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1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度 第一章總則第 1 條 為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù) 的發(fā)展,根據(jù)國(guó)家和省市地方有關(guān)法規(guī),結(jié)合本校的實(shí)際情況,制定本制度。第 2 條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī) 章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān) 系。第 3 條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加 強(qiáng)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng) 濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況
2、。第 4條 根據(jù)我市教育局 2010年1月 1日印發(fā)的市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定 ,結(jié)合 學(xué)校章程,我校采用小企業(yè)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第二章財(cái)務(wù)管理體制第 5 條 學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái) 務(wù)部,財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名,財(cái)務(wù)副主任一名,會(huì)計(jì)一名,出納一名。第 6 條 學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)1、在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格 遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度,隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度 的行為,應(yīng)予抵制,并及時(shí)書(shū)面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。2 、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求, 是否符合
3、國(guó)家的稅務(wù)、 會(huì)計(jì)的 有關(guān)規(guī)定,對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人。3 、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(zhǎng)及董事會(huì)提供反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。 負(fù)責(zé)學(xué)校年 度預(yù)決算的編制工作,并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析,報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì),按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核 算,并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。4 、審核記賬憑證, 審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表, 編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告, 按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及 校董事會(huì)。5 、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支, 審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價(jià)管理規(guī)定, 組織好學(xué)費(fèi)的 收繳、入庫(kù)、上繳工作,親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。6 、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn) (包括現(xiàn)金
4、、 固定資產(chǎn)、 教學(xué)設(shè)備、 圖書(shū)資料、 其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn),核對(duì)賬實(shí)是否相符。7 、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下, 協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系, 做好服務(wù)工作, 積極配合好 學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),當(dāng)好家,理好財(cái)。 四、出納崗位職責(zé)1 、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度, 做好現(xiàn)金、 支票收支存的日常工作, 每日登記現(xiàn) 金、銀行存款日記賬,并與會(huì)計(jì)賬核對(duì),以保證賬賬相符。2 、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過(guò)部分必須送存銀行,不坐支學(xué)費(fèi),不白條抵現(xiàn), 堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款 與費(fèi)用款分管的原則,堅(jiān)持收支兩條線(xiàn)。3 、對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學(xué)校資 金的安全。并督
5、促4 、每日編制現(xiàn)金流量表, 月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表, 對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢(xún), 相關(guān)人員及時(shí)處理。5 、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時(shí),必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管, 而且必須做好交接工作。6 、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實(shí)相符,遇有情況,必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。7 、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。8 、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對(duì)賬工作,完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。第三章學(xué)校預(yù)算管理第 7 條 預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù) 算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。第 8 條 預(yù)算編制方法支出預(yù)算,應(yīng)根據(jù)學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算
6、編 制。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下,妥善安排其他各項(xiàng)支出。 代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算,代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。第 9 條 預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi) 支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案,該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué) 年開(kāi)始的暑期編 制完成,并上報(bào)學(xué)校董事會(huì)。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況,批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開(kāi)展, 董事會(huì)一般應(yīng)于每學(xué)年度開(kāi)學(xué)前 (即每年的 8月 20 日前) 批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn),校長(zhǎng)有權(quán)根據(jù)
7、學(xué)校的實(shí)際情況,先行支付相關(guān)費(fèi)用,待預(yù) 算方案獲得批準(zhǔn)后,先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。校長(zhǎng)在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi),根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況,決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。第 10 條 預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中, 如果國(guó)家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整, 對(duì)預(yù) 算執(zhí)行影響較大, 確需調(diào)整時(shí), 可以報(bào)請(qǐng)學(xué)校董事會(huì)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。 學(xué)校根據(jù)董事會(huì)的相關(guān)批復(fù), 重復(fù)前款相關(guān)程序。第四章收入管理第 11 條 收入是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。第 12 條 學(xué)校收入包括:一、財(cái)政補(bǔ)助收入,即學(xué)校從財(cái)政(教育)部門(mén)取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi),主要是教育行政部 門(mén)按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)
8、位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。二、學(xué)雜費(fèi)收入,即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入,包括按物價(jià)部門(mén)核準(zhǔn)收 取的應(yīng)收費(fèi)用,主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。三、其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括社會(huì)捐贈(zèng),利息收入等。第 13 條 學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入; 各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià) 部門(mén)批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校賬戶(hù),統(tǒng)一 管理,統(tǒng)一核算。第 14 條 學(xué)校收費(fèi)管理的具體規(guī)定一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定1 、學(xué)雜費(fèi),即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。2 、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)(即代收款項(xiàng)) ,用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。3 、其他費(fèi)用, 指未納
