全面預算培訓－初級v30網(wǎng)上ppt課件

1、全面預算管理培訓全面預算管理培訓eleven財務經(jīng)理人網(wǎng)ecfoelevenecfo全面預算簡介n什么是全面預算？n如何開展全面預算任務？預算管理理念與體系n在企業(yè)實際中，預算的根本管理思緒相差無幾，但是大家在了解預算的作用、功能和運用目的上卻是有很大的差別，在這一點上，諾基亞有很多超出“規(guī)矩但行之有效的另類舉措。n不同的公司對預算的作用會有不同的了解，賦予不用的功能，選擇不同的方式，到達不同的目的，獲得能夠完全不同的結果。從企業(yè)管理角度看，預算只是一種管理工具，必需融入到系統(tǒng)的管理理念中去才干發(fā)揚作用。其根本是不能脫離企業(yè)運營管理的實踐，不能脫離對商業(yè)環(huán)境的了解。n任何一種管理工具和手段，不

2、論它有多先進，單獨運用都不會給管理帶來本質性的改動。預算編制原那么 指收入和費用確實認該當以收入指收入和費用確實認該當以收入和費用的實踐發(fā)生和影響作為確認和費用的實踐發(fā)生和影響作為確認計量的規(guī)范。計量的規(guī)范。 凡是當期曾經(jīng)實現(xiàn)的收入和曾經(jīng)凡是當期曾經(jīng)實現(xiàn)的收入和曾經(jīng)發(fā)生或該當負擔的費用，不論款項發(fā)生或該當負擔的費用，不論款項能否收付，都應作為當期的收入和能否收付，都應作為當期的收入和費用途置；費用途置； 凡是不屬于當期的收入和費用，凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項曾經(jīng)在當期收付，都不應即使款項曾經(jīng)在當期收付，都不應作為當期的收入和費用。作為當期的收入和費用。權責發(fā)生制權責發(fā)生制原那么原那么

3、預算內容n費用預算n人員預算n投資預算n行動方案n銷售預算n產(chǎn)品預算n消費預算n工程預算每個部門每個部門運營部門運營部門n資金預算n預算匯總n平衡預算n風險分析財務部門財務部門費用、人員、投資模板n每個部門都要做，以本錢中心為單位本錢中心.txtn以千元為單位，日期從2019年P12開場n分十二個期間2019P12，2019P1-P12n為了匯總方便，不要改動模板構造和已有內容n匯總時按照部門，產(chǎn)業(yè)，公司，合并報表的順序n科目闡明與預算相關的概念n組織構造與本錢中心n本錢中心n每一個人一定屬于一個本錢中心n本錢中心可以是一個部門，小組，或者個人或者什么都沒有n本錢中心也可以是一種費用類型n本錢

4、中心是為了管理需求而設n組織構造n代表上下級關系和任務的組織方式n為業(yè)務需求而設組織機構圖e.g. 產(chǎn)品規(guī)劃部n - CG005 - CG005產(chǎn)品規(guī)劃部產(chǎn)品規(guī)劃部n | | |n | |- CC050 | |- CC050產(chǎn)品規(guī)劃部產(chǎn)品規(guī)劃部n | |- CC051| |- CC051產(chǎn)品設計產(chǎn)品設計n | |- CC052| |- CC052產(chǎn)品部產(chǎn)品部n | |- CC053| |- CC053產(chǎn)品情報產(chǎn)品情報n | |- CC054| |- CC054綜合管理部綜合管理部n | |- CC090| |- CC090OEMOEM產(chǎn)品產(chǎn)品本錢中心設置e.g. 產(chǎn)品規(guī)劃部與預算相關的概念n可

5、控費用與不可控費用可控費用與不可控費用n可以全面控制可以全面控制n可以控制部分可以控制部分n可控和不可控都是預算范可控和不可控都是預算范圍圍n費用的采購者與運用者費用的采購者與運用者n采購者擔任價錢，質量采購者擔任價錢，質量n運用者擔任數(shù)量需求運用者擔任數(shù)量需求n集中采購者提供預算資源集中采購者提供預算資源n耗費者進展預算耗費者進展預算n共同負擔費用的預算共同負擔費用的預算n共同費用的分攤共同費用的分攤n費用的分攤與資金的分攤費用的分攤與資金的分攤與預算相關的概念n投資投資n購買固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，與本錢中心掛鉤購買固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，與本錢中心掛鉤n費用費用n除了消費資料和投資以外，與本錢中

