全面預(yù)算培訓(xùn)－初級(jí)v30網(wǎng)上ppt課件

1、全面預(yù)算管理培訓(xùn)全面預(yù)算管理培訓(xùn)eleven財(cái)務(wù)經(jīng)理人網(wǎng)ecfoelevenecfo全面預(yù)算簡介n什么是全面預(yù)算？n如何開展全面預(yù)算任務(wù)？預(yù)算管理理念與體系n在企業(yè)實(shí)際中，預(yù)算的根本管理思緒相差無幾，但是大家在了解預(yù)算的作用、功能和運(yùn)用目的上卻是有很大的差別，在這一點(diǎn)上，諾基亞有很多超出“規(guī)矩但行之有效的另類舉措。n不同的公司對預(yù)算的作用會(huì)有不同的了解，賦予不用的功能，選擇不同的方式，到達(dá)不同的目的，獲得能夠完全不同的結(jié)果。從企業(yè)管理角度看，預(yù)算只是一種管理工具，必需融入到系統(tǒng)的管理理念中去才干發(fā)揚(yáng)作用。其根本是不能脫離企業(yè)運(yùn)營管理的實(shí)踐，不能脫離對商業(yè)環(huán)境的了解。n任何一種管理工具和手段，不

2、論它有多先進(jìn)，單獨(dú)運(yùn)用都不會(huì)給管理帶來本質(zhì)性的改動(dòng)。預(yù)算編制原那么 指收入和費(fèi)用確實(shí)認(rèn)該當(dāng)以收入指收入和費(fèi)用確實(shí)認(rèn)該當(dāng)以收入和費(fèi)用的實(shí)踐發(fā)生和影響作為確認(rèn)和費(fèi)用的實(shí)踐發(fā)生和影響作為確認(rèn)計(jì)量的規(guī)范。計(jì)量的規(guī)范。 凡是當(dāng)期曾經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和曾經(jīng)凡是當(dāng)期曾經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和曾經(jīng)發(fā)生或該當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)發(fā)生或該當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)能否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和能否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用途置；費(fèi)用途置； 凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)曾經(jīng)在當(dāng)期收付，都不應(yīng)即使款項(xiàng)曾經(jīng)在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。權(quán)責(zé)發(fā)生制權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么原那么

3、預(yù)算內(nèi)容n費(fèi)用預(yù)算n人員預(yù)算n投資預(yù)算n行動(dòng)方案n銷售預(yù)算n產(chǎn)品預(yù)算n消費(fèi)預(yù)算n工程預(yù)算每個(gè)部門每個(gè)部門運(yùn)營部門運(yùn)營部門n資金預(yù)算n預(yù)算匯總n平衡預(yù)算n風(fēng)險(xiǎn)分析財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門費(fèi)用、人員、投資模板n每個(gè)部門都要做，以本錢中心為單位本錢中心.txtn以千元為單位，日期從2019年P(guān)12開場n分十二個(gè)期間2019P12，2019P1-P12n為了匯總方便，不要改動(dòng)模板構(gòu)造和已有內(nèi)容n匯總時(shí)按照部門，產(chǎn)業(yè)，公司，合并報(bào)表的順序n科目闡明與預(yù)算相關(guān)的概念n組織構(gòu)造與本錢中心n本錢中心n每一個(gè)人一定屬于一個(gè)本錢中心n本錢中心可以是一個(gè)部門，小組，或者個(gè)人或者什么都沒有n本錢中心也可以是一種費(fèi)用類型n本錢

4、中心是為了管理需求而設(shè)n組織構(gòu)造n代表上下級(jí)關(guān)系和任務(wù)的組織方式n為業(yè)務(wù)需求而設(shè)組織機(jī)構(gòu)圖e.g. 產(chǎn)品規(guī)劃部n - CG005 - CG005產(chǎn)品規(guī)劃部產(chǎn)品規(guī)劃部n | | |n | |- CC050 | |- CC050產(chǎn)品規(guī)劃部產(chǎn)品規(guī)劃部n | |- CC051| |- CC051產(chǎn)品設(shè)計(jì)產(chǎn)品設(shè)計(jì)n | |- CC052| |- CC052產(chǎn)品部產(chǎn)品部n | |- CC053| |- CC053產(chǎn)品情報(bào)產(chǎn)品情報(bào)n | |- CC054| |- CC054綜合管理部綜合管理部n | |- CC090| |- CC090OEMOEM產(chǎn)品產(chǎn)品本錢中心設(shè)置e.g. 產(chǎn)品規(guī)劃部與預(yù)算相關(guān)的概念n可

5、控費(fèi)用與不可控費(fèi)用可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用n可以全面控制可以全面控制n可以控制部分可以控制部分n可控和不可控都是預(yù)算范可控和不可控都是預(yù)算范圍圍n費(fèi)用的采購者與運(yùn)用者費(fèi)用的采購者與運(yùn)用者n采購者擔(dān)任價(jià)錢，質(zhì)量采購者擔(dān)任價(jià)錢，質(zhì)量n運(yùn)用者擔(dān)任數(shù)量需求運(yùn)用者擔(dān)任數(shù)量需求n集中采購者提供預(yù)算資源集中采購者提供預(yù)算資源n耗費(fèi)者進(jìn)展預(yù)算耗費(fèi)者進(jìn)展預(yù)算n共同負(fù)擔(dān)費(fèi)用的預(yù)算共同負(fù)擔(dān)費(fèi)用的預(yù)算n共同費(fèi)用的分?jǐn)偣餐M(fèi)用的分?jǐn)俷費(fèi)用的分?jǐn)偱c資金的分?jǐn)傎M(fèi)用的分?jǐn)偱c資金的分?jǐn)偱c預(yù)算相關(guān)的概念n投資投資n購買固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，與本錢中心掛鉤購買固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，與本錢中心掛鉤n費(fèi)用費(fèi)用n除了消費(fèi)資料和投資以外，與本錢中

