內(nèi)部環(huán)境(公司治理與內(nèi)部控制課件)課件

1、第七章第七章- -內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境( (公司治理與內(nèi)部控公司治理與內(nèi)部控制課件制課件) )l內(nèi)部環(huán)境概述內(nèi)部環(huán)境概述l企業(yè)內(nèi)部環(huán)境內(nèi)容企業(yè)內(nèi)部環(huán)境內(nèi)容目目 錄錄SASNO.55SASNO.55控制環(huán)境指為對建立、加強或削弱特定政策、程控制環(huán)境指為對建立、加強或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素。序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素。 COSO92COSO92控制環(huán)境是組織的基調(diào)，主導或左右著組織成員控制環(huán)境是組織的基調(diào)，主導或左右著組織成員的控制理念。是其他內(nèi)部控制要素的基礎(chǔ)，決定的控制理念。是其他內(nèi)部控制要素的基礎(chǔ)，決定著控制的邊界和結(jié)果。著控制的邊界和結(jié)果。 COSO04COSO04內(nèi)部

2、環(huán)境包含組織的基調(diào)、營銷組織中人員的風內(nèi)部環(huán)境包含組織的基調(diào)、營銷組織中人員的風險意識，是企業(yè)風險管理所有其他構(gòu)成要素的基險意識，是企業(yè)風險管理所有其他構(gòu)成要素的基礎(chǔ)，為其他要素提供約束和結(jié)構(gòu)。礎(chǔ)，為其他要素提供約束和結(jié)構(gòu)?；疽?guī)范基本規(guī)范（5 5條）條）內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。力資源政策、企業(yè)文化等。 結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)階段階段經(jīng)營管經(jīng)營管理理念理理念組織組織結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)董事會董事會 授權(quán)與授權(quán)與分配責分配責任的方任的方法法管理控管理控制方

3、法制方法內(nèi)部內(nèi)部審計審計人力資人力資源政策源政策與實務(wù)與實務(wù)COSO92COSO92 誠信與誠信與道德道德素質(zhì)素質(zhì)要求要求董事會董事會與審計與審計委員會委員會管理哲管理哲學與經(jīng)學與經(jīng)營風格營風格組織組織結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)責任分責任分配與授配與授權(quán)權(quán)人力資人力資源政策源政策與執(zhí)行與執(zhí)行COSO04COSO04基本基本規(guī)范規(guī)范第二節(jié)第二節(jié) 內(nèi)部環(huán)境的內(nèi)容內(nèi)部環(huán)境的內(nèi)容n組織架構(gòu)的內(nèi)涵組織架構(gòu)的內(nèi)涵n組織架構(gòu)是企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東組織架構(gòu)是企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東大會決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實際，大會決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實際，明確股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層明確股東大會、董事會、監(jiān)

4、事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機構(gòu)設(shè)置、職責權(quán)限、人員和企業(yè)內(nèi)部各層級機構(gòu)設(shè)置、職責權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。企業(yè)編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。企業(yè)要實施開展戰(zhàn)略，必須要有科學的組織架構(gòu)。要實施開展戰(zhàn)略，必須要有科學的組織架構(gòu)。n主要包括治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置。主要包括治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置。 n組織架構(gòu)的影響因素分析組織架構(gòu)的影響因素分析治理結(jié)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)機構(gòu)設(shè)置機構(gòu)設(shè)置組織架構(gòu)組織架構(gòu)開展戰(zhàn)略開展戰(zhàn)略人力資源人力資源人力資源政策人力資源政策企業(yè)文化企業(yè)文化社會責任社會責任企業(yè)文化企業(yè)文化內(nèi)部審計內(nèi)部審計權(quán)責分配權(quán)責分配?根本標準根本標準?內(nèi)部環(huán)境因素內(nèi)部環(huán)境因素?配套

5、指引配套指引?內(nèi)部環(huán)境類內(nèi)部環(huán)境類指引指引治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學決治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力策、良性運行機制和執(zhí)行力內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學，權(quán)責分配內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學，權(quán)責分配不合理不合理n可能發(fā)生經(jīng)營失敗可能發(fā)生經(jīng)營失敗n可能導致機構(gòu)重疊、職能交叉或缺失，運可能導致機構(gòu)重疊、職能交叉或缺失，運行效率低下行效率低下 n組織架構(gòu)的主要風險組織架構(gòu)的主要風險小看板：企業(yè)成為權(quán)力角斗場的原因小看板：企業(yè)成為權(quán)力角斗場的原因 n組織架構(gòu)風險的主要應(yīng)對措施組織架構(gòu)風險的主要應(yīng)對措施 n企業(yè)應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會、監(jiān)企業(yè)應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事

