盡職調(diào)查操作手冊

1、手冊說明本手冊是為了標準我公司擔保業(yè)務調(diào)查工作，提高調(diào)查質(zhì)量和效率，同時給予一線業(yè)務和風控人員切實指導而制定。本手冊內(nèi)容分為三局部。第一局部為調(diào)查流程指引，說明了業(yè)務 操作人員在接受客戶擔保申請、收集資料、初步篩選客戶、進入現(xiàn)場 調(diào)查、撰寫調(diào)查報告的各個環(huán)節(jié)中，依據(jù)的步驟和程序，同時界定了 業(yè)務操作人員在工程調(diào)查中應承當?shù)穆氊?；第二局部工程調(diào)查重點指 引和工具：工程調(diào)查重點提煉出影響企業(yè)履約能力的主要信用特征， 抓住重點、針對性地展開調(diào)查，有利于迅速把握企業(yè)的共性問題。調(diào) 查工具包括調(diào)查提綱和客戶調(diào)查問卷，調(diào)查提綱中預先設(shè)定了重點和 異常問題，可以提高現(xiàn)場調(diào)查的效率以及抓住工程的關(guān)鍵問題，而客

2、 戶問卷可以將一些根本信息的收集工作轉(zhuǎn)移到客戶身上，減輕業(yè)務調(diào) 查人員的負擔；第三局部為調(diào)查方法指引附件，詳細列舉了在工程 調(diào)查中采取的各種方法和技巧，運用這些方法和技巧可以較為全面地 揭示客戶的資信狀況。在手冊的實際運用中，工程調(diào)查人員通過閱讀調(diào)查流程指引清晰 整個工程調(diào)查的操作步驟和程序：通過閱讀調(diào)查方法指引學習在企業(yè) 調(diào)查中較為全面的知識和技巧，在上述的根底上調(diào)查人員根據(jù)具體項 目的特點，在發(fā)放給企業(yè)的調(diào)查問卷回收后，參照工程調(diào)查重點問題 指引設(shè)計針對性的調(diào)查提綱，然后進入企業(yè)進行調(diào)查，最終完成調(diào)查 報告。目錄第一局部盡職調(diào)查流程指引第一章總那么 3第二章盡職調(diào)查人員職責3第三章工程受理

3、 5第四章工程現(xiàn)場調(diào)查 7第五章調(diào)查結(jié)論及上報工程 9附錄盡職調(diào)查流程圖 12第二局部盡職調(diào)查重點及工具第一章工程調(diào)查重點指引 13第一節(jié) 企業(yè)的根本情況調(diào)查 14第二節(jié)企業(yè)重要事項調(diào)查 16第三節(jié)企業(yè)行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查 17第四節(jié)企業(yè)資金需求調(diào)查 19第五節(jié)企業(yè)財務狀況調(diào)查 20第二章工程調(diào)查工具設(shè)計 28第一節(jié)工程調(diào)查提綱 28第二節(jié)企業(yè)調(diào)查問卷 38.59附件工程盡職調(diào)查方法指引第一局部工程盡職調(diào)查流程指引工程盡職調(diào)查流程指引第一章總那么第一條 為了進一步標準工程調(diào)查工作，明確工程調(diào)查人職工作職 責，加快工作效率，提高調(diào)查質(zhì)量，制定本指引。第二條 工程盡職調(diào)查流程是指業(yè)務操作人員在接

4、受客戶擔保申 請、收集資料、初步篩選客戶、進入現(xiàn)場調(diào)查、撰寫調(diào)查報告、上報 工程的各個環(huán)節(jié)中，依據(jù)的步驟和程序。第三條 在實際操作中，對指引中的個別條款，可以結(jié)合實際情況 給予優(yōu)化和調(diào)整。第二章盡職調(diào)查人員職責第四條 完整的調(diào)查過程必須落實雙人調(diào)查制度，包括客戶經(jīng)理及風險經(jīng)理的調(diào)查工作，調(diào)查過程及調(diào)查結(jié)果要形成書面報告和記錄。第五條 客戶經(jīng)理是工程調(diào)查的主要責任人，必須保證整個工程調(diào)查的全面性、真實性、可靠性，并形成相應的客戶經(jīng)理調(diào)查報告。在 盡職調(diào)查階段，客戶經(jīng)理承當?shù)闹饕氊熑缦拢阂回撠熍c客戶接洽、業(yè)務受理、資料信息傳遞等工作，合理安 排調(diào)查時間、地點、方式等各項事宜。二承當對客戶書面資料

5、的收集與核實工作在核實復印件后須 加蓋核對章，對資料的完備性、真實性、合法性負責。三應該利用與客戶口頭、書面溝通，生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場考察，第 三方查證等多種方式，力求調(diào)查的全面性。四對風險經(jīng)理、評審會提出的問題，解釋不清的，有責任再次 進行調(diào)查取證。五根據(jù)調(diào)查的客觀事實，在調(diào)查報告中全面地披露客戶資信狀 況，對主要及異常問題要重點闡述，并附上可靠的書面資料佐證。第六條 風險經(jīng)理在客戶經(jīng)理受理工程后，隨同客戶經(jīng)理進入客戶 經(jīng)營場所考察，在工程調(diào)查中和客戶經(jīng)理形成互為補充又相互監(jiān)督的 作用，并形成相應的審核報告。風險經(jīng)理承當?shù)闹饕氊熑缦拢阂徽{(diào)查方面?zhèn)戎赜诳蛻糍Y信狀況真實性的披露。應采取合理、 有效的

6、調(diào)查方式，客觀記錄調(diào)查過程，如實反映調(diào)查采取的方式和依 據(jù)，并對調(diào)查工作的有效性和可靠性負責。二對關(guān)鍵資料現(xiàn)場審核，對審核過資料的真實性負責。對工程 其他資料承當形式上合法、完備的審核責任。三現(xiàn)場調(diào)查后，對客戶提供的資料、客戶經(jīng)理形成的書面報告 做整體審核，并發(fā)表獨立的明確意見包括是否同意操作、操作條件等,形成相應的風險經(jīng)理審核報告。第八條 工程調(diào)查人員應秉持客觀、公正、誠信原那么，獨立履行職責，在盡職調(diào)查過程中不受人為的外部因素干擾。第三章工程受理第九條 在接到客戶的業(yè)務申請意向后，客戶經(jīng)理應將我司業(yè)務操 作的根本要求及條件告知對方，并將?委托擔保申請書? 、?企業(yè)根本 情況表?模版、根本資

