內(nèi)控指引繼續(xù)教育真題

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上 2010年會(huì)計(jì)人員面授培訓(xùn)繼續(xù)教育 企業(yè)內(nèi)部控制指引考試試題（B卷） 培訓(xùn)機(jī)構(gòu): 考生姓名: 準(zhǔn)考證號(hào): 一、填空題（每小題2分，共20分） 1、2010年4月26日由五部委發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制配套指引由 項(xiàng)應(yīng)用指引、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引和企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引組成。 2、企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及 等應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。 3、 是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而錄（任）用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和全體員工。 4、“國(guó)家富強(qiáng)在于經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)繁榮在于企業(yè)，企業(yè)興旺在于管理，管理優(yōu)劣在于文化”，企業(yè)文化建設(shè)的最終目的是增

2、強(qiáng)本企業(yè)的 。 5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)投資目標(biāo)和規(guī)劃，合理安排資金投放結(jié)構(gòu)，科學(xué)確定投資項(xiàng)目，擬訂投資方案，重點(diǎn)關(guān)注投資項(xiàng)目的收益和風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)選擇投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)突出主業(yè)，謹(jǐn)慎從事 或衍生金融產(chǎn)品等高風(fēng)險(xiǎn)投資。 6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)情況和采購(gòu)計(jì)劃合理選擇采購(gòu)方式。大宗采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用 。 7、 負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，催收記錄應(yīng)妥善保存；財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收。 8、企業(yè)全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的 承擔(dān)責(zé)任。 9、企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng)，應(yīng)當(dāng)將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)流程、 和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序，實(shí)現(xiàn)手工環(huán)境下難以實(shí)現(xiàn)的控制功能。 10、為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一

3、企業(yè)提供內(nèi)部控制 服務(wù)。 二、單項(xiàng)選擇題（每小題2分，共30分） 1、銀行存款內(nèi)部控制要求企業(yè)至少多長(zhǎng)時(shí)間和銀行對(duì)賬一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（ ）。 A、1年 B、2月 C、1季度 D、1月 2、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性和完整性承擔(dān)責(zé)任的主要負(fù)責(zé)人不包括（ ）。 A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B、高級(jí)管理人員 C、監(jiān)事 D、全體董事 3、在2007年的邯鄲農(nóng)行盜竊案中，管庫(kù)員之間鑰匙、密碼的交接混亂，庫(kù)房鑰匙登記簿與實(shí)際情況不符，這些內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中（ ）要素最相關(guān)。 A、控制環(huán)境 B、控制活動(dòng) C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 D、監(jiān)督 4、一天夜里，某企業(yè)的鐵路專用車輛運(yùn)進(jìn)一批原材料，但因無(wú)人通知卸貨，第二天貨物又

4、被原封不動(dòng)運(yùn)走，這一內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中（ ）要素最相關(guān)。 A、控制環(huán)境 B、控制活動(dòng) C、信息與溝通 D、監(jiān)督 5、下列關(guān)于內(nèi)部控制特征的論述，不正確的是（ ）。 A、 內(nèi)部控制是一個(gè)不斷發(fā)展、完善的過程，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的新情況適時(shí)改進(jìn) B、內(nèi)部控制由組織中各個(gè)階層的人員共同實(shí)施。 1 C、內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)系的控制方法、措施和程序。 D、制定了嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，就能確保一個(gè)企業(yè)必定成功。 6、下列各項(xiàng)中，預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是（ ）。 A記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納 B收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任 C請(qǐng)顧客

5、將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶 D公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客 7、貨物驗(yàn)收控制制度的核心是（ ）。 A、對(duì)訂單的控制 B、對(duì)購(gòu)貨詢價(jià)、簽訂合同的控制 C、保管人員不得負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)記錄 D、 保證所購(gòu)貨物符合預(yù)定的品名、數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，明確有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任 8、出納人員可以兼管的工作有( )。 A、稽核工作 B、會(huì)計(jì)檔案保管 C、收入賬目登記 D、在建工程賬目登記 9、( )要求單位按照不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。 A. 授權(quán)批準(zhǔn)控制 B. 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 C. 組織結(jié)構(gòu)控制 D. 內(nèi)部報(bào)告控制 10、下列各項(xiàng)中，沒有違反現(xiàn)金內(nèi)

