財務(wù)管理辦法(二)

1、安順市煙草專賣局（公司）綜合管理體系文件財務(wù)管理辦法文件編號：ASYC/ZH-QD-CW-19版本：B/0受控標(biāo)識：|控制文件編制：朱家波審核：王學(xué)明批準(zhǔn)：徐銘2010101520101015實施安順市煙茸專賣局（公司）財務(wù)管理規(guī)范財務(wù)管理辦法文件編號ASYC/ZH-QD-CW-19版本B/0頁碼第1頁共9頁1.1 總則1.1 目的：為進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，確保國有資產(chǎn)保值增值，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)財務(wù)通則，結(jié)合公司實際情況，特制定本財務(wù)管理辦法。1.2 范圍：本辦法適用于安順市煙草商業(yè)公司本部及所屬各企業(yè)，各單位必須嚴格遵守本辦法，各單位可在本

2、辦法規(guī)定的范圍內(nèi)擬定本單位的具體執(zhí)行細則與控制辦法。1.3 財務(wù)部門職責(zé)：全面負責(zé)財務(wù)管理相關(guān)工作，主要包括：實施財務(wù)會計管理、組織會計核算；貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度及公司的各項管理制度；指導(dǎo)系統(tǒng)內(nèi)各單位財務(wù)預(yù)算的編制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析、評價；組織年度財務(wù)決算工作；對生產(chǎn)經(jīng)營、資金運用、國有資產(chǎn)的保值增值等實施財務(wù)監(jiān)督；監(jiān)督對外投資；負責(zé)資金結(jié)算中心工作；負責(zé)系統(tǒng)對財政稅收、金融等經(jīng)濟政策的執(zhí)行工作；負責(zé)組織全市會計人員的培訓(xùn)和后續(xù)教育工作；指導(dǎo)和組織本部門員工開展廉政建設(shè)等工作；組織涉及財務(wù)方面的質(zhì)量管理體系建設(shè)、職業(yè)健康安全管理及其他臨時安排的工作。1.4 會計機構(gòu)設(shè)置：為

3、適應(yīng)以地市級公司為經(jīng)營主體的企業(yè)管理模式，財務(wù)管理采用“統(tǒng)一管理、分級核算”的管理模式，以市級公司為主體的扁平化管理模式，市公司設(shè)財務(wù)核算中心（財務(wù)管理科、資金結(jié)算中心），下設(shè)資金管理部、綜合管理部、預(yù)算管理部、稽核部、“兩煙”核算部等5個部門，各縣（區(qū)）公司設(shè)置獨立的財務(wù)部門，各級財務(wù)管理與核算崗位的設(shè)置及人數(shù)規(guī)模根據(jù)企業(yè)管理的需要進行及時調(diào)整，不相容崗位不得由一個人兼任。1.5 任職要求：各崗位人員必須具備公司規(guī)定的相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗（新聘人員要求在1年內(nèi)必須取得相應(yīng)的資格證書）。1.6 工作移交：財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理必須辦理相應(yīng)的交接手續(xù)，交接手續(xù)由上一級管

4、理人員進行監(jiān)交安順市煙茸專賣局（公司）財務(wù)管理規(guī)范財務(wù)管理辦法文件編號ASYC/ZH-QD-CW-19版本B/0頁碼第2頁共9頁1.7 財務(wù)管理權(quán)限：公司財務(wù)管理以預(yù)算管理為核心，所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)的開展必須以預(yù)算控制為前提，在預(yù)算范圍外的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)均不得開展?？h區(qū)級公司的預(yù)算必須經(jīng)過本級預(yù)算管理委員會和辦公會討論通過，在報經(jīng)市局審批同意后方可執(zhí)行。財務(wù)決策管理權(quán)由公司辦公會執(zhí)行。對于需要經(jīng)過職工代表大會的事項，還必須提交職工代表大會或職工大會討論通過后方能生效。對于超過本級公司權(quán)限的審批事項還必須上報上級公司及相關(guān)部門進行審批。各縣級局在預(yù)算批準(zhǔn)范圍內(nèi)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的費用由縣（區(qū)）級公司負責(zé)人進

