國際酒店財務管理制度及作業(yè)管理程序

1、【最新資料，WORD文檔，可編輯】國際酒店財務管理制度及作業(yè)管理程序財務管理制度及操作程序目錄TABLE OF CONTENT財務 -會計Finance - Accounting銀行存款余額調節(jié)表現(xiàn)金長短款備用金管理制度折扣財務預算固定資產(chǎn)的控制與管理酒店審計工作酒店合同簽訂程序財務-成本控制Finance -Cost Con trol庫存管理收貨客房小酒吧積壓存貨菜單價格的制定 酒吧吧臺標準庫存 食品及酒水成本日報財務-計算機操作程序Finance-Computer系 統(tǒng)數(shù) 據(jù)備 份電 腦系 統(tǒng)出 現(xiàn)故 障時 的緊 急應 對計劃凱萊國際酒店管理集團GHR-FA-001GHR-FA-002GH

2、R-FA-003GHR-FA-004GHR-FA-005 GHR-FA-006GHR-FA-007GHR-FA-008GHR-FC-001GHR-FC-002GHR-FC-003GHR-FC-004財務 -行政及其他Finance -General & Administration審批權限GHR-FG-001招待宴請GHR-FG-002GHR-FE-001GHR-FE-002財務管理制度及操作程序目錄TABLE OF CONTENT差旅費報銷休假及遷居路費交通費報銷員工在餐廳的簽單權 發(fā)票商業(yè)交換協(xié)議保險管理財務總監(jiān)交接記錄 禁止接受禮品、宴請 保險索賠支付客戶傭金程序保護凱萊國際酒店

3、的品牌 財務報表及報送期限 酒店內部鑰匙管理程序 公費電話控制制度 損益會議休假機票的支付規(guī)定 財務會計檔案的整理 損壞、遺失酒店財物的賠償規(guī)定 輕逸卡的規(guī)定財務 -采購及付款Finance -Purchasing &Payable采購-固定資產(chǎn)GHR-FP-001采購-直購GHR-FP-002采購-補倉GHR-FP-003編號REF.NOGHR-FG-003GHR-FG-004GHR-FG-005GHR-FG-006GHR-FG-007GHR-FG-008GHR-FG-009GHR-FG-010GHR-FG-011GHR-FG-012GHR-FG-013GHR-FG-014GHR-F

4、G-015GHR-FG-016GHR-FG-017GHR-FG-018GHR-FG-019GHR-FG-020GHR-FG-021GHR-FG-022凱萊國際酒店管理集團IITFLS &RESCRTS財務管理制度及操作程序目錄TABLE OF CONTENT采購-零星采購采購-集團采購 付款程序 零用現(xiàn)金報銷 市場調查程序財務 -應收及信貸Finance -Receivable &Credits應收帳款信貸會議信貸執(zhí)行程序客人預付定金或押金余額處理GHR-FR-001GHR-FR-002GHR-FR-003GHR-FR-004財務 -前臺Finance -Front Offic

5、e預付押金現(xiàn)金退款信用卡提現(xiàn)外幣兌換未及時收回的帳款免費房支票平均房價的計算客用安全保險箱禮券旅行支票沖減帳款宴會或團隊會議的結算程序編號REF.NOGHR-FP-004GHR-FP-005GHR-FP-006GHR-FP-007GHR-FP-008GHR-FF-001GHR-FF-002GHR-FF-003GHR-FF-004GHR-FF-005GHR-FF-006GHR-FF-007GHR-FF-008GHR-FF-009GHR-FF-010GHR-FF-011GHR-FF-012GHR-FF-013凱萊國際酒店管理集團凱朶酒店！k團G L O RIAHOTBLSfit Rrsfuas財務

6、規(guī)定和程序題目：銀行存款余額調節(jié)表規(guī)定和程序編號：GHR - FA - 001準備：財務副總裁批準：行政副總裁傳達致：各酒店 定義是指每月月初酒店收到幵戶行的對帳單后，將上個月的存款和付款金額與酒店 銀行存款日記帳逐一核對，編制成“銀行存款余額調節(jié)表”附上產(chǎn)生差異的相 關附件。目的酒店每天的運作過程中，現(xiàn)金收付量大，而且存取頻繁，大部分的現(xiàn)金收付都 是通過銀行結算進行的。為了保證銀行存款余額的正確性，以免影響酒店資金的 運轉，必須隨時注意銀行存款的增減情況，定期與幵戶銀行核對存款余額。1銀行存款余額調節(jié)表每月編制一次，按時完成，不得拖延。2銀行存款余額調節(jié)表由總帳編制，需由總會計師審核并交與財