6、心掛鉤除了消費(fèi)資料和投資以外，與本錢中心掛鉤n工程工程n費(fèi)用或者資產(chǎn)性質(zhì)，統(tǒng)計(jì)目的，不一定與本錢中心費(fèi)用或者資產(chǎn)性質(zhì)，統(tǒng)計(jì)目的，不一定與本錢中心掛鉤掛鉤n人員人員n包括人數(shù)和工資，與企業(yè)規(guī)模相順應(yīng)，與本錢中心包括人數(shù)和工資，與企業(yè)規(guī)模相順應(yīng)，與本錢中心掛鉤掛鉤n直接人員，間接人員直接人員，間接人員與預(yù)算相關(guān)的概念n費(fèi)用、工程、投資與期間的關(guān)系費(fèi)用、工程、投資與期間的關(guān)系n權(quán)責(zé)發(fā)生制權(quán)責(zé)發(fā)生制n預(yù)估預(yù)估n合同與付款合同與付款費(fèi)用預(yù)算n本卷須知：本卷須知：n不是有了預(yù)算就是可以開支的不是有了預(yù)算就是可以開支的n很多費(fèi)用公司都是有規(guī)范和制度的很多費(fèi)用公司都是有規(guī)范和制度的n對于每一項(xiàng)費(fèi)用都必需是可以

7、解釋的對于每一項(xiàng)費(fèi)用都必需是可以解釋的n與所發(fā)明的價(jià)值相關(guān)與所發(fā)明的價(jià)值相關(guān)n與過去的記錄可比的與過去的記錄可比的n雖然不發(fā)明價(jià)值但是絕對不可防止的雖然不發(fā)明價(jià)值但是絕對不可防止的n損失在合理范圍之內(nèi)的損失在合理范圍之內(nèi)的投資預(yù)算n消費(fèi)性投資與客戶和市場份額相關(guān)企業(yè)開展目的相關(guān)消費(fèi)性投資與客戶和市場份額相關(guān)企業(yè)開展目的相關(guān)n擴(kuò)展消費(fèi)規(guī)模擴(kuò)展消費(fèi)規(guī)模n維護(hù)與更新，堅(jiān)持消費(fèi)和效力才干維護(hù)與更新，堅(jiān)持消費(fèi)和效力才干n運(yùn)營性投資與公司消費(fèi)和效力的規(guī)模相關(guān)運(yùn)營性投資與公司消費(fèi)和效力的規(guī)模相關(guān)n維護(hù)與更新維護(hù)與更新n擴(kuò)展規(guī)模擴(kuò)展規(guī)模n實(shí)踐執(zhí)行前，屬于擴(kuò)展規(guī)模的要有可行性研討報(bào)告實(shí)踐執(zhí)行前，屬于擴(kuò)展規(guī)模的要

8、有可行性研討報(bào)告n投資的折舊費(fèi)用在工具或者指點(diǎn)里面提供自動(dòng)計(jì)算不用填投資的折舊費(fèi)用在工具或者指點(diǎn)里面提供自動(dòng)計(jì)算不用填n投資的預(yù)算必需是各個(gè)部門在與資產(chǎn)管理部門協(xié)商一致的根底上制投資的預(yù)算必需是各個(gè)部門在與資產(chǎn)管理部門協(xié)商一致的根底上制定的，報(bào)告給財(cái)務(wù)部定的，報(bào)告給財(cái)務(wù)部投資和人員的預(yù)算投資投資各部門在與資產(chǎn)管理部門獲得一致意見后，將預(yù)算各部門在與資產(chǎn)管理部門獲得一致意見后，將預(yù)算報(bào)給財(cái)務(wù)報(bào)給財(cái)務(wù)各個(gè)部門對后各個(gè)部門對后1212個(gè)月的部門資產(chǎn)購置作出預(yù)測個(gè)月的部門資產(chǎn)購置作出預(yù)測人員與工資人員與工資各部門應(yīng)了解本人的人員費(fèi)用及未來的人員流動(dòng)安各部門應(yīng)了解本人的人員費(fèi)用及未來的人員流動(dòng)安排，由各

9、個(gè)部門來編制人員工資預(yù)算，與人事部排，由各個(gè)部門來編制人員工資預(yù)算，與人事部達(dá)成一致意見后達(dá)成一致意見后各個(gè)部門報(bào)告給財(cái)務(wù)部各個(gè)部門報(bào)告給財(cái)務(wù)部對后對后1212個(gè)月的人頭數(shù)及工資作出預(yù)測個(gè)月的人頭數(shù)及工資作出預(yù)測n行動(dòng)方案行動(dòng)方案n不能用數(shù)字表述的重要活不能用數(shù)字表述的重要活動(dòng)動(dòng)n重要目的重要目的n員工稱心度員工稱心度n重要的時(shí)間里程碑重要的時(shí)間里程碑n新產(chǎn)品開發(fā)新產(chǎn)品開發(fā)n工程進(jìn)度工程進(jìn)度n系統(tǒng)的實(shí)施系統(tǒng)的實(shí)施n改革的行動(dòng)改革的行動(dòng)參見后面的預(yù)算例子行動(dòng)方案、時(shí)間表、行動(dòng)方案、時(shí)間表、KPIn存貨存貨n根據(jù)預(yù)算目的堅(jiān)持庫存量最小化根據(jù)預(yù)算目的堅(jiān)持庫存量最小化(P1-P12)n快速滿足客戶需求

10、快速滿足客戶需求n經(jīng)過培訓(xùn)使及時(shí)發(fā)貨率到達(dá)經(jīng)過培訓(xùn)使及時(shí)發(fā)貨率到達(dá)98 (P5.2019)n綜合經(jīng)過率：綜合經(jīng)過率：94%n全面、徹底地實(shí)施數(shù)據(jù)過程控制全面、徹底地實(shí)施數(shù)據(jù)過程控制 (P1.2019) n新產(chǎn)品爬坡新產(chǎn)品爬坡n為工程小組提供廣泛的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)為工程小組提供廣泛的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)(P3-P5.2019)n擴(kuò)展產(chǎn)量擴(kuò)展產(chǎn)量n為擴(kuò)展產(chǎn)量選擇最正確消費(fèi)區(qū)域或者協(xié)作廠商為擴(kuò)展產(chǎn)量選擇最正確消費(fèi)區(qū)域或者協(xié)作廠商(P4.2019)n本錢本錢n及時(shí)處理消費(fèi)廢料問題及時(shí)處理消費(fèi)廢料問題 (目的：目的： 3%) (P1-P12)行動(dòng)方案e.g. 制造部KPI消費(fèi)才干消費(fèi)才干8萬臺(tái)萬臺(tái)/星期星期本錢縮減