6、心掛鉤除了消費資料和投資以外，與本錢中心掛鉤n工程工程n費用或者資產(chǎn)性質，統(tǒng)計目的，不一定與本錢中心費用或者資產(chǎn)性質，統(tǒng)計目的，不一定與本錢中心掛鉤掛鉤n人員人員n包括人數(shù)和工資，與企業(yè)規(guī)模相順應，與本錢中心包括人數(shù)和工資，與企業(yè)規(guī)模相順應，與本錢中心掛鉤掛鉤n直接人員，間接人員直接人員，間接人員與預算相關的概念n費用、工程、投資與期間的關系費用、工程、投資與期間的關系n權責發(fā)生制權責發(fā)生制n預估預估n合同與付款合同與付款費用預算n本卷須知：本卷須知：n不是有了預算就是可以開支的不是有了預算就是可以開支的n很多費用公司都是有規(guī)范和制度的很多費用公司都是有規(guī)范和制度的n對于每一項費用都必需是可以

7、解釋的對于每一項費用都必需是可以解釋的n與所發(fā)明的價值相關與所發(fā)明的價值相關n與過去的記錄可比的與過去的記錄可比的n雖然不發(fā)明價值但是絕對不可防止的雖然不發(fā)明價值但是絕對不可防止的n損失在合理范圍之內的損失在合理范圍之內的投資預算n消費性投資與客戶和市場份額相關企業(yè)開展目的相關消費性投資與客戶和市場份額相關企業(yè)開展目的相關n擴展消費規(guī)模擴展消費規(guī)模n維護與更新，堅持消費和效力才干維護與更新，堅持消費和效力才干n運營性投資與公司消費和效力的規(guī)模相關運營性投資與公司消費和效力的規(guī)模相關n維護與更新維護與更新n擴展規(guī)模擴展規(guī)模n實踐執(zhí)行前，屬于擴展規(guī)模的要有可行性研討報告實踐執(zhí)行前，屬于擴展規(guī)模的要

8、有可行性研討報告n投資的折舊費用在工具或者指點里面提供自動計算不用填投資的折舊費用在工具或者指點里面提供自動計算不用填n投資的預算必需是各個部門在與資產(chǎn)管理部門協(xié)商一致的根底上制投資的預算必需是各個部門在與資產(chǎn)管理部門協(xié)商一致的根底上制定的，報告給財務部定的，報告給財務部投資和人員的預算投資投資各部門在與資產(chǎn)管理部門獲得一致意見后，將預算各部門在與資產(chǎn)管理部門獲得一致意見后，將預算報給財務報給財務各個部門對后各個部門對后1212個月的部門資產(chǎn)購置作出預測個月的部門資產(chǎn)購置作出預測人員與工資人員與工資各部門應了解本人的人員費用及未來的人員流動安各部門應了解本人的人員費用及未來的人員流動安排，由各

9、個部門來編制人員工資預算，與人事部排，由各個部門來編制人員工資預算，與人事部達成一致意見后達成一致意見后各個部門報告給財務部各個部門報告給財務部對后對后1212個月的人頭數(shù)及工資作出預測個月的人頭數(shù)及工資作出預測n行動方案行動方案n不能用數(shù)字表述的重要活不能用數(shù)字表述的重要活動動n重要目的重要目的n員工稱心度員工稱心度n重要的時間里程碑重要的時間里程碑n新產(chǎn)品開發(fā)新產(chǎn)品開發(fā)n工程進度工程進度n系統(tǒng)的實施系統(tǒng)的實施n改革的行動改革的行動參見后面的預算例子行動方案、時間表、行動方案、時間表、KPIn存貨存貨n根據(jù)預算目的堅持庫存量最小化根據(jù)預算目的堅持庫存量最小化(P1-P12)n快速滿足客戶需求

10、快速滿足客戶需求n經(jīng)過培訓使及時發(fā)貨率到達經(jīng)過培訓使及時發(fā)貨率到達98 (P5.2019)n綜合經(jīng)過率：綜合經(jīng)過率：94%n全面、徹底地實施數(shù)據(jù)過程控制全面、徹底地實施數(shù)據(jù)過程控制 (P1.2019) n新產(chǎn)品爬坡新產(chǎn)品爬坡n為工程小組提供廣泛的專業(yè)技術培訓為工程小組提供廣泛的專業(yè)技術培訓(P3-P5.2019)n擴展產(chǎn)量擴展產(chǎn)量n為擴展產(chǎn)量選擇最正確消費區(qū)域或者協(xié)作廠商為擴展產(chǎn)量選擇最正確消費區(qū)域或者協(xié)作廠商(P4.2019)n本錢本錢n及時處理消費廢料問題及時處理消費廢料問題 (目的：目的： 3%) (P1-P12)行動方案e.g. 制造部KPI消費才干消費才干8萬臺萬臺/星期星期本錢縮減

