年度財務(wù)報表附注模板

1、湖南省*有限公司2011年度財務(wù)報表附注(除特別說明外，金額以人民幣元表示)一、公司基本情況湖南省*有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）系經(jīng)*核準(zhǔn)，由*投資設(shè)立的*有限責(zé)任公司。公司成立于*年*月*日；企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號：*；注冊資金：人民幣*元。公司注冊地址位于*；公司法定代表人：*。經(jīng)營范圍：*。二、公司主要會計政策、會計估計和前期差錯(一) 財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則和其他各項會計準(zhǔn)則的規(guī)定進行確認(rèn)和計量，在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)報表。(二) 遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明公司所編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反

2、映了公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、股東權(quán)益變動和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。(三) 會計期間自公歷1月1日至12月31日止為一個會計年度。(四) 記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。(五) 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法1. 同一控制下的企業(yè)合并參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時性的，為同一控制下的企業(yè)合并。本公司作為合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負(fù)債，按照合并日在被合并方的賬面價值計量。同一控制下的控股合并形成的長期股權(quán)投資，本公司以合并日應(yīng)享有被合并方賬面所有者權(quán)益的份額作為形成長期股權(quán)投資的初始投資成本，相關(guān)會計處理見長期股權(quán)投資；同一控制下的吸收合

3、并取得的資產(chǎn)、負(fù)債，本公司按照相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債在被合并方的原賬面價值入賬。本公司取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。本公司作為合并方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用，包括支付的審計費用、評估費用、法律服務(wù)費等，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。為企業(yè)合并發(fā)行的債券或承擔(dān)其他債務(wù)支付的手續(xù)費、傭金等，計入所發(fā)行債券及其他債務(wù)的初始計量金額。企業(yè)合并中發(fā)行權(quán)益性證券發(fā)生的手續(xù)費、傭金等費用，應(yīng)當(dāng)遞減權(quán)益性證券溢價收入，溢價收入不足沖減的，沖減留存收益。同一控制下的控股合并形成母子關(guān)系的，母公司在合并日編制合并財務(wù)報表，包括

4、合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤表和合并現(xiàn)金流量表。合并資產(chǎn)負(fù)債表，以被合并方有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值并入合并財務(wù)報表，合并方與被合并方在合并日及以前期間發(fā)生的交易，作為內(nèi)部交易，按照“合并財務(wù)報表”有關(guān)原則進行抵消；合并利潤表和現(xiàn)金流量表，包含合并方及被合并方自合并當(dāng)期期初至合并日實現(xiàn)的凈利潤和產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，涉及雙方在當(dāng)期發(fā)生的交易及內(nèi)部交易產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，按照合并財務(wù)報表的有關(guān)原則進行抵消。2. 非同一控制下的企業(yè)合并參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的企業(yè)合并。確定企業(yè)合并成本：企業(yè)合并成本包括購買方為進行企業(yè)合并支付的現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)、發(fā)行或承擔(dān)的債務(wù)、

5、發(fā)行的權(quán)益性證券等在購買日的公允價值以及企業(yè)合并中發(fā)生的各項直接相關(guān)費用之和。通過多次交換交易分步實現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為每一單項交易成本之和。非同一控制下的控股合并取得的長期股權(quán)投資，本公司以購買日確定的企業(yè)合并成本(不包括應(yīng)自被投資單位收取的現(xiàn)金股利和利潤)，作為對被購買方長期股權(quán)投資的初始投資成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合確認(rèn)條件的各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債，本公司在購買日按照公允價值確認(rèn)為本企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債。本公司以非貨幣資產(chǎn)為對價取得被購買方的控制權(quán)或各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的，有關(guān)非貨幣資產(chǎn)在購買日的公允價值與其賬面價值的差額，作為資產(chǎn)的處置損益，計入合并當(dāng)期的利潤表。非同一控制下

6、的企業(yè)合并中，企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認(rèn)為商譽；在吸收合并情況下，該差額在母公司個別財務(wù)報表中確認(rèn)的商譽；在控股合并情況下，該差額在合并財務(wù)報表中列示為商譽。企業(yè)合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，本公司計入合并當(dāng)期損益(營業(yè)外收入)。在吸收合并情況下，該差額計入合并當(dāng)期母公司個別利潤表；在控股合并情況下，該差額計入合并當(dāng)期的合并利潤表。(六) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司在編制現(xiàn)金流量表時，將同時具備期限短(從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小等四個條件的投資確定為現(xiàn)金等價物

