結(jié)，總結(jié)的意義是什么？很簡單，對(duì)過去的工作學(xué)習(xí)的反思，反思自 己 不足的地方，在后面的工作中就會(huì)更加注意和小心，這 樣就達(dá)到了不斷進(jìn)步的效果，好了，還是跟一起來看看吧！01新常態(tài)下做好農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)審工作的幾點(diǎn)思考【摘要】：當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，經(jīng)濟(jì) 形勢日趨復(fù)雜，中高速、優(yōu)結(jié)構(gòu)、新動(dòng)力、多挑戰(zhàn)成為新常 態(tài)下的主要特征，作為地方性金融機(jī)構(gòu)的農(nóng)商銀行，如何適 應(yīng)新常態(tài)，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，完善內(nèi)部控制，積極發(fā)揮 審計(jì)工作“免疫功能

2、”作用，有效推進(jìn)農(nóng)商行加快現(xiàn)代企業(yè) 建設(shè)步伐，促進(jìn)業(yè)務(wù)健康有序發(fā)展， 是具有重要意義的課題。 本文擬結(jié)合農(nóng)商銀行新常態(tài)下審計(jì)工作由現(xiàn)的新變化、分析當(dāng)前審計(jì)工作存在的問題及對(duì)策建議?！娟P(guān)鍵詞】：農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)趨勢思考 內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)， 是農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要組成部分。它通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。隨著農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)改革的不斷深化，市場競爭的持續(xù)加劇，農(nóng)村商業(yè)銀行的審計(jì)工作也越來越被各級(jí)管 理者所重視，逐漸被用來進(jìn)行評(píng)價(jià)及改善內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)，反 映風(fēng)險(xiǎn)狀況，鞏固增強(qiáng)內(nèi)部控制和公司法人治理基礎(chǔ)。特別 是在經(jīng)濟(jì)新

3、常態(tài)下，農(nóng)村商業(yè)銀行做好適應(yīng)準(zhǔn)備工作至關(guān)重 要，這要求農(nóng)村商業(yè)銀行亟需改變工作理念，圍繞業(yè)務(wù)發(fā)展 和經(jīng)營管理重點(diǎn)，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，全面加強(qiáng)審計(jì)體系建設(shè)， 不斷創(chuàng)新審計(jì)方式方法，進(jìn)一步提升審計(jì)工作的制度化、信 息化和精細(xì)化水平，實(shí)施審計(jì)工作精細(xì)化管理，大力提高審 計(jì)工作質(zhì)量。一、新常態(tài)下農(nóng)商銀行內(nèi)審工作的新變化（一）審計(jì)觀念上由現(xiàn)新變化。以山東省農(nóng)村信用社為 例，近年來，其連續(xù)多年由臺(tái)審計(jì)運(yùn)行質(zhì)量考核辦法：定期通報(bào)審計(jì)工作開展情況。利用審計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，對(duì)審 計(jì)部門開展的項(xiàng)目數(shù)量、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題數(shù)量及風(fēng)險(xiǎn)程度、零 問題項(xiàng)目等方面進(jìn)行分析、排名，以簡報(bào)形式進(jìn)行通報(bào)并納 入考核。這種考核高壓模式帶來的

4、結(jié)果倒逼了農(nóng)村商業(yè)銀行 內(nèi)審部門審計(jì)觀念的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)效率“由松散到緊 湊”、審計(jì)項(xiàng)目“由面面俱到到精準(zhǔn)審計(jì)”、審計(jì)意識(shí)“由傳 統(tǒng)到創(chuàng)新”觀念的轉(zhuǎn)變，以確保適應(yīng)新形勢下審計(jì)工作的新 特點(diǎn)，引領(lǐng)審計(jì)工作持續(xù)健康發(fā)展。（二）審計(jì)內(nèi)容上的新變化。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代的到 來，現(xiàn)代金融業(yè)務(wù)與信息化、網(wǎng)絡(luò)化的結(jié)合日益緊密，電子銀行整體呈現(xiàn)快速發(fā)展態(tài)勢，農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)電子銀行的關(guān)注度也逐步加深。但相較其他國有大中型銀行，農(nóng)村商業(yè)銀 行電子銀行業(yè)務(wù)起步較晚，內(nèi)審工作主要偏重于內(nèi)部控制方面，所有檢查都是為了確保電子銀行的制度和風(fēng)險(xiǎn)防范措施 得到執(zhí)行，減少內(nèi)部工作人員舞弊的可能性，對(duì)于電子銀行 業(yè)務(wù)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