6、部控制的行為包括( )。 A、不得私設(shè)小金庫(kù) B、用本單位銀行賬號(hào)為他人支取現(xiàn)金 C、用白條頂替庫(kù)存現(xiàn)金 D、將本單位的現(xiàn)金借給他單位臨時(shí)支用 11、 ( )是對(duì)企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的各種因素的統(tǒng)稱。包括管理者的思想和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)；組織結(jié)構(gòu)；董事會(huì)的職能；授權(quán)和分配責(zé)任的方式；管理控制方法；內(nèi)部審計(jì)；人事政策和實(shí)務(wù)；外部影響等。 A. 控制環(huán)境 B.會(huì)計(jì)系統(tǒng) C.控制程序 D. 控制活動(dòng) 12、下列關(guān)于采購(gòu)控制中采購(gòu)方式的說法中錯(cuò)誤的是（ ）。 A.大宗商品或服務(wù)等的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式并簽訂合同協(xié)議 B.一般物資或勞務(wù)等的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式并簽訂合同協(xié)議 C. 一般物資或勞務(wù)等的

7、采購(gòu)可以采用詢價(jià)或定向采購(gòu)的方式并簽訂合同協(xié)議 D.小額零星物品或服務(wù)等的采購(gòu)可以采用直接購(gòu)買等方式 13、內(nèi)部控制的目標(biāo)是（ ）。 A.絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的 B.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的 C.絕對(duì)保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 D.合理保證經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 14、在資金支付流程中，正確的流程是（ ）。 A.支付申請(qǐng)支付審批辦理支付 B.支付申請(qǐng)支付審批支付復(fù)核辦理支付 C.支付申請(qǐng)支付復(fù)核辦理支付 D.支付發(fā)生支付審批支付復(fù)核辦理支付 15

8、、以下關(guān)于會(huì)計(jì)信息化及其控制的說法中不正確的是（ ）。 A.會(huì)計(jì)信息化是指利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)代替人工進(jìn)行財(cái)務(wù)信息處理，以及替代部分由人工完成的對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析和判斷的過程 2 B.企業(yè)出納人員可以兼任電算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑證的審核工作 C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息化會(huì)計(jì)檔案管理制度 D.信息化會(huì)計(jì)檔案是指存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或光盤介質(zhì)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表(包括報(bào)表格式和計(jì)算公式)等數(shù)據(jù) 三、多項(xiàng)選擇題（每小題3分，共30分） 1、根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離。下列各項(xiàng)中，屬于不相容職務(wù)的有（ ）。 A授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦 B

9、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄 C會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管 D業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查 2、下列有關(guān)控制環(huán)境的表述中，正確的有（ ）。 A、科學(xué)合理的人力資源政策是內(nèi)部控制的人才和工作機(jī)制保證，有利于調(diào)動(dòng)員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性 B、內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等 C、企業(yè)文化是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中形成的、影響內(nèi)部控制環(huán)境的精神和理念，包括高級(jí)管理人員的管理理念、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格與職業(yè)操守，企業(yè)的整體價(jià)值觀，員工的行為守則等 D、健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配是內(nèi)部控制的基本前提，是控制環(huán)境的重要內(nèi)容 3、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括（ ）。

10、A、風(fēng)險(xiǎn)回避 B、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān) C、風(fēng)險(xiǎn)降低 D、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) 4、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本要求是（ ）。 A、記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約 B、明確重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約的程序 C、明確財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序 D、明確對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序 5、下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的是（ ）。 A、不經(jīng)過審批付款 B、總賬與日記賬、明細(xì)賬由一人登記 C、未經(jīng)開戶行批準(zhǔn)，坐支現(xiàn)金 D、支付款項(xiàng)所需印章由一人保管 6、下列行為中，符合內(nèi)部控制規(guī)范的是（

