“營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(試題及答案)

1、- 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -最新資料， word 文檔，可以自由編輯！ ！精品文檔下載【本頁是封面，下載后可以刪除! 】- 精品 word 文檔值得下載值得擁有 - 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -1.1. 下列混合銷售，屬于征收增值稅的有( A )。A. 企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝B. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售精裝修房屋C. 賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料D. KTV 提供唱歌以及自助餐服務(wù)2.2. 甲企業(yè) 2013 年 10 月 1 日為乙建筑企業(yè)提供一項(xiàng)技術(shù)咨詢服務(wù)，合同價(jià)款為 200 萬元，合同約定 10 月 10 日乙企業(yè)付款 50 萬元，但實(shí)際到 2013 年

2、 12 月 7 日才付款，試問甲企業(yè)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間( B)A.10 月1日B.10 月10日C.12 月7日D.12 月30日3.3. 分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額小于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，且差額較大的，由國(guó)家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，在一定時(shí)期內(nèi)（ A）A. 暫停分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅B. 差額部分全額退稅C. 差額部分即征即退D. 以上答案都不對(duì)4.4. 防偽開票子系統(tǒng)的用戶應(yīng)選擇的打印機(jī)是（C ）A. 激光打印機(jī)- 精品 word 文檔值得下載值得擁有 - 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -B. 噴墨打印機(jī)C. 針式打印機(jī)D. 上面三者都行5.5. 在認(rèn)證通過的 (B )

3、 申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額A. 當(dāng)月B. 次月C. 15 日內(nèi)D. 30 日內(nèi)6.6. 境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳稅額：(A)A. 應(yīng)扣繳稅額 =接受方支付的價(jià)款（1+稅率）稅率B. 應(yīng)扣繳稅額 =接受方支付的價(jià)款（ 1- 稅率）稅率C. 應(yīng)扣繳稅額 =接受方支付的價(jià)款（ 1+稅率）稅率D. 應(yīng)扣繳稅額 =接受方支付的價(jià)款稅率7.7. 防偽開票子系統(tǒng)由通用設(shè)備、專用設(shè)備和（A ）構(gòu)成。A. 開票軟件B. 實(shí)物發(fā)票C. 黑匣子D. 以上都不是8.8. 以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票發(fā)售制度的說法不正確的是（C ）A. 實(shí)行驗(yàn)舊供新制度-

4、精品 word 文檔值得下載值得擁有 - 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -B. 實(shí)行最高開票限額許可制度C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向外地臨時(shí)到本地經(jīng)營(yíng)的增值稅一般納稅人出售專用發(fā)票D. 嚴(yán)格專用發(fā)票領(lǐng)購登記制度，加強(qiáng)專用發(fā)票發(fā)售部門和征收部門的銜接9.9. 為了杜絕偷稅騙稅現(xiàn)象的發(fā)生，防偽稅控系統(tǒng)在（B ）四個(gè)環(huán)節(jié)分別采取了有效措施。A. 設(shè)備安裝、購買發(fā)票、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票B. 購買發(fā)票、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào)C. 設(shè)備安裝、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào)D. 設(shè)備安裝、購買發(fā)票、開具發(fā)票、納稅申報(bào)10. 10. 分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)按月將當(dāng)月應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額、 進(jìn)項(xiàng)

5、稅額和已繳納的增值稅稅額歸集匯總， 填寫企業(yè)分支機(jī)構(gòu)傳遞單，報(bào)送主管國(guó)稅機(jī)關(guān)簽章確認(rèn)后，于次月（ B ）日前傳遞給總機(jī)構(gòu)。A. 5B. 10C. 15D. 2011. 11. 下列各項(xiàng)中，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是 (C) 。- 精品 word 文檔值得下載值得擁有 - 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -A. 年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得被認(rèn)定為一般納稅人B. 非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定C. 除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D. 新認(rèn)定為一般納稅人