5、、信息科技風(fēng)險(xiǎn)、客戶操作風(fēng)險(xiǎn)幾乎沒有涉 及。另外，農(nóng)村商業(yè)銀行逐步加強(qiáng)了對(duì)傳統(tǒng)主營業(yè)務(wù)的拓展 研發(fā)，以山東省農(nóng)村信用社為例，陸續(xù)新推由了 “農(nóng)貸通”“易貸通”、“家庭貸”、“微信貸”等一系列金融產(chǎn)品，借此 不斷提升農(nóng)村商業(yè)銀行的競爭實(shí)力。這些新情況要求農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)審工作必須要緊跟實(shí)際形勢，逐步將審計(jì)觸角延伸到諸如信息科技、客戶經(jīng)理操作風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、績效審計(jì)等新的 領(lǐng)域，通過不斷完善審計(jì)內(nèi)容，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)審工作監(jiān)督、評(píng) 價(jià)的重要作用。（三）審計(jì)方式上的新變化。隨著云數(shù)據(jù)的廣泛應(yīng)用， 大數(shù)據(jù)時(shí)代已經(jīng)到來， 農(nóng)村商業(yè)銀行漸漸認(rèn)識(shí)到大數(shù)據(jù)運(yùn)用 的重要性，在內(nèi)審工作上逐步加大了非現(xiàn)場審計(jì)的頻率與比 重，特別

6、是農(nóng)商行的業(yè)務(wù)已經(jīng)走上數(shù)據(jù)集中批量處理的時(shí) 代，合理運(yùn)用審計(jì)軟件等輔助程序?qū)﹄娮訑?shù)據(jù)進(jìn)行批量處 理，預(yù)先設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，建立各種風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)模塊等將成為未 來審計(jì)的發(fā)展方向。運(yùn)用審計(jì)軟件進(jìn)行審計(jì)，不但可以連接 全行的總數(shù)據(jù)，還可以取得任何時(shí)間、轄內(nèi)所有分支機(jī)構(gòu)的全部數(shù)據(jù)，從而做到用最少的人力、物力、財(cái)力來實(shí)現(xiàn)達(dá)到 最佳的審計(jì)效果。二、新常態(tài)下內(nèi)審工作存在的問題（一）內(nèi)部審計(jì)范圍狹窄，審計(jì)目標(biāo)滯后。目前，農(nóng)村 商業(yè)銀行審計(jì)工作仍停留在“查帳審計(jì)”和“制度審計(jì)”的 階段，沒有真正實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的監(jiān)督評(píng)價(jià)，部分農(nóng)村商業(yè) 銀行內(nèi)審工作仍以信貸檢查較多，對(duì)其他資金業(yè)務(wù)檢查較少（例如票據(jù)、貼現(xiàn)、保險(xiǎn)理財(cái)?shù)龋?。?/p>

7、照現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)理念要求，內(nèi)部審計(jì)人員需要參與風(fēng)險(xiǎn)管理和治理過程，而 不是單純的合規(guī)性審計(jì)。在審計(jì)監(jiān)督的實(shí)際操作中，農(nóng)商行 審計(jì)工作還是著重于事后監(jiān)督和靜態(tài)檢查，沒有完全實(shí)現(xiàn)對(duì)事前、事中及事后經(jīng)營的全過程監(jiān)督。審計(jì)人員很大程度上 主要是在查錯(cuò)防弊，而對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營過程中深層次的 矛盾和危及農(nóng)商行生存的金融風(fēng)險(xiǎn)問題則關(guān)注不多。從莫種意義上講，農(nóng)村商業(yè)銀行的審計(jì)監(jiān)督工作只是業(yè)務(wù)部門事后 監(jiān)督的延伸，只是對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提由了整改意見，無法實(shí)現(xiàn) 從帳務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的功能轉(zhuǎn) 變。另外，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)濟(jì)效益等等方面的審計(jì)還涉及不 深，這使得內(nèi)部審計(jì)無法服務(wù)于農(nóng)商行的經(jīng)營管理，無