7、；權(quán)益性投資不作為現(xiàn)金等價物。(七) 外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算1. 外幣交易折算匯率的確定及其會計處理方法外幣交易在初始確認(rèn)時，采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率，將外幣金額折算為記賬本外幣金額；收到投資者以外幣投入的資本，采用交易日即期匯率折算。在資產(chǎn)負(fù)債表日，視下列情況進行處理：(1) 外幣貨幣性項目：采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時或前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計入財務(wù)費用。(2) 以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目：按交易發(fā)生日的即期匯率折算，在資產(chǎn)負(fù)債表日不改變其記賬本位幣金額。(3) 以公允價值計量的外幣非貨幣性項目：按公允價值確定日

8、的即期匯率折算。折算后的記賬本位幣金額與原賬面記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動處理，計入當(dāng)期損益。如屬于可供出售外幣非貨幣性項目，形成的匯兌差額，計入資本公積。2. 資產(chǎn)負(fù)債表日外幣項目的折算方法及外幣報表折算的會計處理資產(chǎn)負(fù)債表日外幣項目的折算方法資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。外幣報表折算差額，在編制合并財務(wù)報表時，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項目下單獨作為“外幣報表折算差額”項目列示。(八) 金融工具金融工具的分類、確認(rèn)依據(jù)和

9、計量方法(1) 金融工具的分類：金融工具是指形成一個企業(yè)的金融資產(chǎn)、并形成其他單位的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。包括：金額資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工具。本公司金融資產(chǎn)和金融負(fù)債劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債、持有至到期投資、應(yīng)收款項和可供出售金融資產(chǎn)四類。(2) 金融工具的確認(rèn)依據(jù)和計量方法 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債確認(rèn)依據(jù)：此類金融資產(chǎn)或金融負(fù)債可進一步分為交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債、直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，主要指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的股票、債券、基金以及不作為有效套期

10、工具的衍生工具或近期內(nèi)回購而承擔(dān)的金融負(fù)債；直接指定以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，主要是指企業(yè)基于風(fēng)險管理，戰(zhàn)略投資需要等所作的指定。計量方法：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，取得時以公允價值(扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)作為初始確認(rèn)金額。持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益，資產(chǎn)負(fù)債表日將公允價值變動計入當(dāng)期損益。處置時，公允價值與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。持有至到期投資確認(rèn)依據(jù)：指本公司購入的到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖和能力持有至到期

11、的固定利率國債、浮動利率公司債券等非衍生金融資產(chǎn)。計量方法：取得時按公允價值(扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額。持有期間按照攤余成本計量，采用實際利率法(如實際利率與票面利率差別較小的，按票面利率)計算確認(rèn)利息收入，計入投資收益。實際利率在取得時確定，在該預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。處置時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。若本公司于到期日前出售或重分類了較大金額的持有至到期投資(較大金額是指相對該類投資出售或重分類前的總金額而言)，則本公司將該類投資的剩余部分重分類為可供出售金融資產(chǎn)，且在本會計期間及以后兩個完整的會計年度內(nèi)

12、不再將該金融資產(chǎn)劃分為持有至到期投資，但下列情況除外：出售日或重分類日距離該項投資到期日或贖回日較近(如到期前三個月內(nèi))，市場利率變化對該項投資的公允價值沒有顯著影響；根據(jù)合同約定的定期償付或提前還款方式收回該投資幾乎所有初始本金后，將剩余部分予以出售或重分類；出售或重分類是由于本公司無法控制、預(yù)期不會重復(fù)發(fā)生且難以合理預(yù)計的獨立事項所引起。 應(yīng)收款項確認(rèn)依據(jù)：公司對外銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收賬款等債權(quán)，按從購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價款作為初始確認(rèn)金額。計量方法：持有期間采用實際利率法，按攤余成本計量。收回或處置時，將取得的價款與該應(yīng)收款項賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。 可供出售金融資產(chǎn)確

