公司財(cái)務(wù)管理制度

1、 公司財(cái)務(wù)管理制度匯編貨幣資金管理制度1存貨管理制度3固定資產(chǎn)管理制度5資產(chǎn)盤點(diǎn)制度11某某物流單證流轉(zhuǎn)程序14某某關(guān)于業(yè)務(wù)部門實(shí)行統(tǒng)計(jì)日?qǐng)?bào)制度的通知16工資某管理制度16公司費(fèi)用支出管理制度17公司內(nèi)部牽制制度24公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度26公司內(nèi)部財(cái)會(huì)稽核制度27公司會(huì)計(jì)電算化管理制度30本匯編中沒有特別說明或抬頭沒有具體公司名稱的所有財(cái)務(wù)制度和規(guī)定都適用于某市某控股某所屬全部公司，包括某市某控股某、某市某某、某市某某、某市某制作某、某市某某及以后設(shè)立的其他公司。董事長(zhǎng)： 審定財(cái)務(wù)總監(jiān)： 匯編二 年十二月二十五日貨幣資金管理制度總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金

2、的安全完整，制定本制度。第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)第三條 公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)貨幣資金收付及管理業(yè)務(wù)，出納部負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付和保管、收支原始憑證的保管、簽發(fā)銀行票據(jù)和日記賬的登記；會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)分類賬的登記、收支憑證單據(jù)的復(fù)核和收付記賬憑證的編制；內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)收支憑證和賬目的定期審計(jì)和現(xiàn)金的突擊盤點(diǎn)及銀行存款的定期核對(duì)工作；會(huì)計(jì)主管應(yīng)負(fù)責(zé)審核收支項(xiàng)目、單位負(fù)責(zé)人的印單；公司總經(jīng)理、各總監(jiān)根據(jù)審批權(quán)限審批各項(xiàng)支出；財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)貨幣資金總體規(guī)劃核準(zhǔn)各項(xiàng)資金支出。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

3、公司嚴(yán)禁由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 第四條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第五條 公司各部門根據(jù)本部門職責(zé)要求辦理相關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)，所有公司1000元以下的支出由部門經(jīng)理審核，部門總監(jiān)審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)；1000元以上的支出由部門總監(jiān)審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，總經(jīng)理審批同意后付款；其它具體制度規(guī)定的審批權(quán)限與本條款相抵觸者，按具體制度的規(guī)定執(zhí)行。第六條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)X圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)X圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)X圍

4、審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。第七條 公司貨幣資金支付業(yè)務(wù)程序規(guī)定如下： (一)支付申請(qǐng)：公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明；(二)支付復(fù)核：復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由申情人員辦理審批手續(xù)； (三)支付審批（核）：審批（核）人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批（核）。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批（核）

5、準(zhǔn)； (四)辦理文件：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審批通過的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第八條 貨幣資金收付只能由出納員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸貨幣資金；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金?，F(xiàn)金和銀行存款的管理第九條 公司庫存現(xiàn)金限額根據(jù)國家有關(guān)現(xiàn)金管理法規(guī)、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，申請(qǐng)開戶銀行合理核定，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。第十條 公司現(xiàn)金開支X圍如下：職工工資及各種工資性津貼；個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬；支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金； 出差人員隨身攜帶的差旅備用金；公司向沒有在銀行開立賬戶的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者收購廢舊物資及采購商品；公司職工食堂等有餐飲

6、經(jīng)營(yíng)部門的農(nóng)副產(chǎn)品的采購；銀行轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)以下的各項(xiàng)支出。不屬于現(xiàn)金開支X圍的業(yè)務(wù)須通過開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十一條 公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。第十二條 公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè) "小金庫"，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬或公司資金以私人賬戶存儲(chǔ)。第十三條 公司出納要嚴(yán)格做到每日現(xiàn)金記賬余額與保管的現(xiàn)金核對(duì)相符，并經(jīng)常與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，保證賬實(shí)、賬賬相符。第十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的空頭支票或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和真實(shí)債

7、權(quán)債務(wù)的票據(jù)，不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。第十五條 公司會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)批處理。第十六條 公司會(huì)計(jì)部應(yīng)當(dāng)組織人員定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。票據(jù)及印簽管理第十七條 公司出納部負(fù)責(zé)支票的購買、保管、使用，公司出納應(yīng)專設(shè)登記簿進(jìn)行登記記錄，防止空白支票的遺失和被盜用。第十八條 公司在開戶銀行預(yù)留印鑒分別由專人負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)保管，個(gè)人名章由總經(jīng)理授權(quán)專人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印

8、章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。附 則第十九條 本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。存貨管理制度第一條 為加強(qiáng)公司存貨管理，規(guī)X存貨的采購、耗用、銷售與核算等，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)需要，制定本制度。第二條 本制度是公司營(yíng)管理制度的重要組成部分，適用于公司各個(gè)部門。第三條 存貨的X圍存貨X圍確認(rèn)，應(yīng)以公司對(duì)存貨是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)。在盤存日，凡法定所有權(quán)屬于公司的一切物品，不論其存放于何處或處于何種狀態(tài)，都應(yīng)作為公司的存貨。第四條 存貨的分類存貨劃分為原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品；原材料分為輔助材料、修理用備件、燃料；低值易耗品分為辦公用低值

9、易耗品、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用低值易耗品、修理用低值耗品；庫存商品按材料分類比如鐵、鋁、銅等，庫存商品按供應(yīng)商進(jìn)行輔助核算；包裝物分為包裝袋、包裝箱等。第五條 存貨的入庫1 所有存貨，入庫前必須辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)； 核對(duì)實(shí)物規(guī)格、型號(hào)、生產(chǎn)單位是否與合同一致； 觀察包裝完好程度，并清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量； 完成實(shí)物品質(zhì)檢查； 完成上述工作后填制“入庫單”一式三份。2 驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)溢余時(shí)填制按實(shí)際實(shí)庫數(shù)量填寫“入庫單”；3 驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)毀損短缺時(shí)填制“毀損短缺貨物處理單”，按程序報(bào)批處理；4 按實(shí)收數(shù)量入庫，并記錄實(shí)物賬卡。第六條 存貨的出庫1 根據(jù)出庫指令發(fā)出存貨之前，必須填制“出庫單”、“領(lǐng)料單”，“出庫單”、“領(lǐng)料單

10、”是報(bào)告?zhèn)}庫已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理“出庫單”、“領(lǐng)料單”手續(xù)者，一律不得發(fā)貨；2 “出庫單”、“領(lǐng)料單”以倉庫為主體，按出庫順序編號(hào)，并按下列程序動(dòng)作： 本單一式三份，加復(fù)寫紙一次套寫； 填完出庫存單全部?jī)?nèi)容，空白行應(yīng)蓋“以下空白”章或劃線注銷； 發(fā)貨并經(jīng)清點(diǎn)完畢，應(yīng)蓋“存貨已全部發(fā)出”章或由倉管在出庫上簽字。3 倉庫內(nèi)所有存貨，沒有出庫指令，均不準(zhǔn)出庫，禁止以白條抵庫。第七條 倉儲(chǔ)要求1 庫房設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，貨架應(yīng)達(dá)到安全要求；2 倉庫物資必須嚴(yán)格按照規(guī)格定存放，每種存貨應(yīng)掛卡片，標(biāo)明品名、規(guī)格、型號(hào)、產(chǎn)地、單位等，條件允許還