6、的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為 6 個(gè)月12. 12. 下列哪些情況不屬于免征增值稅的情形的是（ D）A. 工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)B. 會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)C. 存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉儲(chǔ)服務(wù)D. 標(biāo)的物在境外使用的不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)13.13. 下列只能作為增值稅小規(guī)模納稅人的是( D ）A. 從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的企業(yè)，應(yīng)稅銷售額在 50 萬元以下會(huì)計(jì)核算健全B. 非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的C. 不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的D. 年應(yīng)稅銷售額 100 萬的個(gè)人（非個(gè)體工商戶）14. 14. 下列關(guān)

7、于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不正確的是（ C）A. 銷售貨物為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天- 精品 word 文檔值得下載值得擁有 - 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -B. 提供應(yīng)稅勞務(wù)并收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C. 先開具發(fā)票的為貨物發(fā)出當(dāng)天D. 進(jìn)口貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天15. 15. 不屬于現(xiàn)行增值稅劃分納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是（ D）A. 年應(yīng)稅銷售額 50 萬B. 年應(yīng)稅銷售額 80 萬C. 會(huì)計(jì)核算健全D. 年應(yīng)稅銷售額 100 萬16. 16. 關(guān)于混合銷售行為的稅務(wù)處理正確的是（ D ）A. 從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，

8、視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅B. 其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅C. 應(yīng)分別核算銷售貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，分別征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅D. 建筑業(yè)外的混合銷售行為， AB都正確17. 17. 下列納稅人不能被認(rèn)定為一般納稅人的是（ C ）A. 年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全、能夠準(zhǔn)確的核算和提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的- 精品 word 文檔值得下載值得擁有 - 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -B. 納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的C.

9、全部銷售免稅貨物的企業(yè)D. 已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的18. 18. 下列關(guān)于小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)輔導(dǎo)期自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)之日起（ ）日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作稅務(wù)事項(xiàng)通知書的（ A ）起執(zhí)行。A. 20 ，當(dāng)月B. 40 ，次月C. 20 ，次月D. 40 ，當(dāng)月19. 19. 以下不屬于在提供應(yīng)稅服務(wù)、開具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形的是（C）。A. 應(yīng)稅服務(wù)中止B. 應(yīng)稅服務(wù)折讓C. 現(xiàn)金折扣D. 開票有誤20. 20. 下列不屬于適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)的是（ D ）A. 在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出

10、境B. 在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境- 精品 word 文檔值得下載值得擁有 - 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -C. 在境外載運(yùn)旅客或者貨物D. 在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物21. 21. 根據(jù)增值稅條例實(shí)施細(xì)則，下列關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅說法不正確的是（ C ）A. 外購用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、 免征增值稅（以下簡(jiǎn)稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。B. 外購既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（不含免征增值稅項(xiàng)目）也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（以下簡(jiǎn)稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。C. 納稅人購進(jìn)自用的小汽車不可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅D. 納稅人購進(jìn)的管理

11、部門用的電腦可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。22. 22. 下列有關(guān)營(yíng)改增納稅地點(diǎn)的說法，不正確的是（ A ）A. 總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B. 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款C. 固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款D. 非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅23. 23. 以下選項(xiàng)中不適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)包括（ D）。A. 我國(guó)某船運(yùn)公司將貨物自我國(guó)運(yùn)往南非- 精品 word 文檔值得下載值得擁有 - 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -B. 我國(guó)某船運(yùn)公

12、司將貨物自南非運(yùn)往我國(guó)C. 我國(guó)某船運(yùn)公司將貨物自英國(guó)運(yùn)往南非D. 英國(guó)某船運(yùn)公司將貨物自我國(guó)運(yùn)往南非24. 24. 根據(jù)新增值稅條例實(shí)施細(xì)則關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（ C）A. 工業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)從100 萬元降為50 萬元B. 商業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)從180 萬元降為80 萬元C. 應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人納稅D. 應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以自行選擇是否一般納稅人納稅25. 25. 下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，作為增值稅一般納稅人即使外購貨