5、行審批，單項非日常經(jīng)營性支出超過10000元（含10000元）的，必須報市局同意后予以開支，煙葉基礎(chǔ)設(shè)施投入費用統(tǒng)一由市局煙葉基礎(chǔ)辦公室負責(zé)審核。各中心費用由市（局）公司進行審核。市（局）公司2000元以下費用由分管領(lǐng)導(dǎo)直接進行審批，超過2000元以上的經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后交法人代表審批。1.8 財務(wù)決策程序：一般情況下需要經(jīng)過以下程序：1.8.1 業(yè)務(wù)部門擬定經(jīng)濟活動的相關(guān)資料。1.8.2 提交各相關(guān)部門進行會前充分討論或進行實地取證。1.8.3 提交公司辦公會進行研究討論，各參會部門及分管領(lǐng)導(dǎo)針對事項提出本部門的意見（旁聽部門可不提意見）。1.8.4 法人代表綜合各部門意見提出初步處理決定提交

6、大會討論。1.8.5 法人代表宣布最終決策結(jié)果。1.2 資產(chǎn)管理2.1 貨幣資金：2.1.1 庫存現(xiàn)金執(zhí)行限額管理，財務(wù)核算中心最高限額為8000元，各縣局最高限額為3000元。各基層管理部門確因業(yè)務(wù)需要提取備用金的，由業(yè)務(wù)部門提出申請，報安順市煙茸專賣局（公司）財務(wù)管理規(guī)范財務(wù)管理辦法文件編號ASYC/ZH-QD-CW-19版本B/0頁碼第3頁共9頁經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后辦理提取備用金手續(xù)。備用金必須指定專人負責(zé)管理，建立相應(yīng)的臺賬，每年年底前必須交回備用金，備用金在“其他應(yīng)收款”科目下核算。各單位20000元以上的現(xiàn)金提取必須有相應(yīng)的安保人員陪同?，F(xiàn)金的支付必須符合國家相關(guān)規(guī)定，凡超過限額的對公

7、交易必須通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算。不得坐支現(xiàn)金或挪用現(xiàn)金。財務(wù)管理科不定期對各部門的庫存現(xiàn)金、備用金及現(xiàn)金收支活動進行檢查。公司設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，現(xiàn)金要做到日清月結(jié)。庫存現(xiàn)金的余額調(diào)節(jié)表由出納員以外的人員進行編制與核對。出納人員必須配備相應(yīng)的保險柜用于保管現(xiàn)金，保險柜密碼要不定期進行更換。嚴禁公款私存。2.1.2 銀行賬戶的開立、變更、撤銷等必須符合國家及行業(yè)的相關(guān)規(guī)定，財務(wù)部門要根據(jù)公司業(yè)務(wù)變化的需要及時辦理相關(guān)手續(xù)。銀行賬戶的使用必須符合國家相關(guān)規(guī)定，財務(wù)印章必須分開保管，原則上財務(wù)專用章由財務(wù)負責(zé)人保管，銀行票據(jù)的申購、使用和注銷必須辦理相關(guān)登記手續(xù)，銀行票據(jù)必須有專門的保險柜進行保管，保險柜密碼

8、要不定期進行更換。2.1.3 銀行賬戶的使用必須符合國家及行業(yè)的相關(guān)規(guī)定，不得利用公司銀行賬戶辦理與公司經(jīng)營無關(guān)的業(yè)務(wù)，從銀行賬戶提取現(xiàn)金必須符合國家及行業(yè)的相關(guān)規(guī)定，不得無故將轉(zhuǎn)賬支付變更為現(xiàn)金支付或轉(zhuǎn)移支付。轉(zhuǎn)移支付時必須有合作方出具的相關(guān)證明材料。公司設(shè)置“銀行存款日記賬”，銀行存款要做到日清月結(jié)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由出納員以外的人員進行編制與核對。公司要加強對銀行存款余額與發(fā)生額的監(jiān)督與管理。2.2 往來款項：公司“應(yīng)收賬款”科目僅核算與卷煙、烤煙有關(guān)的結(jié)算業(yè)務(wù)，其他如煙用物資、包裝物、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等往來結(jié)算使用“其他應(yīng)收應(yīng)付科目”進行管理。為確保資金安全，財務(wù)與業(yè)務(wù)部門要加強對應(yīng)收賬