11、應(yīng)標(biāo)明現(xiàn)存數(shù)量；3 倉庫保管員應(yīng)履行以下基本職責(zé)： 嚴(yán)格禁止無關(guān)人員進(jìn)入倉庫存；因業(yè)務(wù)工作需要進(jìn)入倉庫存的有關(guān)人員，保管人員必須親自陪同； 定期檢查消防器材，更新、補(bǔ)充消防物料； 保持庫房清潔衛(wèi)生，庫容整齊、美觀； 注意門鎖安全，昂貴商品應(yīng)設(shè)內(nèi)庫存放； 經(jīng)常核對(duì)賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)上報(bào)處理。第八條 存貨賬務(wù)1 存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊(cè)，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊(cè)，至少保存五年；2 記賬應(yīng)有合法依據(jù)，憑證必須完整無缺，并遵守以下記賬規(guī)則： 根據(jù)入庫憑證記收入，出庫憑證記發(fā)出，有關(guān)指令資料作為其附件，按順序編號(hào)，作為記賬索引號(hào)，按月裝訂成冊(cè)，

12、以便日后查詢； 賬面不準(zhǔn)撕毀，遇有改錯(cuò)，可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄，嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和用涂改液； 賬面記錄采用“永續(xù)盤存制”，每次發(fā)生增減變動(dòng)，及時(shí)計(jì)算結(jié)存余額； 啟用賬簿，應(yīng)在賬簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁內(nèi)載明賬簿名稱、啟用日期，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。調(diào)換記賬人員時(shí)，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。3 毀損處理 存貨在庫保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉?fàn)€造成損失時(shí)，必須嚴(yán)肅、認(rèn)真、及時(shí)地填制“毀損報(bào)告單”，按程序報(bào)批處理； 毀損報(bào)告單經(jīng)上級(jí)審查批準(zhǔn)后，方可作減少賬務(wù)記錄；財(cái)會(huì)方可作有關(guān)賬務(wù)處理。第九條 存貨盤點(diǎn)1 每月終了，由財(cái)務(wù)部門組織

13、會(huì)計(jì)、倉管應(yīng)進(jìn)行月終盤點(diǎn)，并完成下列程序： 盤點(diǎn)前，必須將截止到當(dāng)月最后一天的收入、發(fā)出記入賬冊(cè)并結(jié)出結(jié)存額； 實(shí)地清點(diǎn)實(shí)物，核對(duì)卡片； 編制月終“存貨盤點(diǎn)表”。2 會(huì)計(jì)部收到“存貨盤點(diǎn)表”，認(rèn)為有必要時(shí)，可到倉庫存進(jìn)行抽樣核對(duì)，復(fù)核盤點(diǎn)表；盤盈、盤虧時(shí)，按審批意見做相關(guān)賬務(wù)處理；3 每年終了，根據(jù)公司盤點(diǎn)指令，組織人員全面清點(diǎn)，編制“存貨盤點(diǎn)表”，并由公司財(cái)務(wù)部門派人員（或聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師）參加監(jiān)盤。第十條 本制度由財(cái)務(wù)部門制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸財(cái)務(wù)部門。第十一條 本制度自董事長(zhǎng)簽字之日起實(shí)施。固定資產(chǎn)管理制度第一條 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，保證固定資產(chǎn)的安全與完整性，提高固定資產(chǎn)利用

14、率，特制定本制度。第二條 固定資產(chǎn)是企業(yè)重要的財(cái)務(wù)財(cái)產(chǎn)物資，是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不可缺少的物質(zhì)資料，企業(yè)需要對(duì)固定資產(chǎn)增加、保管、使用、報(bào)廢清理以及其他變動(dòng)情況等及占用情況進(jìn)行正確、及時(shí)的核算和監(jiān)督，以管好、用好固定資產(chǎn)，挖掘潛力，不斷提高使用效能。第三條 固定資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：1使用期限在一年以上的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。2不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的。第四條 固定資產(chǎn)的X圍及分類：本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、工具器具等大類，每一大類下按需要分成生產(chǎn)用固定

15、資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、出租用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租入固定資產(chǎn)等中類，每一中類下按需要分成基本生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、輔助生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、管理部門用固定資產(chǎn)、銷售部門用固定資產(chǎn)、勞動(dòng)福利用固定資產(chǎn)等小類。其中：1生產(chǎn)用固定資產(chǎn),指生產(chǎn)部門和為生產(chǎn)服務(wù)的行政管理部門使用的各種固定資產(chǎn)；2非生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)，指非生產(chǎn)單位使用的各種固定資產(chǎn)；3出租固定資產(chǎn).指出租給外單位使用的多余、閑置的固定資產(chǎn)；4未使用固定資產(chǎn)。指尚未使用的新增固定資產(chǎn)，調(diào)入待安裝的固定資產(chǎn)，進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)以及長(zhǎng)期停止使用的固定資產(chǎn)；5不需用固定資產(chǎn)。指企業(yè)目前和今后都不需要，準(zhǔn)備處理的固定資產(chǎn)；6融

16、資租入固定資產(chǎn)。指企業(yè)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)；各固定資產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)認(rèn)定及分類標(biāo)準(zhǔn)編制本部門所轄固定資產(chǎn)目錄，會(huì)計(jì)部匯總編制公司固定資產(chǎn)目錄并根據(jù)固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整。第五條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是以貨幣為計(jì)量單位，計(jì)算固定資產(chǎn)價(jià)值。固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法如下：1購入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)；2自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。包括材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他建造費(fèi)用及稅金等；3投資者投入的固定資產(chǎn)，按照合同、協(xié)議約定的價(jià)值（指投入的非國有資產(chǎn)）計(jì)價(jià)；4融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議

17、或者合同確定的價(jià)款，加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)；5接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票賬單所列金額加上企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無發(fā)票賬單的，按同類設(shè)備的市價(jià)計(jì)價(jià)；6在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資歷產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)；7接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值，如涉及補(bǔ)價(jià)，收到補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值；支付補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值

18、。8以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值，如涉及補(bǔ)價(jià)，收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)及應(yīng)確認(rèn)的收益作為入賬價(jià)值；支付補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。9盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格減去按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額作為入賬價(jià)值。第六條 為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費(fèi)用，以及外幣借款的折合差額，在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已投入使用，但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。在此以后發(fā)生的應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。第七條 已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)

19、尚未辦理竣工結(jié)算的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值計(jì)價(jià)，并計(jì)提折舊，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。第八條 固定資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng)，具有下列情況之一者，可以調(diào)整固定資產(chǎn)的原始價(jià)值：1增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置。2拆除部分固定資產(chǎn)。3根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值。4發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)原始價(jià)值有錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)賬面原始價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。第九條 固定資產(chǎn)折舊是把固定資產(chǎn)成本扣除凈殘值，按照一定規(guī)律，在估計(jì)的使用年限內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)偟倪^程，公司固定資產(chǎn)在計(jì)提折舊時(shí)不預(yù)留凈殘值，固定資產(chǎn)折舊方法按直線折舊方法。第十條 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊年限，房屋、建筑物為20年；機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的

