銀行公司類客戶信貸業(yè)務(wù)調(diào)查

1、公司類客戶信貸業(yè)務(wù)調(diào)查一、什么是信貸調(diào)查目前我行實(shí)行的是審貸部門分離、“橫向平行制衡”的信貸運(yùn)行機(jī)制。按照我行信貸管理基本制度的規(guī)定，客戶部門承擔(dān)信貸業(yè)務(wù)的開(kāi)發(fā)、受理、調(diào)查、評(píng)估和審批后信貸業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理。2004年7月25日，銀監(jiān)會(huì)頒布了商業(yè)銀行授信工作盡職指引，引入了“授信盡職調(diào)查”的概念，授信工作盡職調(diào)查指商業(yè)銀行總行及分支機(jī)構(gòu)授信工作盡職調(diào)查人員對(duì)授信工作人員的盡職情況進(jìn)行獨(dú)立地驗(yàn)證、評(píng)價(jià)和報(bào)告。盡職調(diào)查貫穿業(yè)務(wù)發(fā)起、決策、授信實(shí)施后管理以及問(wèn)題授信等的全過(guò)程。信貸調(diào)查是指客戶經(jīng)理對(duì)客戶進(jìn)行的信貸業(yè)務(wù)實(shí)施前的調(diào)查、信貸業(yè)務(wù)實(shí)施后的監(jiān)測(cè)等與客戶用信管理有關(guān)的信貸調(diào)查行為。二、為什么要開(kāi)展

2、信貸調(diào)查盡職調(diào)查的目的是了解客戶，是風(fēng)險(xiǎn)控制的重要防線。1、企業(yè)銀行信息的不對(duì)稱性要求必須進(jìn)行信貸調(diào)查。在客戶申請(qǐng)貸款過(guò)程中，客戶對(duì)其自身的包括風(fēng)險(xiǎn)狀況在內(nèi)的有關(guān)信息的了解比客戶經(jīng)理多，客戶可以把自己擁有的信息不完全、不準(zhǔn)確地傳遞給客戶經(jīng)理，時(shí)常掩飾風(fēng)險(xiǎn)，夸大收益，單憑企業(yè)的報(bào)告和提供的材料，不足以衡量銀行信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)水平。通過(guò)實(shí)地信貸調(diào)查，了解企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況、市場(chǎng)占有份額和發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)企業(yè)將來(lái)收益水平，使銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)建立在真實(shí)、可靠的基礎(chǔ)之上，達(dá)到規(guī)避銀行風(fēng)險(xiǎn)、提高銀行收益的目的。2、外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的易變性要求必須進(jìn)行信貸調(diào)查。市場(chǎng)信息多變，商機(jī)中蘊(yùn)涵多種不確定因素，需要信貸調(diào)查來(lái)澄清

3、。國(guó)家行業(yè)政策多變，產(chǎn)品不斷升級(jí)換代，需要信貸調(diào)查來(lái)確定行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。3、貸后銀行企業(yè)權(quán)利的不對(duì)稱性要求必須進(jìn)行信貸調(diào)查。信用發(fā)生后，銀行只能以債權(quán)人的身份對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理，由于債權(quán)的滿足只能靠債務(wù)人的配合才能實(shí)現(xiàn)，債務(wù)人基本上處于主動(dòng)地位，債務(wù)人的能力和還款意愿決定著信用的安全。通過(guò)貸前調(diào)查，查清企業(yè)高管人員的管理能力和信用記錄，有利于銀行規(guī)避企業(yè)的能力風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。4、農(nóng)業(yè)銀行巨額不良資產(chǎn)警示我們必須進(jìn)行信貸盡職調(diào)查。農(nóng)業(yè)銀行的一部分不良貸款的成因顯示，不了解企業(yè)基本情況，不了解企業(yè)貸款的真實(shí)用途，不揭示信貸業(yè)務(wù)的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)水平，盲目決策，跟風(fēng)冒進(jìn)；個(gè)別企業(yè)、個(gè)人利用隱瞞事實(shí)、虛構(gòu)假象的方法