7、務總監(jiān)審批。3.確保當月未達帳項（已查明原因需調整的款項）在次月及時入帳調整。4.對于已簽署并發(fā)出的支票，但銀行尚未支付造成未達帳項，若未達時間超出支票的有效期，則由應付帳會計及時聯(lián)系收款人，確認支票是否已作廢或有更換 的必要。5.支票受領人有可能變?yōu)椴豢勺匪菁斑^期支票。此類支票從幵出之日起超過六個月以上查無結果的，寫書面報告經(jīng)財務總監(jiān)批準后調帳處理。6.銀行存款余額調節(jié)表永久保存。Itll I IJ.Sis.K I M this凱萊國際酒店管理集團頁數(shù)：1/2日期：2008-8-1財務規(guī)定和程序BL*酒店知團GLORIATTH仇賢 &El SitliTS凱萊國際酒店管理集團題目：銀行

8、存款余額調節(jié)表規(guī)定和程序編號：GHR - FA - 001頁數(shù)：2/2準備：財務副總裁日期：2008-8-1批準：行政副總裁日期：2008-10-1傳達致：各酒店生效日期：2009-1-1程序1.向幵戶行取得對帳單，以便及時逐一核對。2.用銀行存款日記帳與銀行對帳單逐項核對，并仔細檢查上月未達帳項本月是否已清，由于財務記帳和憑證傳遞的時間差異或有可能存在記帳上的錯誤而產(chǎn) 生：?酒店已收，銀行未收?酒店已付，銀行未付?銀行已收，酒店未收?銀行已付，酒店未付3.如出現(xiàn)上述情況，銀行存款日記帳與銀行對帳單往往會不相一致，須查明原因，予以調整及作未達帳項。4.銀行余額調節(jié)表：銀行對帳單余額酒店銀行存款

9、日記帳余額力口：酒店已收，銀行未收 力口：銀行已收，酒店未收 減：酒店已付，銀行未付 減：銀行已付，酒店未付調節(jié)后的存款余額調節(jié)后的存款余額5.編制完成，經(jīng)總會計師審核后，連同相關附件（包括對帳單復印件、銀行存款日記帳復印件、逐筆未達帳項明細、試算平衡表復印件）交與財務總監(jiān)審批。6.批準后，由總帳會計整理保存。財務規(guī)定和程序凱橋泊唐集H1GLORIAHOTfiLS & K.ESOHTS題目：現(xiàn)金長短款規(guī)定和程序編號：GHR - FA - 002頁數(shù)：1/1準備：財務副總裁日期：2008-8-1批準：行政副總裁日期：2008-10-1傳達致：各酒店生效日期：2009-1-1定義現(xiàn)金長短款

10、是出納或收款員工作當中，因工作差錯或時間的差異發(fā)生的一種現(xiàn) 金收支現(xiàn)象。規(guī)定1.所有現(xiàn)金長款屬于酒店資金，任何人不得私自擁有或挪用。2.每日營業(yè)收入的長短款，必須立即查明原因，如實填寫長短款報告，并報告部門直隸主管。不允許收銀員隱瞞營業(yè)收入長款或短款，更不允許私自占有 或填補。長短款報告將會由部門直隸主管簽署處理意見，并報財務總監(jiān)審 批，若查實長款或短款是收銀員的過失造成，收銀員將要承擔經(jīng)濟責任。3.收入審計對所有現(xiàn)金長短款發(fā)生的原因和處理有監(jiān)督的責任和權力。收入審計應核查所有現(xiàn)金長短款原因的真實性，經(jīng)確認由于工作偶爾疏忽造成短款的， 應提出處理意見，要求相關部門給予員工相應的警告并賠償短款金