6、會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責權(quán)限、任職條件、議事規(guī)那么和工作事會和經(jīng)理層的職責權(quán)限、任職條件、議事規(guī)那么和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互別離，形成制衡。程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互別離，形成制衡。n三重一大、集體決策審批或者聯(lián)簽制度三重一大、集體決策審批或者聯(lián)簽制度n任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見n合理設(shè)置內(nèi)部職能機構(gòu)合理設(shè)置內(nèi)部職能機構(gòu)n符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求n子公司控制子公司控制n重點關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的開展戰(zhàn)略、年重點關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的開展戰(zhàn)略、年度財務(wù)預決算、重大投融資、

7、重大擔保、大額資金使用、度財務(wù)預決算、重大投融資、重大擔保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項事項 n 治理結(jié)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)n 根本標準十四條根本標準十四條n 某公司董事會關(guān)鍵控制點與控制措施某公司董事會關(guān)鍵控制點與控制措施 n 關(guān)鍵控制點關(guān)鍵控制點n 職責不清、監(jiān)督不力、決策失誤、控股股東及關(guān)聯(lián)方資金占用、公司職責不清、監(jiān)督不力、決策失誤、控股股東及關(guān)聯(lián)方資金占用、公司運營過程可能出現(xiàn)重大錯誤運營過程可能出現(xiàn)重大錯誤 n 控制措施控制措施n 成立本公司內(nèi)部控制領(lǐng)導小組，由董事長兼任組長成立本公司內(nèi)部控制領(lǐng)導小組，

8、由董事長兼任組長n 公司董事會下設(shè)戰(zhàn)略、審計、提名和薪酬與考核四個委員會公司董事會下設(shè)戰(zhàn)略、審計、提名和薪酬與考核四個委員會n 董事會下設(shè)董事會秘書負責處理董事會日常事務(wù)董事會下設(shè)董事會秘書負責處理董事會日常事務(wù)n 成立自查工作小組，定期開展公司治理專項活動成立自查工作小組，定期開展公司治理專項活動n 對控股子公司的管理控制對控股子公司的管理控制n 關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制n 對外擔保的內(nèi)部控制對外擔保的內(nèi)部控制n 募集資金使用的內(nèi)部控制募集資金使用的內(nèi)部控制n 重大投資的內(nèi)部控制重大投資的內(nèi)部控制n 信息披露的內(nèi)部控制信息披露的內(nèi)部控制 n 機構(gòu)設(shè)置及責權(quán)分配機構(gòu)設(shè)置及責權(quán)分配n

9、 組織結(jié)構(gòu)設(shè)計原理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計原理n 覆蓋組織活動的全部形式覆蓋組織活動的全部形式n 方案、執(zhí)行、控制、監(jiān)督方案、執(zhí)行、控制、監(jiān)督n 設(shè)計的哲學設(shè)計的哲學n 做什么？做！如何做？如何做做什么？做！如何做？如何做好？好？n 設(shè)計的設(shè)計的2個限制：個限制： n 少一個不行、多一個冗余少一個不行、多一個冗余n 部門功能必須是線型的、支持部門功能必須是線型的、支持的，而非攔截的的，而非攔截的n 控制與監(jiān)督的區(qū)別控制與監(jiān)督的區(qū)別方案科方案科生產(chǎn)車間生產(chǎn)車間生產(chǎn)科生產(chǎn)科審計科審計科如何保證生產(chǎn)活動的開展如何保證生產(chǎn)活動的開展n機構(gòu)設(shè)置及責權(quán)分配機構(gòu)設(shè)置及責權(quán)分配n組織結(jié)構(gòu)設(shè)計因素組織結(jié)構(gòu)設(shè)計因素n確認授權(quán)