4、，制造各種企業(yè)繁榮的現(xiàn)象，騙取銀行信用，最后利用我國(guó)企業(yè)法律制度不健全的漏洞，抽逃企業(yè)資金，轉(zhuǎn)移企業(yè)資產(chǎn)，逃避銀行債務(wù)，逃避法律制裁；貸后不能有效的監(jiān)控客戶的物流、資金流，不了解客戶的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，不能抓住時(shí)機(jī)實(shí)施戰(zhàn)略性退出，成為最后一位接力者。原則上不接受不能提供足夠或準(zhǔn)確信息的客戶。三、信貸調(diào)查中常見(jiàn)的問(wèn)題1、只重視客戶的過(guò)往表現(xiàn)，看不到變化的過(guò)程。與客戶交往過(guò)程中又是對(duì)客戶會(huì)形成一種總體評(píng)價(jià)，包括“好的”和不“不好的”，兩種印象性評(píng)價(jià)，假如在“好的”傾向影響下，對(duì)客戶貸款申請(qǐng)不加任何思考予以受理，受理之后，也不是地調(diào)查，而是依據(jù)過(guò)往好的信用表現(xiàn)、記錄和掌握的資料，把“好的”一切歸納其中，

5、完成調(diào)查程序。相反，若對(duì)客戶的印象是“不好的”調(diào)查干對(duì)客戶的申請(qǐng)都不予受理，更不用實(shí)地調(diào)查和客觀評(píng)價(jià)了。任何客戶的經(jīng)營(yíng)都是在不斷的發(fā)展變化的，在信貸操作過(guò)程中的任何一環(huán)節(jié)若被“好的”或“不好的”思維定勢(shì)左右，就會(huì)看不到客戶的變化過(guò)程，會(huì)出現(xiàn)信貸決策的失誤。2、只重視物質(zhì)上的保障，忽視監(jiān)控客戶資金的運(yùn)動(dòng)過(guò)程。一筆安全的信貸資金的運(yùn)動(dòng)必須經(jīng)過(guò)兩個(gè)階段，即貸款的發(fā)放和收回，貸款發(fā)放后，不分析和控制貨款的歸行情況，而是評(píng)價(jià)客戶所能提供的抵押物，片面地認(rèn)為只要有了抵押物（抵押物高估），信貸資金就沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)或者低風(fēng)險(xiǎn)，據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，房地產(chǎn)抵押物的變現(xiàn)率往往達(dá)不到七成，而設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)的變現(xiàn)率則更低。3、只重視感情

6、的溝通，缺乏辯證的分析。信貸調(diào)查過(guò)程中，一些客戶經(jīng)理，只憑客戶的一面之詞，哪怕是自吹自擂，也信以為真，對(duì)客戶的真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況缺乏深入調(diào)查了解和辯證的分析，這樣情況下組織的貸款申報(bào)材料，勢(shì)必誤導(dǎo)信貸決策。4、幻存希望的心態(tài)。當(dāng)客戶經(jīng)營(yíng)狀況開(kāi)始惡化時(shí)，往往憑借對(duì)客戶的良好的表面印象，心存希望，認(rèn)為其經(jīng)營(yíng)狀況會(huì)好轉(zhuǎn)，或者是經(jīng)營(yíng)狀況已惡化到極點(diǎn)，在客戶的再三要求下，給以寬容，甚至重新注資以求重現(xiàn)生機(jī)，結(jié)果錯(cuò)失收貸的良機(jī)，給信貸資金帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。5、對(duì)集團(tuán)性客戶調(diào)查不深、不透。6、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)查，輕客戶價(jià)值和管理風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)查。四、信貸調(diào)查應(yīng)遵循的原則、要求、流程（一）遵循原則1、信貸調(diào)查應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是