13、物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專用發(fā)票， 也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）“處理的是（C ）。A. 公司辦公室購辦公用品B. 供銷科外購低值易耗品C. 外購食用油發(fā)給每個(gè)職工D. 運(yùn)輸隊(duì)汽車發(fā)生修理費(fèi)26. 26. 下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述， 正確的是（A ）A. 單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零B. 提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為 7%C. 單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6%- 精品 word 文檔值得下載值得擁有 - 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -D. 提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%27. 27. 下列關(guān)于試點(diǎn)納稅人兼

14、有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說法不正確的是（A）A. 分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率B. 兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率C. 兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率D. 兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率28.28. 下列行為，不適用增值稅征收率為3%的是（ B ）。A. 選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的公交客運(yùn)公司B. 一般納稅人銷售固定資產(chǎn)C. 小規(guī)模納稅人

15、向國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票的D. 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)29. 29. 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有 (D )A. 商業(yè)企業(yè)零售的化妝品B. 生產(chǎn)企業(yè)銷售自己使用過的小轎車C. 銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品D. 零售勞保用品- 精品 word 文檔值得下載值得擁有 - 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -30. 30. 以下關(guān)于增值稅申報(bào)表填寫中“銷項(xiàng)稅額”描述正確的是(A)A. 銷項(xiàng)稅額是根據(jù)本期全部銷售額計(jì)算得出B. 銷項(xiàng)稅額是由本期開具的增值稅專用發(fā)票計(jì)算得出C. 按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅人也應(yīng)填列銷項(xiàng)稅額D. 銷項(xiàng)稅額是根據(jù)本期納稅人開具

16、的全部發(fā)票計(jì)算得出31. 31. 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的， 增值稅的扣繳義務(wù)人有（A）。A. 代理人B. 銀行C. 稅務(wù)局D. 境外單位32. 32. 下列關(guān)于增值稅申報(bào)與繳納的陳述，不正確的是（D）A. 銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B. 進(jìn)口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C. 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D. 委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天33. 33. 下列項(xiàng)目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是（ C）A

17、. 被盜、丟失專用發(fā)票的，處 5000 元以下罰款- 精品 word 文檔值得下載值得擁有 - 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -B. 被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購專用發(fā)票C. 取得非法代開專用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D. 代開、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理34. 34. 下列選項(xiàng)不屬于有償銷售貨物、提供增值稅勞務(wù)或服務(wù)的是（B ）A. 銷售貨物，從購買方取得貨幣B. 面向社會(huì)公眾無償提供應(yīng)稅服務(wù)C. 關(guān)聯(lián)企業(yè)間無償移送貨物D. 企業(yè)間進(jìn)行非貨幣性物資交換35. 35. 防偽開票子系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)有嚴(yán)格的控制，到了每月抄稅期如果未抄稅則（ A ）功能將被禁用。

18、A. 發(fā)票填開B. 發(fā)票查詢C. 編碼設(shè)置D. 系統(tǒng)維護(hù)36. 36. 下列關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)開具專用發(fā)票的說法錯(cuò)誤的是（A ）A. 商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物一律不得開具專用發(fā)票B. 商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人可以開具專用發(fā)票C. 商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人以外的其他單位和個(gè)人均不得開具專用發(fā)票- 精品 word 文檔值得下載值得擁有 - 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -D. 商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物且向購買方開具專用發(fā)票的，購買方必須持有蓋有一般納稅人章的稅務(wù)登記證副本37.37. 銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者( D)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。A. 應(yīng)稅勞

19、務(wù)完成B. 開具發(fā)票C. 收取貨款D. 取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)38. 38. 企業(yè)應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開具之日起（ D）日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)證A. 30B. 60C. 90D. 18039. 39. 開票限額用來顯示每卷發(fā)票對(duì)應(yīng)的最大開票限額， 企業(yè)開票時(shí)一張發(fā)票的（ B ）必須小于開票限額A. 含稅金額B. 不含稅金額C. 合計(jì)金額D. 單價(jià)40.40. 納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為17%的是（ B ）。A. 食用植物油B. 工業(yè)用煤炭制品- 精品 word 文檔值得下載值得擁有 - 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -C. 報(bào)紙D. 化肥41. 41. 新開業(yè)的納稅人自稅務(wù)登記日起（ C）日內(nèi)