7、料清單傳給客戶。第十條 在收到客戶填好的?委托擔保申請書?、?企業(yè)根本情況 表?、根本資料后，客戶經(jīng)理須對該客戶做出初步判斷和篩選，是否符 合我司業(yè)務受理條件，決定能不能進一步操作，并在一個工作日內(nèi)回 復客戶。判斷的主要依據(jù)如下：一客戶作為借款主體是否具備完備的主體資格，或存在明顯 的法律障礙。二該客戶從事的行業(yè)是否是國家支持的、或明令禁止、限制 的行業(yè)，或者是否符合我司業(yè)務操作的相關(guān)行業(yè)指引。三客戶能否能按規(guī)定提供必要的反擔保措施。四客戶提出業(yè)務要求和條件是否與我司的規(guī)定差距較大。五客戶的資信情況是否存在明顯的缺乏與缺陷。在客戶初步 篩選中，應充分利用網(wǎng)絡(luò)信息調(diào)查客戶的資信狀況，包括查閱當?shù)?/p>

8、信 用網(wǎng)、工商網(wǎng)、法院系統(tǒng)網(wǎng)站等了解客戶的訴訟、糾紛、處分或其他 不良記錄，以及查閱是否有其他負面消息和新聞。第十一條 在確認客戶符合我司業(yè)務受理的條件后， 客戶經(jīng)理應發(fā) 給客戶正式的業(yè)務受理函，告知其義務及責任，并附帶相應的調(diào)查問 卷。具體調(diào)查問卷的設(shè)計可以在原有模版中靈活增刪，應充分表達企 業(yè)自身的經(jīng)營特點和行業(yè)特征。第十二條 客戶經(jīng)理應催促客戶及時填寫調(diào)查問卷及提供相應的 資料。在客戶提交調(diào)查問卷和相應資料后，客戶經(jīng)理在一個工作日內(nèi) 對客戶的資信情況做出書面的審核，并通過、等方式和客戶初步溝通，撰寫調(diào)查提綱，列舉重點及異常問題，與客戶確定現(xiàn)場調(diào)查 時間。一客戶經(jīng)理應對客戶提供資料的完備性

9、和相關(guān)性進行審核及判 斷，對遺漏資料要求客戶及時補充，并對資料的真實性做形式上的判 斷。二對于在現(xiàn)場調(diào)查前可以解決的問題， 客戶經(jīng)理應加快工作效 率，通過網(wǎng)絡(luò)查詢、溝通、書面資料傳遞等方式給予解決，無法解決的問題列入調(diào)查提綱。第十三條 風險經(jīng)理在接到上級指派的工程后，應主動和客戶經(jīng)理 聯(lián)系，商定調(diào)查時間和方式，并熟悉工程資料，擬定調(diào)查的重點問題。第四章工程現(xiàn)場調(diào)查第十四條 工程現(xiàn)場調(diào)查地點包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營場所， 抵、質(zhì)押物所在地，企業(yè)控制人住所，企業(yè)關(guān)聯(lián)方、主要上下游客戶 經(jīng)營場所等。一擔保業(yè)務申請人為公司的，必須現(xiàn)場調(diào)查其生產(chǎn)、經(jīng)營場所。二擔保業(yè)務申請人為自然人的，除其控制的經(jīng)營實

10、體外，還須 現(xiàn)場核實其住所。三必須現(xiàn)場查核主要抵、質(zhì)押物。四如果關(guān)聯(lián)方對企業(yè)的經(jīng)營有重大影響的，須走訪關(guān)聯(lián)方。五走訪對企業(yè)的開展或經(jīng)營有重大作用的上下游客戶，或戰(zhàn)略 合作伙伴，不具備條件的進行溝通或函證。六企業(yè)的經(jīng)營、建設(shè)等關(guān)鍵問題涉及到政府部門的，須咨詢、 走訪相關(guān)政府職能部門。第十五條 現(xiàn)場調(diào)查主要人員是客戶經(jīng)理和風險經(jīng)理， 原那么上客戶 經(jīng)理、風險經(jīng)理同時進入工程現(xiàn)場進行調(diào)查，客戶經(jīng)理、風險經(jīng)理在 調(diào)查過程中可采取分工合作的方式。如果抵、質(zhì)押物需要我司認可的 專業(yè)評估師評估的，評估師可一同前往。第十六條 現(xiàn)場調(diào)查時間一般需要半個工作日至一個工作日。 對于 大型或復雜的工程在客戶的配合下，

11、可以延長調(diào)查時間和增加調(diào)查次 數(shù)。第十七條現(xiàn)場調(diào)查的方式包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場的觀 摩、現(xiàn)場資料的查閱、主要經(jīng)營人員的訪談等。一對生產(chǎn)現(xiàn)場進行觀摩，了解產(chǎn)品生產(chǎn)工藝和流程，留意生 產(chǎn)線的飽和度、機械設(shè)備的維護情況等；留意工作人員的工作面貌和 情緒；在查看庫存時留意是否有滯銷產(chǎn)品和積壓原料；查看企業(yè)是否 有平安隱患或環(huán)保等問題。二考察企業(yè)的各項內(nèi)部控制制度，生產(chǎn)工作現(xiàn)場是否井然有 序，部門配置是否健全、合理，是否有公示的各項制度。三對企業(yè)財務的核實及調(diào)查中，須對企業(yè)賬務真實性做一個 外表的測試，對當期財務進行賬帳、賬表、賬實的核對，確認各會計 科目余額相符。然后再根據(jù)調(diào)查提綱對重點、疑點

12、問題詳細調(diào)查取 證，調(diào)查過程中須對重要資料進行復印，并經(jīng)過客戶簽章確認。四對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場，擬提供抵、質(zhì)押物進行攝影，有 條件的可以利用DV、錄音等多媒體手段進行記錄。五在與企業(yè)相關(guān)人員溝通中，至少應包括以下人員：企業(yè)實 際控制人、總經(jīng)理、財務負責人、技術(shù)或生產(chǎn)負責人、一線生產(chǎn)工作 人員等。第十八條 現(xiàn)場調(diào)查中，調(diào)查人員須遵循以下的原那么：一客觀性原那么。對于客戶提供的信息，或調(diào)查人員的個人判 斷，都必須提供合法、合規(guī)、合理的書面依據(jù)，并且詳細記錄調(diào)查的 方式和過程，對于一些確實無法取得直接書面證據(jù)的重要信息，那么需 通過與工程無利害關(guān)系的第三方給予證明和確認。二謹慎性原那么。不能片面聽取