11、本錢縮減10% (規(guī)范配置規(guī)范配置)及時交貨率及時交貨率93% (每日準確每日準確度度)一次性經(jīng)過率一次性經(jīng)過率75% (電測電測)消費率消費率500臺臺/直接人員直接人員/星期星期存貨周轉存貨周轉44天天報廢報廢1%保修費保修費原指數(shù)原指數(shù)行動方案e.g. 制造部預算內容n費用預算n人員預算n投資預算n行動方案n銷售預算n產(chǎn)品預算n消費預算n工程預算每個部門每個部門運營部門運營部門n資金預算n預算匯總n平衡預算n風險分析財務部門財務部門產(chǎn)品、工程、消費、銷售n產(chǎn)品規(guī)劃產(chǎn)品規(guī)劃n至少包括產(chǎn)品型號，估計時間表至少包括產(chǎn)品型號，估計時間表ID確定時間，確定時間，MD確定時間，模具確定時間，模具時間

12、，試產(chǎn)時間，量產(chǎn)時間，估計的時間，試產(chǎn)時間，量產(chǎn)時間，估計的BOM，根本產(chǎn)品定義，承當，根本產(chǎn)品定義，承當產(chǎn)品的研發(fā)部門或者能夠的產(chǎn)品方案來源時間到日產(chǎn)品的研發(fā)部門或者能夠的產(chǎn)品方案來源時間到日n工程研發(fā)、中試工程研發(fā)、中試n產(chǎn)品研發(fā)前期投入和固定本錢表工程費詳細到型號和月份產(chǎn)品研發(fā)前期投入和固定本錢表工程費詳細到型號和月份n工程費用與本錢中心費用的區(qū)別工程費用與本錢中心費用的區(qū)別n消費制造、外包消費制造、外包n消費安排表，至少包括：產(chǎn)品型號，試產(chǎn)時間，量產(chǎn)時間，消費方式消費安排表，至少包括：產(chǎn)品型號，試產(chǎn)時間，量產(chǎn)時間，消費方式安排，采購量，消費量，庫存廢品，庫存料，委托加工料，付款安排，采

13、購量，消費量，庫存廢品，庫存料，委托加工料，付款n銷售市場、售后銷售市場、售后n至少包括：產(chǎn)品型號，上市時間，產(chǎn)量，分銷量，零售價錢，零售量，至少包括：產(chǎn)品型號，上市時間，產(chǎn)量，分銷量，零售價錢，零售量，零售價錢，銷售方式方式：大客戶，分銷，賣場，甩貨，收款條零售價錢，銷售方式方式：大客戶，分銷，賣場，甩貨，收款條件，保價到月件，保價到月與預算相關的概念n產(chǎn)品與收入產(chǎn)品與收入n業(yè)務收入一定是來自某一個產(chǎn)品業(yè)務收入一定是來自某一個產(chǎn)品n每一個產(chǎn)品都對應一個收入每一個產(chǎn)品都對應一個收入n收入與產(chǎn)品可以被分為不同的利潤中收入與產(chǎn)品可以被分為不同的利潤中心心n產(chǎn)品可以是有形的也可以是無形的產(chǎn)品可以是有

14、形的也可以是無形的n利潤中心包括一系列的產(chǎn)品號和收入利潤中心包括一系列的產(chǎn)品號和收入n產(chǎn)品有本錢規(guī)范本錢財務部預備產(chǎn)品有本錢規(guī)范本錢財務部預備n商品代銷本錢按照市場毛利估計商品代銷本錢按照市場毛利估計與預算相關的概念n直接本錢：計入產(chǎn)品，較好預測，控制采購直接本錢：計入產(chǎn)品，較好預測，控制采購n間接本錢：分攤入產(chǎn)品，較難預測，控制部門活動間接本錢：分攤入產(chǎn)品，較難預測，控制部門活動n采購與租賃：本錢與效率對比采購與租賃：本錢與效率對比n協(xié)作與外包：本錢與效率對比，戰(zhàn)略方案協(xié)作與外包：本錢與效率對比，戰(zhàn)略方案n采購效力與采購產(chǎn)品：本錢與效率對比采購效力與采購產(chǎn)品：本錢與效率對比其他預算過程n子公