11、額；由于經(jīng) 常性疏忽大意造成短款的，除賠償全額外，應給予處分甚至幵除處理；若查出 存有犯罪動機而造成短款者，除上述處理外，依據(jù)法律承擔相應刑事責任。4.賠償金額偏大，酒店財務總監(jiān)有權批準分期賠償。程序1.每日營業(yè)收入的長短款，必須立即查明原因，如實填寫長短款報告，并報告部門直隸主管。收款員應當及時將現(xiàn)金投放繳款袋中并投入保險箱，現(xiàn)金長短款應于當日及時送存總出納，每天日審匯總現(xiàn)金長短款。2收入審計每月應根據(jù)每個收款員及營業(yè)點統(tǒng)計現(xiàn)金長短款金額，上報財務總監(jiān)凱萊國際酒店管理集團財務規(guī)定和程序審核。財務規(guī)定和程序凱菜酒將崔MGLORIAII1HELS & RrSnHJS凱萊國際酒店管理集團題

12、目：備用金管理規(guī)定和程序編號：GHR - FA - 003頁數(shù)：1/2準備：財務副總裁日期：2008-8-1批準：行政副總裁日期：2008-10-1傳達致：各酒店生效日期：2009-1-1定義備用金是指飯店財務部事先預付給各部門，用于各部門周轉備用的一筆款項。目的備用金用作日常的流動資金，以備各部門使用1任何時候備用金均為酒店財產(chǎn)。2.備用金應控制在最低限度。3.備用金按其用途不同分為兩種：?各部門日常急用備用金?前臺外幣兌換備用金4.備用金必須妥善保管、專人負責，不得與私人款項相混淆，不得私用、挪用或借給他人使用。必須定期清點自己的備用金，備用金必須保持酒店發(fā)給本人所 使用的正確數(shù)額，不能多

13、，也不能少。5.財務收入審計同總出納應不定期抽查各收銀點及部門的備用金，如發(fā)現(xiàn)長短 款，應立即上交入帳或補齊，有任何過失或欺騙行為將給予處罰，嚴重者給予 幵除處理并承擔相應的刑事責任。6.備用金要保存在指定的安全保險柜內。財務規(guī)定和程序91蕖活店毎團GLORIAJlnTRLS & Kns( (IRTS凱萊國際酒店管理集團題目：備用金管理規(guī)定和程序編號：GHR - FA - 003頁數(shù)：2/2準備：財務副總裁日期：2008-8-1批準：行政副總裁日期：2008-10-1傳達致：各酒店生效日期：2009-1-1程序1. 備用金申請： 備用金申請部門填寫備用金申請表，經(jīng)部門總監(jiān)或經(jīng)理簽字后，

14、報財務總監(jiān)和總經(jīng)理批準，飯店財務部預先按批準的金額支付給所需部 門。2. 備用金報銷： 各部門在實際支用后，根據(jù)財務部指定的報銷時間，憑零用現(xiàn)金支出傳票經(jīng)財務部核實后，按定額補足報帳部門的備用金。3. 備用金盤點： 每天下班前，備用金保管人員應清點現(xiàn)金，做到日清月結。4. 備用金抽查： 收入審計同總出納應每月不定期抽查各收銀點及部門的備用金。5. 備用金報告： 收入審計每月要及時更新備用金檔案，每月核對簽收一次，并作出備用金清點報表交財務總監(jiān)審核。6. 備用金退還： 部門不需要此備用金時，需將預先核定發(fā)放的備用金如數(shù)退還。財務規(guī)定和程序G L 0 R I AIlnTFJ.S &KLSO

15、RTS凱萊國際酒店管理集團題目：折扣規(guī)定和程序編號：GHR - FA - 004頁數(shù)：1/2準備：運作副總裁、財務副總裁日期：2008-8-1批準：行政副總裁日期：2008-10-1傳達致：各酒店生效日期：2009-1-1定義折扣是指酒店在原價的基礎上給予消費者一定比例的減讓。目的1作為一種促銷經(jīng)營手段，吸引和鼓勵更多的客人來酒店消費。2.給予酒店管理人員的一種審批權限。3.客人對酒店提供的食品或服務不滿意而在價格上給予某些折讓，從而對客人滿意程度的補償，維護酒店的聲譽。規(guī)定1.為確保酒店收入的實現(xiàn)，酒店應制定折扣權限標準，并報集團審批。2住房折扣權限以門市價為基礎。3.客人持打折卡消費，打折