13、認(rèn)依據(jù)：指本公司沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、應(yīng)收款項的金融資產(chǎn)。計量方法：取得時按公允價值(扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額。持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日將公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。處置時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計入投資損益。(九) 應(yīng)收款項年末如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項發(fā)生減值，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減

14、值損失，計入當(dāng)期損益?？墒栈亟痤~是通過對其的未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的信用損失)按原實際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關(guān)擔(dān)保物的價值(扣除預(yù)計處置費用等)。原實際利率是初始確認(rèn)該應(yīng)收款項時計算確定的實際利率。短期應(yīng)收款項的預(yù)計未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小，在確定相關(guān)減值損失時，不對其預(yù)計未來現(xiàn)金流量進行折現(xiàn)。本公司將因債務(wù)人破產(chǎn)、死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項；或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，而且具有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收款項確認(rèn)為壞賬。壞賬損失的核算方法及壞賬準(zhǔn)備的計提方法：本公司壞賬核算采用備抵法。對期末應(yīng)收款項除關(guān)聯(lián)方不計提壞賬準(zhǔn)備外，其余根據(jù)債務(wù)單位的財務(wù)狀況

15、、現(xiàn)金流量等情況按賬齡分析法并結(jié)合個別認(rèn)定法計提壞賬準(zhǔn)備。(十) 存貨1. 存貨的分類存貨分類為：在途物資、原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品、在產(chǎn)品、發(fā)出商品、委托加工物資、消耗性生物資產(chǎn)等。2. 發(fā)出存貨的計價方法(1) 存貨發(fā)出時按加權(quán)平均法計價。(2) 周轉(zhuǎn)材料的攤銷方法：低值易耗品采用五五攤銷法；包裝物采用五五攤銷法。(3) 存貨的盤存制度：采用永續(xù)盤存制。(4) 存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法年末對存貨進行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價準(zhǔn)備。產(chǎn)成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額

16、，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎(chǔ)計算。年末按照單個存貨項目計提存貨跌價準(zhǔn)備；但對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準(zhǔn)備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合并計提存貨跌價準(zhǔn)備。以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失

17、的，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。(十一) 長期股權(quán)投資1、初始計量(1)企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資同一控制下的企業(yè)合并：公司以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式以及以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付合并對價之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用，包括為進行合并而支付的審計費用、評估費用、法律服務(wù)費用等，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。非同一控制下的企業(yè)合并：公司在購買日按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第20號

18、企業(yè)合并確定的合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。(2)其他方式取得的長期股權(quán)投資以支付現(xiàn)金方式取得的長期股權(quán)投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成本。投資者投入的長期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為初始投資成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。 在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的長期股權(quán)投資以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其初始投資成本，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資

19、產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入長期股權(quán)投資的初始投資成本。通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按照公允價值為基礎(chǔ)確定。2、被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)按照合同約定對某項經(jīng)濟活動所共有的控制，僅在與該項經(jīng)濟活動相關(guān)的重要財務(wù)和經(jīng)營決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意時存在，則視為與其他方對被投資單位實施共同控制；對一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營決策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定，則視為投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響。3、后續(xù)計量及收益確認(rèn)公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響或共同控制的，初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公

20、允價值份額的差額，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當(dāng)期損益。公司對子公司的長期股權(quán)投資，采用成本法核算，編制合并財務(wù)報表時按照權(quán)益法進行調(diào)整。對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，采用成本法核算。對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。權(quán)益法下在公司確認(rèn)應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的虧損時，按照以下順序進行處理：首先，沖減長期股權(quán)投資的賬面價值。其次，長期股權(quán)投資的賬面價值不足以沖減的，對被投資單位凈投資的長期權(quán)益賬面價值為限繼續(xù)確認(rèn)投資損