10、和責任的關(guān)鍵領(lǐng)域確認授權(quán)和責任的關(guān)鍵領(lǐng)域n確認報告路徑確認報告路徑n組織設(shè)計合理的流水線模式組織設(shè)計合理的流水線模式n解決三個問題解決三個問題n所有的事是否都有人做？所有的事是否都有人做？n行為者是否充分授權(quán)行事？行為者是否充分授權(quán)行事？n所有行為是否有人承擔責任？所有行為是否有人承擔責任？n 機構(gòu)設(shè)置及責權(quán)分配機構(gòu)設(shè)置及責權(quán)分配n董事會：負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施董事會：負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施n監(jiān)事會：對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督監(jiān)事會：對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督n經(jīng)理層：負責組織領(lǐng)導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行經(jīng)理層：負責組織領(lǐng)導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行n企業(yè)應(yīng)當成立

11、專門機構(gòu)或者指定適當?shù)臋C構(gòu)具體負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控企業(yè)應(yīng)當成立專門機構(gòu)或者指定適當?shù)臋C構(gòu)具體負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作制的建立實施及日常工作n審計委員會：負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施審計委員會：負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等n審計委員會負責人應(yīng)當具備相應(yīng)的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝審計委員會負責人應(yīng)當具備相應(yīng)的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。任能力。案例：某公司機構(gòu)設(shè)置關(guān)鍵控制點及措施案例：某公司機構(gòu)設(shè)置關(guān)鍵控制點及措施 n 機構(gòu)設(shè)

12、置及責權(quán)分配機構(gòu)設(shè)置及責權(quán)分配財務(wù)部提名委員會審計委員會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況負責組織領(lǐng)導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查如何發(fā)揮如何發(fā)揮內(nèi)部審計內(nèi)部審計監(jiān)督作用監(jiān)督作用審計部副總經(jīng)理副總經(jīng)理副總經(jīng)理總會計師總經(jīng)理薪酬委員會董事會監(jiān)事會股東大會n內(nèi)部審計內(nèi)部審計n企業(yè)應(yīng)當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配企業(yè)應(yīng)當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性。備和工作的獨立性。n內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當結(jié)合內(nèi)部審計

13、監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。行監(jiān)督檢查。n內(nèi)部審計機構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當按照企內(nèi)部審計機構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。n開展戰(zhàn)略的概念開展戰(zhàn)略的概念n企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的根底上，制定并實施的長遠開展目科學預測的根底上，制定并實施的長遠開展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃標與戰(zhàn)略規(guī)劃 n什么

14、都可以出錯，戰(zhàn)略不能出錯；什么都可以什么都可以出錯，戰(zhàn)略不能出錯；什么都可以失敗，戰(zhàn)略不能失敗。失敗，戰(zhàn)略不能失敗。n戰(zhàn)略的失敗是最徹底的失??！戰(zhàn)略的失敗是最徹底的失?。開展戰(zhàn)略的階段開展戰(zhàn)略的階段n戰(zhàn)略制定戰(zhàn)略制定n戰(zhàn)略實施戰(zhàn)略實施n開展戰(zhàn)略的主要風險開展戰(zhàn)略的主要風險缺乏明確的開展戰(zhàn)略或缺乏明確的開展戰(zhàn)略或開展戰(zhàn)略實施不到位開展戰(zhàn)略實施不到位開展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)開展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)實際能力或偏離主業(yè)開展戰(zhàn)略頻繁變動開展戰(zhàn)略頻繁變動n企業(yè)盲目開展，難以形成競爭優(yōu)企業(yè)盲目開展，難以形成競爭優(yōu)n勢，喪失開展機遇和動力勢，喪失開展機遇和動力n過度擴張、經(jīng)營失控甚至失

15、敗過度擴張、經(jīng)營失控甚至失敗n資源嚴重浪費，最后危及企業(yè)的資源嚴重浪費，最后危及企業(yè)的n生存和持續(xù)開展生存和持續(xù)開展n19951995年秦池奪得第一屆年秦池奪得第一屆“標王標王n19961996年秦池酒廠奪得第二屆標王年秦池酒廠奪得第二屆標王n秦池一夜成名，白酒也身價倍增，中標后頭兩個月銷秦池一夜成名，白酒也身價倍增，中標后頭兩個月銷售收入達億，相當于秦池建廠以來前所有收入之和。售收入達億，相當于秦池建廠以來前所有收入之和。19961996年銷售收入一躍為億。年銷售收入一躍為億。n19981998年年6 6月月2525日新華社報道，秦池今年虧損已成定局日新華社報道，秦池今年虧損已成定局案例：秦