20、工具、器具、家具等為5年。第十一條 按照固定資產(chǎn)取得渠道和使用情況，除下列固定資產(chǎn)外，其他應(yīng)按規(guī)定的使用年限或折舊率計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。1按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地2已提足折舊，繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。3除房屋建筑物外未使用、不需用的固定資產(chǎn)4以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)第十二條 固定資產(chǎn)增減折舊的處置。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提出折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月停止計(jì)提折舊。第十三條 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不得補(bǔ)提折舊。第十四條 固定資產(chǎn)折舊按月計(jì)提，按照規(guī)定的折舊額計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用。第十五條 固定資產(chǎn)修理分為大修

21、理和經(jīng)常修理兩類，固定資產(chǎn)大修理是指：固定資產(chǎn)局部更新。其特點(diǎn)：修理X圍大、項(xiàng)目多、時(shí)間間隔長(zhǎng)、修理費(fèi)用數(shù)額較大。固定資產(chǎn)經(jīng)常修理是指：固定資產(chǎn)局部檢修、個(gè)別零件更換、排除故障和清洗等，修理費(fèi)用數(shù)額較小。第十六條 固定資產(chǎn)經(jīng)常修理發(fā)生的費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用：固定資產(chǎn)大修理所需費(fèi)用，采用待攤方法，按月攤銷計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用。第十七條 管理部門、使用部門及職責(zé)：固定資產(chǎn)按下列類別，分部門歸口管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各管理部門會(huì)同使用部門自行制定。1土地、房屋及建筑物、辦公用汽車設(shè)備及辦公用固定資產(chǎn)等由公司辦公室負(fù)責(zé)管理；2生產(chǎn)用機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸車輛等設(shè)備由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)管理。3符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

22、的工具器具由倉庫負(fù)責(zé)管理。固定資產(chǎn)歸口管理部門的職責(zé)：1編制固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，對(duì)投資項(xiàng)目和設(shè)備購置的工藝、技術(shù)性能等進(jìn)行可行性研究分析；參加固定資產(chǎn)的清查，辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢清理，對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢提出意見，制定固定資產(chǎn)的優(yōu)化配置計(jì)劃，充公發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用效益；2根據(jù)固定資產(chǎn)的配備情況，歸口管理部門專門或兼職的固定資產(chǎn)管理人員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理人員要保持相對(duì)的穩(wěn)定，建立正常的工作制度；3固定資產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)使用財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一制定的固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)填列固定資產(chǎn)資料，按固定資產(chǎn)類別和使用單位順序排列，編碼保管，并與財(cái)務(wù)部門的固定資產(chǎn)賬和使用單位固定資產(chǎn)臺(tái)賬定期進(jìn)行核對(duì)，使三者保持

23、一致；4制定固定資產(chǎn)管、用、養(yǎng)、修制度，經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的分布情況和固定資產(chǎn)的完好情況，及時(shí)掌握固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)信息。固定資產(chǎn)使用部門的職責(zé)：1固定資產(chǎn)使用部門，要指定專人或兼職負(fù)責(zé)管理，做到賬物卡相符；2對(duì)使用中的固定資產(chǎn)應(yīng)執(zhí)行有關(guān)部門制定的維修保養(yǎng)制度和有關(guān)操場(chǎng)作規(guī)程，建立資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制，妥善保管和使用固定資產(chǎn)；3隨時(shí)掌握使用中的固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)，及時(shí)提供固定資產(chǎn)使用情況，經(jīng)常與固定資產(chǎn)歸口管理部門聯(lián)系，不得擅自轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)；4建立固定資產(chǎn)技術(shù)檔案、臺(tái)賬，做到統(tǒng)計(jì)資料和原始記錄齊全，按時(shí)、準(zhǔn)確填報(bào)各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表和分析資料。第十八條 財(cái)務(wù)部門職責(zé)：1配合固定資產(chǎn)歸口管理部門，做好固定資產(chǎn)管理的各項(xiàng)

24、基礎(chǔ)工作；2填制統(tǒng)一的固定資產(chǎn)卡片一式三份，一份交歸口管理部門，一份交使用部門，一份留作設(shè)置賬薄的依據(jù)；3協(xié)助固定資產(chǎn)歸口管理部門，編制固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，并進(jìn)行綜合平衡，落實(shí)投資資金；4配合固定資產(chǎn)歸口管理部門，做好固定資產(chǎn)的增加、調(diào)撥、清理和報(bào)廢工作，組織固定資產(chǎn)的清理盤點(diǎn)工作；5組織固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算工作。第十九條 固定資產(chǎn)的增加按以下規(guī)定辦理：1固定資產(chǎn)的請(qǐng)購  請(qǐng)購部門(固定資產(chǎn)使用部門)于申請(qǐng)?jiān)鎏砉潭ㄙY產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫請(qǐng)購單，經(jīng)部門經(jīng)理審核，并注明請(qǐng)購日期、請(qǐng)購單位、用途說明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料。 將請(qǐng)購單送交歸口管理部門復(fù)核增添該項(xiàng)資產(chǎn)之適用性及必要性

25、,如公司內(nèi)部可調(diào)撥者,由管理部門填制固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單通知相關(guān)部門，并在請(qǐng)購單上備注欄填注調(diào)撥情形后,將請(qǐng)購單退回請(qǐng)購單位自行歸檔。如公司內(nèi)部無法調(diào)撥者，按審批權(quán)限送交行政總監(jiān)審批（審核）、財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，總經(jīng)理審批。 采購部接到經(jīng)批準(zhǔn)請(qǐng)購單后，則辦理采購程序，依采購程序辦理固定資產(chǎn)的采購。2固定資產(chǎn)采購處理程序 采購部在執(zhí)行固定資產(chǎn)采購程序時(shí)，應(yīng)先向供貨商詢價(jià)，并取得廠商之報(bào)價(jià)單，進(jìn)行比價(jià)，以報(bào)價(jià)較低且品質(zhì)佳的核準(zhǔn)廠商為采購對(duì)象，每一固定資產(chǎn)采購批次至少有三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行比價(jià)采購，由營(yíng)銷總監(jiān)、行政總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批后實(shí)施。 依請(qǐng)購單填寫訂購單并與供貨商聯(lián)絡(luò)訂購事宜，按一般采購程序辦理。 采