21、失，沖減長期應(yīng)收項目等的賬面價值。最后，經(jīng)過上述處理，按照投資合同或協(xié)議約定企業(yè)仍承擔(dān)額外義務(wù)的，按預(yù)計承擔(dān)的義務(wù)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債，計入當(dāng)期投資損失。被投資單位以后期間實現(xiàn)盈利的，公司在扣除未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，按與上述相反的順序處理，減記已確認(rèn)預(yù)計負(fù)債的賬面余額、恢復(fù)其他實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益及長期股權(quán)投資的賬面價值，同時確認(rèn)投資收益。被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益其他變動的處理：對于被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動，在持股比例不變的情況下，公司按照持股比例計算應(yīng)享有或承擔(dān)的部分，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值，同時增加或減少資本公積(其他資本公積)。(十二) 固定資產(chǎn)1

22、、固定資產(chǎn)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用年限超過一年的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：(1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；(2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。2、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)分類為：房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備。3、固定資產(chǎn)的初始計量固定資產(chǎn)取得時按照實際成本進行初始計量。外購固定資產(chǎn)的成本，以購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等確定。購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價

23、款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值，并將重組債務(wù)的賬面價值與該用以抵債的固定資產(chǎn)公允價值之間的差額，計入當(dāng)期損益；在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的前提下，換入的固定資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入固定資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。以同一控制下的企業(yè)合并方式取得的固定資產(chǎn)按被合并

24、方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業(yè)合并方式取得的固定資產(chǎn)按公允價值確定其入賬價值。融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價值。4、固定資產(chǎn)折舊計提方法固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用壽命和預(yù)計凈殘值率確定折舊率。符合資本化條件的固定資產(chǎn)裝修費用，在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采用年限平均法單獨計提折舊。各類固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命和年折舊率如下：資產(chǎn)類別折舊年限（年）凈殘值率（%）年折舊率（%）房屋建筑物30運輸工具5-8機器設(shè)備10電子設(shè)備及其他5-100.00(十三) 在建工

25、程1. 在建工程類別在建工程以立項項目分類核算。2. 在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時點在建工程項目按建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為固定資產(chǎn)的入賬價值。所建造的固定資產(chǎn)在建工程已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按本公司固定資產(chǎn)折舊政策計提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不調(diào)整原已計提的折舊額。(十四) 借款費用本公司按以下方法核算借款費用：（1）購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費用，符合以下條件時予以資本化。A、資產(chǎn)支出（為購建固

26、定資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出）已經(jīng)發(fā)生；B、借款費用已經(jīng)發(fā)生； C、為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。（2）借款利息資本化金額的確定：因本公司購建固定資產(chǎn)的專門借款能分別各條高速公路進行劃分，故以各條高速公路各月應(yīng)計的借款利息確定借款利息資本化金額，在符合條件時予以資本化，當(dāng)所購建固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，停止借款費用資本化。（3）其余借款利息計入當(dāng)期損益。 (十五) 無形資產(chǎn)（1）一般按取得時的實際成本入賬；外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條

27、件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。以同一控制下的企業(yè)合并方式取得的無形資產(chǎn)按被合并方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業(yè)合并方式取得的無形資產(chǎn)按公允價值確定其入賬價值。每年末，對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復(fù)核。（2）無形資產(chǎn)的攤銷：對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限內(nèi)按直線法攤銷；無法預(yù)見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。(十六) 長期待攤費用長期待攤費用是指本公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的期限在一年以上的各項費用。長期待攤費用在受益期內(nèi)平均攤銷，其中：預(yù)付經(jīng)營租

28、入固定資產(chǎn)的租金，按租賃合同規(guī)定的期限平均攤銷。經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期限平均攤銷。融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，其符合資本化條件的裝修費用，在兩次裝修間隔期間、剩余租賃期和固定資產(chǎn)尚可使用年限三者中較短的期限平均攤銷。(十七)收入1. 銷售商品公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購買方；公司既沒有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)商品銷售收入實現(xiàn)。2. 提供勞務(wù)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能

29、夠可靠估計的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的完工進度，依據(jù)已完工作的測量(或已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例，或已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例)確定。 按照已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確定提供勞務(wù)收入總額，但已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款不公允的除外。資產(chǎn)負(fù)債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)當(dāng)期提供勞務(wù)收入；同時，按照提供勞務(wù)估計總成本乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期勞務(wù)成本。在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計的，分別下列情況處理：(1) 已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償?shù)?，?/p>