7、、全面準(zhǔn)確、客觀公正的基本原則。客戶經(jīng)理做信貸調(diào)查要盡量傳遞原始數(shù)據(jù)、資料，對(duì)于整理的意見(jiàn)、報(bào)告，要保證與原始資料、數(shù)據(jù)吻合，符合客戶（或建設(shè)項(xiàng)目）實(shí)際；對(duì)客戶進(jìn)行全面調(diào)查，澄清有關(guān)情況，全面揭示客戶的現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)，不得存在重大遺漏，誤導(dǎo)決策；堅(jiān)持客觀調(diào)查原則，不帶任何個(gè)人意愿，不受任何外部影響或壓力開(kāi)展調(diào)查，調(diào)查人對(duì)調(diào)查結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。2、信貸調(diào)查應(yīng)謹(jǐn)慎性原則。信貸調(diào)查要反映農(nóng)業(yè)銀行的整體價(jià)值取向、發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)偏好，按照“審慎、規(guī)范、穩(wěn)健”，利益服從風(fēng)險(xiǎn)、控制發(fā)展服從規(guī)則制約的信貸工作理念開(kāi)展信貸調(diào)查，在全面揭示風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)深度挖掘業(yè)務(wù)資源。3、嚴(yán)守機(jī)密，維護(hù)信譽(yù)。保守農(nóng)業(yè)銀行及客戶的機(jī)密，

8、尊重客戶，文明服務(wù)，展示農(nóng)業(yè)銀行良好的行風(fēng)行貌。（二）信貸調(diào)查的一般要求及工作程序一般要求：1、 對(duì)新客戶和增量信貸業(yè)務(wù)原則上指派2名或2名以上客戶經(jīng)理參與調(diào)查?？蛻艚?jīng)理對(duì)中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法規(guī)定的關(guān)系人的信貸業(yè)務(wù)調(diào)查應(yīng)予以回避。2、在信貸調(diào)查過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)以實(shí)地調(diào)查為主，間接調(diào)查為輔，必要時(shí)可通過(guò)外部征信機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)相關(guān)專家協(xié)助工作，但應(yīng)當(dāng)采取必要措施確信其工作的合理性。3、客戶經(jīng)理應(yīng)熟知我行的信貸政策，風(fēng)險(xiǎn)控制要求，熟悉信貸調(diào)查職責(zé)和盡職要求。具備相關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、法律等知識(shí)，對(duì)所調(diào)查客戶經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所處的行業(yè)應(yīng)有足夠的了解，能夠勝任所執(zhí)行的信貸調(diào)查工作。4、對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題不能故意隱瞞或有重大

9、疏漏，誤導(dǎo)審查和審批，更不能幫助客戶偽造條件騙取銀行信用。5、一般信貸業(yè)務(wù)調(diào)查原則上不超過(guò)10個(gè)工作日，項(xiàng)目貸款調(diào)查（含評(píng)估）原則上不超過(guò)20個(gè)工作日；借新還舊貸款應(yīng)在貸款到期前一個(gè)月上報(bào)至有權(quán)審批行。調(diào)查程序：客戶經(jīng)理進(jìn)行信貸調(diào)查應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要履行必要的調(diào)查程序。調(diào)查程序通常包括：1、明確調(diào)查業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)；2、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查并收集、核實(shí)有關(guān)資料；3、對(duì)調(diào)查資料進(jìn)行綜合分析；4、編制和提交調(diào)查報(bào)告；5、工作檔案歸檔。五、如何做信貸調(diào)查（一）提高客戶自己提供信息的主動(dòng)性和積極性。1、要讓客戶明確需要提供的信息內(nèi)容、方式、時(shí)限要求。農(nóng)業(yè)銀行要求客戶提供的信息，一部分屬于客戶的基本信息，如客戶名稱、注冊(cè)

10、資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、市場(chǎng)份額、財(cái)務(wù)狀況等。一部分屬于非基本信息，根據(jù)客戶申請(qǐng)的具體項(xiàng)目或申請(qǐng)資金的具體用途而定。2、要發(fā)揮項(xiàng)目審批結(jié)論對(duì)客戶提供信息的激勵(lì)約束作用，盡量使項(xiàng)目審批結(jié)論客觀、公正，激勵(lì)客戶提供真實(shí)、全面信息的積極性，而對(duì)于那些提供不完全信息，或假信息的客戶，加以制裁。3、以客戶為中心，建立與客戶之間的長(zhǎng)期的合作關(guān)系，逐步提高客戶的真誠(chéng)度。要塑造新的信貸經(jīng)營(yíng)理念，變粗放式經(jīng)營(yíng)為集約化經(jīng)營(yíng)，深入挖掘現(xiàn)有客戶的需求，不要一味強(qiáng)調(diào)新客戶的拓展，放棄對(duì)原有客戶關(guān)系的維系。（二）銀行要多角度、多層次地積極搜集客戶信息。1、 提高客戶經(jīng)理搜集客戶信息的主動(dòng)性、積極性。要分析和測(cè)算不同客戶、不同項(xiàng)目