9、款項的管理，要加大對應(yīng)收款項的核對與清收力度，原則上烤煙款的結(jié)算期不得超過3個月，卷煙款的結(jié)算期不得超過1個月，對超過時限的應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款項，業(yè)務(wù)部門要擬定清收計劃，并指定專人負責(zé)清收，財務(wù)部門負責(zé)督促檢查，年末財務(wù)部門要對公司所有往來款項進行函證，對單位內(nèi)部個人借款進行督促清收，對有差異的往來款項要及時進行核對，查明原因，對與安順市煙茸專賣局（公司）財務(wù)管理規(guī)范財務(wù)管理辦法文件編號ASYC/ZH-QD-CW-19版本B/0頁碼第4頁共9頁單位解聘、自動離職、開除等解除勞動合同或調(diào)動的人員，應(yīng)確保往來欠款清楚和經(jīng)辦業(yè)務(wù)手續(xù)齊全，防止造成資產(chǎn)損失，對未及時進行清收造成壞賬損失的，追究相關(guān)責(zé)

10、任人的責(zé)任。對已經(jīng)核銷的壞賬損失，財務(wù)與業(yè)務(wù)部門及時移交紀檢部門進行管理，財務(wù)與業(yè)務(wù)部門均要建立相應(yīng)的備查賬，紀檢部門與相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(zé)后續(xù)的追蹤管理、債權(quán)確認和債權(quán)核銷等工作。2.3 存貨管理：公司物資采購必須按照經(jīng)審批后的計劃執(zhí)行。物資入庫時必須經(jīng)過質(zhì)量檢驗與數(shù)量的核對。實物的出庫原則上按照先進先出的順序進行。卷煙、煙葉及煙片的銷售價格必須嚴格按照國家局、省局的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，其他物資的價格必須經(jīng)公司研究確定，部分煙用物資的價格還需經(jīng)過其他相關(guān)部門審批后予以確定。對存貨要不定期或定期進行盤點，確保賬賬、賬實相符。對因管理不善造成財產(chǎn)損失的，除原價進行賠償外，還要追究相關(guān)人員的管理責(zé)任。煙葉數(shù)

11、量正常升損比例控制在1姒內(nèi)，質(zhì)量升損控制在3%Z內(nèi)；卷煙配送環(huán)節(jié)卷煙破損率（數(shù)量）控制在0.04%（含配送、分揀、裝卸）以內(nèi)。2.4 固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)是指使用壽命超過一年的有形資產(chǎn)，具體指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元（不含可以抵扣的增值稅）以上且使用年限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)分類、計價、折舊及核算等嚴格按照省局黔煙財20101號文件執(zhí)行。各單位要明確相應(yīng)的資產(chǎn)管理部門和責(zé)任人，市公司資產(chǎn)管理部門為機關(guān)服務(wù)中心與綜合計劃科（僅負責(zé)信息產(chǎn)品及設(shè)備）資產(chǎn)管理部門對

12、購入或增加的固定資產(chǎn)，涉及產(chǎn)權(quán)的，必須及時完善產(chǎn)權(quán)手續(xù)，各使用部門要建立固定資產(chǎn)臺賬，明確固定資產(chǎn)管理責(zé)任，各部門內(nèi)部資產(chǎn)轉(zhuǎn)移必須辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，各單位定期對固定資產(chǎn)進行盤點和清理，每年最少盤點1次，為確保資產(chǎn)保值增值，盤點時不僅要明確盤點的數(shù)量、品名、還必須就資產(chǎn)的質(zhì)量與性能進行確認，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。各單位處置固定資產(chǎn)時，涉及有產(chǎn)權(quán)的，資產(chǎn)管理部門必須及時辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)手續(xù)，嚴禁產(chǎn)權(quán)未辦理移交之前先移交實物資產(chǎn)。安順市煙茸專賣局（公司）財務(wù)管理規(guī)范財務(wù)管理辦法文件編號ASYC/ZH-QD-CW-19版本B/0頁碼第5頁共

13、9頁2.5 在建工程：要按照實際發(fā)生的支出確定其工程成本，建造的固定資產(chǎn)已達到預(yù)定可使用狀態(tài)必須及時轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，對已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工結(jié)算的，資產(chǎn)管理部門要自達到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或者工程實際成本等估計固定資產(chǎn)價值，及時向財務(wù)部門申請暫轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，財務(wù)部門按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，竣工決算金額與估計有差異的，再進行調(diào)整，但不調(diào)整以前已經(jīng)計提的折舊，原則上工程交付使用后，在1年內(nèi)必須辦理竣工結(jié)算。2.6 無形資產(chǎn)：購入的無形資產(chǎn)以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出作為初始成本。對已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理

