財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)大綱

1、財(cái)務(wù)管理專業(yè)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)大綱課程編號(hào)：06446101實(shí)驗(yàn)（實(shí)訓(xùn)）名稱：財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)學(xué)時(shí)學(xué)分：2周（2學(xué)分）說(shuō)明部分：（一）實(shí)驗(yàn)（實(shí)訓(xùn)）教學(xué)目的在財(cái)務(wù)管理專業(yè)中進(jìn)行財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)課程活動(dòng)，旨在提高學(xué)生對(duì)理財(cái)專業(yè)知識(shí)的認(rèn)知程度，激發(fā)他們的學(xué)習(xí)興趣，培養(yǎng)他們相關(guān)的業(yè)務(wù)技能，以至于畢業(yè)后能更好地勝任理財(cái)實(shí)務(wù)工作的基本要求。本實(shí)訓(xùn)的目的是，通過(guò)實(shí)訓(xùn)使學(xué)生全面、系統(tǒng)地掌握財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中有關(guān)籌資、運(yùn)營(yíng)以及分配的基本操作技能，并能夠較好地利用會(huì)計(jì)學(xué)知識(shí)為企業(yè)理財(cái)服務(wù)。1. 通過(guò)實(shí)訓(xùn)，學(xué)生能夠熟悉與企業(yè)籌資業(yè)務(wù)相關(guān)的基礎(chǔ)知識(shí)和基本理論，從總體上掌握一般企業(yè)籌資的程序和方法，能夠熟練地編制借款和還款計(jì)

2、劃表及年度資金需求和籌資計(jì)劃。2. 通過(guò)實(shí)訓(xùn)，學(xué)生能夠從總體上把握一般企業(yè)資產(chǎn)管理的原理，掌握企業(yè)常用的最佳現(xiàn)金持有量確定與分析方法、存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型的決策分析方法和應(yīng)收賬款信用政策的綜合決策分析方法，能夠熟練地運(yùn)用所學(xué)原理，進(jìn)行資產(chǎn)管理，提高理財(cái)效率。3. 通過(guò)實(shí)訓(xùn)，學(xué)生能夠熟悉與企業(yè)利潤(rùn)分配的相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)和基本理論，從總體上掌握一般企業(yè)利潤(rùn)分配政策的選擇及企業(yè)利潤(rùn)分配的程序，能夠熟練地編制企業(yè)利潤(rùn)分配表。（二）實(shí)驗(yàn)（實(shí)訓(xùn)）教學(xué)任務(wù)1使學(xué)生充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的重要性，同時(shí)掌握財(cái)務(wù)管理三大活動(dòng)內(nèi)容（籌資、運(yùn)營(yíng)和利潤(rùn)分配），能在教師的指導(dǎo)下，根據(jù)模擬公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告。2

3、通過(guò)本次實(shí)訓(xùn)演練，使學(xué)生對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的全貌有清晰、直觀的了解，培養(yǎng)他們的動(dòng)手能力，加深了對(duì)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)理論和財(cái)務(wù)管理實(shí)際工作內(nèi)在聯(lián)系的認(rèn)識(shí)。（三）實(shí)驗(yàn)（實(shí)訓(xùn)）教學(xué)要求1. 要求學(xué)生在教師的組織和指導(dǎo)下，了解模擬公司的基本情況，包括其組織機(jī)構(gòu)、管理體制以及生產(chǎn)組織特點(diǎn)，以便選擇具體的財(cái)務(wù)管理方法。2. 模擬業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)操作等同與實(shí)際工作，應(yīng)按照財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)程序及有關(guān)規(guī)章制度，認(rèn)真填制相關(guān)成果資料。3. 實(shí)訓(xùn)用的各種表單、報(bào)告一律使用統(tǒng)一格式，表單、報(bào)告的項(xiàng)目要按有關(guān)規(guī)定填寫(xiě)清楚、完整。4. 在填制或編制財(cái)務(wù)報(bào)告及其附件時(shí)，除按規(guī)定必須用紅色墨水筆外，所有文字、數(shù)字都應(yīng)使用黑（藍(lán)黑）墨水筆書(shū)寫(xiě)；不準(zhǔn)