15、司預算要求子公司預算要求n子公司公司損益表，資產(chǎn)負債表，現(xiàn)金流量表，銷子公司公司損益表，資產(chǎn)負債表，現(xiàn)金流量表，銷售、售價、產(chǎn)品、工程與本錢表，研發(fā)工程明細表，售、售價、產(chǎn)品、工程與本錢表，研發(fā)工程明細表，投資明細表，人員、投資與費用表投資明細表，人員、投資與費用表n財務費用與融資方案明細表財務費用與融資方案明細表n各個產(chǎn)業(yè)市場與產(chǎn)品分析模板各個產(chǎn)業(yè)市場與產(chǎn)品分析模板PPTn公司預算匯報模板公司預算匯報模板n戰(zhàn)略，市場與產(chǎn)品分析，預算目的與指點思想，戰(zhàn)略，市場與產(chǎn)品分析，預算目的與指點思想，關鍵目的，明細報表關鍵目的，明細報表BS,PL,CF。，公司行。，公司行動與改革方案，各個部門行動方案動

16、與改革方案，各個部門行動方案PPT歷史數(shù)據(jù)n2019年年19月份部門費用與人員，組織構造圖月份部門費用與人員，組織構造圖n產(chǎn)銷存數(shù)據(jù)各個預算制定部門可以本人預備產(chǎn)銷存數(shù)據(jù)各個預算制定部門可以本人預備n集中采購的數(shù)據(jù)參數(shù)與分配原那么集中采購的數(shù)據(jù)參數(shù)與分配原那么n房屋租金與折舊，工資與福利，辦公費用紙筆桌房屋租金與折舊，工資與福利，辦公費用紙筆桌椅飲水等，椅飲水等，IT電腦與系統(tǒng)費用，食堂與班車費用，電腦與系統(tǒng)費用，食堂與班車費用，保安費用，水電費，固定資產(chǎn)折舊，固定費保安費用，水電費，固定資產(chǎn)折舊，固定費n科目表闡明與模板的工程闡明科目表闡明與模板的工程闡明n本錢中心列表，利潤中心列表各個部門

17、擔任人落本錢中心列表，利潤中心列表各個部門擔任人落實實n費用在各個產(chǎn)業(yè)分配的原那么費用在各個產(chǎn)業(yè)分配的原那么n預算組織構造與預算支持構造預算組織構造與預算支持構造預算要求n預測最能夠的結果預測最能夠的結果n按時完成，提早預備，遵守公司的同意程序按時完成，提早預備，遵守公司的同意程序n合理設置本錢中心合理設置本錢中心n合理設置產(chǎn)品與工程時間點合理設置產(chǎn)品與工程時間點n產(chǎn)品與市場營銷要同時提供市場和定位，目的分析，產(chǎn)品與市場營銷要同時提供市場和定位，目的分析，前提假設和風險分析前提假設和風險分析n行動方案的起始時間是行動方案的起始時間是2019P12，為完成預算所采，為完成預算所采取的措施行動方案

18、要詳細，要有時間表，要有可取的措施行動方案要詳細，要有時間表，要有可行性行性n消費、研發(fā)、銷售要有目前才干分析和以后的改良或消費、研發(fā)、銷售要有目前才干分析和以后的改良或者方式轉變的時間表者方式轉變的時間表n人力資源規(guī)劃要先于費用和投資預算人力資源規(guī)劃要先于費用和投資預算預算要求n預算制定的最后步驟是財務部進展可行性分析與總結預算制定的最后步驟是財務部進展可行性分析與總結平衡融資、投資、合并等等操作，對潛在的風險平衡融資、投資、合并等等操作，對潛在的風險進展分析，彈性和敏感性分析，可行性分析至少包括進展分析，彈性和敏感性分析，可行性分析至少包括現(xiàn)金流可行性，損益可行性，損益與資產(chǎn)比例的合理現(xiàn)金