13、客戶的口頭介紹或承諾，應留 心調(diào)查現(xiàn)場中的細節(jié)問題，對異常情況要反復甄別，對沒有確切依據(jù) 的數(shù)據(jù)要保守估算。三重要性原那么。受到時間的限制，同時為了提高工作效率， 調(diào)查人員須根據(jù)調(diào)查提綱進行現(xiàn)場調(diào)查，對于一般性的問題可以采取 個別抽查推斷的方式，對于異常及重點問題需全面核實，取得充分的 依據(jù)。第五章調(diào)查結(jié)論及上報工程第十九條 經(jīng)過現(xiàn)場調(diào)查后，如果企業(yè)實際經(jīng)營情況確實符合我司 業(yè)務操作要求，企業(yè)在調(diào)查過程中沒有存在弄虛作假的情況，信息基 本對稱，原那么上客戶經(jīng)理、風險經(jīng)理應在一到兩個工作日內(nèi)各自完成 調(diào)查報告。第二十條 客戶經(jīng)理應根據(jù)核實、分析結(jié)果，出具?工程調(diào)查評價 報告書?，報告書應對客戶借

14、款事由、還款能力、現(xiàn)金流量、業(yè)主或 主要股東個人信用情況進行分析，并對授信品種、金額、用途、利率、 效勞收費、期限、歸還方式、擔保條件等提出建議。一對于報告中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)核實，客戶經(jīng)理應在報告中稱述調(diào) 查的方式和依據(jù)，涉及到重要憑證的需列明憑證名稱，通過網(wǎng)站等第 三方渠道了解情況的應那么列明網(wǎng)站地址等名稱。二報告要充分揭示工程的主要優(yōu)勢和劣勢， 實事求是地揭示項 目風險并提出有效的防范措施。對于無法核實的內(nèi)容，應如實反映， 并評估該因素對客戶資信的影響程度。三在撰寫報告的同時完成十五級分類評分表。第二十一條 風險經(jīng)理應根據(jù)核實、分析結(jié)果，出具?風險經(jīng)理項目審核報告書?。一報告書中應陳述調(diào)查采取的

15、方式，對現(xiàn)場調(diào)查的重要環(huán)節(jié)進 行客觀記錄，包括各個重要數(shù)據(jù)和問題的核實方法和依據(jù)，列明書面 證據(jù)的名稱及出處，評估該資料的真實性、合法性、可靠性。二通過現(xiàn)場核實的數(shù)據(jù)和信息客觀地分析企業(yè)的資信狀況和償 債能力，以及還款資金來源的可靠性。同時實事求是地揭示工程風險 并提出有效的防范措施。三對客戶經(jīng)理調(diào)查工作的質(zhì)量做出判斷 包括客戶經(jīng)理是否設(shè) 計了調(diào)查提綱，并對調(diào)查提綱涉及重點及異常問題進行了調(diào)查，對于 工程書面資料或現(xiàn)場調(diào)查中無法解釋的問題，要求客戶經(jīng)理書面釋疑 或重新調(diào)查，對于欠缺重要資料的，要求客戶經(jīng)理補充。四明確表達對工程的綜合意見。第二十三條 客戶經(jīng)理、風險經(jīng)理完成工程書面報告后，按我司

16、?融 資擔保業(yè)務操作流程?規(guī)定的程序，上報評審會，在工程審批環(huán)節(jié)， 需注意以下問題：一報送的資料必須包括以下內(nèi)容：?客戶經(jīng)理工程調(diào)查報告?、?風險經(jīng)理工程審核報告?、?十五級分類評分表?，抵、質(zhì)押物評估 報告，抵/質(zhì)押物、客戶經(jīng)營/生產(chǎn)場所相片，以及其他重要問題的書面 稱述。二在報送工程的過程中，如果工程發(fā)生了重大變化，如客戶要 求的擔保金額、反擔保條件發(fā)生了顯著改變，或客戶經(jīng)營、生產(chǎn)中發(fā) 生了影響客戶資信狀況的重大事項，需及時修改報告或重新進行工程調(diào)查三對于評審會意見為再議的工程，客戶經(jīng)理、風險經(jīng)理須對評審關(guān)注的問題重新進行調(diào)查,并在復議申請表上詳細記錄調(diào)查的方式、依據(jù)和結(jié)論附錄盡職調(diào)查流程

17、圖調(diào)查人員客戶信息傳遞通過圖一1盡職調(diào)查流程圖第二局部工程盡職調(diào)查重點及工具第一章工程調(diào)查重點指引我司操作的擔保工程，涉及到的行業(yè)范圍廣、跨度大，同行業(yè)內(nèi)的 企業(yè)也存在明顯的個體差異。因此在盡職調(diào)查中為了提高效率，需對 企業(yè)的共性問題進行把握，提煉出影響企業(yè)履約能力的主要信用特征， 抓住重點、針對性地展開調(diào)查。以下是涉及到企業(yè)資信判斷的重點問 題具體工程調(diào)查中不限于這些問題，工程調(diào)查人員需特別關(guān)注這些 問題的調(diào)查，詳細調(diào)查方法可查閱、參考手冊附件第三局部?工程調(diào)查方法指引?相應條款。第一節(jié)企業(yè)根本情況調(diào)查企業(yè)的歷史演變情況詳見調(diào)查方法指引1.1取得企業(yè)設(shè)立、變更等相關(guān)環(huán)節(jié)的政府批準文件、營業(yè)執(zhí)

18、照、工 商登記表等，了解企業(yè)是否經(jīng)歷過改制、名稱變更、主營業(yè)務變更、重大收購兼并、隸屬關(guān)系及控制人變動等情況，并收集相關(guān)證明文件 和資料。企業(yè)的設(shè)立是否標準詳見調(diào)查方法指引1.2取得企業(yè)設(shè)立的所有文件，包括發(fā)起人協(xié)議、資產(chǎn)評估報告含 評估機構(gòu)資格證書及評估確認文件、驗資報告含驗資機構(gòu)和經(jīng)辦 會計師資格證書、政府有權(quán)部門批準設(shè)立文件、工商注冊登記表、 工商營業(yè)執(zhí)照、公司章程等。取得發(fā)起人或股東的營業(yè)執(zhí)照、 年檢記 錄，檢查其是否依法存續(xù)。企業(yè)的股權(quán)變動情況是否清晰、合理、合法詳見調(diào)查方法指引1.2 假設(shè)企業(yè)發(fā)生過合并、分立、增資或減資而引起的股本變動，取 得股東大會決議、政府有權(quán)部門批準文件、驗