16、時在帳單上印上卡號，并由客人簽字。打折卡過期無效。4.折扣應作為營業(yè)收入的抵減項目入帳。5.無論酒店推出的住房折扣、餐飲折扣、洗衣折扣、娛樂健身等其他折扣，都應提前通知相關部門及前廳部，以便及時輸入電腦，在給予客人優(yōu)惠的同時，能 夠正確入帳。6.除酒店促銷打折以外的非正常折扣，必須清楚寫明原因，否則財務總監(jiān)或總經(jīng)理有權拒簽。財務規(guī)定和程序31 MiS店集團GLORIAHUT BLS& RESORTS凱萊國際酒店管理集團題目折扣規(guī)定和程序編號：GHR - FA - 004頁數(shù)：2/2準備：運作副總裁、財務副總裁日期：2008-8-1批準：行政副總裁日期：2008-10-1傳達致：各酒店生

17、效日期：2009-1-17.若需給予特殊折扣簽免，如酒店精品屋、客人自理餐費、電話費等，必須上報 總經(jīng)理批準。8.酒店根據(jù)各自擬定的享有不同折扣權限的員工，應嚴格執(zhí)行折扣權限的規(guī)定。9.酒店員工禁止冒用酒店給予客人的折扣謀利，禁止服務員、收銀員帶有酒店折扣卡。10.酒店有規(guī)定的特殊商品，如香煙、海鮮、特別促銷活動等不能打折。11.長住客在酒店內消費應在前臺統(tǒng)一打折，避免在餐廳打完折，在前臺重復打 折。12收入審計每天審核并統(tǒng)計打折情況。財務規(guī)定和程序GLORI AH(JTrLS&Kl：M,hTS凱萊國際酒店管理集團題目：財務預算規(guī)定和程序編號：GHR - FA - 005頁數(shù)：1/5準

18、備：財務副總裁日期：2008-8-1批準：行政副總裁日期：2008-10-1傳達致：各酒店生效日期：2009-1-1定義財務預算是由各部門的預算匯總而成的。預算的編制通常用數(shù)字和文字兩部分組成， 預算所反映的是對未來一定預算期內經(jīng)營活動的財務狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支 等價值指標的估計數(shù)。目的為整個酒店及酒店各部門明確經(jīng)營目標和任務，作為控制財務活動的依據(jù)，及評價考 核酒店及其各部門經(jīng)理人工作業(yè)績的標準。規(guī)定1.預算編制為一年一次，預算期間與會計年度一致，預算報表雖以年度為主但也細化至每個月份，便于經(jīng)營成果跟預算相比較。2.酒店的各個部門都要參與預算的編制，財務部門負責審核匯總。3做好市場預

19、測是編制預算的首要前提。4.為了保證預算工作能夠按時完成，由總經(jīng)理負責提出酒店在預算期內的經(jīng)營目標和對各部門工作的要求；協(xié)調和審查各部門所編制的預算；解決各方面在編制預算中出現(xiàn) 的問題；批準最終的預算；經(jīng)常檢查預算的執(zhí)行情況，促使各部門協(xié)調一致，更好地 完成預算所規(guī)定的目標和任務。5.預算報告內容包括：?預算分析說明?財務收支預算?資本性支出預算?人工成本預算?維修保養(yǎng)、能源費用預算?資金預算凱萊國際酒店管理集團題目：財務預算規(guī)定和程序編號：GHR - FA - 005頁數(shù)：2/5準備：財務副總裁日期：2008-8-1批準：行政副總裁日期：2008-10-1傳達致：各酒店生效日期：2009-1

20、-1編制程序1.進行市場調研，收集有關資料，并進行分類歸集及評價。2.召開預算編制會議，明確預算編制的原則、指導思想及總體經(jīng)營目標。3.以各部門為基礎，編制部門預算草案及說明。4財務部匯總各部門預算草案及說明，進行初審。5財務部根據(jù)初審結果，若不符合要求直接同部門協(xié)調，提請修訂；若符合要求或部門 拒絕修訂提交總經(jīng)理、財務總監(jiān)進行復議審批；6財務總監(jiān)根據(jù)修訂、調整的各部門預算，進行全酒店的綜合平衡，編制整個酒店的財 務預算。7.經(jīng)各部門經(jīng)理與財務總監(jiān)和總經(jīng)理的商議討論而后確定、落實全酒店預算方案。8.呈報集團總部和業(yè)主審批。9.批準后，酒店下達給各部門，各部門將以預算指標為依據(jù)，采取措施，相互配