19、流可行性，損益可行性，損益與資產(chǎn)比例的合理性，營銷收入的可信性和合理性性，營銷收入的可信性和合理性n預算責任與決策角色界定，預算責任與決策角色界定，n部門預算的責任在部門經(jīng)理，部門預算的責任在部門經(jīng)理，n本錢中心的預算責任在本錢中心經(jīng)理，本錢中心的預算責任在本錢中心經(jīng)理，n產(chǎn)業(yè)運營預算的的責任在產(chǎn)業(yè)的首席運營官；產(chǎn)業(yè)運營預算的的責任在產(chǎn)業(yè)的首席運營官；n決策的程序必需履行公司既定的流程和政策，按照正決策的程序必需履行公司既定的流程和政策，按照正常的程序進展決策；常的程序進展決策；n預算的責任包括準確制定預算的責任和掌控預算執(zhí)行，預算的責任包括準確制定預算的責任和掌控預算執(zhí)行，完成預算的責任，另

20、外還有根據(jù)情況的變化靈敏應變完成預算的責任，另外還有根據(jù)情況的變化靈敏應變的責任的責任預測技術n真正到某一個部門，某一種產(chǎn)品，某一項業(yè)務的預算時，準真正到某一個部門，某一種產(chǎn)品，某一項業(yè)務的預算時，準確程度很大程度上取決于預測技術確程度很大程度上取決于預測技術n要掌握大量的信息：要掌握大量的信息：n未來的變化，管理方式，商業(yè)方式未來的變化，管理方式，商業(yè)方式n過去的歷史數(shù)據(jù)和業(yè)績目的過去的歷史數(shù)據(jù)和業(yè)績目的n公司業(yè)務或者產(chǎn)品增長或者下降趨勢公司業(yè)務或者產(chǎn)品增長或者下降趨勢n行業(yè)的增長和下降趨勢行業(yè)的增長和下降趨勢n公司的市場份額公司的市場份額n消費才干的變化消費才干的變化n新添加的投資新添加的

21、投資n新添加的人員或者組織構造的調整帶來的影響新添加的人員或者組織構造的調整帶來的影響n數(shù)字預測技術數(shù)字預測技術預算組織與人員支持n公司指點為預算編制掌舵人公司指點為預算編制掌舵人n財務總監(jiān)為預算編制組織者財務總監(jiān)為預算編制組織者n財務部制定預算編制的相關要求財務部制定預算編制的相關要求n財務部提供預算編制的歷史數(shù)據(jù)和根本參數(shù)財務部提供預算編制的歷史數(shù)據(jù)和根本參數(shù)n集中管理部制定出公司總體原那么集中管理部制定出公司總體原那么n部門經(jīng)理與財務配合完成詳細預算任務部門經(jīng)理與財務配合完成詳細預算任務n部門經(jīng)理和工程經(jīng)理為擔任人部門經(jīng)理和工程經(jīng)理為擔任人n財務專家支持財務專家支持n財務部門匯總平衡并與

22、各部門溝通財務部門匯總平衡并與各部門溝通n財務部門擔任向管理層和上級匯報財務部門擔任向管理層和上級匯報方案循環(huán)中各級經(jīng)理的職責方案循環(huán)中各級經(jīng)理的職責n知道本人部門預算如何做，了解公司預算的程序知道本人部門預算如何做，了解公司預算的程序n了解公司的目的和情況了解公司的目的和情況n自動與其他部門溝通以進展高效配合自動與其他部門溝通以進展高效配合n在財務部的支持下，制定出預算包括財務和非財務的在財務部的支持下，制定出預算包括財務和非財務的n指點部門員工制定同公司預算有明晰聯(lián)絡的員工個人方案指點部門員工制定同公司預算有明晰聯(lián)絡的員工個人方案n定期對部門預算和員工個人方案執(zhí)行情況進展評價定期對部門預算

23、和員工個人方案執(zhí)行情況進展評價2019年度預算編制時間n2019.10.20前前財務部預備：財務部預備：n1，模板，模板n2，歷史數(shù)據(jù)，歷史數(shù)據(jù)n3，預算組織確定，預算組織確定n4，預算編制闡明、要求和時間表，預算編制闡明、要求和時間表n5，培訓資料、進展內部培訓，培訓資料、進展內部培訓n2019.10.20各部門經(jīng)理和本錢中心經(jīng)理培訓各部門經(jīng)理和本錢中心經(jīng)理培訓n2019.10.21-2019.11.1預算編制期間預算編制期間n2019.11.1各部門上交費用預算，財務部匯總各部門上交費用預算，財務部匯總n2019.11.5完成產(chǎn)品和銷售方案完成產(chǎn)品和銷售方案n2019.11.7提交一切預算