11、的信息收集成本，在保本的基礎(chǔ)上，將客戶經(jīng)理的績(jī)效與具體項(xiàng)目掛鉤，同時(shí)對(duì)在客戶（或項(xiàng)目）調(diào)查過(guò)程中不認(rèn)真、全面搜集客戶信息的客戶經(jīng)理進(jìn)行約束。2、 從不同角度剖析客戶入手搜集信息。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理與客戶經(jīng)理平行作業(yè)，相互溝通，既豐富了風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理感性認(rèn)識(shí)，又有助于客戶經(jīng)理獲得從風(fēng)險(xiǎn)角度深入調(diào)查客戶、獲得深層次信息的思維方式，彌補(bǔ)相互之間認(rèn)知不足，減少認(rèn)知的盲點(diǎn)和錯(cuò)誤，提高信息的準(zhǔn)確性。3、采用具有不同方面市場(chǎng)分析技巧的客戶經(jīng)理聯(lián)合調(diào)查方式,或者由具有不同資質(zhì)及相關(guān)的行業(yè)分析技巧的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理與客戶經(jīng)理平行作業(yè)方式,對(duì)于某些大型或特大型的客戶（或項(xiàng)目）,成立由來(lái)自行內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、法規(guī)部門的業(yè)務(wù)骨干

12、組成的調(diào)查組，或可從行外聘請(qǐng)相關(guān)的專家參與調(diào)查。4、要經(jīng)常收集來(lái)自行外宏觀經(jīng)濟(jì)管理部門、同業(yè)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所的信息。（三）要提高信息的準(zhǔn)確性。通過(guò)對(duì)比的方法，將來(lái)自客戶的現(xiàn)時(shí)信息與客戶的縱向信息或橫向信息進(jìn)行對(duì)比，或者通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)走訪，判斷客戶提供信息的真實(shí)性。要注意客戶信息，特別是客戶基本信息的積累，經(jīng)常收集客戶相關(guān)行業(yè)、企業(yè)的信息。要定期或不定期地進(jìn)行檢查，建立健全客戶檢查制度，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。要提高商業(yè)銀行客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理信息分析能力，通過(guò)建立計(jì)量模型，提高信息甄別水平。六、信貸調(diào)查的主要內(nèi)容（一）客戶基本情況主要包括對(duì)客戶的出資人及股權(quán)結(jié)構(gòu)，出資人的資信狀況及實(shí)力；

13、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)（集團(tuán)性客戶關(guān)聯(lián)公司數(shù)量、名稱、注冊(cè)地及股權(quán)結(jié)構(gòu)）；內(nèi)部控制及管理模式、財(cái)務(wù)管理能力；企業(yè)（集團(tuán)本部、核心企業(yè)、用信企業(yè)的）各高管人員的用信記錄、教育程度、經(jīng)驗(yàn)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等管理層素質(zhì)、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)情況?？蛻艚?jīng)理（組）對(duì)客戶提供的資料是否完整、真實(shí)、有效進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，對(duì)客戶提供的復(fù)印件應(yīng)與原件核對(duì)相符，并在復(fù)印件上簽署“與原件核對(duì)相符”字樣并加蓋部門公章。1、查驗(yàn)客戶提供的企（事）業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照或有效居留的身份證明是否真實(shí)、有效，法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否按規(guī)定辦理年檢手續(xù)；查詢法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否被吊銷、注銷、聲明作廢，內(nèi)容是否發(fā)生變更等。2、查驗(yàn)客戶法定代表人和授權(quán)委托人的簽章是否真實(shí)、有效。3