4、使用鉛筆和圓珠筆（復(fù)寫(xiě)除外）。書(shū)寫(xiě)有錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)按規(guī)定方法改正，不得任意涂改、刮、擦、挖、補(bǔ)，按正確方法改正之后，須在修改過(guò)的地方加蓋自己的印章。文字和數(shù)字書(shū)寫(xiě)要正確、整潔、清楚、規(guī)范。5. 要求每人寫(xiě)出一份實(shí)訓(xùn)報(bào)告，總結(jié)在模擬操作中的體會(huì)，并提出你認(rèn)為需要改進(jìn)和注意的問(wèn)題。6. 實(shí)訓(xùn)結(jié)束后，由指導(dǎo)教師根據(jù)學(xué)生的各方面表現(xiàn)和取得的實(shí)訓(xùn)具體成果，初步評(píng)定本實(shí)訓(xùn)課程的成績(jī)，由相關(guān)系部進(jìn)行成績(jī)的最終認(rèn)定。本文部分：（一）實(shí)習(xí)（實(shí)訓(xùn)）活動(dòng)方案1實(shí)訓(xùn)主題：財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)2企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作流程演練在教師的組織和指導(dǎo)下利用模擬公司有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)，并且詳細(xì)查閱公司的財(cái)務(wù)管理制度以及公司章程，最后準(zhǔn)確計(jì)算相關(guān)

5、數(shù)據(jù)并編制短期借款還款計(jì)劃表、資金需求量表、籌資計(jì)劃表。根據(jù)已學(xué)習(xí)的最佳現(xiàn)金持有量的預(yù)測(cè)模型（包括存貨模式和成本分析模式）對(duì)模擬公司進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，并寫(xiě)出最佳現(xiàn)金持有量預(yù)測(cè)報(bào)告。3上機(jī)實(shí)訓(xùn)操作在老師的指導(dǎo)下，讓學(xué)生以上階段的手工實(shí)驗(yàn)內(nèi)容，通過(guò)利用通用Excel軟件平臺(tái)，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理處理的計(jì)算機(jī)模擬實(shí)驗(yàn)，不僅提高他們操作的基本技能，也培養(yǎng)他們一種從財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的角度看待問(wèn)題的思維。4成績(jī)?cè)u(píng)定（1）實(shí)訓(xùn)教學(xué)活動(dòng)結(jié)束時(shí)，每位學(xué)生應(yīng)提交企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作流程演練的實(shí)訓(xùn)報(bào)告或心得和相關(guān)的短期借款還款計(jì)劃表、資金需求量表、籌資計(jì)劃表以及最佳現(xiàn)金持有量預(yù)測(cè)報(bào)告等。其中實(shí)訓(xùn)報(bào)告要求必須有過(guò)程記敘、所見(jiàn)所聞和心

6、得體會(huì)三項(xiàng)基本內(nèi)容，字?jǐn)?shù)不得少于1500字，要求報(bào)告撰寫(xiě)詳細(xì)認(rèn)真，有條理。（2）成績(jī)考核按“優(yōu)”、“良”、“中”、“及格”和“不及格”五個(gè)等級(jí)評(píng)分，評(píng)價(jià)指標(biāo)有三項(xiàng)：實(shí)踐態(tài)度、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容完成情況、實(shí)訓(xùn)報(bào)告完成情況。（3）審核“不及格”的標(biāo)準(zhǔn)為：沒(méi)有參加實(shí)訓(xùn)活動(dòng)或態(tài)度不端正；實(shí)訓(xùn)報(bào)告和所編制的報(bào)表等缺少殘缺不全或嚴(yán)重抄襲；應(yīng)當(dāng)有相關(guān)成果支撐材料，但實(shí)際沒(méi)有或敷衍了事；實(shí)訓(xùn)報(bào)告和編制的報(bào)表等過(guò)于簡(jiǎn)略，填寫(xiě)不符合規(guī)范，敷衍了事。審核不及格的學(xué)生必須重新進(jìn)行實(shí)踐教學(xué)活動(dòng)或重新撰寫(xiě)實(shí)訓(xùn)報(bào)告和表格，并重新進(jìn)行成績(jī)?cè)u(píng)定。（4）實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)是課堂理論教學(xué)的延伸，考核成績(jī)將記入專業(yè)實(shí)踐教學(xué)。（二）實(shí)驗(yàn)（實(shí)訓(xùn)）組織實(shí)