26、購部應(yīng)與廠商簽訂購買合同，合同一式四份，由采購部與供貨商分別留存一份;辦公室歸檔一份，另一份原件與發(fā)票交財(cái)務(wù)作為付款入賬之依據(jù)。3固定資產(chǎn)驗(yàn)收處理程序 采購人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時(shí)間及地點(diǎn)，固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)，請(qǐng)購單位、采購人員、管理部門均應(yīng)派員會(huì)同點(diǎn)收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與請(qǐng)購單及合同相符。 固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，管理部門開具設(shè)備交付使用單并登記固定資產(chǎn)卡片及固定資產(chǎn)目錄，采購人員將固定資產(chǎn)交請(qǐng)購單位使用，固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)相應(yīng)登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬。 采購部將請(qǐng)購單、設(shè)備交付使用單、發(fā)票一同送交財(cái)務(wù)做付款入賬之依據(jù)。月末貨到票未到，應(yīng)將除發(fā)票外的單據(jù)送交財(cái)務(wù)做暫估入賬處理。 管理部門按固定資產(chǎn)編號(hào)規(guī)

27、則編制固定資產(chǎn)編號(hào)并制作固定資產(chǎn)編號(hào)標(biāo)簽，粘貼于固定資產(chǎn)上。第二十條 固定資產(chǎn)的減少按以下規(guī)定辦理：1固定資產(chǎn)出售處理程序 各類固定資產(chǎn)如有無法修復(fù)、修理費(fèi)用過高或閑置等情形時(shí)，使用部門主管將設(shè)備提交管理部門鑒定決定處理方式并配合采購部尋找可能買主及比較出售價(jià)格。使用部門應(yīng)依據(jù)出售資產(chǎn)資料填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單；注明使用部門名稱及代號(hào)、固定資產(chǎn)編號(hào)、品名、規(guī)格、數(shù)量及出售原因，報(bào)部門經(jīng)理復(fù)核，報(bào)歸口管理部門審批核準(zhǔn)處理方式，交提交采購部。  采購部依據(jù)各部門填寫的固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單依照編號(hào)，聯(lián)合管理部門選定處置方式、尋找可能買主及比較出售價(jià)格，送財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。 總經(jīng)理批準(zhǔn)固定

28、資產(chǎn)處置申請(qǐng)單后，應(yīng)交由采購部辦理出售事宜。采購部辦理固定資產(chǎn)出售后，應(yīng)以固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單注明實(shí)際出售金額及有關(guān)費(fèi)用，送財(cái)務(wù)部門辦理收款及費(fèi)用報(bào)銷。 固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單一式三聯(lián)，一聯(lián)由管理部門留檔，并更新固定資產(chǎn)卡片及固定資產(chǎn)目錄;一聯(lián)連同相關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)作帳務(wù)處理，一聯(lián)送回原使用單位存查。2固定資產(chǎn)報(bào)廢處理程序 各類固定資產(chǎn)如以達(dá)到不堪使用狀態(tài)，且無法修復(fù)或修復(fù)費(fèi)用過高時(shí)，使用單位應(yīng)建議是否應(yīng)予報(bào)廢。 凡決定應(yīng)予報(bào)廢之資產(chǎn)，使用單位人員提請(qǐng)管理部門鑒定并編制固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單，注明使用部門之名稱及代號(hào)、固定資產(chǎn)編號(hào)、品名、規(guī)格、數(shù)量及報(bào)廢原因，經(jīng)部門經(jīng)理復(fù)核報(bào)管理部門總監(jiān)簽批后并送交財(cái)務(wù)總

29、監(jiān)、總經(jīng)理審批。 管理部門應(yīng)依已核準(zhǔn)之固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單辦理報(bào)廢事宜，注明實(shí)際處置情形，并更新固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬卡及固定資產(chǎn)管理目錄。3固定資產(chǎn)的出租出借 出租固定資產(chǎn)，由原固定資產(chǎn)使用部門提出可出租清單，經(jīng)部門經(jīng)理審核后報(bào)歸口管理部門簽批，財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理有關(guān)手續(xù)。租賃協(xié)議由歸口管理部門牽頭，召集財(cái)務(wù)部門等部門和有關(guān)業(yè)務(wù)人員與承租入方商定，財(cái)務(wù)總監(jiān)、報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)部辦理固定資產(chǎn)出租手續(xù)，并按租賃協(xié)議收取租金，協(xié)議期滿后，由歸口管理部門負(fù)責(zé)催回。 出借的固定資產(chǎn)比照上述規(guī)定辦理。4固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，由管理部門提出意見，并填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單，經(jīng)使用部門

30、、接收部門、管理部門等部門會(huì)簽后，交財(cái)務(wù)部門作內(nèi)部轉(zhuǎn)移帳務(wù)處理。5固定資產(chǎn)的封存及啟用 固定資產(chǎn)由使用部門向管理部門提出封存（或啟用）申請(qǐng)，經(jīng)管理部門、財(cái)務(wù)部門會(huì)簽后，分管總監(jiān)簽字，由會(huì)計(jì)部辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 長(zhǎng)期投資投出的固定資產(chǎn)，按公司對(duì)外投資的管理制度辦理第二十一條 固定資產(chǎn)的維修：1故障送修 當(dāng)固定資產(chǎn)故障，本部門無法自行維修時(shí)，使用部門人員編制固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單一式四聯(lián)，注明固定資產(chǎn)各項(xiàng)資料及損壞原因、請(qǐng)修內(nèi)容及希望完成修理日期，經(jīng)部門經(jīng)理復(fù)核后，送交管理部門處理維修事宜。 管理部門于收到使用部門所交來固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單后，應(yīng)尋找適當(dāng)維修廠商，進(jìn)行維修。 管理部門尋得適當(dāng)廠商后，應(yīng)將送修

31、廠商、預(yù)計(jì)維修金額及預(yù)定完成日期注明于固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單送交行政總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。 固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單經(jīng)審批后，一聯(lián)送回使用單位存查；二聯(lián)由管理部門自行歸檔；一聯(lián)送財(cái)務(wù)暫時(shí)歸檔，做為日后付款入帳之依據(jù)。固定資產(chǎn)送修完成回公司時(shí)，管理部門應(yīng)會(huì)同使用部門辦理驗(yàn)收，并于留底二聯(lián)固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單驗(yàn)收欄內(nèi)注明驗(yàn)收情形。 管理部門應(yīng)將固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單及相關(guān)資料送交部門經(jīng)理復(fù)核，并將固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單一聯(lián)歸檔；另一聯(lián)連同發(fā)票等單據(jù)并填寫付款申請(qǐng)單送交財(cái)務(wù)課申請(qǐng)付款。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)核對(duì)付款申請(qǐng)單、固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單及發(fā)票等相關(guān)憑證是否相符無誤。如相符，則編制憑證并依財(cái)務(wù)付款審批程序辦理付款事宜；如

32、有不符，應(yīng)查明其原因。2定期維護(hù) 各項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)由管理部門訂定定期檢驗(yàn)、維護(hù)周期，并協(xié)同相關(guān)部門落實(shí)實(shí)施。 各項(xiàng)固定資產(chǎn)需要送外檢驗(yàn)或維護(hù)時(shí)，比照故障維修程序處理。3固定資產(chǎn)維修管理 固定資產(chǎn)的修理分為中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，機(jī)器設(shè)備全面拆卸更換主要部件。此外均為中小修理。 機(jī)器設(shè)備的中小修理由使用部門負(fù)責(zé)。房屋建筑物的中小修理由使用部門提出， 管理部門審核后組織實(shí)施。發(fā)生的費(fèi)用記入使用部門的成本、費(fèi)用。 房屋建筑物的大修由管理部門歸口，按項(xiàng)目編制年度計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算。機(jī)器設(shè)備的大修由管理歸口，按使用部門、設(shè)備編號(hào)，編制年度大修理計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算。大修理費(fèi)用列入當(dāng)

