學校財務(wù)管理制度-桂聘人才網(wǎng)

1、學校財務(wù)管理制度 第一章總則第 1 條 為規(guī)范學校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進學校教學業(yè)務(wù) 的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實際情況，制定本制度。第 2 條 學校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī) 章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān) 系。第 3 條 學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學校預(yù)算；依法多渠道籌集辦學資金；加 強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學校經(jīng) 濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進行財務(wù)分析，如實反映學校財務(wù)狀況

2、。第 4條 根據(jù)我市教育局 2010年1月 1日印發(fā)的市民辦學校財務(wù)會計管理規(guī)定 ，結(jié)合 學校章程，我校采用小企業(yè)會計制度進行會計核算。第二章財務(wù)管理體制第 5 條 學校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學校設(shè)置財 務(wù)部，財務(wù)部設(shè)主任一名，財務(wù)副主任一名，會計一名，出納一名。第 6 條 學校財會人員的崗位職責一、財務(wù)主任的崗位職責1、在學校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴格 遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時檢查各項財務(wù)制度在學校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度 的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。2 、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求， 是否符合

3、國家的稅務(wù)、 會計的 有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。3 、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學校經(jīng)營情況的財務(wù)會計資料。 負責學校年 度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情況進行差異分析，報學校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時做好月度財務(wù)核 算，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。4 、審核記賬憑證， 審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表， 編寫財務(wù)分析報告， 按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及 校董事會。5 、嚴格審核學校的各項費用開支， 審核學校收繳費是否符合物價管理規(guī)定， 組織好學費的 收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。6 、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學校的資產(chǎn) （包括現(xiàn)金

4、、 固定資產(chǎn)、 教學設(shè)備、 圖書資料、 其它財產(chǎn)物資）進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。7 、在堅持各項規(guī)章制度的前提下， 協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系， 做好服務(wù)工作， 積極配合好 學校領(lǐng)導(dǎo)，當好家，理好財。 四、出納崗位職責1 、嚴格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度， 做好現(xiàn)金、 支票收支存的日常工作， 每日登記現(xiàn) 金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。2 、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現(xiàn)， 堅持學費款 與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。3 、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學校資 金的安全。并督

5、促4 、每日編制現(xiàn)金流量表， 月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 對未達賬項要及時查詢， 相關(guān)人員及時處理。5 、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務(wù)主任指派他人代管， 而且必須做好交接工作。6 、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務(wù)主任。7 、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。8 、招生收費的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。第三章學校預(yù)算管理第 7 條 預(yù)算是指學校根據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學年度財務(wù)收支計劃。學校預(yù) 算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。第 8 條 預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算

6、編 制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。 代支款項不納入學校支出預(yù)算，代收代支款項應(yīng)納入“代管款項”科目進行明細分類核算。第 9 條 預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費 支出項目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當結(jié)余”的原則編制。學年度預(yù)算應(yīng)在每學 年開始的暑期編 制完成，并上報學校董事會。校董事會根據(jù)上學年度的經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準下學年度的預(yù)算。為保證學校教學活動的正常開展， 董事會一般應(yīng)于每學年度開學前 （即每年的 8月 20 日前） 批準學年度預(yù)算方案。如因故未獲批準，校長有權(quán)根據(jù)

7、學校的實際情況，先行支付相關(guān)費用，待預(yù) 算方案獲得批準后，先行支付的費用應(yīng)納入批準的的預(yù)算方案。校長在批準的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學校的教育教學情況，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。第 10 條 預(yù)算的調(diào)整學校預(yù)算在執(zhí)行過程中， 如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整， 對預(yù) 算執(zhí)行影響較大， 確需調(diào)整時， 可以報請學校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。 學校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù)， 重復(fù)前款相關(guān)程序。第四章收入管理第 11 條 收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。第 12 條 學校收入包括：一、財政補助收入，即學校從財政（教育）部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費，主要是教育行政部 門按學校收取的公辦學生的學

8、位數(shù)撥付學校的事業(yè)經(jīng)費。二、學雜費收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收 取的應(yīng)收費用，主要是學生繳納的學雜費。三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。第 13 條 學校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入； 各項收費必須嚴格執(zhí)行物價 部門批準的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學校賬戶，統(tǒng)一 管理，統(tǒng)一核算。第 14 條 學校收費管理的具體規(guī)定一、學校收費項目的規(guī)定1 、學雜費，即向?qū)W生收取的教育成本費。2 、學習、生活用品費（即代收款項） ，用于學生日常生活、學習的用品。3 、其他費用， 指未納