16、池曇花一現(xiàn)n失敗公司失敗公司n銀廣夏、藍田股份、鄭百銀廣夏、藍田股份、鄭百文、三鹿股份、雙匯開展、文、三鹿股份、雙匯開展、 UT斯達康斯達康誰笑到最后誰笑得最好！誰笑到最后誰笑得最好！n安然：安然：2020年與年與2020天天 n德隆：德?。?818年與年與6060天天企業(yè)資不抵債不一定破產(chǎn)清算，企業(yè)如果沒有現(xiàn)金流，就一定破產(chǎn)清算。企業(yè)資不抵債不一定破產(chǎn)清算，企業(yè)如果沒有現(xiàn)金流，就一定破產(chǎn)清算。l19891989年史玉柱下海年史玉柱下海l19911991年珠海巨人成立，年珠海巨人成立，200200萬元注冊資金萬元注冊資金l19931993年巨人集團進軍房地產(chǎn)年巨人集團進軍房地產(chǎn)l1994199

17、4年年2 2月破土開工到月破土開工到19961996年年7 7月，未申請過一分錢貸款，月，未申請過一分錢貸款，全靠自有資金和賣樓花的錢支撐。全靠自有資金和賣樓花的錢支撐。l19951995年巨人三大戰(zhàn)役：電腦、保健品和藥品年巨人三大戰(zhàn)役：電腦、保健品和藥品l19961996年底，債臺高筑，大廈未按合同完工，導致其需要退年底，債臺高筑，大廈未按合同完工，導致其需要退還還1 1億元樓花作為經(jīng)濟補償，此事成為前巨人集團的財務(wù)億元樓花作為經(jīng)濟補償，此事成為前巨人集團的財務(wù)危機的導火索。危機的導火索。A AB BC C經(jīng)營經(jīng)營-3.5-3.5億億-5-5億億3 3億億投資投資-3-3億億-2.5-2.5

18、億億50005000萬萬融資融資7.87.8億億8 8億億-3000-3000萬萬合計合計1.31.3億億50005000萬萬3.23.2億億凈利潤凈利潤1.91.9億億2 2億億80008000萬萬是利潤至上，還是現(xiàn)金為王？是利潤至上，還是現(xiàn)金為王？虛實？虛實？輕重？輕重？優(yōu)劣？優(yōu)劣？n評價優(yōu)劣：評價優(yōu)劣：n開展戰(zhàn)略風險的應(yīng)對措施開展戰(zhàn)略風險的應(yīng)對措施n成立戰(zhàn)略委員會成立戰(zhàn)略委員會n制定開展目標制定開展目標n制定戰(zhàn)略規(guī)劃：依據(jù)？制定戰(zhàn)略規(guī)劃：依據(jù)？n開展戰(zhàn)略方案：誰制定？審議？批準？開展戰(zhàn)略方案：誰制定？審議？批準？n制定年度工作方案，編制全面預算制定年度工作方案，編制全面預算n開展戰(zhàn)略實施

19、后評估制度開展戰(zhàn)略實施后評估制度供應(yīng)供應(yīng)商商潛在的新進入者潛在的新進入者銷售者之間的競爭銷售者之間的競爭來自企業(yè)爭奪有力市場地位和競爭優(yōu)勢購買購買者者替代品的其他企業(yè)替代品的其他企業(yè)波特波特5力模型力模型案例：鉆石模型案例：鉆石模型n宜家戰(zhàn)略：給行業(yè)帶來革命性變化宜家戰(zhàn)略：給行業(yè)帶來革命性變化n競爭領(lǐng)域：向全世界的年輕白領(lǐng)階層銷售北歐風格的現(xiàn)競爭領(lǐng)域：向全世界的年輕白領(lǐng)階層銷售北歐風格的現(xiàn)代家具；負責家具的設(shè)計和零售推廣、生產(chǎn)與外包代家具；負責家具的設(shè)計和零售推廣、生產(chǎn)與外包n途經(jīng)：有機擴張、建立全資門店途經(jīng)：有機擴張、建立全資門店n差異：設(shè)計佳、質(zhì)量好、價格合理差異：設(shè)計佳、質(zhì)量好、價格合理