14、、查驗(yàn)客戶填制的信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)的內(nèi)容是否齊全、完整，客戶的住所地址和聯(lián)系電話是否詳細(xì)真實(shí)。（二）調(diào)查客戶信用及有關(guān)人員品行狀況。1、查詢?nèi)嗣胥y行信貸登記咨詢系統(tǒng)；了解客戶目前借款、其他負(fù)債和提供擔(dān)保情況，查驗(yàn)貸款卡反映的信貸金額與財(cái)務(wù)報(bào)表反映的是否一致，是否有不良信用記錄；對(duì)外提供的擔(dān)保是否超出客戶的承受能力等；列出客戶在農(nóng)行、他行的信用清單。2、調(diào)查了解客戶法定代表人、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部、銷售部等主要部門負(fù)責(zé)人的品行、經(jīng)營(yíng)管理能力和業(yè)績(jī)，是否有個(gè)人不良記錄等。有條件的地方，應(yīng)查詢個(gè)人信息征信系統(tǒng)。3、調(diào)查了解客戶是否欠交稅收或拖欠工程款。4、酌情、主動(dòng)向政府有關(guān)部門及中介機(jī)構(gòu)索取相關(guān)資料

15、，以驗(yàn)證客戶提供材料的真實(shí)性；客戶的起點(diǎn)低的重要表現(xiàn)之一是管理層次低，企業(yè)發(fā)展壯大后，沒(méi)有駕馭能力。（二）對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況等非財(cái)務(wù)因素進(jìn)行調(diào)查1、對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和客戶經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所屬行業(yè)政策、客戶所處行業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的敏感性、行業(yè)成長(zhǎng)性、穩(wěn)定性、周期性、對(duì)特定顧客群和供應(yīng)商的依賴性、產(chǎn)品替代性、經(jīng)濟(jì)法律政策穩(wěn)定性等。2、客戶經(jīng)營(yíng)情況：客戶經(jīng)營(yíng)規(guī)模、發(fā)展階段、經(jīng)營(yíng)策略、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)地位、產(chǎn)品多樣化程度及采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售生產(chǎn)情況，客戶的經(jīng)營(yíng)能力和技術(shù)能力、產(chǎn)品和市場(chǎng)等方面的基本情況。3、主營(yíng)業(yè)務(wù)市場(chǎng)前景分析：主營(yíng)業(yè)務(wù)市場(chǎng)份額、同業(yè)地位、技術(shù)含量、研發(fā)能力、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)、行業(yè)增長(zhǎng)潛力，上下游產(chǎn)品市場(chǎng)、銷售情況

16、、主營(yíng)產(chǎn)品市場(chǎng)近年來(lái)的供求情況等市場(chǎng)環(huán)境及供需分析。4、對(duì)客戶的信用狀況、資本積累過(guò)程、履約記錄、還款意愿等情況進(jìn)行調(diào)查。（三）客戶財(cái)務(wù)狀況調(diào)查對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行評(píng)估，對(duì)影響客戶財(cái)務(wù)狀況的各項(xiàng)因素以及異常財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，對(duì)客戶未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行預(yù)測(cè)。1、加強(qiáng)對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的形式審核。對(duì)客戶提供的會(huì)計(jì)表性形式審核主要是對(duì)客戶提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)表附注級(jí)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告的原件，進(jìn)行形式審核，審核的內(nèi)容包括報(bào)表和報(bào)告的名稱是否符合有關(guān)規(guī)定，內(nèi)容是否齊全，有關(guān)簽章是否明確等，對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告尤其要注意其說(shuō)明段的有關(guān)內(nèi)容，看客戶是否存在重大不確定事項(xiàng)，客戶的