20、可以申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。A. 15B. 20C. 30D. 4042. 42. 現(xiàn)階段虛開增值稅專用發(fā)票罪最高刑罰可達(dá)到（ C ）A. 十年以上B. 二十年以上C. 無期徒刑D. 死刑43. 43. 發(fā)票作廢分已開發(fā)票作廢和（ A）A. 未開發(fā)票作廢B. 藍(lán)字發(fā)票作廢C. 紅字發(fā)票作廢D. 專用發(fā)票作廢44. 44. 視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（ A）A. 應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天B. 開具發(fā)票的當(dāng)天C. 收取貨款的當(dāng)天- 精品 word 文檔值得下載值得擁有 - 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -D. 開始提供服務(wù)的當(dāng)天45. 45. 目前，下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的

21、是（ B ）A. 房屋裝修業(yè)務(wù)B. 汽車修理業(yè)務(wù)C. 金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)D. 飲食服務(wù)業(yè)務(wù)46. 46. 下列一般納稅人認(rèn)定的表述不正確的是（ C ）A. 試點(diǎn)實(shí)施前，試點(diǎn)納稅人增值稅一般納稅人資格認(rèn)定可由省國(guó)稅局按照本公告及相關(guān)規(guī)定制定預(yù)認(rèn)定措施。B. 試點(diǎn)實(shí)施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，不需要重新申請(qǐng)認(rèn)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書，告知納稅人。C. 原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以在試點(diǎn)后提供應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額中抵扣。D. 年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人

22、，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。47. 47. 開票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時(shí)， 將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開票日期、購方稅號(hào)、銷方稅號(hào)經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。A. 稅率- 精品 word 文檔值得下載值得擁有 - 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -B. 單價(jià)C. 開票人姓名D. 發(fā)票號(hào)碼48. 48. 下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的是（ C ）A. 從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B. 接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，從境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅額。C. 應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)一般納稅人而沒有及時(shí)申請(qǐng)認(rèn)定D. 從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專

23、用繳款書上注明的增值稅額。49. 49. 以下業(yè)務(wù)中需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目進(jìn)行核算的是（A ）。A. 將上月購進(jìn)鋼材用于本企業(yè)的在建工程項(xiàng)目B. 本期收到出口貨物的退稅額C. 當(dāng)月購進(jìn)的材料發(fā)生退貨D. 自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外投資50. 50. 下列適用 17%稅率的貨物有（ D ）A. 糧食、食用植物油B. 影像制品及電子出版物C. 圖書、報(bào)紙、雜志D. 金屬礦采選產(chǎn)品51. 51. 以下不符合“營(yíng)改增”一般納稅人的認(rèn)定規(guī)定的是（C）- 精品 word 文檔值得下載值得擁有 - 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -A. 財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局可以根據(jù)試點(diǎn)情況對(duì)認(rèn)定一

24、般納稅人的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整B. 不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C. 非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅D. 應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人52. 52. 小規(guī)模納稅人提供增值稅專用發(fā)票應(yīng)該如何開具（ C ）A. 直接通過專用設(shè)備開具B. 通過有資質(zhì)的企業(yè)代開C. 通過稅務(wù)局代開D. 提供通用機(jī)打發(fā)票53. 53. 增值稅一般納稅人 12 月 15 日繳納 12 月 110 日應(yīng)該繳納的增值稅20 萬元，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行怎樣的會(huì)計(jì)處理（A ）A. 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）20n貸：銀行存款20nB.借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅20n貸：銀行存

25、款20nC. 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅20 n貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅20nD. 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅( 轉(zhuǎn)出未交增值稅 )20n 貸：銀行存款2054. 54. 以下不屬于增值稅納稅申報(bào)的是 (D )- 精品 word 文檔值得下載值得擁有 - 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -A. 稅收抵減情況表B. 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)表C. 本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表D. 財(cái)務(wù)報(bào)表55. 55. 下列選項(xiàng)中屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的情形的是（C）A. 境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)B. 境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)C. 應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受