8、法適 應(yīng)農(nóng)商行快速發(fā)展的要求。（二）內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用效果較差。內(nèi)審的過程不只是一個(gè)實(shí)施審計(jì)發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題的過程，同時(shí)也是一個(gè)挖掘問題根源的過程，因此必須加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用，防范違規(guī)事件再次發(fā)生。從目前的情況看，農(nóng) 村商業(yè)銀行內(nèi)審成果運(yùn)用僅僅停留在對(duì)違規(guī)問題的整改和 違規(guī)人員的經(jīng)濟(jì)處罰上，未及時(shí)對(duì)各條線問題進(jìn)行匯總提 煉，形成統(tǒng)一的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示或報(bào)告，通過審計(jì)將風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口 前移，嚴(yán)防各類風(fēng)險(xiǎn)。后續(xù)跟蹤審計(jì)力度不夠，審計(jì)整改僅 僅“一改了之”，許多內(nèi)審部門及人員在完成審計(jì)報(bào)告和下 達(dá)整改通知書后，有一種“如釋重負(fù)”的感覺，認(rèn)為可以好 好休息一段時(shí)間，只需靜待被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間之內(nèi)提交 整改報(bào)告，

9、然后再?zèng)Q定后續(xù)審計(jì)的事實(shí)，缺乏了對(duì)整改結(jié)果 的客觀評(píng)價(jià)，放棄了對(duì)整改過程的監(jiān)督權(quán)和指導(dǎo)權(quán)，沒有形 成規(guī)范的審計(jì)整改質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，因此，有可能因?yàn)楸粚徲?jì) 單位整改不到位導(dǎo)致審計(jì)資源浪費(fèi)，內(nèi)部審計(jì)的威懾作用和防范風(fēng)險(xiǎn)的作用沒有得到較好的發(fā)揮。（三）部分審計(jì)人員素質(zhì)參差不齊。內(nèi)部審計(jì)工作知識(shí) 面涵蓋廣泛，而在實(shí)際的工作中發(fā)現(xiàn)，部分審計(jì)人員沒有扎 實(shí)的審計(jì)知識(shí)基礎(chǔ)， 對(duì)基本的銀行業(yè)務(wù)沒有詳細(xì)的認(rèn)識(shí)與了 解，導(dǎo)致該部分內(nèi)審人員無法發(fā)現(xiàn)銀行在運(yùn)營過程中由現(xiàn)的 問題，并及時(shí)采取措施處理，易造成風(fēng)險(xiǎn)隱患。尤其是近年 來非現(xiàn)場審計(jì)的重要性逐漸體現(xiàn)，審計(jì)部門若想制定由完善的非現(xiàn)場審計(jì)模型，需要審計(jì)人員在制定非現(xiàn)場

10、模型時(shí)考慮 周全并準(zhǔn)確提取數(shù)據(jù)，這就要求審計(jì)人員要充分了解各條線 業(yè)務(wù)的具體操作流程，熟悉各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及業(yè)務(wù)薄弱點(diǎn)。相反， 如若審計(jì)人員掌握不了相應(yīng)的知識(shí)點(diǎn)，就會(huì)感覺“無從下 手”，不能有針對(duì)性地提由審計(jì)建議，無法形成有效的審計(jì) 模型，不利于非現(xiàn)場審計(jì)工作開展。止匕外，近幾年國家陸續(xù) 實(shí)施一系列法律新規(guī)，部分審計(jì)從業(yè)人員知識(shí)更新無法同 步，造成法律知識(shí)的一定缺失，這使得內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì) 時(shí)難以從宏觀層面上對(duì)銀行的不良狀況進(jìn)行全面且科學(xué)的 分析。（四）內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)缺乏獨(dú)立性農(nóng)村商業(yè)銀行是一個(gè)以盈利為目標(biāo)的企業(yè)，在經(jīng)營過程中，需要自負(fù)盈虧生存下去，追求利益最大化仍然是首要目 標(biāo)。當(dāng)前，大部分農(nóng)村商業(yè)