11、本錢縮減10% (規(guī)范配置規(guī)范配置)及時(shí)交貨率及時(shí)交貨率93% (每日準(zhǔn)確每日準(zhǔn)確度度)一次性經(jīng)過率一次性經(jīng)過率75% (電測電測)消費(fèi)率消費(fèi)率500臺(tái)臺(tái)/直接人員直接人員/星期星期存貨周轉(zhuǎn)存貨周轉(zhuǎn)44天天報(bào)廢報(bào)廢1%保修費(fèi)保修費(fèi)原指數(shù)原指數(shù)行動(dòng)方案e.g. 制造部預(yù)算內(nèi)容n費(fèi)用預(yù)算n人員預(yù)算n投資預(yù)算n行動(dòng)方案n銷售預(yù)算n產(chǎn)品預(yù)算n消費(fèi)預(yù)算n工程預(yù)算每個(gè)部門每個(gè)部門運(yùn)營部門運(yùn)營部門n資金預(yù)算n預(yù)算匯總n平衡預(yù)算n風(fēng)險(xiǎn)分析財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門產(chǎn)品、工程、消費(fèi)、銷售n產(chǎn)品規(guī)劃產(chǎn)品規(guī)劃n至少包括產(chǎn)品型號(hào)，估計(jì)時(shí)間表至少包括產(chǎn)品型號(hào)，估計(jì)時(shí)間表ID確定時(shí)間，確定時(shí)間，MD確定時(shí)間，模具確定時(shí)間，模具時(shí)間

12、，試產(chǎn)時(shí)間，量產(chǎn)時(shí)間，估計(jì)的時(shí)間，試產(chǎn)時(shí)間，量產(chǎn)時(shí)間，估計(jì)的BOM，根本產(chǎn)品定義，承當(dāng)，根本產(chǎn)品定義，承當(dāng)產(chǎn)品的研發(fā)部門或者能夠的產(chǎn)品方案來源時(shí)間到日產(chǎn)品的研發(fā)部門或者能夠的產(chǎn)品方案來源時(shí)間到日n工程研發(fā)、中試工程研發(fā)、中試n產(chǎn)品研發(fā)前期投入和固定本錢表工程費(fèi)詳細(xì)到型號(hào)和月份產(chǎn)品研發(fā)前期投入和固定本錢表工程費(fèi)詳細(xì)到型號(hào)和月份n工程費(fèi)用與本錢中心費(fèi)用的區(qū)別工程費(fèi)用與本錢中心費(fèi)用的區(qū)別n消費(fèi)制造、外包消費(fèi)制造、外包n消費(fèi)安排表，至少包括：產(chǎn)品型號(hào)，試產(chǎn)時(shí)間，量產(chǎn)時(shí)間，消費(fèi)方式消費(fèi)安排表，至少包括：產(chǎn)品型號(hào)，試產(chǎn)時(shí)間，量產(chǎn)時(shí)間，消費(fèi)方式安排，采購量，消費(fèi)量，庫存廢品，庫存料，委托加工料，付款安排，采

13、購量，消費(fèi)量，庫存廢品，庫存料，委托加工料，付款n銷售市場、售后銷售市場、售后n至少包括：產(chǎn)品型號(hào)，上市時(shí)間，產(chǎn)量，分銷量，零售價(jià)錢，零售量，至少包括：產(chǎn)品型號(hào)，上市時(shí)間，產(chǎn)量，分銷量，零售價(jià)錢，零售量，零售價(jià)錢，銷售方式方式：大客戶，分銷，賣場，甩貨，收款條零售價(jià)錢，銷售方式方式：大客戶，分銷，賣場，甩貨，收款條件，保價(jià)到月件，保價(jià)到月與預(yù)算相關(guān)的概念n產(chǎn)品與收入產(chǎn)品與收入n業(yè)務(wù)收入一定是來自某一個(gè)產(chǎn)品業(yè)務(wù)收入一定是來自某一個(gè)產(chǎn)品n每一個(gè)產(chǎn)品都對應(yīng)一個(gè)收入每一個(gè)產(chǎn)品都對應(yīng)一個(gè)收入n收入與產(chǎn)品可以被分為不同的利潤中收入與產(chǎn)品可以被分為不同的利潤中心心n產(chǎn)品可以是有形的也可以是無形的產(chǎn)品可以是有

14、形的也可以是無形的n利潤中心包括一系列的產(chǎn)品號(hào)和收入利潤中心包括一系列的產(chǎn)品號(hào)和收入n產(chǎn)品有本錢規(guī)范本錢財(cái)務(wù)部預(yù)備產(chǎn)品有本錢規(guī)范本錢財(cái)務(wù)部預(yù)備n商品代銷本錢按照市場毛利估計(jì)商品代銷本錢按照市場毛利估計(jì)與預(yù)算相關(guān)的概念n直接本錢：計(jì)入產(chǎn)品，較好預(yù)測，控制采購直接本錢：計(jì)入產(chǎn)品，較好預(yù)測，控制采購n間接本錢：分?jǐn)側(cè)氘a(chǎn)品，較難預(yù)測，控制部門活動(dòng)間接本錢：分?jǐn)側(cè)氘a(chǎn)品，較難預(yù)測，控制部門活動(dòng)n采購與租賃：本錢與效率對比采購與租賃：本錢與效率對比n協(xié)作與外包：本錢與效率對比，戰(zhàn)略方案協(xié)作與外包：本錢與效率對比，戰(zhàn)略方案n采購效力與采購產(chǎn)品：本錢與效率對比采購效力與采購產(chǎn)品：本錢與效率對比其他預(yù)算過程n子公