30、照已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。(2) 已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。3. 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計量時。分別下列情況確定讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入金額： (十八) 政府補助1. 政府補助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助。2. 政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計量；政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。3. 與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當(dāng)

31、期損益。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當(dāng)期損益；與收益相關(guān)的政府補助，用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費用的期間，計入當(dāng)期損益；用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直接計入當(dāng)期損益。(十九) 遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債暫時性差異與其適用的所得稅稅率，計算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。(二十) 主要會計政策、會計估計的變更1. 會計政策變更：無（有，請詳細(xì)注明）2. 會計估計變更：無（有，請詳細(xì)注明） (二十一) 前期會計差錯更正如有該類情況請詳細(xì)注明三、稅項(一) 主要稅種及稅率稅種計稅依據(jù)稅率增值

32、稅應(yīng)納稅增值額17%營業(yè)稅應(yīng)納稅營業(yè)額3%-5%城市維護建設(shè)稅以實際繳納的增值稅、營業(yè)稅為計征依據(jù)7%教育費附加以實際繳納的增值稅、營業(yè)稅為計征依據(jù)4.5%企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%四、企業(yè)合并及合并財務(wù)報表合并財務(wù)報表按照2006年2月頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號合并財務(wù)報表執(zhí)行。公司所控制的全部子公司均納入合并財務(wù)報表的合并范圍。合并財務(wù)報表以母公司和納入合并范圍的子公司的個別財務(wù)報表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料為依據(jù)，按照權(quán)益法調(diào)整對子公司的長期股權(quán)投資后，由母公司編制。合并時對內(nèi)部權(quán)益性投資與子公司所有者權(quán)益、內(nèi)部投資收益與子公司利潤分配、內(nèi)部交易事項、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)進行抵銷。(一) 同一控

33、制下企業(yè)合并取得的子公司 單位：萬元被投資單位全稱注冊地址注冊資本經(jīng)營范圍本公司直接持股比例本公司間接持股比例本公司合計持股權(quán)比例(二)非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司 單位：萬元被投資單位全稱注冊地址注冊資本經(jīng)營范圍本公司直接持股比例本公司間接持股比例本公司合計持股權(quán)比例(三)與上年相比本年新增合并單位*家，原因為：投資新設(shè)或取得控制權(quán)。 (四)報告期內(nèi)新納入合并范圍公司情況 單位：萬元子公司名稱合計持股比例年末凈資產(chǎn)年末凈利潤備 注（五）合并范圍發(fā)生變更的說明注：1、2、3、五、合并財務(wù)報表主要項目注釋1. 貨幣資金項 目期末數(shù)期初數(shù)外幣金額折算率人民幣金額外幣金額折算率人民幣金額現(xiàn)金銀行

34、存款其他貨幣資金合 計2. 應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)分類 種類期末數(shù)期初數(shù)銀行承兌匯票合計3.應(yīng)收賬款(1)應(yīng)收賬款賬齡分析： 賬齡期末數(shù)期初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1至2年2至3年3年以上合計（2）期末應(yīng)收賬款中無持本公司5以上(含5)表決權(quán)股份的股東單位款項。 (3) 應(yīng)收賬款金額前五名單位情況 單位名稱金額年限占應(yīng)收賬款總額的比例(%)一年以內(nèi)一年以內(nèi)一年以內(nèi)一年以內(nèi)一年以內(nèi)合計-4. 其他應(yīng)收款(1)其他應(yīng)收款賬齡分析賬齡期末數(shù)期初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1至2年2至3年3年以上合計100.00(2)

35、本報告期無實際核銷的其他應(yīng)收款情況。(3)期末其他應(yīng)收款中持本公司5以上(含5)表決權(quán)股份的股東單位款項*元。(4)其他應(yīng)收款金額前五名單位情況 單位名稱金額年限占其他應(yīng)收款總額的比例(%)一年以內(nèi)一年以內(nèi)一年以內(nèi)一年以內(nèi)一年以內(nèi)合計-5. 預(yù)付款項(1) 預(yù)付款項按賬齡列示賬齡期末數(shù)期初數(shù)金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1至2年2至3年3年以上合計 (2) 預(yù)付款項金額前五名單位情況單位名稱與本公司關(guān)系金額時間未結(jié)算原因合計-(3) 期末預(yù)付賬款中無持本公司5以上(含5)表決權(quán)股份的股東單位欠款。(4)預(yù)付賬款期末余額主要為本公司各子公司預(yù)付材料款及工程款。6. 存貨(1) 存貨分類項目