19、資報告、工商變更登記 表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程等，檢查其股本變動是否經(jīng)過股東大會特別 決議通過，是否經(jīng)政府主管部門批準，相應的法定程序是否得到履行； 假設(shè)發(fā)行人的股權(quán)發(fā)生過轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、政府主管部門批 準國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的文件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓資金進帳單、股權(quán)變開工商登記表、 股權(quán)評估報告或?qū)徲媹蟾娴?，檢查股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否合法如發(fā)起人 股三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；查閱企業(yè)工商登記表，檢查企業(yè)自設(shè)立以來是 否發(fā)生過公司名稱、法定代表人、注冊地址、業(yè)務范圍等方面的變化。企業(yè)管理和業(yè)務部門設(shè)置和職責劃分詳見調(diào)查方法指引1.3查看企業(yè)關(guān)于公司內(nèi)部管理和業(yè)務部門設(shè)置、職責劃分和管理分 工的文件；檢查其設(shè)置是否全面、合

20、理，分工是否明確，是否存在管 理制度上的漏洞。企業(yè)各分、子公司、參股公司的根本情況詳見調(diào)查方法指引1.3 取得對企業(yè)經(jīng)營有重大作用的下屬各分公司、子公司和參股公 司包括合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的工商登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章 程、財務報告或?qū)徲媹蟾娴?，檢查各子、分公司的設(shè)立是否符合?公 司法?的要求，企業(yè)的股權(quán)是否得到確定不存在糾紛。另外審查各分、子公司、參股公司間關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)分類、內(nèi)容、公允性、合理性、決策批準情況及實際執(zhí)行情況，關(guān)聯(lián)交易 的決策程序是否標準。關(guān)聯(lián)關(guān)系是否密切、行業(yè)相關(guān)性如何、關(guān)聯(lián) 投資效果、關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營情況對工程風險的影響程度，側(cè)重分析關(guān) 聯(lián)交易中關(guān)聯(lián)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)，虛增的非對外產(chǎn)

21、生的實際現(xiàn)金流的情 況和資產(chǎn)情況。第二節(jié)企業(yè)重要事項調(diào)查調(diào)查企業(yè)是否披露有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處分事項詳見調(diào)查方法指引4.1應充分利用網(wǎng)絡(luò)信息調(diào)查客戶的資信狀況，包括查閱當?shù)匦庞镁W(wǎng)、工商網(wǎng)、法院系統(tǒng)網(wǎng)站等了解客戶的訴訟、糾紛、處分或其他不良記錄，以及查閱是否有其他負面消息和新聞。同時留意企業(yè)的 審計報告是否對相關(guān)訴訟、仲裁及行政處分事項進行披露，是否產(chǎn)生相關(guān)的費用、支出或損失。122企業(yè)有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處分事項對財務狀況、經(jīng)營成 果、企業(yè)聲譽、生產(chǎn)經(jīng)營、未來前景等可能產(chǎn)生的影響詳見調(diào)查方法指引4.1調(diào)查企業(yè)重大合同及其內(nèi)容詳見調(diào)查方法指引4.2重大合同是指單筆交易金額到達公司年銷售10%

22、以上或?qū)ζ渖a(chǎn)經(jīng)營活動、未來開展或財務狀況具有重要影響的合同， 具體包括: 重要的聯(lián)營、合約、收購、兼并合同；征用土地合同；大額貸款或 拆借合同；重大融資租賃合同；長期原材料、零配件供應合同；重 大承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營合同等，上述合同包括公司子公司對外簽訂 的合同。調(diào)查企業(yè)重大固定資產(chǎn)投資事項詳見調(diào)查方法指引取得有權(quán)部門批準工程立項的批準文件，及與之相對應的工程 建議書或工程可行性研究報告等，查閱可行性研究報告、環(huán)保評價 報告等，對照固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，檢查相關(guān)數(shù)據(jù)和表述是否正確； 對于已進行建設(shè)的工程，查閱工程實施有關(guān)的設(shè)備購置合同、施工 合同等，現(xiàn)場考察工程進展情況；對于工程投資有其他資金來

23、源的， 取得其他資金來源的相關(guān)證明如銀行承諾函、貸款合同、財政貼 息貸款批準文件等。125調(diào)查企業(yè)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔保情況詳見調(diào)查方法指引4.3查閱公司正在履行的所有貸款合同及貸款卡記錄，檢查是否存 在以公司資產(chǎn)進行抵押、質(zhì)押貸款的情況，并取得相關(guān)文件和資料； 對重要不動產(chǎn)或動產(chǎn)可在房產(chǎn)交易中心、工商局等部門查詢資產(chǎn)狀態(tài)。調(diào)查企業(yè)財務保險、責任保險等事項詳見調(diào)查方法指引4.4對一些特殊行業(yè)的企業(yè)，如受火災或自然災害影響機率較大的 企業(yè),要調(diào)查其投保的范圍和狀態(tài)。查看保險合同、保險單證等相 關(guān)資料，核實相關(guān)單證，確認所有保險費和其他與保險金有關(guān)的應 付款項已按時付清。第三節(jié)企業(yè)行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營情況

24、調(diào)查企業(yè)所處行業(yè)的現(xiàn)狀及開展前景，開展的有利和不利因素詳見調(diào)查方法指引5.1、5.2判斷企業(yè)所屬行業(yè)，收集并查閱權(quán)威機構(gòu)的行業(yè)統(tǒng)計資料和研 究報告通過行業(yè)協(xié)會、專業(yè)網(wǎng)站、專題報告等渠道,分析所處行業(yè)包括細分行業(yè)國內(nèi)、外的開展歷程、現(xiàn)狀與開展前景，調(diào)查影響行業(yè)開展的有利、不利因素，包括但不限于產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特 性、技術(shù)替代、消費趨向、購置力與國際市場沖擊等因素，指出進 入本行業(yè)的主要障礙。企業(yè)主要產(chǎn)品的市場情況，所處地位及競爭力 詳見調(diào)查方法指引6.1、6.2、6.3包括調(diào)查企業(yè)的經(jīng)營是否合法、有效；企業(yè)主要產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售情況；企業(yè)產(chǎn)品標準和質(zhì)量控制情況；企業(yè)是否擁有主營業(yè)務的核心技術(shù)；企業(yè)是