14、結(jié)算的，資產(chǎn)管理部門要自達到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)實際成本等估計固定資產(chǎn)價值，及時向財務(wù)部門申請暫轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)，財務(wù)部門按估計的價值轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)并按期進行攤銷。資產(chǎn)管理部門要加強對無形資產(chǎn)的清查，若預(yù)計不能給公司帶來經(jīng)濟利益，要及時提出處置申請，確保資產(chǎn)質(zhì)量真實可靠。無形資產(chǎn)處置時，涉及產(chǎn)權(quán)變動的，資產(chǎn)管理部門必須及時辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。3.0負債管理3.1 公司負債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用及長期借款等。3.2 公司應(yīng)加強對負債的清理與核對，確保往來款項真實、準(zhǔn)確，不得將任何收入性質(zhì)的款項轉(zhuǎn)掛負債，相關(guān)業(yè)務(wù)部門要指定專人負責(zé)清理，對到期確實不

15、能支付的款項，業(yè)務(wù)部門要及時提出處置意見予以處理，嚴禁長期掛賬，虛增資產(chǎn)。對于應(yīng)支付往來單位的款項，業(yè)務(wù)部門要注意清理與核對，對于到期應(yīng)支付的質(zhì)保金、保證金等款項，業(yè)務(wù)部門根據(jù)往來單位提出的申請，積極組織相關(guān)人員進行驗收與核對，確無質(zhì)量問題的，按照審批權(quán)限予以退付。安順市煙茸專賣局（公司）財務(wù)管理規(guī)范財務(wù)管理辦法文件編號ASYC/ZH-QD-CW-19版本B/0頁碼第6頁共9頁3.3 所有稅收均由市局統(tǒng)一進行匯算與清繳，各縣（區(qū)）局僅向當(dāng)?shù)剡M行零申報。稅收核算統(tǒng)一歸口在市局本部，不再按照各縣（區(qū)）分別進行核算。公司要加強對稅收的清理與核對，為確保稅收核算準(zhǔn)確、及時上繳入庫，公司按照要求聘請相應(yīng)

16、的稅務(wù)代理機構(gòu)，負責(zé)全市的稅收清算、申報與上繳，涉稅證件及其他涉稅事項的辦理，嚴禁偷稅漏稅，稅務(wù)代理機構(gòu)按年對稅收的申報與清算、財產(chǎn)損失等進行鑒證。3.4 公司要加強對應(yīng)付職工薪酬的管理。全市職工薪酬由市局人勞部門按照預(yù)算與計劃進行統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一納入職工薪酬體系進行管理。年度職工薪酬分配方案必須經(jīng)過市局研究后予以執(zhí)行，涉及需要職工代表大會審議的，還必須經(jīng)過職工代表大會討論通過后方可執(zhí)行。各縣級公司要嚴格按照市局的相關(guān)要求進行職工薪酬管理，人勞部門要加強對職工薪酬的不定期清理與核對，確保賬賬相符，計提與支付相匹配。4.0所有者權(quán)益管理：公司嚴格按照上級的要求進行稅后利潤的分配，及時辦理產(chǎn)權(quán)的登記

17、和變更。資本公積、盈余公積的變動及使用，必須嚴格按照國家、行業(yè)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得隨意使用。5.0賬務(wù)報銷基礎(chǔ)資料管理各部門具體開展業(yè)務(wù)活動時，除滿足預(yù)算控制及審批要求外，還必須完善以下相關(guān)財務(wù)手續(xù)，否則財務(wù)部門不得予以報銷。5.1 備用金的提?。贺攧?wù)部門日常報銷備用金的提取由出納員提出申請單，經(jīng)資金管理部門負責(zé)人審核后開具支票；其他部門需要申請備用金的，由需求部門提出申請,明確資金管理責(zé)任人、日常備用金流水賬登記人，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后交財務(wù)提取，年末各備用金使用部門必須交回備用金余額，對于年末不能收回的過路費卡、油費卡，業(yè)務(wù)部門要加余額強核對與管理。安順市煙茸專賣局（公司）財務(wù)管理規(guī)范財務(wù)管

18、理辦法文件編號ASYC/ZH-QD-CW-19版本B/0頁碼第7頁共9頁5.2 應(yīng)付職工薪酬：日常工資的發(fā)放、養(yǎng)老保險、住房公積金、失業(yè)保險、醫(yī)療保險等的提取，必須有相應(yīng)的明細表及人事勞資科的簽批及登記手續(xù)的工資明細表，其他臨時發(fā)放的工資、獎勵、扣款等必須有相應(yīng)的證明材料，養(yǎng)老保險、住房公積金、失業(yè)保險、醫(yī)療保險的交納必須與當(dāng)月的計提相核對，要有相關(guān)部門確認入賬的清單。職工福利費、教育經(jīng)費的報銷必須有相應(yīng)的發(fā)票、發(fā)放清單及其他證明材料。5.3 租賃費支付要附相應(yīng)的租賃合同或協(xié)議、承租方開具的租賃發(fā)票、收款收據(jù)等原始單據(jù)。5.4 運輸費的支付要附相應(yīng)的運輸協(xié)議、貨物簽收記錄或轉(zhuǎn)運清單、運輸發(fā)票、