17、會(huì)計(jì)核算是否符合一致性原則，是否存在人為調(diào)整事項(xiàng)等，如果這些事項(xiàng)涉及的金額足夠大或性質(zhì)嚴(yán)重，說(shuō)明客戶的報(bào)表可行性較差。如果客戶提供的是合并會(huì)計(jì)報(bào)表，審核的重點(diǎn)為合并報(bào)表的編制范圍及其子公司情況。一般合并財(cái)務(wù)表的范圍：1、母公司擁有50%以上權(quán)益資本的被投資企業(yè)；2、母公司通過(guò)其他方式可以有效控制的企業(yè)。不合并企業(yè)：已準(zhǔn)備關(guān)停并轉(zhuǎn)讓的子公司；出售半數(shù)以上權(quán)益資本的子公司；小型子公司。母公司報(bào)表與合并報(bào)表的關(guān)系：1、母公司報(bào)表反映自身的資產(chǎn)負(fù)債狀況，而合并報(bào)表反映整個(gè)集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債事實(shí)。2、 從理論上，母公司利潤(rùn)總額不等于合并報(bào)表的利潤(rùn)（內(nèi)部利益及其抵消），而且大多數(shù)情況下，合并利潤(rùn)會(huì)小于母公司利

18、潤(rùn)。3、 合并資產(chǎn)負(fù)債狀況遠(yuǎn)大于母公司，則表明母公司對(duì)子公司的控制力減弱。4、從法人人格否定之一邏輯角度，無(wú)論子公司的債務(wù)是否由母公司擔(dān)保，一旦出現(xiàn)合并表的債務(wù)額大于母公司的債務(wù)總額，母公司都要承擔(dān)相應(yīng)的償債風(fēng)險(xiǎn)與責(zé)任，集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債率是個(gè)重要的指標(biāo)。5、長(zhǎng)期投資賬戶與投資收益間的相關(guān)性，很好地揭示了集團(tuán)的投資收益能力；母公司的收益很高而子公司收益低，要么表明：母公司通過(guò)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格來(lái)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)；要么表明集團(tuán)的收益結(jié)構(gòu)很差。第二對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表間的鉤稽關(guān)系進(jìn)行審核；第三，加強(qiáng)對(duì)客戶報(bào)表重點(diǎn)科目的審核；1、主要審核應(yīng)收賬款的真實(shí)性、可收回性、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提等。2、對(duì)存貨的審核，審核其真實(shí)性、計(jì)價(jià)方法的一貫

19、性、存貨構(gòu)成比例及存貨疊加準(zhǔn)備的計(jì)提。3、對(duì)客戶主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的審核，重點(diǎn)審核收入的確認(rèn)原則，銷售退回和折讓的財(cái)務(wù)處理以及是否存在通過(guò)應(yīng)收賬款等科目隨意調(diào)節(jié)利潤(rùn)現(xiàn)象。此外，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中待攤費(fèi)用和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用占比是否過(guò)高；無(wú)形資產(chǎn)的比重是否過(guò)高；實(shí)收資本和資本公積金發(fā)生變化等情況進(jìn)行核實(shí)，對(duì)客戶報(bào)表的可信度有較充分的把握，然后通過(guò)計(jì)算客戶的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債比率、已獲利息倍數(shù)等指標(biāo)，分析客戶的償債能力，并結(jié)合有關(guān)運(yùn)營(yíng)能力、收益能力、發(fā)展能力等財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)客戶進(jìn)行綜合判斷。（四）對(duì)申請(qǐng)的信貸業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行全面客觀的調(diào)查1、調(diào)查分析客戶信貸需求的原因。2、調(diào)查分析信貸用途的合法性。3、查驗(yàn)商品交

20、易的真實(shí)性，分析商品交易的必要性。4、調(diào)查分析還款來(lái)源和還款時(shí)間。5、對(duì)受理的信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行效益分析，預(yù)測(cè)并明確、量化提出該筆信用可為我行帶來(lái)的總收益及利息收入、中間業(yè)務(wù)收入、日均存款量等。對(duì)固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目由有權(quán)審批行按規(guī)定程序和要求組織評(píng)估或委托社會(huì)有資質(zhì)的專業(yè)評(píng)估公司評(píng)估。（五）對(duì)申請(qǐng)信用的第二還款來(lái)源進(jìn)行分析評(píng)價(jià)?？蛻艚?jīng)理（組）應(yīng)依據(jù)中華人民共和國(guó)擔(dān)保法和有關(guān)法律、法規(guī)、司法解釋及我行的相關(guān)規(guī)定，對(duì)客戶提供的擔(dān)保人的資料認(rèn)真進(jìn)行調(diào)查分析。我行在辦理信貸業(yè)務(wù)時(shí)常用的擔(dān)保形式有保證、抵押和質(zhì)押，在辦理?yè)?dān)保時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：1、擔(dān)保人必須出具同意擔(dān)保的書(shū)面承諾。2、擔(dān)保人必須具備擔(dān)保資格。3、