33、年度技改技術(shù)資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門綜合平衡、報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由歸口部門組織實(shí)施，財(cái)務(wù)部門按預(yù)算計(jì)劃嚴(yán)格控制。如超計(jì)劃，應(yīng)及時(shí)調(diào)整，追加計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門執(zhí)行控制。 大修理費(fèi)用按受益時(shí)間攤銷，攤銷時(shí)間不能超出一年。第二十二條 固定資產(chǎn)的清查1為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，確保帳卡、帳物、帳帳相符，應(yīng)于每年終對(duì)固定資產(chǎn)全面實(shí)地清查盤點(diǎn)一次。2財(cái)務(wù)部門每月對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行抽盤，并編寫固定資產(chǎn)抽盤報(bào)告。3盤點(diǎn)工作由管理部門組織實(shí)施，財(cái)務(wù)部門配合。4點(diǎn)應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清冊(cè)，經(jīng)盤點(diǎn)人員和使用部門負(fù)責(zé)人簽字，對(duì)出現(xiàn)的盤盈、盤虧現(xiàn)象，分別由使用部門負(fù)責(zé)查明原因，并填寫盤盈、盤虧清單，經(jīng)管理部門

34、、財(cái)務(wù)部門會(huì)簽。5盤盈的凈收入和盤虧的凈損失，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)作帳務(wù)處理，分別列入營(yíng)業(yè)外收入和支出科目。第二十三條 本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。資產(chǎn)盤點(diǎn)制度第一條 資產(chǎn)盤點(diǎn)目的：清查各項(xiàng)物品，材料，固定資產(chǎn)的使用情況，達(dá)到有效利用資產(chǎn)的價(jià)值；核對(duì)現(xiàn)有存貨，固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)與賬面記錄是否一致，以確保公司財(cái)產(chǎn)核算的準(zhǔn)確性，以利于成本計(jì)算的真實(shí)性；為銷售計(jì)劃提供準(zhǔn)確的依據(jù)；資產(chǎn)存量的高低把握，不良品和呆滯品的及時(shí)發(fā)現(xiàn)。為求資產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性，盤點(diǎn)事務(wù)處理有章可循，并加強(qiáng)資產(chǎn)管理人員的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的，特制定本制度。第二條 盤點(diǎn)X圍(一)貨幣資金：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券等；(

35、二)存貨：系指外購材料、外購配件、在產(chǎn)品、庫存商品、低值易耗品等；(三)固定資產(chǎn)：系指包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等固定資產(chǎn)、屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支的保管物品。第三條 盤點(diǎn)方式(一)年中、年終盤點(diǎn)1貨幣資金：由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)全面盤點(diǎn)；2存貨：由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次；3固定資產(chǎn)：由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次；(二)月末盤點(diǎn)每月末所有貨幣資金由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)全面盤點(diǎn)；所有存貨，由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門按存貨類別實(shí)施輪流盤點(diǎn)，每次盤點(diǎn)的存貨品種不能低于全部存貨品種的10%；固定資產(chǎn)由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門實(shí)施抽點(diǎn)，每月末抽點(diǎn)數(shù)不能

36、低于固定資產(chǎn)總數(shù)的10%。(三)不定期盤點(diǎn)不定期盤點(diǎn)可以是全面清點(diǎn)，也可以是局部清點(diǎn)，根據(jù)公司需要進(jìn)行。公司在下列幾種情況下須進(jìn)行不定期資產(chǎn)盤點(diǎn)1更換資產(chǎn)保管人員，針對(duì)保管的資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，以更清保管人員的經(jīng)管責(zé)任；2企業(yè)因進(jìn)行購并改組、吸收投資等，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。第四條 人員的指派與職責(zé)(一)年中、年終盤點(diǎn)1總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決；2主盤人：由財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施；3盤點(diǎn)人：由各經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量；4會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派(人員不足時(shí)，間接部門支援)，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人相互核對(duì)確認(rèn)、確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；

37、5協(xié)點(diǎn)人：由各生產(chǎn)部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作；6監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。(二)月末盤點(diǎn)及不定期盤點(diǎn)根據(jù)盤點(diǎn)要求比照辦理。第五條 盤點(diǎn)前準(zhǔn)備工作(一)盤點(diǎn)工作計(jì)劃及日程安排主盤人應(yīng)在盤點(diǎn)前制定盤點(diǎn)工作計(jì)劃及盤點(diǎn)日程按排，計(jì)劃必須明確如下事項(xiàng)1盤點(diǎn)工作計(jì)劃完成時(shí)間；2盤點(diǎn)參加人員編組、對(duì)盤點(diǎn)參加人員的培訓(xùn)說明盤點(diǎn)要點(diǎn)及盤點(diǎn)應(yīng)注意事項(xiàng)時(shí)間安排；3盤點(diǎn)工作實(shí)施及時(shí)間安排；4總盤點(diǎn)人選擇必要項(xiàng)目進(jìn)行抽點(diǎn)以增進(jìn)盤點(diǎn)的可信度及了解盤點(diǎn)人員工作職責(zé)完成情況；5盤點(diǎn)報(bào)告編制及盤點(diǎn)工作總結(jié)，明確資產(chǎn)管理中存在的問題并提出切實(shí)改進(jìn)措施，并對(duì)資產(chǎn)管理較好的部門及人員按公司的規(guī)定進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)資產(chǎn)管理不力

38、的部門與個(gè)人按規(guī)定處罰；6財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門根據(jù)盤點(diǎn)情況進(jìn)行賬務(wù)處理。(二)經(jīng)管部門將應(yīng)將盤點(diǎn)對(duì)象資料及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。1存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌；2現(xiàn)金、有價(jià)證券等，應(yīng)按類別整理并列清單；3各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)；4各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢。(三)盤點(diǎn)期間已收到物料而未辦妥入帳手續(xù)的物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。第六條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤盈盤虧報(bào)告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及處理方案后，送回財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽批，一聯(lián)送經(jīng)管部門，一聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，一聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為帳項(xiàng)調(diào)整

39、的依據(jù)。第七條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)(一)現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券等項(xiàng)目，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同經(jīng)管部門共同盤點(diǎn)；(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上班未發(fā)生收支前或當(dāng)日下午結(jié)賬后辦理；(三)盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對(duì)賬冊(cè)后開啟，由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)；(四)會(huì)點(diǎn)人按實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后上報(bào)核準(zhǔn)，一聯(lián)經(jīng)管部門存，一聯(lián)財(cái)務(wù)部門存，一聯(lián)送總經(jīng)理室；(五)有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)證書等應(yīng)確實(shí)核對(duì)認(rèn)定，會(huì)點(diǎn)人按實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后上報(bào)核準(zhǔn)。一聯(lián)存經(jīng)管部門，一聯(lián)存財(cái)務(wù)部門，一聯(lián)送往總經(jīng)理室，如有出入，應(yīng)即上報(bào)總