11、 ）。 A、由同一個(gè)人或部門辦理某個(gè)業(yè)務(wù)的全過程。 B、至少有兩人以上參加業(yè)務(wù)談判。 C、單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。 D、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬擔(dān)任本單位出納等。 7、企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括（ ）。 A.請(qǐng)購(gòu)與審批 B.供應(yīng)商的選擇與審批 C.采購(gòu)合同協(xié)議的擬訂、審核與審批 D.采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)記錄 8、下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的是（ ）。 A、信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位的重合 B、銷售談判少于2人，談判與訂立合同人員未分離 C、 編制銷售發(fā)票通知單與開票崗位重合或者銷售人員開票以及銷售人員接觸現(xiàn)款 D、賒銷未經(jīng)批準(zhǔn)或越權(quán)批準(zhǔn) 9、按內(nèi)部控制要求，銷售

12、退回的貨物應(yīng)當(dāng)由（ ）清點(diǎn)后方可入庫(kù)。 3 A.會(huì)計(jì)部門 B.倉(cāng)儲(chǔ)部門 C.銷售部門 D.質(zhì)檢部門 10、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的表述中，正確的有（ ）。 A 內(nèi)部控制建設(shè)有助于企業(yè)及時(shí)識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo) B企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的管理實(shí)踐，從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查等要素出發(fā)建立本單位的內(nèi)部控制 C內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)由企業(yè)各個(gè)層級(jí)的人員共同實(shí)施，從企業(yè)負(fù)責(zé)人到各個(gè)業(yè)務(wù)分部、職能部門的負(fù)責(zé)人，直至每一名員工，都應(yīng)對(duì)實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任 D 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或不定期對(duì)本單位內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和實(shí)施環(huán)節(jié)存在的缺陷和漏洞，

13、采取切實(shí)可行措施予以改進(jìn) 四、判斷題（每小題1分，共20分） 1、資金在使用過程中缺乏有效的管理，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃，使資金安全受到威脅而導(dǎo)致?lián)p失。 （ ） 2、加強(qiáng)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略研究，在任何企業(yè)都是主要領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任。 （ ） 3、企業(yè)選聘人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行崗位回避制度。 （ ） 4、企業(yè)可以根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)某些控制薄弱、易發(fā)生舞弊行為的崗位實(shí)行輪崗制度或強(qiáng)制休假制度。 （ ） 5、企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，可以讓同一機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)采購(gòu)的全過程。（ ） 6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的采購(gòu)驗(yàn)收制度，驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)即查明原因并及時(shí)處理。 （ ） 7、企業(yè)內(nèi)部除存

14、貨管理部門、監(jiān)督部門及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，其他部門和人員均無(wú)權(quán)接觸存貨。 （ ） 8、銷售收據(jù)和發(fā)票由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)開具，銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷售現(xiàn)款。 （ ） 9、財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，催收記錄應(yīng)妥善保存。 （ ） 10、企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告，由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。 （ ） 11、應(yīng)用指南是根據(jù)基本規(guī)范和相關(guān)具體規(guī)范制定的詳細(xì)解釋和說明，主要 是為某些特殊行業(yè)、特殊企業(yè)、特定內(nèi)控程序提供操作性強(qiáng)的指引。 （ ） 12、為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供 內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。 （ ） 13、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng) （ ）當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 14、企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度， 任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。 （ ） 15、（ ） 企業(yè)小額零星物品或勞務(wù)采購(gòu)可以采取直接購(gòu)買、事后審批的方式。 16、人力資源政策設(shè)計(jì)要求對(duì)掌握重要商業(yè)秘密或核心技術(shù)等關(guān)鍵崗位員工離崗作出限制性規(guī)定。 ( ) 17、信息溝通機(jī)制要求內(nèi)部所需要的內(nèi)部信息、外部信息在企業(yè)內(nèi)部準(zhǔn)確、及時(shí)傳遞和共享，確保董事會(huì)、管理層和企業(yè)員工之間有效溝通。 ( ) 1