21、合，更好地完成酒店制定的預算目標。編制方法需參考酒店前一至三年的經(jīng)營情況及統(tǒng)計數(shù)據(jù)，分析其中的差異原因，考慮全國及當 地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展狀況，預計酒店今后的發(fā)展趨勢，為編制預算提供依據(jù)。一、財務預算分析說明：（1）總體情況說明：包括本單位區(qū)域市場地位、競爭情況、提出收入預算的理由及 增長情況等營業(yè)收入總體情況及原因說明；經(jīng)營毛利情況及分析說明；凈利情 況及分析說明；其他必要事項說明；#二亠樂也G L 0 R1 AHOTBLK&RESdWTS財務規(guī)定和程序財務規(guī)定和程序凱萊國際酒店管理集團題目：財務預算規(guī)定和程序編號：GHR - FA - 005頁數(shù)：3/5準備：財務副總裁日期：2008-8-

22、1批準：行政副總裁日期：2008-10-1傳達致：各酒店生效日期：2009-1-1（2）各部門預算情況說明：包括收入預算詳細說明、各單項成本費用說明及其他;（3） 能源消耗預算情況說明；（4） 人工預算情況說明；（5） 非經(jīng)營費用預算說明；（6） 資本性支出、經(jīng)營用具采購和特殊維修費用預算說明；（7） 主要稅收政策及其他影響凈利潤的事項說明。、財務收支預算（1）根據(jù)酒店市場的發(fā)展趨勢、價格水平、市場占有率及各酒店的競爭狀況，制訂 科學的全年客房價格體系和季節(jié)性價格和計劃，在此基礎上進行客房營業(yè)收 入、出租率、客源比例及房價預算的編制。（2）制定餐飲營業(yè)收入預算， 要結合酒店出租率、 客人人數(shù)及

23、消費水平并考慮結合 各種促銷手段。針對早、中、晚餐的座位周轉率、人均消費水平、具體的季節(jié) 性餐飲促銷計劃（如食品節(jié)）、不同餐廳不同時間、自身特色等因素進行匯總 編制。（3） 其他營業(yè)部門收入根據(jù)各自的經(jīng)營活動作出預測，加以歸集。（4）營業(yè)成本費用預算是在完成制定營業(yè)收入預算的基礎上進行的。根據(jù)各部門的 消耗和支出，通過營業(yè)成本、人力費用與其他費用的科目匯集而成。（5）管理費用的預算編制是酒店管理部門發(fā)生的費用及一些應分攤到各經(jīng)營部門的 費用。有些固定費用的發(fā)生額可以按相應的公式計算。31菜補店集出GLORIA4 & K F Si ittTS財務規(guī)定和程序GLORIAHtiTLLS &a

24、mp; Rl SDHTS凱萊國際酒店管理集團題目：財務預算規(guī)定和程序編號：GHR - FA - 005頁數(shù)：4/5準備：財務副總裁日期：2008-8-1批準：行政副總裁日期：2008-10-1傳達致：各酒店生效日期：2009-1-1（6）酒店營業(yè)利潤的編制是在收入預算和成本費用預算的基礎上編制而成的。全年 的利潤要達到什么標準，則需要董事會決策層和集團總部的決議而定。三、資本性支出預算（1） 特殊維修項目投資預算：包括新建項目、改擴建項目、零星工程改造等；（2） 固定資產(chǎn)購置預算；四、人工成本預算（1） 工資總額預算：包括基本工資、崗位工資、績效工資、工齡工資、特殊津貼、 加班費、考勤扣款、年

25、終獎及其他工資性支出；（2） 員工餐預算；（3） 勞動保險費用預算，包括養(yǎng)老保險、工傷保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險及其他按 國家勞動保障部門規(guī)定上繳的費用；（4） 員工福利預算。人工預算應當嚴格按照本單位每個崗位設置情況、人員配置情 況和工資標準情況進行預計。五、維修保養(yǎng)、能源費用預算指各單位設備設施維修保養(yǎng)、年檢等各項支出。主要包括以下幾項：（1）車輛；（2）供、配電系統(tǒng)；（3）供、排水系統(tǒng)；（4）空調；（5）鍋爐、供氣、供熱；（6）電梯、消防；（7）其他。財務規(guī)定和程序凱萊國際酒店管理集團題目：財務預算規(guī)定和程序編號：GHR - FA - 005頁數(shù)：5/5準備：財務副總裁日期：2008-8-