24、數(shù)據(jù)和行動方案提交一切預算數(shù)據(jù)和行動方案n2019.11.12財務部完成匯總和平衡，初稿完成財務部完成匯總和平衡，初稿完成n2019.11.13-2019.11.20公司對各部門預算進展質詢公司對各部門預算進展質詢n2019.11.25初步定稿初步定稿預算指點書目錄樣例預算內容n費用預算n人員預算n投資預算n行動方案n銷售預算n產(chǎn)品預算n消費預算n工程預算每個部門每個部門運營部門運營部門n資金預算n預算匯總n平衡預算n風險分析財務部門財務部門滾動預算的編制n每月編制、編制每月n滾動預測未來12個月n月度準時交表n財務按月準時反響實踐情況n費用科目及時更新預算、方案、預測有什么區(qū)別？n滾動預算是

25、怎樣回事？n預算為什么每個月都做？n每個月做預算任務量大嗎？預算制定后續(xù)事項n在公司內部和組織內部貫徹在公司內部和組織內部貫徹落實落實n與實踐對比分析找出差距與實踐對比分析找出差距n糾偏措施、改良方案，監(jiān)視糾偏措施、改良方案，監(jiān)視n預測調整與滾動預算預測調整與滾動預算制定長期計劃制定長期計劃1，定義公司戰(zhàn)略意向，定義公司戰(zhàn)略意向2，分析確定公司的競爭優(yōu)勢與弱勢，分析確定公司的競爭優(yōu)勢與弱勢3，確定組織、流程和資源，確定組織、流程和資源4，制定公司長期計劃（三年），制定公司長期計劃（三年）制定年度預算制定年度預算1，制定年度目標，制定年度目標2，制作公司損益表和現(xiàn)金流量表，制作公司損益表和現(xiàn)金流

26、量表3，確定公司各個部門行動計劃和程，確定公司各個部門行動計劃和程序序4，進行，進行12個月滾動預算和預算跟蹤個月滾動預算和預算跟蹤報告報告制定個人計劃制定個人計劃1，設立與公司計劃相對應的個，設立與公司計劃相對應的個人目標和激勵機制人目標和激勵機制2，確立行動計劃和個人需要的，確立行動計劃和個人需要的能力能力商業(yè)計劃循環(huán)商業(yè)計劃循環(huán)定義遠定義遠景目的景目的建立戰(zhàn)建立戰(zhàn)略意圖略意圖制定戰(zhàn)制定戰(zhàn)略方案略方案分享戰(zhàn)分享戰(zhàn)略方案略方案評價戰(zhàn)評價戰(zhàn)略方案略方案制定年制定年度預算度預算評價年評價年度預算度預算年度方案年度方案制定個制定個人方案人方案評價個評價個人方案人方案個人方案個人方案長期方案過程長期

27、方案過程短期方案過程短期方案過程組織的方案程序繼續(xù)戰(zhàn)略方案制定繼續(xù)戰(zhàn)略方案制定:季度業(yè)務評價季度業(yè)務評價,行動方案改良行動方案改良, 更新方案更新方案3個月一次，個月一次，約約500人參與人參與短期方案短期方案, 行動跟蹤行動跟蹤, 行動方案行動方案改良改良6個月一次，個月一次，約約2000人參與人參與戰(zhàn)略計戰(zhàn)略計劃交流劃交流 12個月一次個月一次, 戰(zhàn)略方案要傳戰(zhàn)略方案要傳達給每一個員工達給每一個員工IIP,目鼓勵目鼓勵6個月一次個月一次, 大部分員工大部分員工都要參與都要參與預算編制過程的循環(huán)滾動預測的循環(huán) 預算編制的前提和根底任務？n全面培訓n設計財務管理體系n設計考核體系n組織機構n制

