經(jīng)濟基礎(chǔ)知識12實用精品資料(00001)

1、第 十二 章政府預算和財政管理體制一、政府預算概述（一）政府預算的概念考試內(nèi)容：掌握政府預算的概念。政府預算是具有法律規(guī)定和制度保證的、經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾实恼甓蓉斦罩в媱??！纠}1單選題】（2005年初級經(jīng)濟基礎(chǔ)試題）具有法律規(guī)定和制度保證的、經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾实恼甓蓉斦罩в媱澥牵ǎ〢.國民經(jīng)濟計劃 B.政府預算 C.決算 D.經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略答疑編號811120101答案：B從技術(shù)性方面看，政府預算包含兩層含義：（1）從形式上看，政府預算是政府的財政收支計劃，是政府的工作計劃。（2）從內(nèi)容上看，政府預算反映了可供政府集中支配的財政資金的數(shù)量的多少。政府預算是政府理財?shù)闹鲗Лh(huán)節(jié)和基本環(huán)

2、節(jié)。從政治性方面看，政府預算是重大的政治行為。從本質(zhì)上看，政府預算是國家和政府意志的體現(xiàn)，要經(jīng)過國家權(quán)力機構(gòu)的審查和批準才能生效，是重要的法律性文件。政府預算是資產(chǎn)階級同封建貴族階級作斗爭的產(chǎn)物。英國于17世紀編制了第一個政府預算。我國的政府預算由中央預算和地方預算組成?！纠}1單選題】從本質(zhì)上看，政府預算是（）。A.反映了支出上的優(yōu)先權(quán) B.國家和政府意志的體現(xiàn)C.是重大的政治行為 D.體現(xiàn)了政府的年度工作重點和方向答疑編號811120102答案：B【例題2單選題】政府理財?shù)闹鲗Лh(huán)節(jié)和基本環(huán)節(jié)是（）。A.稅收 B.政府預算 C.政府收費 D.政府債務(wù)答疑編號811120103答案：B【例題3

3、單選題】世界上第一個政府預算，是由（）編制的。A.美國 B.英國 C.中國 D.德國答疑編號811120104答案：B（二）政府預算的職能考試內(nèi)容：掌握政府預算的職能1.反映政府部門活動或工作狀況的功能2.監(jiān)督政府部門收支運作情況的功能3.控制政府部門支出的功能由各級人民代表大會審議、批準的政府預算，實質(zhì)是對政府支出規(guī)模的一種法定授權(quán)。（三）政府預算原則考試內(nèi)容：掌握政府預算的原則。世界上大多數(shù)國家接受的預算原則主要有：完整性、統(tǒng)一性、真實性、年度性、公開性。1.完整性原則政府預算必須包括政府所有的財政收入和支出內(nèi)容，以便全面反映國家的財政活動。2.統(tǒng)一性原則在分級財政體制中，各級政府都應編制

4、統(tǒng)一的預算。3.真實性原則4.年度性原則世界各國采用的預算年度有兩種：歷年制和跨年制。我國采用歷年制。在預算年度內(nèi)，預算工作的程序通常包括預算編制、審查批準、執(zhí)行和決算評估等環(huán)節(jié)。5.公開性原則【例題1多選題】（2004年初級經(jīng)濟基礎(chǔ)試題）世界上絕大多數(shù)國家所接受的預算原則有（）。A.完整性 B.專用性 C.公開性 D.真實性 E.靈活性答疑編號811120105答案：ACD【例題2單選題】（2006年初級經(jīng)濟基礎(chǔ)試題）我國預算年度的起止時間是每年的（）。 A.1月1日至同年的12月31日 B.4月1日至次年的3月31日C.7月1日至次年的6月30日D.10月1日至次年的9月30日答疑編號81

5、1120106答案：A（四）政府預算的分類考試內(nèi)容：了解政府預算的分類方法。1.按預算編制形式，分為單式預算和復式預算。（1）單式預算：政府財政收支計劃匯集編入一個總預算之內(nèi)，形成一個收支項目安排對照表。（2）復式預算：將預算年度內(nèi)的全部財政收支按收入來源和支出性質(zhì)，分別編制兩個或兩個以上的預算，形成兩個或兩個以上的收支對照表。復式預算一般由經(jīng)常預算和資本預算組成。經(jīng)常預算主要以稅收為收入來源，以行政事業(yè)項目為支出對象；資本預算主要以國債為收入來源，以經(jīng)濟建設(shè)項目為支出對象。【例題1單選題】經(jīng)常預算的主要收入來源是（）A.稅收 B.國債 C.收費 D.專項收入答疑編號811120107答案：A