20、n階段：一次只向一個國家擴張，盡早建立足點；每次擴階段：一次只向一個國家擴張，盡早建立足點；每次擴張都有大規(guī)模的廣告和營銷支持張都有大規(guī)模的廣告和營銷支持n經(jīng)濟邏輯：規(guī)模效率和復制效率；專有、易于制造的產(chǎn)經(jīng)濟邏輯：規(guī)模效率和復制效率；專有、易于制造的產(chǎn)品設(shè)計品設(shè)計競爭領(lǐng)域階段經(jīng)濟邏輯途經(jīng)差異因子案例：云南白藥：穩(wěn)中央、突兩翼案例：云南白藥：穩(wěn)中央、突兩翼云南白藥兩翼產(chǎn)品中央產(chǎn)品散劑膠囊氣霧劑白藥酊宮血寧膠囊其他產(chǎn)品透皮產(chǎn)品白藥膏創(chuàng)口貼急救包健康產(chǎn)品牙膏藥妝熱毒清、田七花精等n白藥創(chuàng)口貼白藥創(chuàng)口貼n將藥物和材料科學結(jié)合在一起的產(chǎn)物將藥物和材料科學結(jié)合在一起的產(chǎn)物n“虛擬企業(yè)運作模式虛擬企業(yè)運作模

21、式n20012001年年3 3月，投資月，投資500500萬元注冊資金，在上海建立云南白藥透皮技術(shù)萬元注冊資金，在上海建立云南白藥透皮技術(shù)n產(chǎn)品加工那么委托德國公司承擔。創(chuàng)造了產(chǎn)品加工那么委托德國公司承擔。創(chuàng)造了3 3月成立，月成立，6 6月出產(chǎn)品，當月出產(chǎn)品，當月銷售額月銷售額400400萬元，利潤萬元，利潤188188萬元的驕人業(yè)績?nèi)f元的驕人業(yè)績n如果按傳統(tǒng)思路運作，整個投入從選址、蓋廠房、引進設(shè)備到出產(chǎn)如果按傳統(tǒng)思路運作，整個投入從選址、蓋廠房、引進設(shè)備到出產(chǎn)品大致需要億元，建設(shè)周期要品大致需要億元，建設(shè)周期要2 2年多。年多。n業(yè)績業(yè)績n停止了委托加工的停止了委托加工的“虛擬企業(yè)運營模

22、式虛擬企業(yè)運營模式n20052005年，云南白藥投資年，云南白藥投資50005000萬元建設(shè)無錫生產(chǎn)基地萬元建設(shè)無錫生產(chǎn)基地n20212021年時，白藥創(chuàng)口貼的市場占有率已經(jīng)到達了年時，白藥創(chuàng)口貼的市場占有率已經(jīng)到達了40%40%，領(lǐng)先于邦迪，領(lǐng)先于邦迪30%30%n銷售額從銷售額從20012001年的年的30003000萬元人民幣上升到了萬元人民幣上升到了20212021年的年的2 2億元億元n投資與戰(zhàn)略的匹配：投資額投資與戰(zhàn)略的匹配：投資額500+5000500+5000萬，分期投入，少于億；時間萬，分期投入，少于億；時間3 3個月，少于個月，少于2 2年。年。n白藥牙膏白藥牙膏n2003

23、年，云南白藥股東大會通過修改年，云南白藥股東大會通過修改?公司章程公司章程?的議案的議案，“在經(jīng)營范圍內(nèi)增加食品、日化用品的內(nèi)容。當年在經(jīng)營范圍內(nèi)增加食品、日化用品的內(nèi)容。當年底，云南白藥研發(fā)出了牙膏，并積極籌劃上市。底，云南白藥研發(fā)出了牙膏，并積極籌劃上市。n2004年第年第4季度，白藥牙膏在云南開始試制，在沒有進季度，白藥牙膏在云南開始試制，在沒有進行大量宣傳推廣、同時銷售渠道也主要限于藥店的情況行大量宣傳推廣、同時銷售渠道也主要限于藥店的情況下，單季單省的銷售額便突破下，單季單省的銷售額便突破200萬元。萬元。n2005年，白藥牙膏向全國鋪開，當年銷售額即達年，白藥牙膏向全國鋪開，當年銷

24、售額即達8000萬萬元，年增長元，年增長40倍。倍。n2006年，這個數(shù)字進一步到達億元；隨后幾年，銷售額年，這個數(shù)字進一步到達億元；隨后幾年，銷售額依然保持快速增長狀態(tài)，到依然保持快速增長狀態(tài)，到2021年，銷售額已經(jīng)到達年，銷售額已經(jīng)到達5億，居牙膏品牌的第億，居牙膏品牌的第5位。預計位。預計2021年將突破年將突破7億元。億元。案例：沃爾瑪案例：沃爾瑪競爭優(yōu)勢：復合型戰(zhàn)略競爭優(yōu)勢：復合型戰(zhàn)略最優(yōu)最優(yōu)-本錢提供者戰(zhàn)略本錢提供者戰(zhàn)略本錢本錢買方價值買方價值價值價值創(chuàng)造創(chuàng)造同時追求差異化和低本錢同時追求差異化和低本錢?藍海戰(zhàn)略?P19n低本錢戰(zhàn)略低本錢戰(zhàn)略n沃爾瑪?shù)慕?jīng)營宗旨是：天天平價，始終如