28、定公司戰(zhàn)略n產(chǎn)品與效力的業(yè)務特點n指點與要求n信息系統(tǒng)與預算工具n財務部與各個部門任務職責n預算管理實施的戰(zhàn)略節(jié)拍預算復雜嗎？n預算是誰的義務？n誰需求預算？n是自下而上，還是自上而下？公司為什么要作預算？n他在參與市場競爭嗎？n他要開展嗎？n預算掌握未來n什么是制造預算的最開場？預算技藝的培訓內容n對本部門的未來進展預測和規(guī)劃并接受爭辯的才干；n從企業(yè)戰(zhàn)略角度貫徹和執(zhí)行預算的才干；n預測技術，比如：n如何獲得和掌握大量的市場和競爭信息；n如何判別包括管理方式和商業(yè)方式在內未來的變化；n如何獲得和利用過去的歷史數(shù)據(jù)和業(yè)績目的；n如何了解公司業(yè)務或者產(chǎn)品增長或下降趨勢；n如何分析行業(yè)的增長和下降

29、趨勢；n如何預測公司的市場份額；n如何判別消費才干的變化和新添加的投資；n如何判別新添加的人員或者組織構造的調整帶來的影響以及其他數(shù)字預測技術。預算與業(yè)績評價n以人為本，經(jīng)理擔任制n科學體系，目的說話n本錢中心、利潤中心、投資中心n問題：n利潤中心遍地開花n拍腦袋n不患貧患不均業(yè)績評價與預算績效考核績效考核績效管理績效管理n判斷式判斷式n計劃式計劃式n秋后算帳秋后算帳n問題解決問題解決n成敗成敗n雙贏雙贏n結果結果n結果與過程結果與過程n人力資源程序人力資源程序n管理程序管理程序n關注過去績效關注過去績效n關注未來的績效關注未來的績效預算與控制預算與控制n從程序控制看，三個中心的業(yè)務程序為:n

30、產(chǎn)品設計程序建立產(chǎn)品以順應客戶需求的程序；n交貨程序消費與交付合格的產(chǎn)品，開展與維護客戶關系的程序；n業(yè)務支持程序進展管理和支持上述程序以到達公司的目的。n也可以統(tǒng)稱這些為SOPs和Policy。n預算與報告的關系，我們如何來作運營分析？他是職業(yè)經(jīng)理人嗎？n制度？規(guī)矩？人？n法制？環(huán)境？n市場？預算的目的明確目的明確目的方案功能戰(zhàn)略目的的分解和詳細化，數(shù)字化；方案功能戰(zhàn)略目的的分解和詳細化，數(shù)字化；評價業(yè)績評價業(yè)績控制運營控制運營協(xié)調部門協(xié)調部門配置資源配置資源評價業(yè)績和鼓勵功能經(jīng)過實踐與預算的比較，評價業(yè)績和鼓勵功能經(jīng)過實踐與預算的比較，衡量業(yè)績，貫徹鼓勵機制；衡量業(yè)績，貫徹鼓勵機制；控制運

31、營行為功能經(jīng)過對收入和支出的合理性控制運營行為功能經(jīng)過對收入和支出的合理性和與目的的差別分析，糾正偏向，調整方向；和與目的的差別分析，糾正偏向，調整方向；溝通與協(xié)調功能明確本身和相關部門的目的，溝通與協(xié)調功能明確本身和相關部門的目的，有利于加強部門間協(xié)作，一致認識；有利于加強部門間協(xié)作，一致認識；分配資源功能合理安排資金，做到收支平衡分配資源功能合理安排資金，做到收支平衡財務總監(jiān)在預算管理中的角色財務總監(jiān)在預算管理中的角色方案方案n下面以諾基亞公司為例引見財務總監(jiān)在預算中的角色：n財務總監(jiān)在這個目的的實現(xiàn)上起到戰(zhàn)略執(zhí)行者的角色，他/她必需充分了解企業(yè)的戰(zhàn)略，明晰繪制企業(yè)為實現(xiàn)戰(zhàn)略而要得到的短期

32、目的、采取的步驟和運營方針，并與CEO、副總裁、部門主管反復溝通以獲得一致意見。否那么就是一個閉門造車的目的而非企業(yè)可執(zhí)行的目的；在諾基亞，這個制定企業(yè)目的并傳達給企業(yè)高層的人有兩個，一個是總裁，一個就是財務總監(jiān)，這兩個人會對一樣的人，在不同的場所，講一樣的觀念，使不同的人認識到公司的共同目的，而這兩個人也是在各自的渠道上，從上層獲得對戰(zhàn)略的一樣了解后，共同確定的目的和方向。財務總監(jiān)在這一點上，既是公司藍圖的勾勒者，也是架構師，他們的任務為其他人奠定了根底，并努力把大家?guī)У搅送凰掖稀Ｘ攧湛偙O(jiān)在預算管理中的角色財務總監(jiān)在預算管理中的角色控制控制n在諾基亞公司，財務總監(jiān)每個月在結帳后的第一個星