9、入上述收費項目， 但按政府部門規(guī)定、 根據(jù)學校教育教學需要而零星 收取的費用。二、收費人員的規(guī)定1 、教育成本費、 代收款項統(tǒng)一由財務(wù)部或由學校授權(quán)招生辦收取， 其他人員或部門未經(jīng)授 權(quán)不得以任何理由收取。2 、學生零星款項（如校服、紅領(lǐng)巾款）由生活教師（走讀生由班主任）收取，并及時交到 財務(wù)部。3 、學生的市外交通費由校車長代為收取， 電話磁卡費由總務(wù)處代為收取， 統(tǒng)一交到財務(wù)部。4 、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費用， 必須事先征得財務(wù)部的同意， 并在其 指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。5 、其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。三、收費金額的規(guī)定1 、成本費按學校規(guī)定收取，代收

10、代支款項按家長選擇的就讀方式收取。2 、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女， 須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明， 按規(guī)定享受優(yōu)惠。 3 、 教職員工的子女在本校入學，其成本費收費按學校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng) 校長批準同意后，按批準的金額收取。4 、其他費用的收取，按物價部門批準、由學校公示的價目表收取。四、收費流程一）學費及代收費1 、老生：家長選擇就讀方式 財務(wù)派發(fā)繳費通知 家長繳費（現(xiàn)金 /存折/銀行轉(zhuǎn)賬） 財務(wù)匯總學生就讀方式統(tǒng)計表并報總務(wù)一份總務(wù)制作就讀卡片 學部、總務(wù)提供服務(wù) 家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式 財務(wù)計算補退費 總務(wù)更改就讀卡片 學部/ 總務(wù) 根據(jù)相應(yīng)收費標準提供服務(wù)。2

11、 、新生：家長選擇就讀方式 招生辦辦理入學手續(xù) 家長繳費 （現(xiàn)金 / 存折 / 銀行轉(zhuǎn) 賬） 總務(wù)制作就讀卡片 學部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準提供服務(wù)家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式 財務(wù)計算補退費 總務(wù)更改就讀卡片 學部/ 總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準提供服務(wù)。（二）市外交通費校車長期統(tǒng)計學生乘車考勤校車管理員匯總 校車長簽字確認（電子表格發(fā)財務(wù)） 財務(wù)審核匯總 校車長定期收取車費并上交財務(wù)。五、其他1 、財務(wù)部于每學期開學前按規(guī)定制定價目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。2 、財務(wù)部每學期定期 （如一個月一次） 提供學生就讀方式明細表給學部， 學部生活老師或 班主任應(yīng)認真進行核對，如有學生交費與服務(wù)不符的，應(yīng)通

12、知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。3 、學生臨時休學的， 學部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù)， 以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)， 待最 終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學部相關(guān)負責人員承擔。4 、校財務(wù)部將不定期對學生交費情況進行現(xiàn)場核對， 將核對結(jié)果告知校辦。 校辦應(yīng)將核對 情況作為當月績效考核內(nèi)容之一， 如現(xiàn)場核對結(jié)果與實際情況有出入， 將對直接責任人員 （如生活老師、 班主任、學部主任、德育主任等）給予 100500 元的經(jīng)濟處罰，并直接從其當月績效工資中扣除。5 、其他未述及的收費管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。第五章支出管理第 15 條 支出是指學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資

13、金耗費和損失。第 16 條 學校的支出包括：（一）主營業(yè)務(wù)成本：即學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學直接 相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置 費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。 （二）管理費用：包括教師以外的 管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、 取暖費、物業(yè)費等。（三）財務(wù)費用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費等。（四）營業(yè)外支出：與學校教育教學活動無直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。

14、第 17 條 學校開展非獨立核算經(jīng)營活動， 必須以不影響正常教學活動為前提。 在開展非獨 立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用，并按照一定的比例合理分攤。第 18 條 學校的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行學年度初由校董事會批準的年度預(yù)算計劃。 超預(yù)算支出 項目，報董事會批準后，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。第 19 條 學校要加強對支出的管理， 各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支， 不得虛列虛報， 不得以計劃數(shù)和 預(yù)算數(shù)代替。第 20 條 學校的費用支出管理制度。年度凈收益及其分配第 21 條 年度凈收益是指學校年度收入扣除辦學成本后的余額。 可以按照國家有關(guān)規(guī)定彌 補以前年