25、否擁有技術(shù)不斷創(chuàng)新的機制和進一步開發(fā)的能力；企業(yè)的業(yè)務開展方案及預測是否切實可行。企業(yè)是否依法納稅詳見調(diào)查方法指引6.4核查企業(yè)的國稅和地稅的稅務登記證明、納稅登記表及稅收轉(zhuǎn) 帳專用完稅證或稅收繳款書，涉及到大額進出口的，還要核查進出 口貨物發(fā)票、海關(guān)報關(guān)單、商檢局的價值鑒定報告、結(jié)匯水單等資 料，調(diào)查發(fā)行人是否依法繳納進出口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅等。企業(yè)是否符合有關(guān)環(huán)境保護的要求詳見調(diào)查方法指引6.4了解企業(yè)應取得的環(huán)保資質(zhì)，生產(chǎn)是否符合國家有關(guān)環(huán)保規(guī)定， 確認擬投資工程是否符合環(huán)保要求，了解企業(yè)近三年治理污染采 取的具體措施及資金投入，對企業(yè)產(chǎn)品本錢及未來生產(chǎn)經(jīng)營的影響。第四節(jié) 企業(yè)資金需求調(diào)

26、查企業(yè)是否有明確的資金使用方案詳見調(diào)查方法指引7.1籌集資金使用對企業(yè)財務狀況和生產(chǎn)經(jīng)營的影響詳見調(diào)查方法指引7.1調(diào)查籌集資金總量確定的依據(jù)，資金投向是否與主營業(yè)務和 長期開展目標相一致，籌集資金缺乏或超過需求對企業(yè)財務狀況 及經(jīng)營成果的影響，是否會影響再融資等，并提請企業(yè)提供相關(guān) 佐證文件和資料?；I集資金投向的內(nèi)容及合法性詳見調(diào)查方法指引7.2取得企業(yè)固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，取得有權(quán)部門批準工程立項 的批準文件，及與之相對應的工程建議書或工程可行性研究報告 等，檢查工程是否需要國家有權(quán)部門批準；對于與他人合資的固 定資產(chǎn)投資的，取得合資方的法人營業(yè)執(zhí)照、工商登記表、合資 投資協(xié)議、合資方關(guān)于投

27、資資金來源的書面說明等；假設(shè)籌集資 金擬用于收購在建工程，取得該項在建工程的批文、可行性報告、 財務報告、收購協(xié)議、交易對象的營業(yè)執(zhí)照等，并進行現(xiàn)場考察， 檢查各項內(nèi)容的真實性?；I集資金投資工程的可行性詳見調(diào)查方法指引7.2通過實地調(diào)研、與行業(yè)專家溝通、查看行業(yè)資料，分析企業(yè) 投資工程在技術(shù)、市場、組織、經(jīng)營管理經(jīng)驗、人才、環(huán)保等方 面的可行性，分析判斷發(fā)行人是否存在合作方資金不到位、環(huán)保 問題、存在重大市場和資源約束、投資增加、投資建設(shè)期延長等 風險。第五節(jié)企業(yè)財務狀況調(diào)查在財務調(diào)查中要關(guān)注以下風險點：資產(chǎn)負債率較高過高的風險短期償債壓力較大的風險應收帳款較高且易發(fā)生壞帳的風險存貨較高且易發(fā)

28、生損失所風險主營業(yè)務收入下滑的風險盈利水平能力下降的風險；或毛利率下降的風險對外投資收益不確定或?qū)ν馔顿Y失控的風險三項費用過高或持續(xù)上升的風險稅收政策變化的風險資產(chǎn)評估增值過高的風險會計政策不穩(wěn)健如減值準備計提比例過低等的風險現(xiàn)金流斷裂的風險其他財務風險。資產(chǎn)狀況調(diào)查.1流動資產(chǎn)調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.)(1) 了解企業(yè)流動資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成：重點分析現(xiàn)金與銀行存款、應收款項、其他應收款、預付帳款及壞帳準備、短期投資、存 貨、長期投資等科目的構(gòu)成和比例，對大額異?？颇恳〉每颇棵?細。對于現(xiàn)金與銀行存款的調(diào)查，要取得近三個月的企業(yè)銀行存款 流水賬，分析是否符合企業(yè)的經(jīng)營特點和銷售收入。(2)

29、核查流動資產(chǎn)真實性與合法性：取得并核實應收帳款帳齡 分析表，核查帳齡超過一年的大額應收帳款未收回的原因；核查是 否存在關(guān)聯(lián)公司欠款，是否存在數(shù)額較大的公司股東或高管人員欠 款；核查發(fā)行人的歷史財務記錄中是否存在與固定對象之間的大額 應收帳款，核查最近期間發(fā)生的大額或非正常交易、新產(chǎn)品交易的 記錄；核查帳齡超過一年的大額其他應收款未收回的原因，對于數(shù) 額較大的其他應收款，尤其關(guān)注是否存在長期以本科目掛帳，實際 為投資的情形；對大額預付帳款，核查有關(guān)合同及收款單位的資信 情況；核查存貨是否有滯銷產(chǎn)品或堆積原料。.3 長期投資調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.)了解企業(yè)長期投資的狀況及構(gòu)成、核查其真實性與合

30、法性、分 析其是否存在風險及對企業(yè)的影響 ：核查累計對外投資是否超過 公司凈資產(chǎn)的50%核查被投資單位與企業(yè)業(yè)務的關(guān)聯(lián)度，核查是 否存在投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制。否存在以下風險：對 外投資管理失控的風險；對外投資發(fā)生損失的風險；投資收益不確 定的風險等。.4固定資產(chǎn)及在建工程調(diào)查詳見調(diào)查方法指引8.1了解企業(yè)固定資產(chǎn)及在建工程的規(guī)模、狀況、構(gòu)成：取得固定資產(chǎn)及累計折舊分類匯總表、關(guān)鍵設(shè)備根本情況表； 并現(xiàn)場勘查，結(jié)合產(chǎn)量調(diào)查現(xiàn)有的生產(chǎn)能力及利用情況，是否有大 量閑置的設(shè)備和生產(chǎn)能力；重要、關(guān)鍵設(shè)備、生產(chǎn)線對其生產(chǎn)能力 的影響程度。實地考察工程現(xiàn)場，核查工程工程的實際完工程度，核查是否