7、施1組織領(lǐng)導(dǎo)成立教學(xué)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)、實(shí)踐教學(xué)部具體負(fù)責(zé)的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。精心選擇指導(dǎo)教師，可以是本科專業(yè)導(dǎo)師制教師，也可以根據(jù)具體要求另行指定指導(dǎo)教師。2宣傳發(fā)動(dòng)召開(kāi)實(shí)訓(xùn)教學(xué)動(dòng)員大會(huì)，布置實(shí)踐活動(dòng)安排和要求。3業(yè)務(wù)指導(dǎo)通過(guò)指導(dǎo)老師業(yè)務(wù)指導(dǎo)或?qū)ｎ}解讀的形式，向?qū)W生介紹并解讀完整的企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)過(guò)程及每個(gè)模塊的具體操作要求與方法（如根據(jù)模擬公司相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)編制短期借款還款計(jì)劃表、資金需求量表以及籌資計(jì)劃表等）。解讀實(shí)訓(xùn)具體要求。4實(shí)訓(xùn)總結(jié)實(shí)踐周的最后一天集中組織同學(xué)談心得體會(huì)，指導(dǎo)教師進(jìn)行總結(jié)。（三）實(shí)訓(xùn)（實(shí)訓(xùn)）教學(xué)安排時(shí)間安排：具體安排在學(xué)期的第17-18周。內(nèi)容安排：本次實(shí)訓(xùn)以個(gè)人為單位，完成模擬公

8、司短期借款還款計(jì)劃表、資金需求量以及籌資計(jì)劃表等。指導(dǎo)教師：原則上由學(xué)院統(tǒng)一指定，也可由學(xué)生自主選擇。籌資管理模擬實(shí)驗(yàn)一、 實(shí)驗(yàn)?zāi)康耐ㄟ^(guò)實(shí)驗(yàn)，學(xué)生能夠熟悉與企業(yè)籌資業(yè)務(wù)相關(guān)的基礎(chǔ)知識(shí)和基本理論，從總體上掌握一般企業(yè)籌資的程序和方法，能夠熟練地編制借款和還款計(jì)劃表及年度資金需求和籌資計(jì)劃。二、 實(shí)驗(yàn)原理借款和還款計(jì)劃主要依據(jù)企業(yè)借款的期初余額、當(dāng)期增加額（借入）、當(dāng)期償還額、期末余額等數(shù)據(jù)來(lái)編制，其相互關(guān)系表述為：期初余額+當(dāng)期增加額-當(dāng)期償還額=期末余額在一個(gè)年度內(nèi)，一般分季度或月份進(jìn)行編制。第一季度（月份）的期末余額就是第二季度（月份）的期初余額，第四季度（或當(dāng)年12月份）的期末余額就是年度

9、余額。年度資金需求和籌資計(jì)劃依據(jù)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、對(duì)外投資等的增加，以及償還長(zhǎng)、短期借款的數(shù)額確定資金需求總量。資金來(lái)源主要考慮商業(yè)信用構(gòu)成的流動(dòng)負(fù)債的增加、留用利潤(rùn)的使用、追加長(zhǎng)短期借款等。其相互關(guān)系表述為：固定資產(chǎn)增加+流動(dòng)資產(chǎn)增加+對(duì)外投資+償還短期借款的數(shù)額+償還長(zhǎng)期借款的數(shù)額-商業(yè)信用構(gòu)成的流動(dòng)負(fù)債的增加留用利潤(rùn)的使用=需要追加的長(zhǎng)短期借款三、 實(shí)驗(yàn)條件1. 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料1）2012年資產(chǎn)負(fù)債表2）2012年企業(yè)利潤(rùn)表3）2013年銷售預(yù)表4）2013年銷售和管理費(fèi)用預(yù)算表5）2013年預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表6）2013年預(yù)計(jì)利潤(rùn)表7）2013年現(xiàn)金預(yù)算表2. 實(shí)驗(yàn)條件本實(shí)驗(yàn)應(yīng)該在配備專業(yè)