26、1批準：行政副總裁日期：2008-10-1傳達致：各酒店生效日期：2009-1-1六、資金預算指根據(jù)年度財務預算、資本性支出預算、經(jīng)營用具預算等綜合編制的資金籌措和運用 預算。主要內容包括：(1)現(xiàn)金預算，反映年度現(xiàn)金流入、流出、籌措方面的預算；(2)資金用款計劃；(3)年度預計現(xiàn)金流量表。G L 0R_LAfibTELS & RESHKIS財務規(guī)定和程序凱萊國際酒店 管理集團題目：固定資產(chǎn)的控制與管理規(guī)定和程序編號：GHR - FA - 005頁數(shù)：1/5準備：財務副總裁日期：2008-8-1批準：行政副總裁日期：2008-10-1傳達致：各酒店生效日期：2009-1-1定義固定資產(chǎn)

27、是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過 一個會計年度的有形資產(chǎn)，價值在1,000.00元以上。包括房屋建筑物、機器設 備、運輸設備、辦公設備、客房家具、經(jīng)營設備。酒店開業(yè)大批購進的瓷器、玻璃器皿、客房用品等使用壽命超過一個會計年度的 經(jīng)營用品可以組合計入本科目。經(jīng)營過程中補充的瓷器、玻璃器皿、客房用品等 經(jīng)營用品作為低值易耗品，按存貨形式進行核算和管理。固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中由于損耗而逐漸地、部分地轉移到成本 費用中去的那部分以貨幣表現(xiàn)的價值。此費用作為非經(jīng)營費用，不影響經(jīng)營毛利 的增減。目的為了有效地對酒店的固定資產(chǎn)進行科學管理、明確責任、正確核算、合理

28、使用， 使各酒店建立統(tǒng)一的管理模式，業(yè)主的資產(chǎn)得到安全利用。規(guī)定1.固定資產(chǎn)的檔案管理1.1酒店全部固定資產(chǎn)的帳務管理和計提折舊等工作，由財務部的會計部負責。 會計部應指定一名固定資產(chǎn)核算員負責固定資產(chǎn)明細帳的管理。1.2固定資產(chǎn)管理員應建立固定資產(chǎn)登記簿，記錄固定資產(chǎn)的編號、名稱、型 號規(guī)格、出廠序號、購建日期、數(shù)量、單價、總值金額、付款憑證號、折 舊年限、產(chǎn)地、使用部門、使用狀況、設備放置地點、技術資料存放地點 等信息。1.3有關固定資產(chǎn)檔案資料中應具備：經(jīng)批準的采購申請單和資本性支出審批申 報表、購買合同、合法的發(fā)票復印件、由使用部門簽收的收貨記錄，以及固 定資產(chǎn)內部轉移單、固定資產(chǎn)報廢

29、清理單等資料。凱菜沾唐黑MG L 0 R 1人HOTELS& K固定資產(chǎn)的控制與管理GHR - FA- 0062.使用部門對固定資產(chǎn)的管理職責2.1各部門應指定一名固定資產(chǎn)管理員負責本部門固定資產(chǎn)的管理工作。2.2酒店固定資產(chǎn)的實物管理按哪個部門使用，就由哪個部門管理的原則進行 分工。但對公用類設備的管理，則由相關技術部門負責，例如：房屋、建 筑物、各種管道由工程部管理；消防系統(tǒng)由保安部管理；電腦設備由財務 部的電腦部管理；汽車由前廳部的車隊管理。2.3使用部門經(jīng)理和資產(chǎn)管理員工作變動時，應對負責的固定資產(chǎn)進行交接，并 由財務部資產(chǎn)核算員進行監(jiān)督交接。3.固定資產(chǎn)分類、編號及折舊年限總