31、存在實際已使用，但未辦理竣工結(jié)算手續(xù)、未進行會計處理的工程; 核查是否存在非正常原因?qū)е碌耐９?，是否存在將已停工在建工?建設(shè)貸款利息繼續(xù)資本化的情況；2核查固定資產(chǎn)及在建工程權(quán)屬及合法性：核查房屋產(chǎn)權(quán)證、車輛運營或行駛證、船舶船籍證明等所有權(quán)證 明文件，確定固定資產(chǎn)是否歸發(fā)行人所有；核查是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛 或其他潛在糾紛；了解發(fā)行人是否存在固定資產(chǎn)抵押貸款、擔保、 被關(guān)聯(lián)方占用、或其他對所有權(quán)或使用權(quán)可能產(chǎn)生限制的情況。對 于重大建設(shè)工程，取得建設(shè)批準文件、所征用土地的紅線圖及建設(shè) 規(guī)劃許可、現(xiàn)場監(jiān)理施工進度報告假設(shè)有、建設(shè)資金來源等業(yè)務 資料。3了解并核實重大資產(chǎn)變化的合法性、有效性：核查購

32、置、 出售、置換資產(chǎn)的狀況，包括其帳面價值、評估價值、該資產(chǎn)的過 往運營及盈利情況，是否存在關(guān)聯(lián)交易；核查發(fā)行人設(shè)立之后是否 有重大購置、出售、置換資產(chǎn)等行為，取得與上述重大資產(chǎn)變化有 關(guān)的文件資料。.5無形資產(chǎn)調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.)(1) 了解企業(yè)無形資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成：取得無形資產(chǎn)和減值準備明細表，取得有關(guān)文件資料以核查無形資產(chǎn)的來源、構(gòu)成內(nèi)容和計價依據(jù)。(2) 核查其歸屬及價值歸集合理性：核查主要產(chǎn)品或經(jīng)營業(yè)務 使用的商標權(quán)、其他工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)等是否已進入企業(yè)，對 于上述無形資產(chǎn)的處置的相關(guān)手續(xù)是否已辦理完畢，取得權(quán)屬證明。自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，核查其入帳價值是否

33、按取得時發(fā)生的注冊費、律師費等費用確定，依法申請前發(fā)生的研 發(fā)費用是否已于發(fā)生時確認為當期費用；核查發(fā)行人無形資產(chǎn)是否存在權(quán)屬爭議。.6資產(chǎn)評估及驗資調(diào)查了解并核實資產(chǎn)評估的合規(guī)性、有效性和合理性；核實驗資的 合規(guī)性、有效性和真實性。負債及權(quán)益狀況調(diào)查.1負債情況調(diào)查詳見調(diào)查方法指引8.了解并核實企業(yè)負債的真實性、合法性和有效性，并分析負債對 企業(yè)的影響：取得短期借款明細表和長期借款明細表 ，核對相應 的銀行貸款卡記錄，對于逾期借款，核查未按期歸還的原因；了 解大額應付帳款的內(nèi)容，對應付款項作帳齡百分比分析；核查預 收帳款是否存在借方余額及長期掛帳的工程，帳齡超過一年的大 額預收帳款應說明原因

34、；核查應付股利是否已列示欠付的股利金 額并說明原因，是否存在控股股東的紅利長期掛帳的情況；取得 其他應付款明細表，核查是否已做帳齡百分比分析，對于金額較 大和異常的其他應付款項，核查發(fā)生原因并取得對其性質(zhì)和內(nèi)容 的說明。.2權(quán)益情況調(diào)查詳見調(diào)查方法指引8.了解并核實權(quán)益狀況的真實、合法性及準確性：核對企業(yè)股東 名冊、發(fā)起人協(xié)議、營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、公司章程等文件中股本 的一致性；核查企業(yè)的股份是否存在由于質(zhì)押或其他爭議而被凍結(jié) 或拍賣而發(fā)生轉(zhuǎn)移的情況；核查本年度利潤分配是否符合章程以及 董事會決議的規(guī)定。盈利情況調(diào)查.1銷售收入、本錢及費用調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引821、822 )(1) 了解和

35、核實企業(yè)各期銷售收入、本錢、費用的構(gòu)成及真實性和合理性：了解產(chǎn)品銷售采用的主要結(jié)算方式及各結(jié)算方式適 用的條件，取得主要產(chǎn)品銷售收入、本錢和毛利明細表，了解企 業(yè)主要產(chǎn)品價格、單位本錢、銷售數(shù)量、毛利率的變化情況，與 同行業(yè)毛利率比擬；分析產(chǎn)品的銷售結(jié)構(gòu)和價格變動是否合理， 如有異常變動，分析其原因；取得大額銷售合同并核查其執(zhí)行情況，抽查銷售業(yè)務的原始憑證發(fā)票、送貨單據(jù)，確定銷售收入 是否真實。(2) 考察各期產(chǎn)品銷售本錢與其銷售收入是否配比：了解企業(yè)關(guān)于銷售本錢的會計記錄是否完整、本錢核算對象、核算方法、 核算流程是否正確；抽取至少一種主要產(chǎn)品在不同時點或不同生 產(chǎn)批次的產(chǎn)品本錢計算單，核查

36、其本錢構(gòu)成；檢查至少一種主營 產(chǎn)品各月及前后期同一產(chǎn)品的單位本錢是否有異常波動，注意是否存在人為調(diào)節(jié)本錢的現(xiàn)象；分析比擬本年度與上年度產(chǎn)品銷售 本錢總額，分析本年度各月份的產(chǎn)品銷售本錢總額，如有重大波 動和異常情況，應查明原因。(3) 核查各項期間費用在各期的異常變化情況，確定企業(yè)有無通 過上述費用調(diào)控利潤的行為：將本年度銷售費用與上年度銷售費用進行比擬，并將本年度各個月份的銷售費用進行比擬；結(jié)合銷 售收入的變動幅度，核查銷售費用是否存在重大波動或異常情況; 詢問管理費中的大額支出、有疑問的支出及其他支出內(nèi)容；將各 期財務費用進行比照，必要時將近期各月財務費用的主要工程進 行比照，找出異常變動