10、實(shí)習(xí)桌椅的手工實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行，應(yīng)該事先打印制作一套籌資及還款計(jì)劃表空白表，并需配備算盤(pán)、計(jì)算器等常用計(jì)算工具。以及模擬公司公章、法人章、財(cái)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)主管印章等，計(jì)算機(jī)模擬實(shí)驗(yàn)要求安裝Excel2003或以上版本軟件。四、 實(shí)驗(yàn)步驟及成果要求實(shí)驗(yàn)一 編制短期借款還款計(jì)劃表實(shí)驗(yàn)步驟1） 通過(guò)2013年預(yù)算資料和期初資料確定12013年各季度短期借款期初（季初）余額。2） 確定當(dāng)期短期借款的增加額。3） 確定各季度短期借款的償還數(shù)。4） 計(jì)算出當(dāng)期期末余額，據(jù)此計(jì)算各季度還款計(jì)劃數(shù)。成果要求提供泰達(dá)市通訊設(shè)備股份有限公司2013年短期借款還款計(jì)劃表文本一份。實(shí)驗(yàn)二 編制資金需求量和籌資計(jì)劃表實(shí)驗(yàn)步驟

11、1） 確定2013年各季度流動(dòng)資產(chǎn)的增加額。2） 確定2013年固定資產(chǎn)的投資及對(duì)外投資額。3） 確定2013年各季度短期借款和長(zhǎng)期借款的償還數(shù)。4） 計(jì)算2013年各季度資金需求總量。5） 確定2013年各季度流動(dòng)負(fù)債的增加額。6） 計(jì)算2013年利潤(rùn)留用以及各季度折舊費(fèi)的金額。7） 計(jì)算公司需要的外部籌資金額。8） 編制公司2013年資金需求量和籌資計(jì)劃表。成果要求提供泰達(dá)市通訊設(shè)備股份有限公司2013年資金需求量和籌資計(jì)劃表文本一份。最佳現(xiàn)金持有量預(yù)測(cè)模擬實(shí)驗(yàn)一、 實(shí)驗(yàn)?zāi)康耐ㄟ^(guò)實(shí)驗(yàn)，學(xué)生能夠從總體上掌握企業(yè)常用的最佳現(xiàn)金持有量確定與分析方法，能夠熟練地運(yùn)用所學(xué)原理，進(jìn)行現(xiàn)金管理，提高理財(cái)

12、效率。二、實(shí)驗(yàn)原理參考公司理財(cái)課本現(xiàn)金管理章節(jié)，分為成本分析模式和存貨模式。三、實(shí)驗(yàn)條件1. 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料1）假定該公司目前采用存貨模式進(jìn)行最佳現(xiàn)金持有量預(yù)測(cè)假定公司的現(xiàn)金支出比較穩(wěn)定，每天現(xiàn)金支出總量大致不變，故其可以采用存貨模式進(jìn)行最佳現(xiàn)金持有量的預(yù)測(cè)。根據(jù)公司預(yù)算資料得知公司2013年現(xiàn)金交易性動(dòng)機(jī)需求量為5724423元，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)可知該公司年現(xiàn)金需求總量稍高于交易性動(dòng)機(jī)需求，假定2013年公司現(xiàn)金需求總量為6500000元，根據(jù)公司資料可知公司資金成本率為10%，現(xiàn)金和有價(jià)證券之間的固定轉(zhuǎn)換費(fèi)用為500元。2）假定該公司目前采用成本分析模式進(jìn)行最佳現(xiàn)金持有量預(yù)測(cè)根據(jù)公司資料可知，公