36、期末數(shù)期初數(shù)賬面余額跌價準(zhǔn)備賬面價值賬面余額跌價準(zhǔn)備賬面價值自制半成品及在產(chǎn)品庫存商品（產(chǎn)成品）周轉(zhuǎn)材料（低值易耗品等）在途物資工程施工（已完工未結(jié)算）勞務(wù)成本房產(chǎn)開發(fā)項目原材料發(fā)出商品合計(2) 存貨跌價準(zhǔn)備：期未存貨不存在跌價現(xiàn)象，故未計提存貨跌價準(zhǔn)備。7. 其他流動資產(chǎn)項目期末數(shù)期初數(shù)合計其他流動資產(chǎn)說明：8. 長期股權(quán)投資(1) 長期股權(quán)投資年末數(shù)年初數(shù)賬面余額減值準(zhǔn)備賬面余額減值準(zhǔn)備長期股權(quán)投資合 計（2）按成本法核算的長期股權(quán)投資被投資單位核算方法初始投資成本期初余額增減變動期末余額成本法成本法合計9. 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)情況項目期初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額一、賬面原值合

37、計：其中：房屋及建筑物機器設(shè)備運輸工具電子設(shè)備辦公設(shè)備廣告設(shè)施、公路及收費站設(shè)施二、累計折舊合計：其中：房屋及建筑物機器設(shè)備運輸工具電子設(shè)備辦公設(shè)備廣告設(shè)施、公路及收費站設(shè)施三、固定資產(chǎn)賬面凈值合計其中：房屋及建筑物機器設(shè)備運輸工具電子設(shè)備辦公設(shè)備廣告設(shè)施、公路及收費站設(shè)施本公司本期固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備原值及折舊減少系*，本期計提折舊*元。10. 在建工程在建工程基本情況項目期初數(shù)期末數(shù)賬面余額減值準(zhǔn)備賬面凈值賬面余額減值準(zhǔn)備賬面凈值合計11. 無形資產(chǎn)(1) 無形資產(chǎn)情況 項目期初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額一、賬面原值合計辦公軟件安全監(jiān)控管理信息系統(tǒng)土地使用權(quán)財務(wù)軟件高速公路服務(wù)區(qū)經(jīng)

38、營權(quán)等二、累計攤銷合計辦公軟件安全監(jiān)控管理信息系統(tǒng)土地使用權(quán)財務(wù)軟件高速公路服務(wù)區(qū)經(jīng)營權(quán)等三、無形資產(chǎn)賬面凈值合計辦公軟件安全監(jiān)控管理信息系統(tǒng)土地使用權(quán)財務(wù)軟件高速公路服務(wù)區(qū)經(jīng)營權(quán)等(2) 本公司本期無形資產(chǎn)增加主要系*。(3) 無形資產(chǎn)本期攤銷額*元。12. 商譽被投資單位名稱或形成商譽的事項期初余額本期增加本期減少期末余額期末減值準(zhǔn)備合 計13. 長期待攤費用項目期初額本期增加額本期攤銷額其他減少額期末額其他減少的原因0.000.000.00合計0.00長期待攤費用的說明：主要為高速公路的服務(wù)區(qū)建設(shè)費及簡易建筑尚未攤銷部分。14. 遞延所得稅資產(chǎn)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)項目期末數(shù)期初數(shù)遞延所