19、收款收據(jù)等原始單據(jù)。5.5 裝卸費支付需要附裝卸費用協(xié)議、裝卸貨物清單、發(fā)票及收款收據(jù)等原始單據(jù)。5.6 包裝費支付：煙葉打包費支付需要附打包費協(xié)議、打包數(shù)量的驗收、發(fā)票及收款收據(jù)等原始單據(jù)。5.7 檢驗費的支付要附相應(yīng)的發(fā)票及檢驗結(jié)果材料等原始單據(jù)。5.8 修理費的支付需要附維修合同或協(xié)議（固定資產(chǎn)維修金額1萬元以上的）、維修審批單、維修記錄、驗收記錄及發(fā)票等原始單據(jù)。5.9 商品損耗的支付需要附商品損耗情況說明、損耗商品費清單、損失責(zé)任確認等原始單據(jù)。5.10 煙葉臨時人員工資支付需要附市局人事勞資科簽認的完善簽批及登記手續(xù)的費用報銷單、煙葉臨時人員工資計算清單等原始單據(jù)。5.11 差旅費

20、支付需附差旅費報銷單、出差明細表。5.12 勞動保護費支付需附市局人事勞資科簽認的完善簽批及登記手續(xù)的費用報銷單、領(lǐng)用清冊及發(fā)票。5.13 會議費支付：自行組織的會議需附會議通知、會務(wù)費用預(yù)算、會議簽到冊、領(lǐng)料單及相關(guān)費用發(fā)票及簽批和預(yù)算登記手續(xù)完善的費用報銷單等單據(jù)，外部會議費支付原則上需要會議通知（電話通知的必須注明）、相應(yīng)的發(fā)票等票據(jù)。安順市煙茸專賣局（公司）財務(wù)管理規(guī)范財務(wù)管理辦法文件編號ASYC/ZH-QD-CW-19版本B/0頁碼第8頁共9頁5.14 業(yè)務(wù)招待費附簽批及預(yù)算登記手續(xù)完善的費用報銷單、大宗招待費用情況說明、招待費用發(fā)票。5.15 辦公費附簽批及預(yù)算登記手續(xù)完善的費用報

21、銷單、大宗辦公費用清單、辦公費用發(fā)票。5.16 水電費附簽批及預(yù)算登記手續(xù)完善的費用報銷單及水電費用發(fā)票，對于分攤使用發(fā)生的水電費，必須由原始發(fā)票保管單位復(fù)印發(fā)票并加蓋財務(wù)專用章，且附相應(yīng)的費用分攤表。5.17 企業(yè)研發(fā)費用附簽批及預(yù)算登記手續(xù)完善的費用報銷單、研發(fā)項目立項批復(fù)文件、研發(fā)費用清單及相關(guān)費用發(fā)票。5.18 咨詢費附簽批及預(yù)算登記手續(xù)完善的費用報銷單、服務(wù)協(xié)議或合同及發(fā)票。5.19 聘請中介機構(gòu)費附簽批及預(yù)算登記手續(xù)完善的費用報銷單、服務(wù)協(xié)議或合同及發(fā)票。5.20 打假經(jīng)費支付需附簽批及預(yù)算登記手續(xù)完善的費用報銷單、打假案件立案報告書、結(jié)案報告、授獎呈報表、鑒別檢驗報告、相關(guān)費用發(fā)票及單據(jù)，對有舉報未形成案件但有相應(yīng)費用產(chǎn)生的事項，必須有相應(yīng)的情況說明作為支撐材料。5.21 專賣管理經(jīng)費支付需附簽批及預(yù)算登記手續(xù)完善的費用報銷單、立案報告書、結(jié)案報告、鑒別檢驗報告、相關(guān)費用發(fā)票及單據(jù)，對有舉報未形成案件但有相應(yīng)費用產(chǎn)生的事項，必須有相應(yīng)的情況說明作為支撐材料。5.22 信息系統(tǒng)維護費支付需附簽批及預(yù)算登記手續(xù)