15、度經(jīng)營虧損，其余部分并入學校結(jié)余。第 22 條 在每個會計年度結(jié)束后， 學校應(yīng)當從年度凈收益中， 按不低于 25%的比例提取學 校發(fā)展資金，用于學校的建設(shè)、 維護和教學設(shè)備的添置、 更新； 按不低于 5%的比例提取獎學助學基金， 用于支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等；按不低于10%的比例提取風險保證金，用于學校發(fā)生意外事故和學校終止的善后處理。本條各項資金提取累計未使用總額達到本年度預(yù)算支出總額的70%時，不再進行提取。各項基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項預(yù)算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關(guān) 規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。第七章資產(chǎn)管理第 23 條

16、 資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源， 包括各種財產(chǎn)、 債權(quán)和 其他權(quán)利。第 24 條 學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。第 25 條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)， 包括現(xiàn)金、 各種存款、 應(yīng)收及暫會款項、 借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類 材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。學校應(yīng)當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度 （從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定） ，對應(yīng)收及 暫付款項應(yīng)當及時清理結(jié)算，不得長期掛賬；對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清 責任， 經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。 對存貨應(yīng)當進

17、行定期或者不定期的清查盤點， 保證賬實相符， 存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。第 26 條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值 500 元以上、專用設(shè)備單位價值在 800 元以上， 使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準， 但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：一、房屋和建筑物，折舊年限為 20 年；二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為 10 年；三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為 5 年。上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進行調(diào)整。第 27 條 學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓

18、， 一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。 大型、 精密、 貴重 的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報校董事會批準。第 28 條 學校應(yīng)當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。 年度終了前， 應(yīng)當進行一 次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當按規(guī)定的程序及時處理。第 29 條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn)， 包括商標權(quán)、 著 作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利。學校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行資 產(chǎn)評估。第八章負債管理第 30 條 負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。第 31 條 學校的負債包

19、括借入款、 應(yīng)付及暫存款、 代管款項等。 代管款項是指學校接受委 托代為管理的種類款項，該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補，不能有結(jié)余。第 32 條 學校應(yīng)當對不同性質(zhì)的負債分別管理， 及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算， 保證各項 負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第九章財務(wù)清算第 33 條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準或校董事會決議等， 學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時， 應(yīng)當進行財務(wù)清 算。第 34 條 學校財務(wù)清算， 應(yīng)當成立財務(wù)清算機構(gòu)， 在業(yè)務(wù)主管部門、 校董事會或其授權(quán)機 構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出 財產(chǎn)作價依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的

20、移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留 問題。第 35 條 學校的財務(wù)清算結(jié)束后， 經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、 校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的審核批準后， 分別按照 有關(guān)規(guī)定處理。第十章財務(wù)報告和財務(wù)分析第 36 條 財務(wù)報告是反映學校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學校應(yīng)當定期向各有關(guān)主管部門、校董事會及其他有關(guān)報表使用者提供財務(wù)報告。第 37 條 學校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、 收支情況表、 現(xiàn)金流量表、 有關(guān)附表 及財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書，主要說明學校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負債變動，對本 期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。第

21、 38 條 學校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。 學校應(yīng)當按照業(yè)務(wù)主管部門及 校董事會的規(guī)定和要求，根據(jù)學校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括學校 預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等。財務(wù)分析指標包 括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負債率、學生人均支出增減率等。學 ?？梢愿鶕?jù)本校特點及不同時期的實際情況增加財務(wù)分析指標。第十一章會計檔案管理及其他第 39 條 會計檔案管理會計檔案是學校經(jīng)營活動過程中形成的財務(wù)會計資料、文件等。一、會計檔案的內(nèi)容，主要包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、

22、查賬報告、 驗資報告、財務(wù)管理制度、會計制度、學校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費名冊等。二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂，會計檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全， 相關(guān)人員簽字蓋章確認。三、會計檔案保管 1、學校財務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學校會計檔案；2、對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字，以明確責任；四、 會計檔案的保管期限 1、原始憑證、記賬憑證為 15年； 2、銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15 年；3、會計賬簿為 15 年； 4、會計報表及會計報告類為 15 年；5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為 25 年；6、 年度決算會計報表為永久保存； 7、會計檔案歸檔清冊為 25 年；8、合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權(quán) 利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續(xù)期。第 40 條 財務(wù)人員工作移交制度財務(wù)人員工作移交，是指財務(wù)工作人員崗位變動（辭職、 離職、調(diào)崗）時，為保持財務(wù)工作的連續(xù)性，對某一財務(wù)崗位進行交接的一項工作。一、須辦理財務(wù)工作移交的事項 1、經(jīng)管人員崗位變動，如內(nèi)部調(diào)動、換崗等；2、經(jīng)管人員辭職、