30、分類名稱明細分類名稱編號r折舊年限預計殘值房屋及建筑物建筑物0101-xxx-x40 年10%建筑物工程0102-xxx-x20 年10%裝修工程0103-xxx-x5 年10%改造工程0104-xxx-x5 年10%酒店專用設備機電系統(tǒng)設備0201-xxx-x15 年10%部門專用設備0202-xxx-x15 年10%通訊設備0203-xxx-x5 年10%廚房設備0204-xxx-x5 年10%運輸設備旅游汽車0401-xxx-x10 年10%運貨汽車0402-xxx-x10 年10%辦公汽車0403-xxx-x10 年10%辦公用品系統(tǒng)電腦0301-xxx-x5 年10%個人電腦0302

31、-xxx-x5 年10%高檔儀器0303-xxx-x5 年10%家具及裝置客房家具0501-xxx-x5 年10%餐廳家具0502-xxx-x5 年10%部門家具0503-xxx-x5 年10%專業(yè)用具0504-xxx-x5 年10%辦公用具0505-xxx-x5 年10%其它裝置0506-xxx-x5 年10%凱茱灑店杲也GLORIASTELS& RESOHTS管理集團:財務副總裁 :行政副總裁致：各酒店日期：2008-8-1日期：2008-10-1生效日期：2009-1-1頁數(shù)：2/5財務規(guī)定和程序財務規(guī)定和程序:固定資產(chǎn)的控制與管理旦GHR - FA- 006:財務副總裁 :行政

32、副總裁 致：各酒店3.1固定資產(chǎn)編號由8位數(shù)組成，編號格式為：固定資產(chǎn)類別號（4位）、序 （3位）、附件號（1位英文字母）。3.2存放地點和使用部門信息不在固定資產(chǎn)編號中體現(xiàn)，應在其它欄目中表示。4.1為了便于識別和管理，每一固定資產(chǎn)實物上應粘貼、書寫或噴涂編號標簽。4.2固定資產(chǎn)在購入、變賣、轉移、修理、報廢等情況下，需在有關憑證內填寫 固定資產(chǎn)編號，以備查詢。固定資產(chǎn)的編號應盡可能保持不變，以防止不同 項目的編號相互混淆。4.3客房和餐廳的固定資產(chǎn)不必粘貼標簽，但要在電腦系統(tǒng)中記錄編號等信息， 并由使用部門建立登記表備查。4.4財務部月末整理固定資產(chǎn)檔案資料時，按編碼規(guī)則編寫固定資產(chǎn)編號。

33、隨后 通知工程部將固定資產(chǎn)編號標記在固定資產(chǎn)實物上。5.固定資產(chǎn)的折舊方法統(tǒng)一采用平均年限法。6.不符合固定資產(chǎn)核算標準的設備、器具等資產(chǎn)，如果單位價值較大、使用壽命較 長，也應單獨設立登記簿，進行記錄和盤點。7.新購置的固定資產(chǎn)必須經(jīng)收貨部驗收。對于技術性較強的設備，除收貨部和使用 部門驗收外，還需專門部門參與驗收，例如：工程、裝修、復雜的電器及機械 等，須經(jīng)工程部參與驗收，電腦設備須經(jīng)電腦部參與驗收。具體程序參照收貨驗 收程序執(zhí)行。8.所有酒店財產(chǎn)離開酒店，必須經(jīng)過員工通道保安人員的檢查。保安人員必須收到 經(jīng)過部門經(jīng)理、保安經(jīng)理和財務總監(jiān)批準的出門條，方可放行。凱義as唐柬憶GLORIAl

34、liHELS Rl：SiMTS凱萊國際酒店管理集團頁數(shù)：3/5日期：2008-8-1日期：2008-10-1生效日期：2009-1-14.固定資產(chǎn)標簽財務規(guī)定和程序題目：固定資產(chǎn)的控制與管理規(guī)定和程序編號：GHR - FA- 006準備：財務副總裁 批準：行政副總裁 傳達致：各酒店為合理利用酒店的固定資產(chǎn)，酒店內部各部門之間轉移調動固定資產(chǎn)時，需 填寫固定資產(chǎn)內部轉移單。此單一式三聯(lián)，分別為：財務部聯(lián)、調入部 門聯(lián)、調出部門聯(lián)。使用部門認為有閑置的固定資產(chǎn)，可通知財務部協(xié)助調配給其它部門。經(jīng)相 關部門協(xié)調后，由調出部門清楚填寫有關資料，交財務總監(jiān)、總經(jīng)理批準后 方可轉移調動。轉移調動完成后，由