39、得稅資產(chǎn)：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備開辦費可抵扣虧損其他小計注：遞延所得稅資產(chǎn)系*。15. 其他非流動資產(chǎn)項目期末數(shù)期初數(shù)合計說明：其他非流動資產(chǎn)年末數(shù)比期初數(shù)增加* 元，變動原因為*。16. 短期借款短期借款分類： 項目期末數(shù)期初數(shù)保證借款信用借款合計17. 應(yīng)付票據(jù)種 類期末數(shù)其中下一會計期間將到期的金額期初數(shù)銀行承兌匯票合 計18. 應(yīng)付賬款（1）應(yīng)付賬款賬齡分析項目期末數(shù)期初數(shù)1年以內(nèi)1-2年2-3年 - 3年以上合計（2）期末余額中無欠持本公司5以上(含5)表決權(quán)股份的股東款項。19. 預(yù)收賬款（1）預(yù)收賬款賬齡分析項目期末數(shù)期初數(shù)1年以內(nèi)1-2年合計（2）期末余額中無欠持本公司5以上(含5)表決

40、權(quán)股份的股東款項。20. 應(yīng)付職工薪酬項目期初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額一、工資、獎金、津貼和補貼二、職工福利費三、社會保險費其中：醫(yī)療保險費 基本養(yǎng)老保險費 失業(yè)保險費 工傷保險費 生育保險費四、住房公積金五、辭退福利六、其他合計 14,112,800.4821. 應(yīng)交稅費項目期末數(shù)期初數(shù)增值稅營業(yè)稅企業(yè)所得稅個人所得稅城市維護建設(shè)稅教育費附加其他合計22. 其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款賬齡分析項目期末數(shù)期初數(shù)1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計23. 長期借款項目期末數(shù)期初數(shù)質(zhì)押借款保證借款合計24. 長期應(yīng)付款項 目期末數(shù)期初數(shù)1年以內(nèi)1-2年合計注：長期應(yīng)付款期末余額為*款項。25.

41、 實收資本單位：萬元投資者名稱期末數(shù)期初數(shù)投資金額所占比例投資金額所占比例合計100%100% 注：以上注冊資本業(yè)經(jīng)*會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司審驗，并出具*驗字20*第*號驗資報告。26. 資本公積項目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)合計本期資本公積變化的原因：1）2）27. 盈余公積項目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)法定盈余公積合計28. 未分配利潤項目金額提取或分配比例調(diào)整前上期末未分配利潤-調(diào)整期初未分配利潤合計數(shù)(調(diào)增+，調(diào)減-)-調(diào)整后期初未分配利潤-加：本期歸屬于母公司所有者的凈利潤-減：提取法定盈余公積10%期末未分配利潤29. 營業(yè)收入、營業(yè)成本行業(yè)名稱本期發(fā)生額上期發(fā)生額營業(yè)收入營

42、業(yè)成本營業(yè)收入營業(yè)成本商品銷售技術(shù)服務(wù)廣告養(yǎng)護租賃其他服務(wù)合計30. 營業(yè)稅金及附加項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額計繳標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)稅3%-5%城市維護建設(shè)稅7%教育費附加4.5%其他合計31. 投資收益單項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額成本法核算的長期股權(quán)投資收益權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收益處置長期股權(quán)投資產(chǎn)生的投資收益合計32. 營業(yè)外收入項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額非流動資產(chǎn)處置利得合計其中：固定資產(chǎn)處置利得接受捐贈政府補助(土地出讓金返還)其他合計33. 營業(yè)外支出項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額非流動資產(chǎn)處置損失合計其中：固定資產(chǎn)處置損失無形資產(chǎn)處置損失對外捐贈其他合計34. 所得稅費用項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額按稅

43、法及相關(guān)規(guī)定計算的當(dāng)期所得稅合計35.財務(wù)費用項目本期金額上期金額利息支出減：利息收入加：其他合 計36. 現(xiàn)金流量表補充資料(1)收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金項目本年發(fā)生額上年發(fā)生額合 計(2)支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金項 目本年發(fā)生額上年發(fā)生額合 計(3)現(xiàn)金流量表補充資料補充資料本期金額上期金額1.將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：凈利潤加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費用攤銷處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(收益以“”號填列)固定資產(chǎn)報廢損失(收益以“”號填列)公允價值變動損失(收益以“”號填列)財務(wù)費用(收益以“”號填列)投資損失(收益以“”號填列)遞延所得稅資產(chǎn)減少(增加以“”號填列)遞延所得稅負(fù)債增加(減少以“”號填列)存貨的減少(增加以“”號填列)經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少(增加以“”號填列)經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加(減少以“”號填列)其他經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流