25、一。沃爾瑪?shù)慕?jīng)營宗旨是：天天平價，始終如一。n它指的是：不僅是一種或假設(shè)干種商品低價銷售，而是它指的是：不僅是一種或假設(shè)干種商品低價銷售，而是所有商品都以最低價格銷售；不僅是在一時或一段時間所有商品都以最低價格銷售；不僅是在一時或一段時間低價銷售，而是常年都以最低價格銷售低價銷售，而是常年都以最低價格銷售 ；不僅是在一；不僅是在一地或一些地區(qū)低價銷售，而是所有地區(qū)都以低價銷售。地或一些地區(qū)低價銷售，而是所有地區(qū)都以低價銷售。n差異化戰(zhàn)略差異化戰(zhàn)略n19811981年，沃爾瑪開始試驗利用商品條碼和電子掃描器來年，沃爾瑪開始試驗利用商品條碼和電子掃描器來實現(xiàn)自動控制。實現(xiàn)自動控制。19851985

26、年，公司宣布將在所有的商店安裝年，公司宣布將在所有的商店安裝條形識別系統(tǒng)。條形識別系統(tǒng)。n建立物流配送中心。交叉配送進貨時直接裝車出貨，沒建立物流配送中心。交叉配送進貨時直接裝車出貨，沒有入庫儲存與分揀作業(yè)。每家店每天送有入庫儲存與分揀作業(yè)。每家店每天送1 1次貨次貨( (競爭對手競爭對手每每5 5天天1 1次次) )。商品從配送中心運到任何一家商店的時間。商品從配送中心運到任何一家商店的時間不超過不超過4848小時。小時。n2020世紀世紀9090年代，采用了全球領(lǐng)先的衛(wèi)星定位系統(tǒng)年代，采用了全球領(lǐng)先的衛(wèi)星定位系統(tǒng)GPSGPSn人力資源人力資源n企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄任用的各種人員，包括企

27、業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄任用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工n現(xiàn)代企業(yè)競爭的關(guān)鍵在于人力資源的競爭現(xiàn)代企業(yè)競爭的關(guān)鍵在于人力資源的競爭n人力資源管理操作流程人力資源管理操作流程n人力資源的引進與開發(fā)人力資源的引進與開發(fā) n人力資源的使用與退出人力資源的使用與退出n關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度n掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定n ?根根本標準本標準?n人力資源的評估與披露人力資源的評估與披露 人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、

28、開發(fā)機制不健全人力資源鼓勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善人力資源退出機制不當n企業(yè)開展戰(zhàn)略可能難以實現(xiàn)企業(yè)開展戰(zhàn)略可能難以實現(xiàn)n人才流失、經(jīng)營效率低下人才流失、經(jīng)營效率低下n法律訴訟或企業(yè)聲譽受損法律訴訟或企業(yè)聲譽受損4n人力資源的主要風險人力資源的主要風險 n應(yīng)對措施應(yīng)對措施n根據(jù)人力資源總體規(guī)劃，結(jié)合實際，制定年度人力資源根據(jù)人力資源總體規(guī)劃，結(jié)合實際，制定年度人力資源需求方案需求方案n企業(yè)應(yīng)當根據(jù)人力資源能力框架要求，通過多種方式選企業(yè)應(yīng)當根據(jù)人力資源能力框架要求，通過多種方式選聘優(yōu)秀人才聘優(yōu)秀人才n依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關(guān)系；已選聘人員要依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關(guān)