13、司的資金成本率為10%。公司現(xiàn)有甲乙丙丁4鐘現(xiàn)金持有方案，有關(guān)成本資料如下表所示：現(xiàn)金持有量備選方案表單位：元項(xiàng)目甲乙丙丁現(xiàn)金持有量230000250000280000300000資本成本率10101010短缺成本100007000600045002. 實(shí)驗(yàn)條件本實(shí)驗(yàn)應(yīng)該在配備專業(yè)實(shí)習(xí)桌椅的手工實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行，應(yīng)該事先打印紙做好最佳現(xiàn)金持有量計(jì)算表空白表。本實(shí)驗(yàn)需要模擬公司公章、財(cái)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)主管印章、紅色印臺(tái)一個(gè)。需要配備算盤(pán)、計(jì)算器等常用計(jì)算工具，計(jì)算機(jī)實(shí)驗(yàn)要求安裝Excel2003或以上版本的軟件。四、實(shí)驗(yàn)步驟1存貨模式根據(jù)已知數(shù)據(jù)資料將年現(xiàn)金需求總量、資金成本、現(xiàn)金和有價(jià)證券之間的轉(zhuǎn)換費(fèi)

14、用填入事先制定好的表格中，根據(jù)最近現(xiàn)金持有量計(jì)算公式計(jì)算出最佳現(xiàn)金持有量，并計(jì)算出此時(shí)的相關(guān)總成本以及年度轉(zhuǎn)換次數(shù)。3. 成本分析模式根據(jù)已知數(shù)據(jù)資料將不同方案下的現(xiàn)金持有量、資金成本及短缺成本填入事先制定好的最佳現(xiàn)金持有量計(jì)算表中，并根據(jù)公式“機(jī)會(huì)成本=現(xiàn)金持有量×資本成本”計(jì)算出持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本、進(jìn)而計(jì)算出不同方案下的相關(guān)總成本（機(jī)會(huì)成本和短缺成本之和），根據(jù)相關(guān)總成本最低選出最佳現(xiàn)金持有量方案。五、成果要求根據(jù)上述預(yù)測(cè)結(jié)果，寫(xiě)出最佳現(xiàn)金持有量預(yù)測(cè)報(bào)告。財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)模擬公司概況一、模擬公司基本情況企業(yè)名稱：泰達(dá)市通訊設(shè)備股份有限公司；1998年注冊(cè)成立，注冊(cè)地：泰達(dá)市高新技

15、術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)。公司最初的主要業(yè)務(wù)是加工銷售XD型系列電話機(jī)及其相關(guān)配件。2006年以來(lái)，為適應(yīng)市場(chǎng)需求，公司進(jìn)行產(chǎn)品轉(zhuǎn)型，XD型電話機(jī)系列產(chǎn)品目前只保留XD-05型電話機(jī)。20008年公司擬引入加工新型的PD-I型電話機(jī)，公司注冊(cè)資本1275.2萬(wàn)元。2001年8月8日在深證證券交易所掛牌上市，截止2012年12月31日，公司登記在冊(cè)的可流通普通股300萬(wàn)股。公司股票代碼：000118.股票簡(jiǎn)稱：泰達(dá)通訊。法人代表：賀子昌?？偨?jīng)理：賀子昌。通訊地址：泰達(dá)市啟明大道168號(hào)。聯(lián)系電話：7878778；7878788。公司董事會(huì)由13人組成，其中，獨(dú)立董事7人、董事會(huì)秘書(shū)一人，公司在職職工3196人。

16、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)：中國(guó)工商銀行泰達(dá)支行，賬號(hào)：11-8888-1688；中國(guó)建設(shè)銀行泰達(dá)支行，賬號(hào)：1888-8888-88該公司稅務(wù)專管局是泰達(dá)市稅務(wù)管理局興平分局。稅務(wù)登記號(hào)：854585459898888。公司工商登記號(hào)：357780809998。二、財(cái)務(wù)管理制度與方法1. 本公司采用借貸記賬法，依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則使用規(guī)范的會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)，設(shè)置總分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，以及各種成本費(fèi)用賬、物資管理明細(xì)賬和相應(yīng)卡片保管賬、備查簿等記錄歸納公司的會(huì)計(jì)信息。2. 公司依據(jù)零基預(yù)算方法編制年度預(yù)算。3. 公司銷售現(xiàn)金回款方式為：70%在銷售當(dāng)季，30%在下季。4. 公司預(yù)計(jì)期末存貨是