15、司預(yù)算要求子公司預(yù)算要求n子公司公司損益表，資產(chǎn)負(fù)債表，現(xiàn)金流量表，銷子公司公司損益表，資產(chǎn)負(fù)債表，現(xiàn)金流量表，銷售、售價(jià)、產(chǎn)品、工程與本錢表，研發(fā)工程明細(xì)表，售、售價(jià)、產(chǎn)品、工程與本錢表，研發(fā)工程明細(xì)表，投資明細(xì)表，人員、投資與費(fèi)用表投資明細(xì)表，人員、投資與費(fèi)用表n財(cái)務(wù)費(fèi)用與融資方案明細(xì)表財(cái)務(wù)費(fèi)用與融資方案明細(xì)表n各個(gè)產(chǎn)業(yè)市場與產(chǎn)品分析模板各個(gè)產(chǎn)業(yè)市場與產(chǎn)品分析模板PPTn公司預(yù)算匯報(bào)模板公司預(yù)算匯報(bào)模板n戰(zhàn)略，市場與產(chǎn)品分析，預(yù)算目的與指點(diǎn)思想，戰(zhàn)略，市場與產(chǎn)品分析，預(yù)算目的與指點(diǎn)思想，關(guān)鍵目的，明細(xì)報(bào)表關(guān)鍵目的，明細(xì)報(bào)表BS,PL,CF。，公司行。，公司行動(dòng)與改革方案，各個(gè)部門行動(dòng)方案動(dòng)

16、與改革方案，各個(gè)部門行動(dòng)方案PPT歷史數(shù)據(jù)n2019年年19月份部門費(fèi)用與人員，組織構(gòu)造圖月份部門費(fèi)用與人員，組織構(gòu)造圖n產(chǎn)銷存數(shù)據(jù)各個(gè)預(yù)算制定部門可以本人預(yù)備產(chǎn)銷存數(shù)據(jù)各個(gè)預(yù)算制定部門可以本人預(yù)備n集中采購的數(shù)據(jù)參數(shù)與分配原那么集中采購的數(shù)據(jù)參數(shù)與分配原那么n房屋租金與折舊，工資與福利，辦公費(fèi)用紙筆桌房屋租金與折舊，工資與福利，辦公費(fèi)用紙筆桌椅飲水等，椅飲水等，IT電腦與系統(tǒng)費(fèi)用，食堂與班車費(fèi)用，電腦與系統(tǒng)費(fèi)用，食堂與班車費(fèi)用，保安費(fèi)用，水電費(fèi)，固定資產(chǎn)折舊，固定費(fèi)保安費(fèi)用，水電費(fèi)，固定資產(chǎn)折舊，固定費(fèi)n科目表闡明與模板的工程闡明科目表闡明與模板的工程闡明n本錢中心列表，利潤中心列表各個(gè)部門

17、擔(dān)任人落本錢中心列表，利潤中心列表各個(gè)部門擔(dān)任人落實(shí)實(shí)n費(fèi)用在各個(gè)產(chǎn)業(yè)分配的原那么費(fèi)用在各個(gè)產(chǎn)業(yè)分配的原那么n預(yù)算組織構(gòu)造與預(yù)算支持構(gòu)造預(yù)算組織構(gòu)造與預(yù)算支持構(gòu)造預(yù)算要求n預(yù)測最能夠的結(jié)果預(yù)測最能夠的結(jié)果n按時(shí)完成，提早預(yù)備，遵守公司的同意程序按時(shí)完成，提早預(yù)備，遵守公司的同意程序n合理設(shè)置本錢中心合理設(shè)置本錢中心n合理設(shè)置產(chǎn)品與工程時(shí)間點(diǎn)合理設(shè)置產(chǎn)品與工程時(shí)間點(diǎn)n產(chǎn)品與市場營銷要同時(shí)提供市場和定位，目的分析，產(chǎn)品與市場營銷要同時(shí)提供市場和定位，目的分析，前提假設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)分析前提假設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)分析n行動(dòng)方案的起始時(shí)間是行動(dòng)方案的起始時(shí)間是2019P12，為完成預(yù)算所采，為完成預(yù)算所采取的措施行動(dòng)方案

18、要詳細(xì)，要有時(shí)間表，要有可取的措施行動(dòng)方案要詳細(xì)，要有時(shí)間表，要有可行性行性n消費(fèi)、研發(fā)、銷售要有目前才干分析和以后的改良或消費(fèi)、研發(fā)、銷售要有目前才干分析和以后的改良或者方式轉(zhuǎn)變的時(shí)間表者方式轉(zhuǎn)變的時(shí)間表n人力資源規(guī)劃要先于費(fèi)用和投資預(yù)算人力資源規(guī)劃要先于費(fèi)用和投資預(yù)算預(yù)算要求n預(yù)算制定的最后步驟是財(cái)務(wù)部進(jìn)展可行性分析與總結(jié)預(yù)算制定的最后步驟是財(cái)務(wù)部進(jìn)展可行性分析與總結(jié)平衡融資、投資、合并等等操作，對潛在的風(fēng)險(xiǎn)平衡融資、投資、合并等等操作，對潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展分析，彈性和敏感性分析，可行性分析至少包括進(jìn)展分析，彈性和敏感性分析，可行性分析至少包括現(xiàn)金流可行性，損益可行性，損益與資產(chǎn)比例的合理現(xiàn)金