11、銀行審計(jì)人員的人事任免、薪酬 待遇等均掌握在管理層手中， 無法與被審計(jì)部門割斷利益關(guān) 系，獨(dú)立性明顯缺失。在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)人員既要監(jiān) 督商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動(dòng)，又要被商業(yè)銀行管理層領(lǐng)導(dǎo)，缺 乏必要的獨(dú)立性。如果農(nóng)商行將自己的資金投入到高收益高 風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目時(shí)，內(nèi)審人員通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)投資有很大的風(fēng)險(xiǎn) 時(shí)，可能會(huì)忽略風(fēng)險(xiǎn)，站在“利益第一”的角度去服從高管 層的命令，甚至在由示審計(jì)報(bào)告時(shí)，瞻前顧后，掩藏真相， 不僅不能提供獨(dú)立、客觀的審計(jì)建議，還會(huì)使得內(nèi)部審計(jì)喪 失對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警作用，增大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在。三、新常態(tài)下內(nèi)審工作的建議與措施（一）加強(qiáng)審計(jì)成果運(yùn)用。內(nèi)部審計(jì)一個(gè)很重要的職責(zé) 就是要評(píng)價(jià)內(nèi)部控

12、制的充分性、有效性，及時(shí)提由整改建議O審計(jì)成果運(yùn)用是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，直接關(guān)系著審計(jì)作用的發(fā)揮，因此加強(qiáng)審計(jì)成果運(yùn)用是做好內(nèi)審工作的重要環(huán) 節(jié)。一是建議加大違規(guī)問題的整改力度。對(duì)審計(jì)部門檢查發(fā) 現(xiàn)的問題，要求被查單位積極采取措施，查缺補(bǔ)漏，亡羊補(bǔ) 牢，加大違規(guī)問題整改力度。對(duì)問題整改不力的，要給予嚴(yán) 肅處理。推行整改問責(zé)制，保證內(nèi)部審計(jì)意見的落實(shí)，發(fā)揮 審計(jì)在預(yù)控風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)管理、保障經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)等方面的作 用。堅(jiān)持整改后續(xù)跟蹤制度，特別要緊盯嚴(yán)重違規(guī)問題，不 改到位不放過。二是加大違規(guī)問題的責(zé)任追究力度。要深刻 反思有令不行、有禁不止、有責(zé)不究的危害，建立嚴(yán)格的違 規(guī)責(zé)任追究程序，審計(jì)部門對(duì)

13、發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題提由處理建 議，按照規(guī)定程序處理到位，嚴(yán)肅問責(zé)與追究，特別應(yīng)注意 堅(jiān)持問責(zé)管理責(zé)任人，增強(qiáng)審計(jì)警示的威懾作用。三是進(jìn)一 步拓寬審計(jì)成果運(yùn)用范圍。內(nèi)審部門要適時(shí)創(chuàng)新，充分拓寬 審計(jì)成果運(yùn)用范圍，完善審計(jì)評(píng)價(jià)機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)提示，最 大限度地利用審計(jì)成果，督促制度完善、操作規(guī)范，促進(jìn)內(nèi) 部管理，提高經(jīng)營成果。四是建立完善審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示制度。完善審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示制度，擴(kuò)大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的覆蓋面，認(rèn)真分析 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，以風(fēng)險(xiǎn)提示單的形式抄送各業(yè)務(wù)管理部門，并進(jìn)行必要的后續(xù)跟蹤，督促專業(yè)管理部門健全、完善制度辦法和管理措施，確保風(fēng)險(xiǎn)提示的效果。（二）加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)。審計(jì)人員不同于一般的

14、專業(yè) 檢查人員。隨著業(yè)務(wù)領(lǐng)域的擴(kuò)展，業(yè)務(wù)規(guī)模的快速發(fā)展，審 計(jì)部門的角色職能將更寬泛、更重要，對(duì)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)要求 更高，對(duì)審計(jì)人員綜合能力要求更強(qiáng)。一是營造良好的工作 學(xué)習(xí)環(huán)境。以近期中央開展的“兩學(xué)一做”活動(dòng)為契機(jī)，通 過開展多形式的理想信念和革命傳統(tǒng)教育，引導(dǎo)審計(jì)人員正確對(duì)待名利，立足本職，敬業(yè)愛崗，扎實(shí)工作。建立良好的 溝通機(jī)制，著力加強(qiáng)干部與員工之間的思想溝通、建立并完 善座談制度、審計(jì)項(xiàng)目交流點(diǎn)評(píng)制度、工作考核評(píng)估反饋制 度等，以達(dá)到用良好的環(huán)境凝聚人才的目的。二是建立分層 次培訓(xùn)制度。條件允許的情況下，按照人才成長的軌跡，督 促審計(jì)人員把個(gè)人的成長發(fā)展與社會(huì)責(zé)任有機(jī)結(jié)合，與現(xiàn)代審計(jì)