29、系；已選聘人員要進行試用和崗前培訓進行試用和崗前培訓n建立和完善人力資源的鼓勵約束機制，設(shè)置科學的業(yè)績建立和完善人力資源的鼓勵約束機制，設(shè)置科學的業(yè)績考核指標體系考核指標體系n對于在產(chǎn)品技術(shù)、市場、管理等方面涉及或掌握企業(yè)知對于在產(chǎn)品技術(shù)、市場、管理等方面涉及或掌握企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、商業(yè)秘密等的工作崗位，企業(yè)應(yīng)當識產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、商業(yè)秘密等的工作崗位，企業(yè)應(yīng)當與該崗位工作人員簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議，明確其保密與該崗位工作人員簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議，明確其保密義務(wù)義務(wù)n建立健全員工退出辭職、解除勞動合同、退休等機建立健全員工退出辭職、解除勞動合同、退休等機制制 n案例：可口可樂配方被盜風波案例

30、：可口可樂配方被盜風波n可口可樂配方創(chuàng)制于可口可樂配方創(chuàng)制于18861886年。該配方屬重大機密，被永久年。該配方屬重大機密，被永久保藏在亞特蘭大的銀行保險庫中。要查看這一配方時，必保藏在亞特蘭大的銀行保險庫中。要查看這一配方時，必須經(jīng)由公司董事會批準，并在政府公證人員監(jiān)督下，在指須經(jīng)由公司董事會批準，并在政府公證人員監(jiān)督下，在指定的時間內(nèi)翻開。截至定的時間內(nèi)翻開。截至20002000年，看過這一秘方的不超過年，看過這一秘方的不超過1010人。人。n可口可樂核心技術(shù)是占不到可口可樂核心技術(shù)是占不到1 1的神秘配料，配料的的神秘配料，配料的3 3種關(guān)種關(guān)鍵成分分別由公司的鍵成分分別由公司的3 3

31、位科學家掌握，位科學家掌握，3 3人的身份被絕對保人的身份被絕對保密。他們都簽署了密。他們都簽署了“永不泄密的協(xié)議。他們都不知道另永不泄密的協(xié)議。他們都不知道另外兩種成分。外兩種成分。3 3人不允許乘坐同一交通工具。人不允許乘坐同一交通工具。n20062006年年7 7月，可口可樂公司三名員工聲稱盜竊了可口可樂的月，可口可樂公司三名員工聲稱盜竊了可口可樂的神秘配方，兜售給百事可樂公司，開價神秘配方，兜售給百事可樂公司，開價150150萬美元。萬美元。n百事不敢相信，遂向百事不敢相信，遂向FBIFBI報案。報案。FBIFBI特工化裝成百事高管，特工化裝成百事高管，誘捕了罪犯。誘捕了罪犯。n該案涉

32、及的是可口可樂未公開發(fā)布的文件，和沒有上市的該案涉及的是可口可樂未公開發(fā)布的文件，和沒有上市的產(chǎn)品。產(chǎn)品。n法官在宣判后說，保護知識產(chǎn)權(quán)對于美國公司和美國經(jīng)濟法官在宣判后說，保護知識產(chǎn)權(quán)對于美國公司和美國經(jīng)濟成長至關(guān)重要成長至關(guān)重要 n可口可樂公司可口可樂公司20212021年在英國展開宣傳運動，公開了其汽年在英國展開宣傳運動，公開了其汽水配方的局部資料。水配方的局部資料。n此舉一來是為了加強競爭，二來是用作營銷工具。此舉一來是為了加強競爭，二來是用作營銷工具。n可口可樂的配方?jīng)]有參加防腐劑，也沒有人造味精?？煽诳蓸返呐浞?jīng)]有參加防腐劑，也沒有人造味精。n可口可樂總裁自豪地說：一百年來，我們賣

33、的是水而顧可口可樂總裁自豪地說：一百年來，我們賣的是水而顧客買的是品牌?？煽诳蓸肥茄b在瓶子里的美國精神的象客買的是品牌。可口可樂是裝在瓶子里的美國精神的象征：自由、快樂、激情、活力、創(chuàng)造。征：自由、快樂、激情、活力、創(chuàng)造。n可口可樂是全球最值錢的品牌，價值可口可樂是全球最值錢的品牌，價值700700億美元。但其億美元。但其固定資產(chǎn)價值還不及其品牌價值的固定資產(chǎn)價值還不及其品牌價值的1/101/10。n可口可樂最值錢的是它的品牌而不是配方。可口可樂最值錢的是它的品牌而不是配方。 n社會責任社會責任n企業(yè)在經(jīng)營開展過程中應(yīng)當履行的社會職責和企業(yè)在經(jīng)營開展過程中應(yīng)當履行的社會職責和義務(wù)，主要包括平安