6、2.按預算編制依據(jù)的內(nèi)容和方法分類，分為增量（基數(shù)）預算和零基預算。增量預算也稱為基數(shù)預算，是指預算年度的財政收支計劃指標在以前預算年度的基礎(chǔ)上，按新預算年度的經(jīng)濟發(fā)展情況加以調(diào)整后確定。增量預算保持了各項財政收支指標的連續(xù)性，是傳統(tǒng)的預算編制方法。零基預算是指新預算年度財政收支計劃指標的確定，不考慮以前年度的財政收支執(zhí)行情況，只以新預算年度經(jīng)濟社會發(fā)展情況和財力可能為依據(jù)，重新評估各項收支的必要性及其所需金額的一種預算形勢。3.按預算作用時間長短分類，分為年度預算和多年預算。年度預算是指預算有效期為一年的政府預算。多年預算也稱中期預算，是指預算有效期為幾年（多為三年至五年）的政府預算。中期預

7、算一般不具有法律效力，也不需要經(jīng)過國家權(quán)力機關(guān)的批準。4.按預算收支平衡狀況分類，分為平衡預算和差額預算。平衡預算是指預算收入基本等于預算支出的預算。差額預算是指預算收入大于或小于預算支出的預算，包括盈余預算和赤字預算。5.按預算項目是否直接反映經(jīng)濟效益分類，分為投入預算、績效預算和規(guī)劃項目預算。6.按預算管理層級分類，分為中央預算和地方預算。我國政府預算級次與國家政權(quán)結(jié)構(gòu)和行政區(qū)域密切相關(guān)，原則上一級政府、一級財政、一級預算。與政權(quán)結(jié)構(gòu)相適應，我國現(xiàn)行政府預算體系由中央、省、市、縣、鄉(xiāng)五級預算組成?！纠}1多選題】 按照預算編制形式分類，政府預算分為（）。A.績效預算 B.單式預算 C.投入

8、預算D.復式預算 E.規(guī)劃項目預算答疑編號811120108答案：BD【例題2單選題】政府預算分為增量（基數(shù)）預算和零基預算，其劃分依據(jù)是（）。A.按預算作用時間長短分類B.按預算收支平衡狀況分類C.按預算編制依據(jù)的內(nèi)容和方法分類D.按預算編制形式分類答疑編號811120109答案：C【例題3單選題】可以保持各項財政收支指標連續(xù)性的是（）。A.年度預算 B.多年預算 C.增量預算 D.零基預算 答疑編號811120110答案：C【例題4單選題】（2006年初級經(jīng)濟基礎(chǔ)試題）我國的政府預算由（）組成。A.中央和地方兩級預算 B.中央、省、市三級預算C.中央、省、市、縣四級預算 D.中央、省、市、

9、縣、鄉(xiāng)五級預算答疑編號811120111答案：D二、我國政府預算制度改革為適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和建立公共財政體制的要求，我國政府從1998年開始，進行了以實行部門預算、收支兩條線、國庫集中收付制度和政府采購制度等為主要內(nèi)容的預算管理制度改革。（一）政府預算制度改革的必要性和重要性考試內(nèi)容：理解和掌握我國政府預算制度改革的必要性和重要性。1.政府預算制度改革，是建設(shè)社會主義政治文明的本質(zhì)要求。2.政府預算制度改革，是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的必然選擇。3.政府預算制度改革，是構(gòu)建公共財政體制的基礎(chǔ)。我國財政改革的目標是構(gòu)建與社會主義市場經(jīng)濟體制相適應的公共財政。進行以建立部門預算制度、實行國庫集