15、事業(yè)的科學(xué)發(fā)展有機(jī)聯(lián)系起來，積極推動(dòng)審計(jì)人員實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值。根據(jù)轄內(nèi)審計(jì)人員的實(shí)際情況，制定個(gè)性化的教 育培訓(xùn)計(jì)劃，通過再教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、輪崗培訓(xùn)等方式，提 高培訓(xùn)效果，努力培養(yǎng)造就一批政治過硬、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng) 優(yōu)良、紀(jì)律嚴(yán)明、有戰(zhàn)斗力的審計(jì)隊(duì)伍。對(duì)電子銀行、銀行 卡、信息科技等專業(yè)技術(shù)含量較高的領(lǐng)域，可以聘請(qǐng)專家培 訓(xùn)，開展合作審計(jì)，增強(qiáng)審計(jì)人員的勝任能力。三是建立審 計(jì)工作激勵(lì)約束機(jī)制。 農(nóng)村商業(yè)銀行審計(jì)部門可以對(duì)審計(jì)人 員進(jìn)行工作業(yè)績考評(píng)，逐步建立審計(jì)人員職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，實(shí) 行等級(jí)管理制度。同時(shí)，要求審計(jì)人員工作中要敢于說實(shí)話、 講實(shí)情，敢于堅(jiān)持原則，主動(dòng)揭露問題，否則造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)， 嚴(yán)肅追

16、究審計(jì)人員的責(zé)任。（三）加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。提高審計(jì)質(zhì)量是提升審計(jì)價(jià) 值的主要手段，通過開展各類審計(jì)活動(dòng)提高審計(jì)質(zhì)量，有效 規(guī)避內(nèi)審范圍窄、管理滯后等缺陷。實(shí)際工作中，可以重點(diǎn) 加強(qiáng)經(jīng)營決策的合規(guī)性、經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)性、經(jīng)營成果的 真實(shí)性和所報(bào)告信息的可靠性等方面的審計(jì)監(jiān)督，并提由具有連續(xù)性、可比性的審計(jì)報(bào)告。實(shí)行全過程審計(jì)質(zhì)量控制， 建立審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)人員的評(píng)價(jià)制度，確保審計(jì)立項(xiàng)準(zhǔn)確、 方案合理、操作規(guī)范、報(bào)告真實(shí)；加強(qiáng)對(duì)審計(jì)對(duì)象的靜態(tài)和 動(dòng)態(tài)分析，積極發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)職能；由具的審計(jì)結(jié) 論要注重科學(xué)性和實(shí)效性 ，并由具有一定參考價(jià)值的審計(jì)意 見，為部門研究工作提供依據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考

17、。在具 體的審計(jì)檢查中，審計(jì)過程可以實(shí)施分層交叉抽樣，按照時(shí) 間段和人員分別抽取樣本， 人員上做到對(duì)每一個(gè)參與業(yè)務(wù)的 員工都進(jìn)行抽樣，保證對(duì)奧時(shí)間段內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生的所有業(yè)務(wù)進(jìn) 行抽樣；業(yè)務(wù)上可以以業(yè)務(wù)類型為單位監(jiān)督業(yè)務(wù)辦理合規(guī) 性，確保對(duì)樣本檢查的完整性，從業(yè)務(wù)開始到結(jié)束全流程進(jìn) 行合規(guī)檢查，確保所有橫向和縱向控制點(diǎn)均不被遺漏，確保 審計(jì)評(píng)價(jià)監(jiān)督事實(shí)客觀、完整。（四）合理設(shè)置審計(jì)部門，保持審計(jì)部門獨(dú)立性。完善公司的法人治理機(jī)制，切實(shí)發(fā)揮董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、 股東大會(huì)職責(zé)要求，解決公司法人治理“形似神不似”的頑 疾，為內(nèi)部審計(jì)制度的實(shí)施到位提供制度基礎(chǔ)。內(nèi)審部門要 認(rèn)真履行銀監(jiān)會(huì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指