34、生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量含效勞義務(wù)，主要包括平安生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量含效勞，下同、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、，下同、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權(quán)益保護等。員工權(quán)益保護等。n企業(yè)認真履行社會責任，對于實現(xiàn)其與社會、企業(yè)認真履行社會責任，對于實現(xiàn)其與社會、環(huán)境的全面協(xié)調(diào)可持續(xù)開展具有重要促進作用環(huán)境的全面協(xié)調(diào)可持續(xù)開展具有重要促進作用。平安生產(chǎn)措施不到位，責任不落實產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費者利益環(huán)境保護投入缺乏，資源消耗大，造成環(huán)境污染或資源枯竭促進就業(yè)和員工權(quán)益保護n企業(yè)發(fā)生平安事故企業(yè)發(fā)生平安事故n企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至n 破產(chǎn)破產(chǎn)n企業(yè)巨額賠償、缺乏開展后勁，企業(yè)

35、巨額賠償、缺乏開展后勁，n甚至停業(yè)甚至停業(yè)n員工積極性受挫，影響企業(yè)開展員工積極性受挫，影響企業(yè)開展n和社會穩(wěn)定和社會穩(wěn)定4n社會責任的主要風險社會責任的主要風險 n社會責任風險應(yīng)對措施社會責任風險應(yīng)對措施n設(shè)立平安管理部門和平安監(jiān)督機構(gòu)，建立嚴格的平安生設(shè)立平安管理部門和平安監(jiān)督機構(gòu)，建立嚴格的平安生產(chǎn)管理體系、操作標準和應(yīng)急預案，強化平安生產(chǎn)責任產(chǎn)管理體系、操作標準和應(yīng)急預案，強化平安生產(chǎn)責任追究制度，切實做到平安生產(chǎn)。追究制度，切實做到平安生產(chǎn)。n標準生產(chǎn)流程，建立嚴格的產(chǎn)品質(zhì)量控制和檢驗制度，標準生產(chǎn)流程，建立嚴格的產(chǎn)品質(zhì)量控制和檢驗制度，嚴把質(zhì)量關(guān)，禁止缺乏質(zhì)量保障、危害人民生命健康

36、的嚴把質(zhì)量關(guān)，禁止缺乏質(zhì)量保障、危害人民生命健康的產(chǎn)品流向社會。三聚氰胺事件產(chǎn)品流向社會。三聚氰胺事件n提高員工的環(huán)境保護和資源節(jié)約意識，建立環(huán)境保護與提高員工的環(huán)境保護和資源節(jié)約意識，建立環(huán)境保護與資源節(jié)約制度，認真落實節(jié)能減排責任，積極開發(fā)和使資源節(jié)約制度，認真落實節(jié)能減排責任，積極開發(fā)和使用節(jié)能產(chǎn)品，開展循環(huán)經(jīng)濟，降低污染物排放，提高資用節(jié)能產(chǎn)品，開展循環(huán)經(jīng)濟，降低污染物排放，提高資源綜合利用效率。源綜合利用效率。 n社會責任風險應(yīng)對措施社會責任風險應(yīng)對措施n依法保護員工的合法權(quán)益，保障員工依法享有依法保護員工的合法權(quán)益，保障員工依法享有勞動權(quán)利和履行勞動義務(wù)，保持工作崗位相對勞動權(quán)利和

37、履行勞動義務(wù)，保持工作崗位相對穩(wěn)定，積極促進充分就業(yè)。穩(wěn)定，積極促進充分就業(yè)。n企業(yè)應(yīng)當按照企業(yè)應(yīng)當按照“產(chǎn)學研用相結(jié)合的社會需求產(chǎn)學研用相結(jié)合的社會需求，積極創(chuàng)立實習基地，大力支持社會有關(guān)方面，積極創(chuàng)立實習基地，大力支持社會有關(guān)方面培養(yǎng)、鍛煉社會需要的應(yīng)用型人才；同時，應(yīng)培養(yǎng)、鍛煉社會需要的應(yīng)用型人才；同時，應(yīng)積極履行社會公益方面的責任和義務(wù)，關(guān)心幫積極履行社會公益方面的責任和義務(wù)，關(guān)心幫助社會弱勢群體，支持慈善事業(yè)。助社會弱勢群體，支持慈善事業(yè)。 n企業(yè)文化企業(yè)文化n企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此根底并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此根底上形成的行為標準的總稱。上形成的行為標準的總稱。n企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，滲透于企業(yè)的一切經(jīng)營管理活企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，滲透