10、中收付制度、實行政府采購制度等為主要內(nèi)容的政府預算制度改革，是我國構(gòu)建公共財政框架的關(guān)鍵性和基礎(chǔ)性環(huán)節(jié)。（二）政府預算制度改革的主要內(nèi)容考試內(nèi)容：掌握我國政府預算制度改革的主要內(nèi)容。政府預算制度改革是公共財政改革的核心內(nèi)容。政府預算制度改革的總體目標是公開透明、科學規(guī)范、廉潔高效、完整統(tǒng)一。1.建立科學規(guī)范的部門預算制度部門預算制度是市場經(jīng)濟國家財政預算管理的基本形式。實行部門預算制度，需要將部門的各種財政性資金、部門所屬單位收支全部納入一本預算中編制。2.推行國庫單一賬戶體系在國庫單一賬戶體系下，所有收入通過代理銀行直接繳入國庫或財政專戶；對不同類型的支出，由財政部門通過國庫單一賬戶體系直接

11、支付或者授權(quán)各部門支付到個人、用款單位或者商品供應商和勞務(wù)提供者。3.實行政府采購制度政府采購運行機制是集中采購與分散采購相結(jié)合，以集中為主，分散為輔；公開招標與非公開招標相結(jié)合；委托采購與自行采購相結(jié)合。4.建立先進完備的預算技術(shù)保障體系【例題1單選題】我國公共財政改革的核心內(nèi)容是（）。A.稅收制度改革 B.收入制度改革C.征管體制改革 D.政府預算制度改革答疑編號811120112答案：D【例題2多選題】政府預算制度改革的總體目標是（）。A.廉潔高效 B.公開透明 C.科學規(guī)范D.公平公正 E.完整統(tǒng)一答疑編號811120113答案：ABCE【例題3多選題】政府預算制度改革的主要內(nèi)容包括（

12、）。A.建立科學規(guī)范的部門預算制度B.實行政府采購制度C.推行國庫單一賬戶體系D.建立先進完備的預算技術(shù)保障體系E.實行分稅制答疑編號811120114答案：ABCD【例題4單選題】我國政府采購運行實行（）的機制。A.分散為主，集中為輔 B.集中為主，分散為輔C.集中為主 D.分散為主答疑編號811120115答案：B【例題5多選題】在國庫單一賬戶體系下，所有收入通過代理銀行直接繳入（）。A.國庫 B.財政專戶 C.各單位賬戶 D.執(zhí)收單位賬戶 E.過度賬戶答疑編號811120116答案：AB三、財政管理體制內(nèi)容和類型財政管理體制作為劃分各級政府間財政關(guān)系的根本制度，其依據(jù)是政府職能界定和政府

13、間事權(quán)劃分。（一）財政管理體制的含義及內(nèi)容考試內(nèi)容：掌握財政管理體制的含義及內(nèi)容。財政管理體制，就是國家管理和規(guī)范中央與地方以及地方各級政府之間的財政分配關(guān)系的根本制度。財政管理體制有廣義和狹義之分。廣義的財政管理體制包括預算管理體制、稅收管理體制、公共部門財務(wù)管理體制等。狹義的財政管理體制是指政府預算管理體制。政府預算管理體制是財政管理體制的中心環(huán)節(jié)。財政管理體制的內(nèi)容主要有：1.財政分配和管理機構(gòu)的設(shè)置目前我國的財政管理機構(gòu)分為中央、省、市、縣、鄉(xiāng)五級。2.財政管理權(quán)責的劃分3.財政收支的劃分政府間財政收支劃分是財政管理體制的核心內(nèi)容。根據(jù)國際經(jīng)驗，政府間財政收支劃分呈現(xiàn)出的基本特征是收入

14、結(jié)構(gòu)與支出結(jié)構(gòu)的非對稱性安排，即收入結(jié)構(gòu)劃分以中央政府為主，支出結(jié)構(gòu)劃分則以地方政府為主。4.政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度是協(xié)調(diào)中央政府與地方政府間財政關(guān)系的一項重要配套制度。最早提出轉(zhuǎn)移支付概念的是著名經(jīng)濟學家庇古。建立政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度，其目的是為了解決地方政府收支不平衡的問題，以及因地區(qū)間經(jīng)濟發(fā)展不平衡而引起的全國公共服務(wù)水平不均衡問題，實現(xiàn)經(jīng)濟社會的穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展?！纠}1單選題】財政管理體制是確定中央與地方以及地方各級政府之間（）關(guān)系的一項根本制度。A.領(lǐng)導與被領(lǐng)導 B.財政分配C.利害 D.事權(quán)答疑編號811120201答案：B【例題2單選題】下列說法哪個是正確的