9、入上述收費(fèi)項(xiàng)目, 但按政府部門(mén)規(guī)定、 根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星 收取的費(fèi)用。二、收費(fèi)人員的規(guī)定1 、教育成本費(fèi)、 代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取, 其他人員或部門(mén)未經(jīng)授 權(quán)不得以任何理由收取。2 、學(xué)生零星款項(xiàng)(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取,并及時(shí)交到 財(cái)務(wù)部。3 、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車(chē)長(zhǎng)代為收取, 電話(huà)磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取, 統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部。4 、對(duì)于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)部收取的費(fèi)用, 必須事先征得財(cái)務(wù)部的同意, 并在其 指導(dǎo)下才能收取,否則作違規(guī)處理。5 、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。三、收費(fèi)金額的規(guī)定1 、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取,代收
10、代支款項(xiàng)按家長(zhǎng)選擇的就讀方式收取。2 、對(duì)于本花園的物業(yè)業(yè)主子女, 須持集團(tuán)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的證明, 按規(guī)定享受優(yōu)惠。 3 、 教職員工的子女在本校入學(xué),其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理,先到人事部辦理預(yù)審手續(xù),經(jīng) 校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后,按批準(zhǔn)的金額收取。4 、其他費(fèi)用的收取,按物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。四、收費(fèi)流程一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)1 、老生:家長(zhǎng)選擇就讀方式 財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知 家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金 /存折/銀行轉(zhuǎn)賬) 財(cái)務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計(jì)表并報(bào)總務(wù)一份總務(wù)制作就讀卡片 學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù) 家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式 財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi) 總務(wù)更改就讀卡片 學(xué)部/ 總務(wù) 根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。2
11、 、新生:家長(zhǎng)選擇就讀方式 招生辦辦理入學(xué)手續(xù) 家長(zhǎng)繳費(fèi) (現(xiàn)金 / 存折 / 銀行轉(zhuǎn) 賬) 總務(wù)制作就讀卡片 學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式 財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi) 總務(wù)更改就讀卡片 學(xué)部/ 總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。(二)市外交通費(fèi)校車(chē)長(zhǎng)期統(tǒng)計(jì)學(xué)生乘車(chē)考勤校車(chē)管理員匯總 校車(chē)長(zhǎng)簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財(cái)務(wù)) 財(cái)務(wù)審核匯總 校車(chē)長(zhǎng)定期收取車(chē)費(fèi)并上交財(cái)務(wù)。五、其他1 、財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開(kāi)學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表,置于校內(nèi)網(wǎng),以供查閱。2 、財(cái)務(wù)部每學(xué)期定期 (如一個(gè)月一次) 提供學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部, 學(xué)部生活老師或 班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對(duì),如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的,應(yīng)通
12、知家長(zhǎng)向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。3 、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的, 學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書(shū)面通知總務(wù)及財(cái)務(wù), 以便辦理暫停服務(wù)手續(xù), 待最 終確定結(jié)果后,再按規(guī)定辦理正式手續(xù),否則,因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。4 、校財(cái)務(wù)部將不定期對(duì)學(xué)生交費(fèi)情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核對(duì), 將核對(duì)結(jié)果告知校辦。 校辦應(yīng)將核對(duì) 情況作為當(dāng)月績(jī)效考核內(nèi)容之一, 如現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)結(jié)果與實(shí)際情況有出入, 將對(duì)直接責(zé)任人員 (如生活老師、 班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予 100500 元的經(jīng)濟(jì)處罰,并直接從其當(dāng)月績(jī)效工資中扣除。5 、其他未述及的收費(fèi)管理,參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。第五章支出管理第 15 條 支出是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資
13、金耗費(fèi)和損失。第 16 條 學(xué)校的支出包括:(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接 相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置 費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。 (二)管理費(fèi)用:包括教師以外的 管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、 取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。(三)財(cái)務(wù)費(fèi)用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。(四)營(yíng)業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,如固定資產(chǎn)的盤(pán)虧等。
14、第 17 條 學(xué)校開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng), 必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。 在開(kāi)展非獨(dú) 立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,并按照一定的比例合理分?jǐn)?。?18 條 學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃。 超預(yù)算支出 項(xiàng)目,報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行。第 19 條 學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理, 各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支, 不得虛列虛報(bào), 不得以計(jì)劃數(shù)和 預(yù)算數(shù)代替。第 20 條 學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度。年度凈收益及其分配第 21 條 年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。 可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定彌 補(bǔ)以前年
15、度經(jīng)營(yíng)虧損,其余部分并入學(xué)校結(jié)余。第 22 條 在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后, 學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中, 按不低于 25%的比例提取學(xué) 校發(fā)展資金,用于學(xué)校的建設(shè)、 維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、 更新; 按不低于 5%的比例提取獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金, 用于支付學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、開(kāi)展勤工助學(xué)活動(dòng)報(bào)酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)保證金,用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未使用總額達(dá)到本年度預(yù)算支出總額的70%時(shí),不再進(jìn)行提取。各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國(guó)家相關(guān) 規(guī)定,由校董事會(huì)決定其分配方案或其他用途。第七章資產(chǎn)管理第 23 條