40、經(jīng)理批示。第八條 存貨盤點(diǎn)存貨的盤點(diǎn)，以當(dāng)月最后一日開始實(shí)施為原則；盤點(diǎn)過程及相手續(xù)比照辦理。第九條 注意事項(xiàng)(一)所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員，對(duì)于本身的工作職責(zé)及及相關(guān)準(zhǔn)備工作，必須深入了解；(二)盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組報(bào)到，接受工作安排；(三)所有盤點(diǎn)資產(chǎn)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)；(四)盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄目若遇修改處，均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效；(五)所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、過磅的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄；(六)盤點(diǎn)開始至工作終了期間，各組盤點(diǎn)人員均受總盤人指揮監(jiān)督；(七)盤點(diǎn)終了

41、由各組負(fù)責(zé)人向主盤人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。第十條 盤點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲(一)盤點(diǎn)項(xiàng)目差錯(cuò)率1固定資產(chǎn)差錯(cuò)率為零；2低值易耗品差錯(cuò)率為百分之一；3成品.半成品.品料差錯(cuò)率為百分之二；4外購物資差錯(cuò)率為百分之二；(二)獎(jiǎng)懲1獎(jiǎng)勵(lì)所有盤點(diǎn)差錯(cuò)率在規(guī)定以下者，月盤人員每人獎(jiǎng)勵(lì)二十元；所有盤點(diǎn)無任何差錯(cuò)者，月盤人員每人獎(jiǎng)勵(lì)三十元，年終獎(jiǎng)勵(lì)五十元；2處罰固定資產(chǎn)出現(xiàn)差錯(cuò)，盤點(diǎn)人員每人罰款貳拾元，達(dá)一個(gè)百分點(diǎn)罰叁拾元，以此類推；低值易耗品盤點(diǎn)差錯(cuò)超百分之一者，盤點(diǎn)人員每人罰款壹拾元，每增加一個(gè)百分點(diǎn)加罰壹拾伍元；成品料.外購物資差錯(cuò)率超百分之二者，盤點(diǎn)人員每人罰款壹拾元，每增加一個(gè)百分點(diǎn)加罰壹拾元；漏盤或重盤

42、一項(xiàng)盤點(diǎn)人員每人罰款伍拾元；第十一條 賠償處理資產(chǎn)管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理批處賠償金額(一)對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊的：(二)對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)批而擅自移轉(zhuǎn)、出租出借或損壞不報(bào)告的：(三)未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物遭受被竊、損失或盤虧的。第十二條本辦法由財(cái)務(wù)部門制定和解釋，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同某某物流單證流轉(zhuǎn)程序一 交貨單填制流程：交貨單是采購部采購貨物后交由生產(chǎn)部進(jìn)行生產(chǎn)處理的貨物交接憑證，此交接過程中涉及三個(gè)部門（或相關(guān)人員）：采購部、生產(chǎn)部、監(jiān)磅員。采購部采購貨物，負(fù)責(zé)將貨物運(yùn)輸?shù)焦具^磅；采購部會(huì)同生產(chǎn)部、監(jiān)磅員一起將采購貨物過磅，

43、過磅后根據(jù)實(shí)際稱重由采購部開出交貨單，并在交貨單上簽字確認(rèn)交貨；采購部在交貨單上簽字后由生產(chǎn)部在交貨單上簽字確認(rèn)收貨；同時(shí)由監(jiān)磅員在交貨單上簽字確認(rèn)計(jì)量；采購部保存第二聯(lián)，生產(chǎn)部保存第三聯(lián)，同時(shí)由采購部送存會(huì)計(jì)部第四聯(lián)。二 入庫單填制流程：入庫單是生產(chǎn)部對(duì)貨物進(jìn)行加工生產(chǎn)成成品后交由倉庫進(jìn)行保管的貨物交接憑證，此交接過程中涉及三個(gè)部門（或相關(guān)人員）：生產(chǎn)部、倉庫、監(jiān)磅員。生產(chǎn)部將貨物加工生產(chǎn)成成品后，負(fù)責(zé)將貨物運(yùn)輸?shù)匠善穫}過磅；生產(chǎn)部會(huì)同倉庫、監(jiān)磅員一起將成品貨物過磅，過磅后根據(jù)實(shí)際稱重由生產(chǎn)部開出入庫單，并在入庫單上簽字確認(rèn)交貨；生產(chǎn)部在入庫單上簽字后由倉庫在入庫單上簽字確認(rèn)入庫；同時(shí)由監(jiān)磅

44、員在入庫單上簽字確認(rèn)計(jì)量；生產(chǎn)部保存第二聯(lián)，倉庫保存第三聯(lián)，同時(shí)由生產(chǎn)部送存會(huì)計(jì)部第四聯(lián)。三 出庫單填制流程：出庫單是倉庫根據(jù)出貨通知單將貨物交由銷售部銷售給客戶的貨物交接憑證，此交接過程中涉及三個(gè)部門（或相關(guān)人員）：倉庫、銷售部、監(jiān)磅員。倉庫根據(jù)出貨通知單將成品貨物裝貨；倉庫會(huì)同銷售部、監(jiān)磅員一起將成品貨物過磅，過磅后根據(jù)實(shí)際稱重由倉庫開出出庫單，并在出庫單上簽字確認(rèn)出庫；倉庫在出庫單上簽字后由銷售部在出庫單上簽字確認(rèn)交接；同時(shí)由監(jiān)磅員在出庫單上簽字確認(rèn)計(jì)量；倉庫保存第二聯(lián)，銷售部保存第三聯(lián)，同時(shí)由倉庫送存會(huì)計(jì)部第四聯(lián)。四 提貨制下銷貨單填制流程：銷貨單是銷售部根據(jù)出貨通知單將貨物銷售給客戶

45、的交接憑證，此交接過程中涉及三個(gè)部門（或相關(guān)人員）：銷售部、客戶、出納部。銷售部根據(jù)出貨通知單將由倉庫交接過來的貨物數(shù)量、單價(jià)等數(shù)據(jù)開出銷貨單，并在銷售單上簽字確認(rèn)銷貨；采用提貨制的客戶在銷售單上簽字確認(rèn)購貨，由銷售部保存第二聯(lián)，客戶持第三、四聯(lián)到出納部交款或辦理授信手續(xù)；出納部收起貨款后開出收據(jù)給客戶以確認(rèn)收款，并在銷售單上加蓋現(xiàn)金收訖章；客戶在銷售部的培同下憑銷貨單和交款收據(jù)辦理放行條，公司保安根據(jù)客戶所持放行條放行貨物。五 送貨制下銷貨單填制流程：銷貨單是銷售部根據(jù)出貨通知單將貨物銷售給客戶的交接憑證，此交接過程中涉及三個(gè)部門（或相關(guān)人員）：銷售部、客戶、財(cái)務(wù)部門。銷售部根據(jù)出貨通知單將