17、下季度銷量的20%，期初存貨是上季度的期末存貨，第四季度存貨即全年預(yù)計(jì)期末存貨，用于編制全年的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。5. 公司每季的預(yù)期期末材料存貨等于下季生產(chǎn)消耗量的10%。6. 公司現(xiàn)金支出預(yù)計(jì)：采購(gòu)當(dāng)季為50%，下季為50%。7. 公司所有費(fèi)用都在費(fèi)用發(fā)生當(dāng)期支付。8. 公司利息在償還本金時(shí)支付，公司加權(quán)平均資本成本為10%。9. 公司采用直線法計(jì)提折舊。10. 公司繳納各種稅款：營(yíng)業(yè)稅（稅率依據(jù)不同應(yīng)稅項(xiàng)目而定）、增值稅（17%）、所得稅（25%）。三、模擬公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)表1 資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：泰達(dá)市同學(xué)設(shè)備股份有限公司 2012年12月31日 單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債及所有者權(quán)益（

18、或股東權(quán)益）期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金4046508.66短期借款500000交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)2963300應(yīng)付票據(jù)23985120510應(yīng)收賬款4815060應(yīng)付賬款206388357600預(yù)付款項(xiàng)5000預(yù)收款項(xiàng)110000120000應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬717739620486.36應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)1033560.6342000其他應(yīng)收款20340應(yīng)付利息9833.77540000存貨18420應(yīng)付股利54000077536.84一年內(nèi)到期非流動(dòng)資產(chǎn)其他應(yīng)付款279435.361001000其他流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債0流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)118686

19、28.66其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)2920941.763379133.2可供出售金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債：持有到期投資長(zhǎng)期借款106790067900長(zhǎng)期應(yīng)收款應(yīng)付債券1022450長(zhǎng)期股權(quán)投資359000長(zhǎng)期應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)專項(xiàng)應(yīng)付款固定資產(chǎn)9316940.19預(yù)計(jì)負(fù)債在建工程2290768.33遞延所得稅負(fù)債工程物資24000其他非流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)清理非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)209035067900生產(chǎn)性生產(chǎn)物資負(fù)債合計(jì)5011291.76油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：無(wú)形資產(chǎn)158000168000實(shí)收資本（或股本）1275200012752000開(kāi)發(fā)支出資本公積671012.2667

20、1012.26商譽(yù)減：庫(kù)存股長(zhǎng)期待攤費(fèi)用盈余公積15059201505920遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤(rùn)40771130161450000其他非流動(dòng)資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)19006045.4216378932.26非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)12148708.5212167709.46資產(chǎn)合計(jì)24017337.1819825965046負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)24017337.1819825965.46表2 利潤(rùn)表編制單位：泰達(dá)市同學(xué)設(shè)備股份有限公司 2012年12月 單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入680000018617040減：營(yíng)業(yè)成本269107011215868營(yíng)業(yè)稅金及附加79671.

21、851301300銷售費(fèi)用60905.61351350管理費(fèi)用311041.31786500財(cái)務(wù)費(fèi)用114329.4411300加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”填列）投資收益（損失以“-”填列）71400160000 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)的投資收益100000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”填列）3614381.84110722加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出696802000其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失2000三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”填列）3544701.84108722減：所得稅費(fèi)用917588.641303078.26四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”填列）2627113.162805

22、643.74五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益表3 現(xiàn)金流量表編制單位：泰達(dá)市同學(xué)設(shè)備股份有限公司 2012年12月 單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量3598101銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金120000經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)3718101購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金303785705支付給職工以及職工支付的現(xiàn)金342051支付的各項(xiàng)稅費(fèi)77536.84支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金114975經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)3572420.34經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~145680.66二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)

23、金160000取得投資收益收到的現(xiàn)金30400處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金金額15500處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的現(xiàn)金金額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)205900購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金536000投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金金額支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金536000投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)-330100投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1012000吸收投資收到的現(xiàn)金912000取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)1924000償還債務(wù)支付的現(xiàn)金4000000分配股利