37、的工程，分析原因。企業(yè)現(xiàn)金流狀況調(diào)查詳見調(diào)查方法指引8.在對企業(yè)現(xiàn)金流的調(diào)查中，除了觀察現(xiàn)金的流量和存量外， 還應該分析現(xiàn)金流與企業(yè)經(jīng)營特點及規(guī)律的符合與匹配度。考察 在現(xiàn)金流入中，主營業(yè)務現(xiàn)金流入占比、帳戶之間劃轉(zhuǎn)形成的現(xiàn) 金流入占比、其他籌融資形成的現(xiàn)金流入占比，通過銀行流水與 銷售收入的配比考察，確定企業(yè)實際收取現(xiàn)金的能力和水平；是 否存在銀行對帳單的流入流出量雖然大，但多數(shù)是帳戶之間相互 劃轉(zhuǎn)及其他渠道形成的資金流，真正銷售現(xiàn)金流不多，應收回款 情況不好，或者應付帳款拖欠很久，欠款嚴重等狀況。第二章工程盡職調(diào)查工具設(shè)計第一節(jié)工程調(diào)查提綱在結(jié)合企業(yè)行業(yè)特性及自身特點，初步確定了調(diào)查的重要

38、問 題后，相應地擬訂一個調(diào)查提綱，將有助于現(xiàn)場調(diào)查效率的提高， 減少人為的遺漏問題，同時對企業(yè)根本資料反映的異常問題也一 并記錄，可以最大限度地排除影響工程平安性的風險因素。以下是一個調(diào)查提綱模版，工程調(diào)查人員可以根據(jù)工程具體情況對提綱內(nèi)容進行增刪。在企業(yè)現(xiàn)場調(diào)查時應該對調(diào)查提綱中涉及到的問題及時記錄，工程報告撰寫階段再給予總結(jié)分析。工程調(diào)查提綱工程受理公司及部門：注：本提綱為工程調(diào)查工作底稿，而且是現(xiàn)場調(diào)查工作落實與否的主要依據(jù)?？蛻裘Q調(diào)查時間調(diào)查地點調(diào)查人員必查重點問題對于符合調(diào)查條件的企業(yè)，必須核查以以下示的問題，取得有效憑據(jù)，得出調(diào)查結(jié)論， 不符合調(diào)查條件的企業(yè)，調(diào)查人員應說明原因并

39、另行設(shè)計調(diào)查問題根本狀 況核查一、企業(yè)信用記錄核查1、企業(yè)近期銀行貸款卡記錄，是否 和企業(yè)賬面記錄一致，如不一致，需 查核貸款合同、還款通知單、相應銀 行支出流水：是口 否口2、核對企業(yè)近三個月租金、水、電 費通知單、相應發(fā)票收據(jù)、銀行支出 流水，考祭相應費用是否正常支付： 是口否口3、查看企業(yè)的納稅申報表，企業(yè)近 三年納稅情況是否和銷售情況相符： 是口否口注：以上貸款卡記錄、銀行流水必 須是調(diào)查人員直接或見證企業(yè)從第三 方取得4、通過當?shù)匦庞镁W(wǎng)站、工商網(wǎng)站、法院系統(tǒng)網(wǎng)站及其他網(wǎng)站查詢企業(yè)、 主要控制人或股東是否有訴訟、調(diào)查 方式、依 據(jù)、和結(jié) 論注：調(diào)查依據(jù)中應明確記錄調(diào) 查憑證名稱、來源、

40、所屬時間段 等。糾紛、被處分或其他負面消息：是口否口二、企業(yè)資產(chǎn)投入情況核查1、查看固定資產(chǎn)明細表、 購建合冋、 相應銀行支出流水，查核大型固疋資 產(chǎn)投入工程款、設(shè)備款或土地、房產(chǎn) 等購置價款是否已按合冋約定支付： 是口否口2、企業(yè)的主要固定資產(chǎn)的購建是否合 法合規(guī)，是否取得有權(quán)審批部門審發(fā) 的有關(guān)證件：是口 否口3、 其他擬提供的反擔保資產(chǎn)狀況、權(quán) 屬核查。三、企業(yè)管理狀況1、 財務管理是否健全真實：要求企業(yè) 提供最近一期的賬務系統(tǒng)記錄，通過 對主要財務數(shù)據(jù)的鉤稽關(guān)系核對，外表查證是否賬賬、賬表一致，賬實一 致：是口 否口2、其他物流及 對應現(xiàn) 金流核一、購貨階段1現(xiàn)場查看：實地查看倉庫，查

41、看存貨中原料標 簽上的進庫日期無具體日期的目測 其成新度，大致判斷其周轉(zhuǎn)速度是否 和報表反映相符，框算原料存貨數(shù)量 價值是否和賬上記錄吻合： 是口 否口2企業(yè)年購進貨物總量及金額的 推斷：調(diào)查查a、抽查最近三個月的銀行流水， 剔除各項費用、往來款項后，每月現(xiàn) 金流出是否和企業(yè)當年月平均購貨成 本相符：是口 否口b、挑選企業(yè)生產(chǎn)或貿(mào)易的正常期間非淡季或旺季，加總一個月或一個 星期可視企業(yè)銷售額的大小而定 產(chǎn)品主要原料的進庫單，是否和企業(yè) 月生產(chǎn)本錢剔除各項費用根本相 符：是口 否口C、核對該月的購貨發(fā)票總額，是 否和進庫單總額根本相符： 是否口d、根據(jù)當年應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)， 核對進庫單相對應月份

42、的銀行流水， 剔除各項費用、往來款項后，現(xiàn)金流 出是否和進庫單貨物總額根本吻合： 是口否口3大額購貨合冋的單筆抽查：從應付賬款和存貨等明細賬上隨機挑選一宗或幾宗視金額而定大 額或重要的購貨活動，從合冋、進貨 單、賣方發(fā)票、相應銀行支付流水， 一路核查，該業(yè)務是否真實，賬務處 理是否合規(guī)：是口 否口 二、銷貨階段1現(xiàn)場查看：a、實地查看倉庫，查看存貨中 產(chǎn)成品、半成品標簽上的進庫日期無 具體日期的目測其成新度或產(chǎn)品款過程、依 據(jù)、和結(jié) 論式，大致判斷疋否存在滯銷產(chǎn)品或存 在退貨的現(xiàn)象，判斷其周轉(zhuǎn)率是否和 報表反映相符，框算存貨中產(chǎn)成品、 半成品數(shù)量價值是否和賬上記錄一 致：是口 否口b、了解產(chǎn)品

