天津大學(xué)《稅收理論與實(shí)務(wù)》

1、稅收理論與實(shí)務(wù)要求:1.獨(dú)立完成,作答時(shí)要按照模版信息.填寫完整,寫清題號;2.作答方式:手寫作答或電腦錄入,使用學(xué)院統(tǒng)一模版(模版詳見附件;3.提交方式:以下兩種方式任選其一,1手寫作答的同學(xué)可以將作業(yè)以圖片形式打包壓縮上傳;2提交電子文檔的同學(xué)可以將作業(yè)以word文檔格式上傳;4.上傳文件命名為“中心-學(xué)號-姓名-科目.rar”或“中心-學(xué)號-姓名-科目.doc”;5.文件容量大小:不得超過20MB。請同學(xué)們按照學(xué)院平臺“課程考試離線考核離線考核課程查看”中指定的“做題組數(shù)”作答,滿分100分;例如:“做題組數(shù)”標(biāo)為1,代表學(xué)生應(yīng)作答“第一組”試題;提示:未按要求作答題目的同學(xué),成績以.!

2、.0.分記第一組:1、(20分某化妝品企業(yè)將一批新產(chǎn)品作為年終獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放給職工,查知無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格,其生產(chǎn)成本為15000元。計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。2、(20分某酒廠將自產(chǎn)的糧食白酒500公斤贊助給某單位開慶祝大會(huì),該批白酒尚未投放市場,生產(chǎn)成本為12000元。計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。3、(20分某汽車廠委托橡膠廠加工專用輪胎500套,橡膠由汽車廠提供,每套輪胎材料成本180元,橡膠廠加工一套輪胎的加工費(fèi)為70元,代墊輔料30元,汽車廠已提貨。橡膠廠沒有同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。計(jì)算該筆業(yè)務(wù)的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。4、(40分某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,8月上旬從國外進(jìn)口一批散裝化妝品,關(guān)稅完稅價(jià)格為1

3、50萬元。本月內(nèi)該企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件,對外批發(fā)銷售6000件,取得不含稅銷售額290萬元,向消費(fèi)者零售800件,取得含稅銷售額51.48萬元?；瘖y品的進(jìn)口關(guān)稅稅率為40%,消費(fèi)稅稅率為30%。(1計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。(2計(jì)算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。第二組:1、(20分某中國公民2008年月工資為3000元,年末一次性領(lǐng)取年終獎(jiǎng)金7800元。計(jì)算該納稅人全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。2、(10分張小姐和李小姐共同參加一項(xiàng)設(shè)計(jì),張小姐取得設(shè)計(jì)費(fèi)5000元,李小姐取得2800元,分別計(jì)算她們兩人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。3

4、、(30分王教授在A國講學(xué)取得收入折合成人民幣10000元,特許權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入30000元,在A國已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅5000元;在B國取得勞務(wù)報(bào)酬所得5000元,工資薪金所得4000元,在B國已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅1150元,計(jì)算王教授在A、B國的扣除限額。4、(40分某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%,2004年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:銷售甲產(chǎn)品給某大商場,開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額80萬元;另外,開具普通發(fā)票,取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.85萬元。銷售乙產(chǎn)品,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額29.25萬元。將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程,成本價(jià)為20萬元

5、,成本利潤率為10%,該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。銷售使用過的進(jìn)口摩托車5輛,開具普通發(fā)票,每輛取得含稅銷售額1.04萬元;該摩托車原值每輛0.9萬元。(納稅人銷售自己使用過的機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇,售價(jià)超過原值的按照4%的征收率減半征收增值稅;售價(jià)未超過原值的,免征增值稅。購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明支付貨款60萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬元,貨物驗(yàn)收入庫;另外支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬元,取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付收購價(jià)30萬元,支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬元,取得相關(guān)的合法票據(jù),農(nóng)產(chǎn)品驗(yàn)收入庫。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。計(jì)算該企業(yè)2

6、004年5月應(yīng)繳納的增值稅額。第三組:1、(10分某企業(yè)2008年自有經(jīng)營用房屋價(jià)值2000萬元,同時(shí)安裝采暖、制冷等設(shè)備100萬元,試計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅?(扣除率為30%2、(30分比較三種類型的增值稅。3、(30分簡述稅收的形式特征。4、(30分某國有企業(yè)上年度在崗職工800人,年終會(huì)計(jì)決算報(bào)表中反映的利潤總額為1920萬元,其中兌現(xiàn)到期國庫券取得利息收入20萬元,職工工資總額為750萬元,按該工資總額提取的三項(xiàng)費(fèi)用為131.25萬元。按規(guī)定計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月500元,三項(xiàng)費(fèi)用的提取比例為17.5%。根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)上年度應(yīng)納的所得稅稅額。第四組:1、(20分簡述企業(yè)所得稅的含

7、義及特點(diǎn)。2、(30分簡述個(gè)人所得稅的征收模式。3、(50分簡述我國稅款征收的方式。第五組:1、(40分某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,職工人數(shù)年均70人,資產(chǎn)總額2500萬元。2008年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為:(1年初庫存外購已稅煙絲10噸,每噸單價(jià)0.8萬元,共計(jì)金額8萬元;當(dāng)年內(nèi)又購進(jìn)已稅煙絲50噸,每噸不含稅單價(jià)0.8萬元,取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票,以銀行存款支付購貨金額40萬元、增值稅額6.8萬元,煙絲全部驗(yàn)收入庫;采購煙絲過程中共計(jì)以銀行存款支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元,取得運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票。(2當(dāng)年生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲45萬元;銷售卷煙120標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票

8、,取得銷售金額300萬元,增值稅額51萬元;經(jīng)批準(zhǔn)銷售卷煙8標(biāo)準(zhǔn)箱給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬元。(3當(dāng)年卷煙銷售成本共計(jì)為120萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元。(4發(fā)生管理費(fèi)用20萬元(管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元。(5銷售費(fèi)用10萬元(含廣告費(fèi)8萬元。(6計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150萬元和計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)37.5萬元。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)具體情況如下:計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元,已取得專用收據(jù);計(jì)提福利費(fèi)30萬元,實(shí)際發(fā)生28萬元;計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)4.5萬元,實(shí)際發(fā)生3萬元。(7營業(yè)外支出20萬元,其中被工商部門行政罰款6萬元,向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元,通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)1

9、0萬元。(8“投資收益”賬戶表明有來源于全資子公司投資收益27萬元(子公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%。(92007年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的經(jīng)營損失為7.30萬元。(煙絲消費(fèi)稅稅率30%,卷煙消費(fèi)稅稅率45%、每標(biāo)準(zhǔn)箱定額征收消費(fèi)稅150元要求:按下列順序回答問題,每步均為共計(jì)金額:(1計(jì)算本年度應(yīng)繳納的增值稅;(2計(jì)算本年度應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(3計(jì)算本年度應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加;(4計(jì)算該企業(yè)2008年收入總額;(5計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(6計(jì)算工資費(fèi)用以及職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(7計(jì)算所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng);(8計(jì)算該企業(yè)境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額;(9計(jì)算該企業(yè)匯算清繳應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。2、(30分某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口退稅率13%,05年4月有關(guān)業(yè)務(wù)購進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元,外購貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額34萬元通過認(rèn)證。上月末留抵稅款3萬元,本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元,收款117萬元存入銀行,本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元,試計(jì)算