24、、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金63000支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)4063000籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-2139000四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-2323419.34加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額6369928六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額4046508.66表4 泰達(dá)市通訊設(shè)備股份有限公司2013年度銷售預(yù)算單位：元項(xiàng)目季度全年1234預(yù)計(jì)銷售量/部XD-05500030002000100011000PD-I100030005000900018000預(yù)計(jì)售價(jià)XD-053030303030PD-I418418418418418銷售總額XD

25、-05150000900006000030000330000PD-I4180001254000209000037920007554000表5 泰達(dá)市通訊設(shè)備股份有限公司2013年度銷售和管理費(fèi)用預(yù)算單位：元項(xiàng)目季度全年1234預(yù)計(jì)銷售量/部XD-05500030002000100011000PD-I100030005000900018000單位變動(dòng)銷售和管理費(fèi)用XD-052.82.82.82.82.8PD-I3939393939預(yù)計(jì)變動(dòng)銷售和管理費(fèi)用XD-051400084005600280030800PD-I3900011700019500351000702000預(yù)計(jì)固定銷售和管理費(fèi)用XD-

26、05600060006000600024000PD-I225000225000225000225000900000預(yù)計(jì)銷售和管理費(fèi)用合計(jì)2840003564004316005848001656800減：折舊XD-058008008008003200PD-I100010000100001000040000銷售和管理費(fèi)用現(xiàn)金支出XD-05192001360010800800051600PD-I2540003320004100005660001562000銷售和管理費(fèi)用現(xiàn)金支出合計(jì)2732003456004208005740001613000表6 泰達(dá)市通訊設(shè)備股份有限公司預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 2013年

27、12月31日 單位：元資產(chǎn)年初余額期末余額負(fù)債及所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）年初余額期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金4046508.66866045.66短期借款交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)29633002963300應(yīng)付票據(jù)2398523985應(yīng)收賬款48150601137600應(yīng)付賬款206388282740預(yù)付款項(xiàng)50005000預(yù)收款項(xiàng)110000110000應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬717739717739應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)1033560.631192120.63其他應(yīng)收款2034020340應(yīng)付利息9833.779833.77存付股利540000一年內(nèi)到期

28、非流動(dòng)資產(chǎn)其他應(yīng)付款279435.36279435.36其他流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)11868628.665595140.66其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)2920941.762615853.76可供出售金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債：持有到期投資長(zhǎng)期借款10679001067900長(zhǎng)期應(yīng)收款應(yīng)付債券10224501022450長(zhǎng)期股權(quán)投資359000359000長(zhǎng)期應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)專項(xiàng)應(yīng)付款固定資產(chǎn)9316940.1916218540.19預(yù)計(jì)負(fù)債在建工程2290768.332290768.33遞延所得稅負(fù)債工程物資2400024000其他非流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)清理非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)2

29、0903502090350生產(chǎn)性生產(chǎn)物資負(fù)債合計(jì)5011291.764706203.76油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：無(wú)形資產(chǎn)158000158000實(shí)收資本（或股本）1275200012752000開(kāi)發(fā)支出資本公積671012.26671012.26商譽(yù)減：庫(kù)存股長(zhǎng)期待攤費(fèi)用盈余公積15059201704560遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤(rùn)40771130164331673.16其他非流動(dòng)資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)19006045.4219459245.42非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)12148708.5218570308.52資產(chǎn)合計(jì)24017337.182416549.18負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)24

30、017337.1824165449.18表7 泰達(dá)市通訊設(shè)備股份有限公司2013年度預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 單位：元項(xiàng)目金額銷售總額7854000減：銷售成本4836500毛利3017500減：銷售和管理費(fèi)用1656800營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1360700減：利息費(fèi)用47500所得稅前利潤(rùn)1313200減：所得稅320000凈利潤(rùn)993200表8 泰達(dá)市通訊設(shè)備股份有限公司2013年度現(xiàn)金預(yù)算 單位：元項(xiàng)目季度全年1234期初現(xiàn)金余額4046508.66121693.16103305.66165000.164046508.66加：收回的賬款528266011412001908200329940011631460可用現(xiàn)金合計(jì)9329168.661262893.162011505.663464400.1615677968.66減：各項(xiàng)支出直接材料274288