19、流可行性，損益可行性，損益與資產(chǎn)比例的合理性，營銷收入的可信性和合理性性，營銷收入的可信性和合理性n預(yù)算責(zé)任與決策角色界定，預(yù)算責(zé)任與決策角色界定，n部門預(yù)算的責(zé)任在部門經(jīng)理，部門預(yù)算的責(zé)任在部門經(jīng)理，n本錢中心的預(yù)算責(zé)任在本錢中心經(jīng)理，本錢中心的預(yù)算責(zé)任在本錢中心經(jīng)理，n產(chǎn)業(yè)運(yùn)營預(yù)算的的責(zé)任在產(chǎn)業(yè)的首席運(yùn)營官；產(chǎn)業(yè)運(yùn)營預(yù)算的的責(zé)任在產(chǎn)業(yè)的首席運(yùn)營官；n決策的程序必需履行公司既定的流程和政策，按照正決策的程序必需履行公司既定的流程和政策，按照正常的程序進(jìn)展決策；常的程序進(jìn)展決策；n預(yù)算的責(zé)任包括準(zhǔn)確制定預(yù)算的責(zé)任和掌控預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算的責(zé)任包括準(zhǔn)確制定預(yù)算的責(zé)任和掌控預(yù)算執(zhí)行，完成預(yù)算的責(zé)任，另

20、外還有根據(jù)情況的變化靈敏應(yīng)變完成預(yù)算的責(zé)任，另外還有根據(jù)情況的變化靈敏應(yīng)變的責(zé)任的責(zé)任預(yù)測技術(shù)n真正到某一個(gè)部門，某一種產(chǎn)品，某一項(xiàng)業(yè)務(wù)的預(yù)算時(shí)，準(zhǔn)真正到某一個(gè)部門，某一種產(chǎn)品，某一項(xiàng)業(yè)務(wù)的預(yù)算時(shí)，準(zhǔn)確程度很大程度上取決于預(yù)測技術(shù)確程度很大程度上取決于預(yù)測技術(shù)n要掌握大量的信息：要掌握大量的信息：n未來的變化，管理方式，商業(yè)方式未來的變化，管理方式，商業(yè)方式n過去的歷史數(shù)據(jù)和業(yè)績目的過去的歷史數(shù)據(jù)和業(yè)績目的n公司業(yè)務(wù)或者產(chǎn)品增長或者下降趨勢公司業(yè)務(wù)或者產(chǎn)品增長或者下降趨勢n行業(yè)的增長和下降趨勢行業(yè)的增長和下降趨勢n公司的市場份額公司的市場份額n消費(fèi)才干的變化消費(fèi)才干的變化n新添加的投資新添加的

21、投資n新添加的人員或者組織構(gòu)造的調(diào)整帶來的影響新添加的人員或者組織構(gòu)造的調(diào)整帶來的影響n數(shù)字預(yù)測技術(shù)數(shù)字預(yù)測技術(shù)預(yù)算組織與人員支持n公司指點(diǎn)為預(yù)算編制掌舵人公司指點(diǎn)為預(yù)算編制掌舵人n財(cái)務(wù)總監(jiān)為預(yù)算編制組織者財(cái)務(wù)總監(jiān)為預(yù)算編制組織者n財(cái)務(wù)部制定預(yù)算編制的相關(guān)要求財(cái)務(wù)部制定預(yù)算編制的相關(guān)要求n財(cái)務(wù)部提供預(yù)算編制的歷史數(shù)據(jù)和根本參數(shù)財(cái)務(wù)部提供預(yù)算編制的歷史數(shù)據(jù)和根本參數(shù)n集中管理部制定出公司總體原那么集中管理部制定出公司總體原那么n部門經(jīng)理與財(cái)務(wù)配合完成詳細(xì)預(yù)算任務(wù)部門經(jīng)理與財(cái)務(wù)配合完成詳細(xì)預(yù)算任務(wù)n部門經(jīng)理和工程經(jīng)理為擔(dān)任人部門經(jīng)理和工程經(jīng)理為擔(dān)任人n財(cái)務(wù)專家支持財(cái)務(wù)專家支持n財(cái)務(wù)部門匯總平衡并與

22、各部門溝通財(cái)務(wù)部門匯總平衡并與各部門溝通n財(cái)務(wù)部門擔(dān)任向管理層和上級(jí)匯報(bào)財(cái)務(wù)部門擔(dān)任向管理層和上級(jí)匯報(bào)方案循環(huán)中各級(jí)經(jīng)理的職責(zé)方案循環(huán)中各級(jí)經(jīng)理的職責(zé)n知道本人部門預(yù)算如何做，了解公司預(yù)算的程序知道本人部門預(yù)算如何做，了解公司預(yù)算的程序n了解公司的目的和情況了解公司的目的和情況n自動(dòng)與其他部門溝通以進(jìn)展高效配合自動(dòng)與其他部門溝通以進(jìn)展高效配合n在財(cái)務(wù)部的支持下，制定出預(yù)算包括財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的在財(cái)務(wù)部的支持下，制定出預(yù)算包括財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的n指點(diǎn)部門員工制定同公司預(yù)算有明晰聯(lián)絡(luò)的員工個(gè)人方案指點(diǎn)部門員工制定同公司預(yù)算有明晰聯(lián)絡(luò)的員工個(gè)人方案n定期對部門預(yù)算和員工個(gè)人方案執(zhí)行情況進(jìn)展評(píng)價(jià)定期對部門預(yù)算

23、和員工個(gè)人方案執(zhí)行情況進(jìn)展評(píng)價(jià)2019年度預(yù)算編制時(shí)間n2019.10.20前前財(cái)務(wù)部預(yù)備：財(cái)務(wù)部預(yù)備：n1，模板，模板n2，歷史數(shù)據(jù)，歷史數(shù)據(jù)n3，預(yù)算組織確定，預(yù)算組織確定n4，預(yù)算編制闡明、要求和時(shí)間表，預(yù)算編制闡明、要求和時(shí)間表n5，培訓(xùn)資料、進(jìn)展內(nèi)部培訓(xùn)，培訓(xùn)資料、進(jìn)展內(nèi)部培訓(xùn)n2019.10.20各部門經(jīng)理和本錢中心經(jīng)理培訓(xùn)各部門經(jīng)理和本錢中心經(jīng)理培訓(xùn)n2019.10.21-2019.11.1預(yù)算編制期間預(yù)算編制期間n2019.11.1各部門上交費(fèi)用預(yù)算，財(cái)務(wù)部匯總各部門上交費(fèi)用預(yù)算，財(cái)務(wù)部匯總n2019.11.5完成產(chǎn)品和銷售方案完成產(chǎn)品和銷售方案n2019.11.7提交一切預(yù)算