46、由倉庫交接過來的貨物數(shù)量、單價(jià)等數(shù)據(jù)開出銷貨單，并在銷售單上簽字確認(rèn)送貨；銷售部負(fù)責(zé)將貨物送至銷售合同中客戶提定交貨地點(diǎn)，負(fù)責(zé)辦理與客戶的貨物交接手續(xù)，并由客戶在第二、三、四聯(lián)上簽字確認(rèn)收貨，客戶留存第三聯(lián)，銷售部持第四聯(lián)到客戶財(cái)務(wù)部收款或?qū)⒌谒穆?lián)交由本公司出納部辦理收款；出納部根據(jù)由客戶收貨簽字的第四聯(lián)與客戶聯(lián)系收款事宜，收起貨款后開出收據(jù)給客戶以確認(rèn)收款。某某關(guān)于業(yè)務(wù)部門實(shí)行統(tǒng)計(jì)日?qǐng)?bào)制度的通知采購部、生產(chǎn)部、成品庫、銷售部：為了更好地收集企業(yè)購銷存業(yè)務(wù)信息，為企業(yè)管理提供完整準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持，明確各部門的相關(guān)職責(zé)，公司決定各業(yè)務(wù)部門實(shí)行統(tǒng)計(jì)日?qǐng)?bào)制度。統(tǒng)計(jì)日?qǐng)?bào)格式及填寫要求由公司根據(jù)各部門的實(shí)

47、際情況及管理的要求綜合確定；各部門報(bào)表由部門填寫、復(fù)核，后由部門經(jīng)理核準(zhǔn)簽字，報(bào)主管總監(jiān)；各部門同時(shí)將日?qǐng)?bào)表復(fù)件通過網(wǎng)絡(luò)存入財(cái)務(wù)部共享文件夾，以便財(cái)務(wù)部門對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)與綜合；數(shù)據(jù)填制方法、規(guī)則由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。統(tǒng)計(jì)日?qǐng)?bào)從二 年七月二十一日起執(zhí)行。附件: 公司采購日?qǐng)?bào)表公司生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表公司庫存商品日?qǐng)?bào)表公司銷售日?qǐng)?bào)表工資某管理制度第一條 本公司為鼓勵(lì)各級(jí)員工恪盡職守,且能為公司盈利與發(fā)展積極作貢獻(xiàn),實(shí)施以貢獻(xiàn)論酬的工資制度,為培養(yǎng)以貢獻(xiàn)爭(zhēng)取高工資的風(fēng)氣,避免優(yōu)秀人員遭嫉妒,特制定實(shí)施工資某管理制度；第二條 各級(jí)部門經(jīng)理應(yīng)要求所屬人員不得探詢他人工資,不評(píng)論他人工資,以工作表現(xiàn)爭(zhēng)取較高工資收入；

48、第三條 各級(jí)人員的工資除公司人事專員、發(fā)放工資的出納人員、人事部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)外，一律某，如有違反，按如下規(guī)定進(jìn)行處罰：1.人事專員、發(fā)放工資的出納人非經(jīng)批準(zhǔn)，不得私自外泄任何人工資，如有泄露事件，另調(diào)他職；2.探詢他人工資者,第一次扣發(fā)五十元,第二次扣發(fā)一百元,第三次扣發(fā)工資一百五十元,并解除其與公司的雇用關(guān)系;3.吐露本人工資未招惹是非者處罰方法同上述第三條第一款規(guī)定, 如因此而招惹是非者解除其與公司的雇用關(guān)系；4.評(píng)論他人工資未招惹是非者處罰方法同上述第三條第一款之規(guī)定,如因此而招惹是非者解除其與公司的雇用關(guān)系；第四條 員工對(duì)本人工資計(jì)算等有不明之處,報(bào)經(jīng)主管對(duì)人事專員查明處理,不得自

49、行理論；第五條 本辦法經(jīng)各部門經(jīng)理討論同意會(huì)簽后,一并呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。公司費(fèi)用支出管理制度 為規(guī)X公司財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，明確費(fèi)用支出的程序和標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)公司各項(xiàng)工作順利開展，根據(jù)公司法、會(huì)計(jì)法和公司實(shí)際情況，特制訂本制度。費(fèi)用支出報(bào)銷程序第一條費(fèi)用支出X圍。1、費(fèi)用支出是指凡不能歸入工程價(jià)款、機(jī)器設(shè)備采購款、商品采購款的款項(xiàng)，包括辦公用品、生產(chǎn)用物料款（氧氣、乙炔、紙袋、機(jī)動(dòng)車油料、勞保用品等）、修理用配件等物資采購款，運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、招待費(fèi)、誤餐費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等。2、工程價(jià)款、設(shè)備采購款、商品采購款項(xiàng)的支付程序按本辦法第七、八條辦理。第二條支出原則：公司

50、員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項(xiàng)，有計(jì)劃、有控制地安排各項(xiàng)開支。費(fèi)用支出的事中控制關(guān)鍵在于相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員和部門主管，財(cái)務(wù)部門重于事后核報(bào)。第三條費(fèi)用審批權(quán)限：費(fèi)用支出在1000元以下的，由各部門總監(jiān)審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后報(bào)銷；費(fèi)用支出在1000元以上的，由總經(jīng)理審批后報(bào)銷。同一項(xiàng)目（同一筆貿(mào)易）應(yīng)按合計(jì)總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批。第四條月度付款計(jì)劃。公司各部門必須在每月底根據(jù)下月工作計(jì)劃制定本部門月度用款計(jì)劃。各項(xiàng)工程款項(xiàng)、設(shè)備和商品采購款項(xiàng)必須由各職能部門每月按工程項(xiàng)目、合同項(xiàng)目及施工單位(供應(yīng)商)、資產(chǎn)購置清單等項(xiàng)目編制詳細(xì)的月度用款計(jì)劃，部門總監(jiān)簽字，由出納部審核匯總，報(bào)

51、經(jīng)總經(jīng)理審批，出納部按此月度用款計(jì)劃執(zhí)行。月度用款計(jì)劃追加或調(diào)整，一律報(bào)總經(jīng)理專項(xiàng)審批后執(zhí)行。超過30000元的大額現(xiàn)金需求，按照銀行現(xiàn)金管理要求，需提前1-2天向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，以便財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。第五條支出憑證要求1、各種報(bào)銷發(fā)票，必須為國家統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上抬頭必須和公司名稱一致，除職工食堂采購原料等可以使用收據(jù)外，實(shí)在無法取得發(fā)票的零星支出收據(jù)應(yīng)有經(jīng)辦人和出售人或證明人簽字。2、報(bào)銷單據(jù)一般不得涂改，如有改動(dòng)，外來發(fā)票應(yīng)由對(duì)方單位在改動(dòng)處加蓋公章，自制憑證應(yīng)由經(jīng)手人在改動(dòng)處簽章，否則不得報(bào)銷；3、公司的各種付款及報(bào)銷單據(jù)經(jīng)辦人員應(yīng)注明用途并簽名，采購部報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須注明供貨商，銷售部報(bào)銷