16、 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源, 包括各種財(cái)產(chǎn)、 債權(quán)和 其他權(quán)利。第 24 條 學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。第 25 條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn), 包括現(xiàn)金、 各種存款、 應(yīng)收及暫會(huì)款項(xiàng)、 借款、存款等。存款是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn),包括各類(lèi) 材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度 (從企業(yè)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定) ,對(duì)應(yīng)收及 暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算,不得長(zhǎng)期掛賬;對(duì)確定無(wú)法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng),要查明原因,分清 責(zé)任, 經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。 對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)
17、行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn), 保證賬實(shí)相符, 存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。第 26 條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值 500 元以上、專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在 800 元以上, 使用期限在一年以上,并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn), 但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資,作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊年限如下:一、房屋和建筑物,折舊年限為 20 年;二、專(zhuān)用設(shè)備、交通工具和陳列品,折舊年限為 10 年;三、一般設(shè)備、圖書(shū)和其他固定資產(chǎn),折舊年限為 5 年。上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,可根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。第 27 條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓
18、, 一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。 大型、 精密、 貴重 的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定,報(bào)校董事會(huì)批準(zhǔn)。第 28 條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。 年度終了前, 應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一 次全面的清查盤(pán)點(diǎn),做到賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時(shí)處理。第 29 條 無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn), 包括商標(biāo)權(quán)、 著 作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資 產(chǎn)評(píng)估。第八章負(fù)債管理第 30 條 負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。第 31 條 學(xué)校的負(fù)債包
19、括借入款、 應(yīng)付及暫存款、 代管款項(xiàng)等。 代管款項(xiàng)是指學(xué)校接受委 托代為管理的種類(lèi)款項(xiàng),該類(lèi)款項(xiàng)的管理原則為按實(shí)收取、按實(shí)支付、多退少補(bǔ),不能有結(jié)余。第 32 條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理, 及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算, 保證各項(xiàng) 負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第九章財(cái)務(wù)清算第 33 條 經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)或校董事會(huì)決議等, 學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí), 應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清 算。第 34 條 學(xué)校財(cái)務(wù)清算, 應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu), 在業(yè)務(wù)主管部門(mén)、 校董事會(huì)或其授權(quán)機(jī) 構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下,對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出 財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好資產(chǎn)的
20、移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項(xiàng)遺留 問(wèn)題。第 35 條 學(xué)校的財(cái)務(wù)清算結(jié)束后, 經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門(mén)、 校董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的審核批準(zhǔn)后, 分別按照 有關(guān)規(guī)定處理。第十章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析第 36 條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門(mén)、校董事會(huì)及其他有關(guān)報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。第 37 條 學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、 收支情況表、 現(xiàn)金流量表、 有關(guān)附表 及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū),主要說(shuō)明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng),對(duì)本 期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。第
21、 38 條 學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。 學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門(mén)及 校董事會(huì)的規(guī)定和要求,根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要,定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校 預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包 括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué) ??梢愿鶕?jù)本校特點(diǎn)及不同時(shí)期的實(shí)際情況增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。第十一章會(huì)計(jì)檔案管理及其他第 39 條 會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)檔案是學(xué)校經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中形成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、文件等。一、會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容,主要包括:會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)告、
22、查賬報(bào)告、 驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書(shū)、繳費(fèi)名冊(cè)等。二、會(huì)計(jì)檔案的整理與裝訂會(huì)計(jì)檔案在歸檔之前應(yīng)分類(lèi)整理、裝訂,會(huì)計(jì)檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)齊全, 相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn)。三、會(huì)計(jì)檔案保管 1、學(xué)校財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專(zhuān)人妥善保管好學(xué)校會(huì)計(jì)檔案;2、對(duì)于會(huì)計(jì)檔案的歸檔必須制作歸檔清冊(cè),相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊(cè)上簽字,以明確責(zé)任;四、 會(huì)計(jì)檔案的保管期限 1、原始憑證、記賬憑證為 15年; 2、銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15 年;3、會(huì)計(jì)賬簿為 15 年; 4、會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)告類(lèi)為 15 年;5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為 25 年;6、 年度決算會(huì)計(jì)報(bào)表為永久保存; 7、會(huì)計(jì)檔案歸檔清冊(cè)為 25 年;8、合同、章程、協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告、權(quán) 利證照、許可證、繳費(fèi)名冊(cè)保管期為公司存續(xù)期。第 40 條 財(cái)務(wù)人員工作移交制度財(cái)務(wù)人員工作移交,是指財(cái)務(wù)工作人員崗位變動(dòng)(辭職、 離職、調(diào)崗)時(shí),為保持財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性,對(duì)某一財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項(xiàng)工作。一、須辦理財(cái)務(wù)工作移交的事項(xiàng) 1、經(jīng)管人員崗位變動(dòng),如內(nèi)部調(diào)動(dòng)、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職、
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