24、數(shù)據(jù)和行動(dòng)方案提交一切預(yù)算數(shù)據(jù)和行動(dòng)方案n2019.11.12財(cái)務(wù)部完成匯總和平衡，初稿完成財(cái)務(wù)部完成匯總和平衡，初稿完成n2019.11.13-2019.11.20公司對各部門預(yù)算進(jìn)展質(zhì)詢公司對各部門預(yù)算進(jìn)展質(zhì)詢n2019.11.25初步定稿初步定稿預(yù)算指點(diǎn)書目錄樣例預(yù)算內(nèi)容n費(fèi)用預(yù)算n人員預(yù)算n投資預(yù)算n行動(dòng)方案n銷售預(yù)算n產(chǎn)品預(yù)算n消費(fèi)預(yù)算n工程預(yù)算每個(gè)部門每個(gè)部門運(yùn)營部門運(yùn)營部門n資金預(yù)算n預(yù)算匯總n平衡預(yù)算n風(fēng)險(xiǎn)分析財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門滾動(dòng)預(yù)算的編制n每月編制、編制每月n滾動(dòng)預(yù)測未來12個(gè)月n月度準(zhǔn)時(shí)交表n財(cái)務(wù)按月準(zhǔn)時(shí)反響實(shí)踐情況n費(fèi)用科目及時(shí)更新預(yù)算、方案、預(yù)測有什么區(qū)別？n滾動(dòng)預(yù)算是

25、怎樣回事？n預(yù)算為什么每個(gè)月都做？n每個(gè)月做預(yù)算任務(wù)量大嗎？預(yù)算制定后續(xù)事項(xiàng)n在公司內(nèi)部和組織內(nèi)部貫徹在公司內(nèi)部和組織內(nèi)部貫徹落實(shí)落實(shí)n與實(shí)踐對比分析找出差距與實(shí)踐對比分析找出差距n糾偏措施、改良方案，監(jiān)視糾偏措施、改良方案，監(jiān)視n預(yù)測調(diào)整與滾動(dòng)預(yù)算預(yù)測調(diào)整與滾動(dòng)預(yù)算制定長期計(jì)劃制定長期計(jì)劃1，定義公司戰(zhàn)略意向，定義公司戰(zhàn)略意向2，分析確定公司的競爭優(yōu)勢與弱勢，分析確定公司的競爭優(yōu)勢與弱勢3，確定組織、流程和資源，確定組織、流程和資源4，制定公司長期計(jì)劃（三年），制定公司長期計(jì)劃（三年）制定年度預(yù)算制定年度預(yù)算1，制定年度目標(biāo)，制定年度目標(biāo)2，制作公司損益表和現(xiàn)金流量表，制作公司損益表和現(xiàn)金流

26、量表3，確定公司各個(gè)部門行動(dòng)計(jì)劃和程，確定公司各個(gè)部門行動(dòng)計(jì)劃和程序序4，進(jìn)行，進(jìn)行12個(gè)月滾動(dòng)預(yù)算和預(yù)算跟蹤個(gè)月滾動(dòng)預(yù)算和預(yù)算跟蹤報(bào)告報(bào)告制定個(gè)人計(jì)劃制定個(gè)人計(jì)劃1，設(shè)立與公司計(jì)劃相對應(yīng)的個(gè)，設(shè)立與公司計(jì)劃相對應(yīng)的個(gè)人目標(biāo)和激勵(lì)機(jī)制人目標(biāo)和激勵(lì)機(jī)制2，確立行動(dòng)計(jì)劃和個(gè)人需要的，確立行動(dòng)計(jì)劃和個(gè)人需要的能力能力商業(yè)計(jì)劃循環(huán)商業(yè)計(jì)劃循環(huán)定義遠(yuǎn)定義遠(yuǎn)景目的景目的建立戰(zhàn)建立戰(zhàn)略意圖略意圖制定戰(zhàn)制定戰(zhàn)略方案略方案分享戰(zhàn)分享戰(zhàn)略方案略方案評(píng)價(jià)戰(zhàn)評(píng)價(jià)戰(zhàn)略方案略方案制定年制定年度預(yù)算度預(yù)算評(píng)價(jià)年評(píng)價(jià)年度預(yù)算度預(yù)算年度方案年度方案制定個(gè)制定個(gè)人方案人方案評(píng)價(jià)個(gè)評(píng)價(jià)個(gè)人方案人方案個(gè)人方案個(gè)人方案長期方案過程長期

27、方案過程短期方案過程短期方案過程組織的方案程序繼續(xù)戰(zhàn)略方案制定繼續(xù)戰(zhàn)略方案制定:季度業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)季度業(yè)務(wù)評(píng)價(jià),行動(dòng)方案改良行動(dòng)方案改良, 更新方案更新方案3個(gè)月一次，個(gè)月一次，約約500人參與人參與短期方案短期方案, 行動(dòng)跟蹤行動(dòng)跟蹤, 行動(dòng)方案行動(dòng)方案改良改良6個(gè)月一次，個(gè)月一次，約約2000人參與人參與戰(zhàn)略計(jì)戰(zhàn)略計(jì)劃交流劃交流 12個(gè)月一次個(gè)月一次, 戰(zhàn)略方案要傳戰(zhàn)略方案要傳達(dá)給每一個(gè)員工達(dá)給每一個(gè)員工IIP,目鼓勵(lì)目鼓勵(lì)6個(gè)月一次個(gè)月一次, 大部分員工大部分員工都要參與都要參與預(yù)算編制過程的循環(huán)滾動(dòng)預(yù)測的循環(huán) 預(yù)算編制的前提和根底任務(wù)？n全面培訓(xùn)n設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理體系n設(shè)計(jì)考核體系n組織機(jī)構(gòu)n制