52、費(fèi)用必須注明客戶； 4、對(duì)各種報(bào)銷單據(jù)，會(huì)計(jì)人員必須進(jìn)行審核，對(duì)不符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù)可以要求更換。無法更換的，財(cái)務(wù)可拒絕報(bào)銷；未經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核簽字的單據(jù)，不得付款。5、當(dāng)期費(fèi)用必須當(dāng)期報(bào)銷(除公司現(xiàn)金極度短缺外)，如通訊費(fèi)、核定的業(yè)務(wù)費(fèi)、核定的差旅費(fèi)等，當(dāng)期不報(bào)銷視作自愿放棄（12月份通訊費(fèi)除外）。第六條經(jīng)濟(jì)合同的管理。合同主要有工程類、購銷類借款合同及其它合同四大類。 、按照公司規(guī)定，各種合同，必須報(bào)經(jīng)公司法定代表人簽字批準(zhǔn)，或經(jīng)其書面授權(quán)同意簽訂方可有效。、合同簽訂應(yīng)規(guī)X、嚴(yán)密，避免引起法律糾紛。合同一般包括以下9項(xiàng)內(nèi)容：當(dāng)事人的名稱或者某和住所；標(biāo)的；數(shù)量；質(zhì)量；價(jià)款或者報(bào)酬；履行期限、

53、地點(diǎn)和方式；違約責(zé)任；解決爭(zhēng)議的方法。法律法規(guī)規(guī)定訂立和變更合同應(yīng)當(dāng)辦理批準(zhǔn)、登記等手續(xù)的，依照其規(guī)定，重要合同可選擇合同公證。 、對(duì)一些涉及公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)合同，有關(guān)部門在簽訂時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先征求財(cái)務(wù)部門的意見。財(cái)務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)合同的合法性、合理性、經(jīng)濟(jì)性等進(jìn)行分析、咨詢和監(jiān)督執(zhí)行。4、合同的變更。合同的標(biāo)的；數(shù)量；質(zhì)量；價(jià)款或者報(bào)酬；履行期限、地點(diǎn)和方式等9項(xiàng)內(nèi)容中有變動(dòng)的，應(yīng)該重新或補(bǔ)充訂立書面合同。 5、所有對(duì)外及與內(nèi)部職工簽訂的各種合同、協(xié)議，簽訂后，都要及時(shí)交存檔案室存檔，同時(shí)一份交財(cái)務(wù)部門，作為財(cái)務(wù)收、付款依據(jù)。凡超過2000元的工程款項(xiàng)或設(shè)備采購款支付，必須附有工程施工合同或設(shè)備采

54、購合同，商品采購按商品采購合同執(zhí)行，其他無依據(jù)的支付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)應(yīng)拒絕支付。 6、各部門應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照合同條款監(jiān)督履約情況，做好記錄歸檔管理。第七條工程價(jià)款及機(jī)器設(shè)備采購款支付工程在訂立合同時(shí)明確工程項(xiàng)目，分清類別，各個(gè)訂立；工程驗(yàn)收及貨款支付均以合同為準(zhǔn)。工程部門應(yīng)對(duì)各項(xiàng)工程款按工程項(xiàng)目和工程進(jìn)度編制工程項(xiàng)目資金預(yù)算及按進(jìn)度付款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。凡須支付的工程款項(xiàng)，必須按合同，憑施工進(jìn)度預(yù)算，由工程驗(yàn)收人員現(xiàn)場(chǎng)根據(jù)施工單位所報(bào)進(jìn)度，按施工規(guī)X的質(zhì)量要求，驗(yàn)證、簽字認(rèn)可其質(zhì)量、數(shù)量，填制“工程款支付會(huì)簽單”，據(jù)以支付。每項(xiàng)工程完工后，應(yīng)要求施工單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清理，包工不包料工程清理出的剩余工

55、程物資應(yīng)辦理入庫手續(xù)，對(duì)超出消耗標(biāo)準(zhǔn)超量采購的工程物資款項(xiàng)，應(yīng)由施工單位承擔(dān)，在工程款結(jié)算時(shí)扣除；工程竣工后，工程主管部門應(yīng)及時(shí)組織人員驗(yàn)收，以免完工后工程形象的改變與遮蓋、拆除，造成工程竣工驗(yàn)收的困難，工程驗(yàn)收人員按合同項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行實(shí)地檢測(cè)記錄，工程款根據(jù)原始記錄數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算，經(jīng)全部驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)后，由承包方提供發(fā)票，會(huì)計(jì)部按工程竣工驗(yàn)收結(jié)算單及相關(guān)資料核實(shí)后開具付款申請(qǐng)書，經(jīng)主管總監(jiān)審批、財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后付款，超出主管總監(jiān)審批權(quán)限的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)總經(jīng)理審批后付款。無需安裝符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)器設(shè)備及其它固定資產(chǎn)購置，首先由資產(chǎn)使用部門提出采購申請(qǐng)，報(bào)主管部門總監(jiān)核準(zhǔn)，總經(jīng)理審批同意后，采購

56、部詢價(jià)采購，設(shè)備驗(yàn)收合格后，開據(jù)付款申請(qǐng)書（附采購申請(qǐng)書、設(shè)備發(fā)標(biāo)、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、設(shè)備交付使用憑證、正式發(fā)票），并依次報(bào)主管總監(jiān)審批、財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后付款，超出總監(jiān)審批權(quán)限的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)總經(jīng)理審批后付款。第八條商品采購貨款支付本條所稱商品是指為滿足挑選后銷售的需要而采購的廢料包括廢鐵、廢鋁等?，F(xiàn)結(jié)的商品回廠經(jīng)過磅稱重后，采購部開出交貨單，生產(chǎn)部驗(yàn)貨確認(rèn)，采購部開出付款申請(qǐng)書（附交貨單、對(duì)方銷售發(fā)票及相關(guān)磅單）,按程序依次報(bào)營(yíng)銷總監(jiān)審批、財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后復(fù)核付款，超出營(yíng)銷總監(jiān)審批權(quán)限的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。預(yù)付商品采購款或定金，由采購部開出付款申請(qǐng)書(附商品采購合同)，按程序依次報(bào)營(yíng)銷總監(jiān)審批、財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后付款，超出營(yíng)銷總監(jiān)審批權(quán)限的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。月結(jié)的商品回廠經(jīng)過磅稱重后，采購部開出交貨單，生產(chǎn)部驗(yàn)貨確認(rèn)，采購部應(yīng)及時(shí)將附交貨單、對(duì)方銷售發(fā)票及相關(guān)磅單收集齊全交會(huì)計(jì)部核算，月結(jié)付款由會(huì)計(jì)部開具付款申請(qǐng)書，經(jīng)采購部、供應(yīng)商核對(duì)無誤后經(jīng)會(huì)計(jì)部經(jīng)理復(fù)核，按程序依次報(bào)營(yíng)銷總監(jiān)審批、財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后付款，超出營(yíng)銷總監(jiān)審批權(quán)限的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。第九條