35、調入部門在轉移單上簽收，第一聯(lián)交財務部固定資產(chǎn)管 理員，第二聯(lián)、第三聯(lián)分別由調出、調入部門調整固定資產(chǎn)登記表。財務部根據(jù)固定資產(chǎn)內部轉移單，更新電腦系統(tǒng)中的有關信息。凱義酒苗黑141GLORIAHQTMLS&RHSOATS凱萊國際酒店管理集團3.固定資產(chǎn)報廢清理的處理程序3.1固定資產(chǎn)由于長時間使用磨損而導致報廢，或因技術進步等原因而提前報 廢、因遭受自然災害等非常損失產(chǎn)生毀損的，應由使用部門或技術部門提出 固定資產(chǎn)報廢申請，填寫一式兩聯(lián)的固定資產(chǎn)報廢清理單，清楚闡述固 定資產(chǎn)毀損、報廢的原因。3.2如有必要，還需工程部或電腦部等有關專業(yè)人員作技術上的鑒定。3.3確認不能修復或沒有使用

36、價值后，由使用部門、技術部門、采購部對報廢設 備進行估價，報送財務總監(jiān)、總經(jīng)理、管理集團審批。頁數(shù)：4/5日期：2008-8-1程序1.固定資產(chǎn)申請購置程序日期：2008-10-1生效日期：2009-1-1詳見固2.固定資產(chǎn)的內部轉移程序2.1222.32.4固定資產(chǎn)的控制與管理GHR - FA- 006:財務副總裁:行政副總裁 致：各酒店3.4由財務部辦理有關的固定資產(chǎn)報廢和清理手續(xù)，固定資產(chǎn)報廢清理單 一聯(lián)存會計部，一聯(lián)交使用部門銷冊。4.固定資產(chǎn)盤點4.1酒店應對固定資產(chǎn)至少每年實地盤點一次；客房、餐廳的固定資產(chǎn)至少每年 實地盤點兩次。4.2酒店應選擇營業(yè)淡季，且行政工作并不繁忙的月份對

37、固定資產(chǎn)進行實地盤 點。按盤點的先后順序確定具體時間后，應發(fā)文通知相關部門。4.3由財務部準備各部門的固定資產(chǎn)盤點表，會同各部門的固定資產(chǎn)管理員進行 全面的固定資產(chǎn)盤點。4.4對盤盈、盤虧、損毀的固定資產(chǎn)，應當由固定資產(chǎn)使用和管理部門查明原 因，寫出書面報告，并提交財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批，同時抄報管理公司。待 業(yè)主審批后，有關帳目應在當年年末結帳前處理完畢。附件1.固定資產(chǎn)內部轉移單管理集團頁數(shù)：5/5日期：2008-8-1日期：2008-10-1生效日期：2009-1-1固定資產(chǎn)內部轉移單Tran sferred Of Fixed Assets Voucher申請人：Applied by: _

38、批準：（調入部門經(jīng)理）Approved by Transfer from（Dept. Head）: _批準：（調出部門經(jīng)理）Approved by Transfer to（Dept. Head）：_批準：（財務總監(jiān)）Approved by Financial Controller：_批準：（總經(jīng)理）Approved by Gen eral Man age：_1）部留存財 務2）調入部門留存凱萊國際酒店管理集團原存放地點：Existing Location:調出原因：Reas on of tran sfe：調入部門：調入日期：r新存放地點：Tran sfer to（Dept：）Date of T

39、ran sfer：New Locati on:調出資產(chǎn)名稱：調出資產(chǎn)編號.Descripti on of Tran sferred Item：Asset No：調出部門：Tran sfer from（Dept：）3）調出部門留存凱集酒店靈團GLORIAHOTELSSt Ki:汕址TV財務規(guī)定和程序規(guī)萊沽店t團& L 0 R I AHOTELS& R mIS凱萊國際酒店管理集團題目：酒店審計工作規(guī)定和程序編號：GHR - FA - 007頁數(shù)1/3準備：財務副總裁日期2008-8-1批準：行政副總裁日期2008-10-1傳達致：各酒店生效日期：2009-1-1定義酒店審計工作是由獨立的審計機構和人員依據(jù)國家的法律、法規(guī)和政策，接受 酒店的委托，或由集團財