26、方在境內(nèi)D. 財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形56.56.IC 卡的作用是企業(yè)抄報(bào)稅，在作用上等同于（C ）A. 金稅盤B. 稅控盤C. 報(bào)稅盤D. U 盤57. 57. 分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額大于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，差額部分由國(guó)家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)， 應(yīng)（A ）A. 在分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅時(shí)一并補(bǔ)繳入庫B. 在機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)時(shí)由總機(jī)構(gòu)補(bǔ)繳入庫C. 由分支機(jī)構(gòu)按季度補(bǔ)繳入庫D. 以上都不對(duì)- 精品 word 文檔值得下載值得擁有 - 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -58. 58. 納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向（ C）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A. 納稅人機(jī)構(gòu)所在地

27、B. 納稅人登記注冊(cè)地C. 應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地D. 納稅人居住地59. 59. 提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外） ，稅率為 ( C)A. 17%B. 11%C. 6%D. 3%60. 60. 辦理空白 IC 卡初始發(fā)行以后，下列信息發(fā)生變化需要辦理注銷的是（ B ）A. 企業(yè)名稱B. 稅務(wù)登記代碼C. 開票限額D. 購票人員姓名、密碼61. 61. 下列納稅人中，按規(guī)定可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票的是（ B）A. 增值稅小規(guī)模納稅人B. 增值稅一般納稅人C. 銷售的貨物全部屬于免征增值稅的納稅人- 精品 word 文檔值得下載值得擁有 - 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -D. 不能

28、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的納稅人62. 62. 上海市 A 租賃企業(yè)出租車輛一臺(tái)，租金 5000 元/ 月， 2013 年 9 月 20 日一次性預(yù)收對(duì)方一年的租金 60000 元。問 A企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（ A ）A.9 月20日B. 租賃期一年內(nèi)分?jǐn)傊?2 個(gè)月C.9 月30日D.12 月30日63. 63. 購買用于工程研發(fā)的電腦設(shè)備 10 臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額 10 萬元，稅金 1.7 萬元，企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是 （D ）。A. 借：研發(fā)支出 11.7 萬元 n 貸：銀行存款 11.7 萬元 nB. 借：固定資產(chǎn) 11.7 萬元 n 貸：銀行存款 11.7 萬元

29、nC. 借：研發(fā)支出 10 萬元 n 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1.7 萬元 n 貸：銀行存款 11.7 萬元 nD. 借：固定資產(chǎn) 10 萬元 n 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1.7 萬元 n 貸：銀行存款 11.7 萬元 n64. 64. 輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實(shí)行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量， 但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過（ C ）。A. 10 份B. 18 份C. 25 份- 精品 word 文檔值得下載值得擁有 - 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -D.30 份65. 65. 納稅人實(shí)行零稅率的， 該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)

30、項(xiàng)稅額 （ A ）A. 可以抵扣B. 不得抵扣C. 無法確定D. 部分抵扣66. 66. 以下關(guān)于增值稅申報(bào)表填寫中 “銷售額” 描述正確的是 ( B)A. 銷售額是指含增值稅稅額的銷售額B. 銷售額是指不含增值稅稅額的銷售額C. 一般納稅人開具的通用發(fā)票的金額是不含稅銷售額D. 小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票的金額是不含稅銷售額67. 67. 黑匣子是一個(gè)大容量存儲(chǔ)器，是（ D ）的核心部件A. 專用設(shè)備B. 通用設(shè)備C. IC 卡D. 金稅卡68. 68. 下列外購的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣的是（ A ）A. 應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目混用的機(jī)器設(shè)備B. 專門用于免稅項(xiàng)目的機(jī)器設(shè)備C. 不動(dòng)產(chǎn)在建工程使用的機(jī)器設(shè)備D. 福利部門使用的機(jī)器設(shè)備69. 69. 下列有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（D）- 精品 word 文檔值得下載值得擁有 - 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -A. 出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅B. 航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)C. 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)D. 航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍70. 7