28、定公司戰(zhàn)略n產(chǎn)品與效力的業(yè)務(wù)特點(diǎn)n指點(diǎn)與要求n信息系統(tǒng)與預(yù)算工具n財(cái)務(wù)部與各個(gè)部門任務(wù)職責(zé)n預(yù)算管理實(shí)施的戰(zhàn)略節(jié)拍預(yù)算復(fù)雜嗎？n預(yù)算是誰的義務(wù)？n誰需求預(yù)算？n是自下而上，還是自上而下？公司為什么要作預(yù)算？n他在參與市場競爭嗎？n他要開展嗎？n預(yù)算掌握未來n什么是制造預(yù)算的最開場？預(yù)算技藝的培訓(xùn)內(nèi)容n對本部門的未來進(jìn)展預(yù)測和規(guī)劃并接受爭辯的才干；n從企業(yè)戰(zhàn)略角度貫徹和執(zhí)行預(yù)算的才干；n預(yù)測技術(shù)，比如：n如何獲得和掌握大量的市場和競爭信息；n如何判別包括管理方式和商業(yè)方式在內(nèi)未來的變化；n如何獲得和利用過去的歷史數(shù)據(jù)和業(yè)績目的；n如何了解公司業(yè)務(wù)或者產(chǎn)品增長或下降趨勢；n如何分析行業(yè)的增長和下降

29、趨勢；n如何預(yù)測公司的市場份額；n如何判別消費(fèi)才干的變化和新添加的投資；n如何判別新添加的人員或者組織構(gòu)造的調(diào)整帶來的影響以及其他數(shù)字預(yù)測技術(shù)。預(yù)算與業(yè)績評(píng)價(jià)n以人為本，經(jīng)理擔(dān)任制n科學(xué)體系，目的說話n本錢中心、利潤中心、投資中心n問題：n利潤中心遍地開花n拍腦袋n不患貧患不均業(yè)績評(píng)價(jià)與預(yù)算績效考核績效考核績效管理績效管理n判斷式判斷式n計(jì)劃式計(jì)劃式n秋后算帳秋后算帳n問題解決問題解決n成敗成敗n雙贏雙贏n結(jié)果結(jié)果n結(jié)果與過程結(jié)果與過程n人力資源程序人力資源程序n管理程序管理程序n關(guān)注過去績效關(guān)注過去績效n關(guān)注未來的績效關(guān)注未來的績效預(yù)算與控制預(yù)算與控制n從程序控制看，三個(gè)中心的業(yè)務(wù)程序?yàn)?n

30、產(chǎn)品設(shè)計(jì)程序建立產(chǎn)品以順應(yīng)客戶需求的程序；n交貨程序消費(fèi)與交付合格的產(chǎn)品，開展與維護(hù)客戶關(guān)系的程序；n業(yè)務(wù)支持程序進(jìn)展管理和支持上述程序以到達(dá)公司的目的。n也可以統(tǒng)稱這些為SOPs和Policy。n預(yù)算與報(bào)告的關(guān)系，我們?nèi)绾蝸碜鬟\(yùn)營分析？他是職業(yè)經(jīng)理人嗎？n制度？規(guī)矩？人？n法制？環(huán)境？n市場？預(yù)算的目的明確目的明確目的方案功能戰(zhàn)略目的的分解和詳細(xì)化，數(shù)字化；方案功能戰(zhàn)略目的的分解和詳細(xì)化，數(shù)字化；評(píng)價(jià)業(yè)績評(píng)價(jià)業(yè)績控制運(yùn)營控制運(yùn)營協(xié)調(diào)部門協(xié)調(diào)部門配置資源配置資源評(píng)價(jià)業(yè)績和鼓勵(lì)功能經(jīng)過實(shí)踐與預(yù)算的比較，評(píng)價(jià)業(yè)績和鼓勵(lì)功能經(jīng)過實(shí)踐與預(yù)算的比較，衡量業(yè)績，貫徹鼓勵(lì)機(jī)制；衡量業(yè)績，貫徹鼓勵(lì)機(jī)制；控制運(yùn)

31、營行為功能經(jīng)過對收入和支出的合理性控制運(yùn)營行為功能經(jīng)過對收入和支出的合理性和與目的的差別分析，糾正偏向，調(diào)整方向；和與目的的差別分析，糾正偏向，調(diào)整方向；溝通與協(xié)調(diào)功能明確本身和相關(guān)部門的目的，溝通與協(xié)調(diào)功能明確本身和相關(guān)部門的目的，有利于加強(qiáng)部門間協(xié)作，一致認(rèn)識(shí)；有利于加強(qiáng)部門間協(xié)作，一致認(rèn)識(shí)；分配資源功能合理安排資金，做到收支平衡分配資源功能合理安排資金，做到收支平衡財(cái)務(wù)總監(jiān)在預(yù)算管理中的角色財(cái)務(wù)總監(jiān)在預(yù)算管理中的角色方案方案n下面以諾基亞公司為例引見財(cái)務(wù)總監(jiān)在預(yù)算中的角色：n財(cái)務(wù)總監(jiān)在這個(gè)目的的實(shí)現(xiàn)上起到戰(zhàn)略執(zhí)行者的角色，他/她必需充分了解企業(yè)的戰(zhàn)略，明晰繪制企業(yè)為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略而要得到的短期

32、目的、采取的步驟和運(yùn)營方針，并與CEO、副總裁、部門主管反復(fù)溝通以獲得一致意見。否那么就是一個(gè)閉門造車的目的而非企業(yè)可執(zhí)行的目的；在諾基亞，這個(gè)制定企業(yè)目的并傳達(dá)給企業(yè)高層的人有兩個(gè)，一個(gè)是總裁，一個(gè)就是財(cái)務(wù)總監(jiān)，這兩個(gè)人會(huì)對一樣的人，在不同的場所，講一樣的觀念，使不同的人認(rèn)識(shí)到公司的共同目的，而這兩個(gè)人也是在各自的渠道上，從上層獲得對戰(zhàn)略的一樣了解后，共同確定的目的和方向。財(cái)務(wù)總監(jiān)在這一點(diǎn)上，既是公司藍(lán)圖的勾勒者，也是架構(gòu)師，他們的任務(wù)為其他人奠定了根底，并努力把大家?guī)У搅送凰掖?。?cái)務(wù)總監(jiān)在預(yù)算管理中的角色財(cái)務(wù)總監(jiān)在預(yù)算管理中的角色控制控制n在諾基亞公司，財(cái)務(wù)總監(jiān)每個(gè)月在結(jié)帳后的第一個(gè)星