33、期，要與一切部門的指點進展交談，目的就是針對預算執(zhí)行中的偏向，無論是超越的，還是不及的，都要找到合理的解釋。這個合理的解釋協(xié)助我們了解經(jīng)濟運轉過程中哪些要素發(fā)生了變化，哪些是我們可以控制的，哪些是不可以控制的，對我們實現(xiàn)目的會帶來哪些影響，我們是改動戰(zhàn)略，還是置之不理。我們能否按照既定的方案繼續(xù)下去，還是要尋求改動以應對挑戰(zhàn)進而實現(xiàn)目的？同時，也以此來檢驗我們目的的可行性。由于年度預算目的的實現(xiàn)與否，關系到公司整體戰(zhàn)略能否可行，能否到達我們理想的此岸。財務總監(jiān)這時候成了航行在波濤洶涌的大海上的掌舵人，他的明智和洞察力，在確保航行大方向上起到關鍵作用。財務總監(jiān)在預算管理中的角色財務總監(jiān)在預算管理

34、中的角色考核考核n財務總監(jiān)在這個環(huán)境中，成了執(zhí)行這一功能的不二人選，他/她取代了傳統(tǒng)的人力資源主管來主導企業(yè)的業(yè)績評價任務。由于在整個這個過程中，從目的的設定、目的的選擇、溝通與協(xié)調直到評價結果，都是圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目的和價值發(fā)明。尤其是年度評價，都是以預算為根底。因此，在制定預算的時候，曾經(jīng)為業(yè)績評價的有效進展而思索了相關要素了。而這一套既是財務總監(jiān)的職責，也是其拿手好戲，自然少不了這個角色落在他/她的頭上了。財務總監(jiān)在預算管理中的角色財務總監(jiān)在預算管理中的角色考核考核n諾基亞的評價目的體系來自于財務總監(jiān)辦公室，有一組人對公司各個產(chǎn)業(yè)、單元和子公司的業(yè)績進展衡量和評價，進而分解目的給各個團隊的

35、經(jīng)理和員工。而這些業(yè)績評價目的確實定是財務控制部門與詳細的業(yè)務部門經(jīng)過仔細商討后，在雙方都認可的根底上構成的。雙方商討的根底是業(yè)務部門為完成預算目的而需求開展的任務的分解；業(yè)務需求有目的指點，而在預算目的指點下，預算完成了，自然業(yè)績也就不錯，表達了公司的一致性。但在實踐任務中，還是有很多企業(yè)將預算與業(yè)績評價分開來的，雖然在認識上，這些企業(yè)也認可這些原那么。但是，在實踐運作過程中，客觀行動就與之分別了，比如：有的公司是人事部門擔任業(yè)績考核，人事部門對預算并不像財務總監(jiān)一樣了如指掌，但是人事部門在平常任務過程中發(fā)現(xiàn)的一些問題，就被列到業(yè)績評價的首位。這樣，他們關注更多的不是預算結果的實現(xiàn)，而是做任

36、務的過程能否符合規(guī)定和有效，這一尺度的把握就將任務過程中經(jīng)過判別的取舍原那么給丟棄了，最終經(jīng)常造：員工成業(yè)績都不錯，就是預算沒完成。老總無法向董事會交差，而各個部門和員工的獎金卻不少的局面。因此，財務總監(jiān)肩負起業(yè)績考核的職責也是未來的一個趨勢。財務總監(jiān)在預算管理中的角色財務總監(jiān)在預算管理中的角色資源資源n在諾基亞公司，財務總監(jiān)在這一點上有絕對的否決權，假設業(yè)務部門的經(jīng)理無法找到適宜的業(yè)務和增長點來運用公司的資源，財務總監(jiān)將不會由于要做事而投入資源，他/她寧愿不做。比如：2019年在全球3G市場不明朗時，在戰(zhàn)略未確定時，諾基亞公司就是用帳面的幾十億美圓現(xiàn)金回購股票，將價值還給股東，而沒有冒然投入到風險極高的領域，在需求資金投入的時候，諾基亞公司又經(jīng)過股票市場從股東手里獲得一些融資，這一還一借意義是完全不同的。財務總監(jiān)在預算管理中的角色財務總監(jiān)在預算管理中