18、引賦予的職 責(zé)，認(rèn)真執(zhí)行落實(shí)好審計(jì)委員會(huì)的工作職能，根據(jù)董事會(huì)授 權(quán)組織指導(dǎo)好內(nèi)部審計(jì)工作 ，只有這樣才能確保內(nèi)部審計(jì)工 作獨(dú)立于管理層及各職能部門等被監(jiān)督主體，才能確保內(nèi)審人員在工作中獨(dú)立做由判斷。同時(shí)，農(nóng)村商業(yè)銀行也應(yīng)合理 規(guī)劃安排審計(jì)人員的薪酬福利，使其利益獨(dú)立于各相關(guān)審計(jì)部門，從利益保障上排除內(nèi)部審計(jì)人員履職的顧慮。審計(jì)部 門的設(shè)置上必須堅(jiān)持獨(dú)立性原則和權(quán)威性原則，讓內(nèi)審部門回歸本源，承擔(dān)起內(nèi)審法律法規(guī)所賦予的神圣職責(zé)。02經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的銀行監(jiān)管呈現(xiàn)由范圍擴(kuò)大化、內(nèi)容全面化、檢查深入化和整改嚴(yán)格化的特點(diǎn)。面對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)新常態(tài) 下不斷提高的監(jiān)管政策要求，作為堅(jiān)守農(nóng)商行最后一道風(fēng)險(xiǎn) 防線的內(nèi)

19、部審計(jì)工作面臨著新機(jī)遇、新挑戰(zhàn)，農(nóng)商行內(nèi)部審 計(jì)工作需要主動(dòng)適應(yīng)監(jiān)管新常態(tài)，夯實(shí)審計(jì)工作基礎(chǔ)，精確 找準(zhǔn)審計(jì)定位，發(fā)揮內(nèi)審服務(wù)職能。一是內(nèi)審體制亟須完善。由于體制變革等歷史原因，農(nóng) 商行內(nèi)審工作家底薄、發(fā)展不充分，內(nèi)部審計(jì)的制度體系、 組織架構(gòu)、審計(jì)權(quán)限及報(bào)告路徑與內(nèi)審準(zhǔn)則商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)指引的要求存在一定的差距。農(nóng)商行需要進(jìn)一步 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的體制建設(shè)， 完善由董事會(huì)垂直管理的組織架 構(gòu)和向董事會(huì)直接報(bào)告的報(bào)告路徑，建立審計(jì)委員會(huì)等內(nèi)部審計(jì)管理機(jī)構(gòu)，在組織機(jī)構(gòu)、報(bào)告路徑和審計(jì)權(quán)限上給予內(nèi) 審工作充分的獨(dú)立性， 是監(jiān)管新常態(tài)下農(nóng)商行內(nèi)審工作發(fā)揮 成效的根本保證。二是內(nèi)審思維需要轉(zhuǎn)變。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的背景下， 農(nóng)商行發(fā)展的壓力持續(xù)增大， 保持穩(wěn)定的業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢和良 好的風(fēng)險(xiǎn)防控能力是農(nóng)商行當(dāng)前的主要工作。與此同時(shí)，內(nèi) 審部門需要順應(yīng)農(nóng)商行發(fā)展需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的審計(jì)定位，內(nèi)審職能轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵在于樹立服務(wù)導(dǎo)向意識(shí)，具體而言，就是圍 繞經(jīng)營管理目標(biāo)開展審計(jì)項(xiàng)目，充分揭示問題和風(fēng)險(xiǎn)，并向 經(jīng)營層提由切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)防控措施和管理建議，堵塞經(jīng)營管理漏洞，有效地促進(jìn)組織經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和各項(xiàng)業(yè)務(wù) 健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。三是內(nèi)審領(lǐng)域需要延伸。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)指引將內(nèi)部審計(jì)定義為“內(nèi)部審計(jì)是商業(yè)銀行內(nèi)部獨(dú)立、客觀的監(jiān) 督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)，旨在審查評(píng)價(jià)并督促改善業(yè)務(wù)經(jīng)營、 風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控合