43、生產(chǎn)或貿(mào)易的周期，以及生產(chǎn)線的產(chǎn)能，大致推算該產(chǎn)能 是否能支持賬上反映的銷售額：是口 否口2企業(yè)年銷售總量及金額的推斷：a、抽查最近三個月的銀行流水， 剔除各項往來款項后，每月現(xiàn)金流入 是否和企業(yè)當年月平均銷售額相符： 是口否口b、挑選企業(yè)生產(chǎn)或貿(mào)易的正常期間非淡季或旺季，加總一個月或一個 星期可視企業(yè)銷售額的大小而定 產(chǎn)品主要產(chǎn)品的出庫單，是否和企業(yè) 月銷售額根本相符：是口否口C、核對該月的銷售發(fā)票總額，是 否和出庫單總額根本相符： 是口否口d、根據(jù)當年應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)， 核對出庫單相對應月份的銀行流水， 剔除各項往來款項后，現(xiàn)金流入是否 和出庫單貨物總額根本吻合：是口否 3大額銷貨合冋的單

44、筆抽查：從應收賬款或主營業(yè)務等明細賬上隨機挑選一宗或幾宗 視金額而定 大額或重要的銷貨活動，從合冋、出 貨單、銷售發(fā)票、相應銀行收款流水， 一路核查，該業(yè)務是否真實，賬務處 理是否合規(guī)：是口 否口三、其他在以上進銷過程的核查中， 檢測某 個主要產(chǎn)品的銷售價，主要原料的進 貨價，大致推算其毛利率是否和賬面 反映一致：是口 否口風險點排查根據(jù)預設(shè)的或其他可能存在的異常問題進行迅速排查，對存在的問題重點調(diào)查根本面 異常問 題1、企業(yè)背景復雜，股權(quán)結(jié)構(gòu)不清晰， 股東變換頻繁：是口 否口2、股東、實際控制人、法人代表不 一致，沒有法律上的關(guān)聯(lián)：是口 否口3、實際控制人使用過多個名字：是口否口注：以上幾個

45、問題主要考察企業(yè)是 否存在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的糾紛或潛在 債務，以及實際控制人是否有逃 廢債的可能，可以在工商局等網(wǎng) 站中查詢實際控制人名下是否有 其他正在經(jīng)宮或經(jīng)宮過的企業(yè)。4、企業(yè)控制人從業(yè)背景復雜，并突 然進入一個不熟悉的行業(yè)：是口調(diào)查 過程、依 據(jù)、和結(jié) 論否口5、 企業(yè)高管變動頻繁：是口否口6、銀行等金融機構(gòu)對企業(yè)的支持力 度減弱或貸款條件比以往苛刻： 是口否口7、企業(yè)經(jīng)營或生產(chǎn)的產(chǎn)品類型變動 頻繁，沒有形成穩(wěn)定的主打產(chǎn)品： 是口否口&關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務性質(zhì)、產(chǎn)品和企 業(yè)相似性大，且和關(guān)聯(lián)企業(yè)資金 往來密切：是口否口9、企業(yè)上下游客戶單一， 依賴性大，或者主要上下游客戶變動較大， 以往的合作伙伴

46、不再與其合作： 是口否口10、其它問題：財務異 常問題1、企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)異常，不符合業(yè)務 性質(zhì)及行業(yè)特征：是口否口2、企業(yè)負債結(jié)構(gòu)異常，不符合業(yè)務性質(zhì)及行業(yè)特征：是口否口3、企業(yè)利潤率偏高或偏低，不符合 業(yè)務性質(zhì)及行業(yè)特征：是否口4、企業(yè)資產(chǎn)出現(xiàn)委縮，或者在主營 業(yè)務收入沒有明顯增長的情況下 大幅增長：是口 否口5、企業(yè)負債大幅減少， 或者在主營業(yè)務沒有明顯增長的情況下大幅 增長：是口 否口6、企業(yè)應收、應付賬款大幅度增加或減少，且和主營業(yè)務收入變動 趨勢不吻合：是口否口7、 企業(yè)存在大量的其他應收、其他 應付款項，并包括一些關(guān)聯(lián)交易： 是口否口8、企業(yè)存貨數(shù)量大，周轉(zhuǎn)緩慢，不 符合業(yè)務性質(zhì)及行

47、業(yè)特征，或者 近期變化和主營業(yè)務收入變動趨勢不吻合：是口 否口9、企業(yè)貨幣資金存量呈萎縮趨勢： 是口否口10、 企業(yè)對外投資大幅度的增加，或 者在某個報表時點消失或大幅度 減少：是口 否口11、企業(yè)歷年所有者權(quán)益和凈利潤的 變動趨勢不一致，差異較大：是 否口12、企業(yè)對外融資增幅較大， 但主營業(yè)務收入增長不大：是口否口13、企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流出、 流入金額 與企業(yè)主營業(yè)務收入、本錢差距 大：是口 否口14、銀行帳戶流水顯示有大額不明款 項往來：是口 否16、流動性比率如流動比率、 速動比 率等過低：是口 否口17、 杠桿比率如負債比率過高，經(jīng)常 用短期債務支付長期債務或長期資金使用：是口 否口1

48、8、保障比率如利息保障倍數(shù)過低， 現(xiàn)金流缺乏以支付利息： 是口否 19、 獲利能力如資產(chǎn)收益率、資本收益率等大幅度下降：是口否口20、其他問題：現(xiàn)場異 常問題1、企業(yè)生產(chǎn)不飽和，有停轉(zhuǎn)的生產(chǎn)線和設(shè)備：是口 否口2、企業(yè)在場職工和企業(yè)披露的差距 較大，管理部門空缺位置較多， 生產(chǎn)現(xiàn)場職工稀少：是口 否口3、庫存管理混亂，有平安隱患：是否口4、 財務資料調(diào)閱有困難，財務人員 不敢或不愿答復以下問題：是口 否口5、企業(yè)賬務系統(tǒng)混亂，資料不全， 或有多套賬務，之間差異大：是 否口6、對于調(diào)查的一些合理要求，企業(yè)人員以多種借口推搪：是口否口7、企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)宮場所招牌、或宣 傳資料名稱與工商登記名稱有出入：是口 否口&企業(yè)沒有資金方案意識，需求彈 性大，或者對貸款發(fā)放時間表現(xiàn) 出急迫的意圖，但對融資本錢不 敏感：是口 否口9、其他問題現(xiàn)場調(diào)查綜合結(jié)論企業(yè)信息 披露的完 備性和真 實性現(xiàn)場調(diào)查 中發(fā)現(xiàn)的 異常情況 及對工程 判斷的影 響調(diào)查人員簽章:第二節(jié)企業(yè)調(diào)查問卷如果企業(yè)在融資