33、期，要與一切部門的指點(diǎn)進(jìn)展交談，目的就是針對預(yù)算執(zhí)行中的偏向，無論是超越的，還是不及的，都要找到合理的解釋。這個(gè)合理的解釋協(xié)助我們了解經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)過程中哪些要素發(fā)生了變化，哪些是我們可以控制的，哪些是不可以控制的，對我們實(shí)現(xiàn)目的會(huì)帶來哪些影響，我們是改動(dòng)戰(zhàn)略，還是置之不理。我們能否按照既定的方案繼續(xù)下去，還是要尋求改動(dòng)以應(yīng)對挑戰(zhàn)進(jìn)而實(shí)現(xiàn)目的？同時(shí)，也以此來檢驗(yàn)我們目的的可行性。由于年度預(yù)算目的的實(shí)現(xiàn)與否，關(guān)系到公司整體戰(zhàn)略能否可行，能否到達(dá)我們理想的此岸。財(cái)務(wù)總監(jiān)這時(shí)候成了航行在波濤洶涌的大海上的掌舵人，他的明智和洞察力，在確保航行大方向上起到關(guān)鍵作用。財(cái)務(wù)總監(jiān)在預(yù)算管理中的角色財(cái)務(wù)總監(jiān)在預(yù)算管理

34、中的角色考核考核n財(cái)務(wù)總監(jiān)在這個(gè)環(huán)境中，成了執(zhí)行這一功能的不二人選，他/她取代了傳統(tǒng)的人力資源主管來主導(dǎo)企業(yè)的業(yè)績評(píng)價(jià)任務(wù)。由于在整個(gè)這個(gè)過程中，從目的的設(shè)定、目的的選擇、溝通與協(xié)調(diào)直到評(píng)價(jià)結(jié)果，都是圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目的和價(jià)值發(fā)明。尤其是年度評(píng)價(jià)，都是以預(yù)算為根底。因此，在制定預(yù)算的時(shí)候，曾經(jīng)為業(yè)績評(píng)價(jià)的有效進(jìn)展而思索了相關(guān)要素了。而這一套既是財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)，也是其拿手好戲，自然少不了這個(gè)角色落在他/她的頭上了。財(cái)務(wù)總監(jiān)在預(yù)算管理中的角色財(cái)務(wù)總監(jiān)在預(yù)算管理中的角色考核考核n諾基亞的評(píng)價(jià)目的體系來自于財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室，有一組人對公司各個(gè)產(chǎn)業(yè)、單元和子公司的業(yè)績進(jìn)展衡量和評(píng)價(jià)，進(jìn)而分解目的給各個(gè)團(tuán)隊(duì)的

35、經(jīng)理和員工。而這些業(yè)績評(píng)價(jià)目的確實(shí)定是財(cái)務(wù)控制部門與詳細(xì)的業(yè)務(wù)部門經(jīng)過仔細(xì)商討后，在雙方都認(rèn)可的根底上構(gòu)成的。雙方商討的根底是業(yè)務(wù)部門為完成預(yù)算目的而需求開展的任務(wù)的分解；業(yè)務(wù)需求有目的指點(diǎn)，而在預(yù)算目的指點(diǎn)下，預(yù)算完成了，自然業(yè)績也就不錯(cuò)，表達(dá)了公司的一致性。但在實(shí)踐任務(wù)中，還是有很多企業(yè)將預(yù)算與業(yè)績評(píng)價(jià)分開來的，雖然在認(rèn)識(shí)上，這些企業(yè)也認(rèn)可這些原那么。但是，在實(shí)踐運(yùn)作過程中，客觀行動(dòng)就與之分別了，比如：有的公司是人事部門擔(dān)任業(yè)績考核，人事部門對預(yù)算并不像財(cái)務(wù)總監(jiān)一樣了如指掌，但是人事部門在平常任務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的一些問題，就被列到業(yè)績評(píng)價(jià)的首位。這樣，他們關(guān)注更多的不是預(yù)算結(jié)果的實(shí)現(xiàn)，而是做任

36、務(wù)的過程能否符合規(guī)定和有效，這一尺度的把握就將任務(wù)過程中經(jīng)過判別的取舍原那么給丟棄了，最終經(jīng)常造：員工成業(yè)績都不錯(cuò)，就是預(yù)算沒完成。老總無法向董事會(huì)交差，而各個(gè)部門和員工的獎(jiǎng)金卻不少的局面。因此，財(cái)務(wù)總監(jiān)肩負(fù)起業(yè)績考核的職責(zé)也是未來的一個(gè)趨勢。財(cái)務(wù)總監(jiān)在預(yù)算管理中的角色財(cái)務(wù)總監(jiān)在預(yù)算管理中的角色資源資源n在諾基亞公司，財(cái)務(wù)總監(jiān)在這一點(diǎn)上有絕對的否決權(quán)，假設(shè)業(yè)務(wù)部門的經(jīng)理無法找到適宜的業(yè)務(wù)和增長點(diǎn)來運(yùn)用公司的資源，財(cái)務(wù)總監(jiān)將不會(huì)由于要做事而投入資源，他/她寧愿不做。比如：2019年在全球3G市場不明朗時(shí)，在戰(zhàn)略未確定時(shí)，諾基亞公司就是用帳面的幾十億美圓現(xiàn)金回購股票，將價(jià)值還給股東，而沒有冒然投入到風(fēng)險(xiǎn)極高的領(lǐng)域，在需求資金投入的時(shí)候，諾基亞公司又經(jīng)過股票市場從股東手里獲得一些融資，這一還一借意義是完全不同的。財(cái)務(wù)總監(jiān)在預(yù)算管理中的角色財(cái)務(wù)總監(jiān)在預(yù)算管理中