21、保證人必須具備代償能力。4、抵（質(zhì)）押物必須權(quán)屬明晰，無(wú)法律規(guī)定禁止擔(dān)保的事項(xiàng)。5、擬提供的擔(dān)保物是否存在他物權(quán)。6、用信擔(dān)保的充足率、合法性、可變現(xiàn)能力等進(jìn)行調(diào)查評(píng)價(jià)，確保第二還款來(lái)源充足、有效。（六）信貸調(diào)查中的其他工作4、 客戶經(jīng)理（組）根據(jù)客戶信用等級(jí)評(píng)定辦法測(cè)定或復(fù)測(cè)客戶的信用等級(jí)；或?qū)⒄{(diào)查核實(shí)的相關(guān)信息數(shù)據(jù)資料輸入信貸管理系統(tǒng)，進(jìn)行客戶信用等級(jí)測(cè)評(píng)或復(fù)測(cè)，填制或打印客戶信用等級(jí)測(cè)評(píng)表。5、 根據(jù)客戶信用等級(jí)評(píng)定結(jié)果及其他要素，依據(jù)客戶統(tǒng)一授信管理辦法測(cè)算或復(fù)測(cè)客戶最高綜合授信額度，填制客戶最高綜合授信額度測(cè)算表。同時(shí)判斷客戶本次申請(qǐng)信貸業(yè)務(wù)是否超過(guò)客戶最高綜合授信額度。6、 對(duì)與我

22、行發(fā)生信用關(guān)系半年以上的客戶進(jìn)行客銀關(guān)系評(píng)價(jià)，填制客銀關(guān)系綜合評(píng)價(jià)計(jì)分表。4、進(jìn)行貸款定價(jià)。按照中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行河南省分行人民幣貸款風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)測(cè)算模版（豫農(nóng)銀發(fā)200663號(hào)文）的格式，進(jìn)行貸款定價(jià)測(cè)算，填制貸款定價(jià)申報(bào)表交資產(chǎn)負(fù)債管理部門復(fù)測(cè)并認(rèn)定。5、制訂貸后管理方案，確定客戶經(jīng)理組人員、客戶經(jīng)理組組長(zhǎng)、管戶主責(zé)任人。七、信貸調(diào)查資料的移交調(diào)查分析結(jié)束后，客戶經(jīng)理（組）將調(diào)查分析的數(shù)據(jù)信息資料輸入信貸管理系統(tǒng)，撰寫調(diào)查報(bào)告，調(diào)查報(bào)告應(yīng)有客戶部門的調(diào)查結(jié)論，客戶部門對(duì)是否同意辦理此項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)，對(duì)信貸業(yè)務(wù)種類、幣種、金額、期限、利率、還款方式、擔(dān)保方式和限制性條款等提出初步意見(jiàn)。填寫制式借款人基本情

23、況調(diào)查表和貸款調(diào)查表。調(diào)查經(jīng)辦人和主責(zé)任人簽字并加蓋部門公章后，填制信貸資料交接清單和，連同經(jīng)調(diào)查主責(zé)任人、經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人簽字的主責(zé)任人名單表一式三份移送信貸管理部門和法律事務(wù)部門審查，并辦理信貸資料交接、登記手續(xù)。八、調(diào)查報(bào)告基本內(nèi)容關(guān)于對(duì)XXX公司申請(qǐng)XXX業(yè)務(wù)的調(diào)查報(bào)告一、客戶基本情況1、客戶名稱、注冊(cè)地址、成立時(shí)間、歷史沿革、企業(yè)性質(zhì)、注冊(cè)資金（是否足額到位）、經(jīng)營(yíng)范圍等；2、產(chǎn)權(quán)制度、股權(quán)結(jié)構(gòu)；3、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員結(jié)構(gòu)（技術(shù)和管理人員占比情況等）、法定代表人基本情況（性別、年齡、文化程度、職稱、從業(yè)年限、業(yè)績(jī)、管理能力評(píng)價(jià)、有無(wú)不良記錄）等；4、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法人

24、代表證、貸款卡等證書(shū)是否年檢有效，客戶是否具備信用主體資格。二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況1、客戶現(xiàn)有的生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀等；2、市場(chǎng)環(huán)境及供需分析：上下游產(chǎn)品市場(chǎng)、銷售情況、主營(yíng)產(chǎn)品市場(chǎng)近年來(lái)的供求情況等；3、主營(yíng)業(yè)務(wù)市場(chǎng)前景分析：主營(yíng)業(yè)務(wù)市場(chǎng)份額、同業(yè)地位、技術(shù)含量、研發(fā)能力、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)、行業(yè)增長(zhǎng)潛力等。三、信用狀況1、客戶信用：報(bào)告期客戶在各家金融機(jī)構(gòu)的信用情況、占用形態(tài)、貸款質(zhì)量，或有負(fù)債情況等；XXX公司在各金融機(jī)構(gòu)融資具體分布情況如下：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元金融機(jī)構(gòu)信用余額貸款銀行承兌信用證備注我行他行合計(jì)2、信用記錄：有無(wú)欠債、欠息等不良記錄；3、客戶賬戶開(kāi)立情況及與農(nóng)行合作情況；4、信用等級(jí)、授信、客

25、戶分類等。四、財(cái)務(wù)狀況XXX公司提供了是否經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。根據(jù)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，其財(cái)務(wù)狀況具體列表分析如下：1、償債能力分析項(xiàng)目X年X年X年X年X月資產(chǎn)總額（萬(wàn)兀）流動(dòng)資產(chǎn)（萬(wàn)元）負(fù)債總額（萬(wàn)元）流動(dòng)負(fù)債（萬(wàn)元）所后者權(quán)益（力兀）資產(chǎn)負(fù)債率（衿流動(dòng)比率速動(dòng)比率凈現(xiàn)金流里（力兀）其中：經(jīng)營(yíng)性的（方兀）投資性的（方兀）籌資性的（方兀）2、盈利能力分析項(xiàng)目X年X年X年X年X月銷售收入（力兀）銷售利潤(rùn)（力兀）利潤(rùn)總額（力兀）凈利潤(rùn)（力兀）銷售利潤(rùn)率（%凈利潤(rùn)率總資產(chǎn)報(bào)酬率（衿凈資產(chǎn)收益率（衿3、營(yíng)運(yùn)能力分析項(xiàng)目X年X年X年X年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)息資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)銷售增長(zhǎng)率凈資產(chǎn)增

26、長(zhǎng)率凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率4、現(xiàn)金流量情況分析項(xiàng)目X年X年X年X年X月凈現(xiàn)金流里（力兀）其中：經(jīng)營(yíng)性的（方兀）投資性的（方兀）籌資性的（方兀）財(cái)務(wù)狀況分析包括對(duì)客戶近3年（成立不到3年的，按實(shí)際年限）及當(dāng)期的主要指標(biāo)的對(duì)比分析，并對(duì)異動(dòng)指標(biāo)做單獨(dú)說(shuō)明。分析中可視客戶具體情況增加其它財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析。五、借款用途/授信金額及用信方式1、客戶借款用途、用信方式、期限等；2、復(fù)測(cè)綜合授信額度；用信方式（貸款、承兌、貼現(xiàn)、信用證、國(guó)際結(jié)算項(xiàng)下融資、擔(dān)保等）劃分及授信用途。六、特事特辦/公開(kāi)統(tǒng)一授信/特別授信的理由申請(qǐng)相關(guān)業(yè)務(wù)的理由。七、擔(dān)保方式分析1、保證擔(dān)保：保證人的基本情況、保證資格及能力、財(cái)務(wù)狀況、還款能力等情況分析；2、質(zhì)押擔(dān)