15、（）A.狹義的財政管理體制就是指政府預算管理體制B.狹義的財政管理體制是指稅收管理體制C.財政管理體制是預算管理體制的主導環(huán)節(jié)D.我國目前的預算管理體制是分級包干答疑編號811120202答案：A【例題3多選題】財政管理體制的內(nèi)容主要有（）。A.政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度 B.實行政府采購制度C.財政收支的劃分 D.財政管理權(quán)責的劃分E.財政分配和管理機構(gòu)的設(shè)置答疑編號811120203答案：ACDE【例題4單選題】（2007年考題）財政管理體制的核心內(nèi)容是政府間的（）。A.財政管理機構(gòu)設(shè)置 B.財政收支劃分C.企業(yè)隸屬關(guān)系劃分 D.稅權(quán)劃分答疑編號811120204答案：B（二）財政管理體制的類

16、型考試內(nèi)容：了解我國財政管理體制的類型。1.統(tǒng)收統(tǒng)支型高度集中的預算管理體制。2.收支掛鉤型把地方負責組織的財政收入與地方財政的總支出掛鉤，按收支總額確定一個分成比例。3.收入分成型中央對地方財政收入或者其超收部分另行確定分成比例，目的是鼓勵地方超收。4.包干型（1980-1993年）（1）“劃分收支，分級包干”體制（1980-1984）-分灶吃飯體制（2）“劃分稅種、核定收支、分級包干”體制（1985-1987）（3）包干財政體制（1988-1993年）：收入遞增包干、總額分成、總額分成加增長分成、定額上解、定額補助。了解包干型的優(yōu)缺點5.分稅制型（1994以后）【例題1單選題】新中國建立初

17、期實行的最典型的財政管理體制是（）。A.統(tǒng)收統(tǒng)支 B.收支掛鉤 C.包干 D.分稅制答疑編號811120205答案：A【例題2單選題】 按照建立社會主義市場經(jīng)濟體制的要求，我國從1994年開始建立了（）財政管理體制。A.統(tǒng)收統(tǒng)支 B.收支掛鉤 C.包干 D.分稅制答疑編號811120206答案：D四、分稅制財政管理體制及其完善分稅制財政管理體制及近年來的不斷完善，標志著適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展要求的財政管理體制框架基本建立。（一）分稅制財政管理體制改革的指導思想考試內(nèi)容：了解分稅制財政管理體制改革的指導思想。1.正確處理中央與地方的分配關(guān)系，調(diào)動兩個積極性，促進財政收入的合理增長。2.合理調(diào)節(jié)

18、地區(qū)間財力分配。3.正確處理政府與企業(yè)間的財力分配關(guān)系。4.堅持統(tǒng)一政策與分級管理相結(jié)合的原則。5.堅持整體設(shè)計與逐步推進相結(jié)合的原則。（二）分稅制財政管理體制改革的內(nèi)容考試內(nèi)容：掌握分稅制財政管理體制改革及其調(diào)整完善的主要內(nèi)容。1.1994年分稅制財政管理體制改革的主要內(nèi)容（1）按照中央政府與地方政府各自的事權(quán)，確定各級財政的支出范圍。（2）依據(jù)財權(quán)事權(quán)相統(tǒng)一的原則，合理劃分中央與地方收入。按稅種劃分中央和地方收入，分為中央固定收入、地方固定收入和中央與地方共享收入。將維護國家權(quán)益、實施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃分為中央稅；將同經(jīng)濟發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃分為中央與地方共享稅；將適合地方征管的稅

19、種劃分為地方稅。 中央固定收入：關(guān)稅，海關(guān)代征的增值稅和消費稅，消費稅，中央企業(yè)所得稅，非銀行金融企業(yè)所得稅，鐵道、各銀行總行、保險總公司等部門集中繳納的收入（營業(yè)稅、所得稅、利潤和城市維護建設(shè)稅）、中央企業(yè)上繳利潤等收入。 地方固定收入：營業(yè)稅（不含屬于中央營業(yè)稅的部分）、地方企業(yè)所得稅、地方企業(yè)上繳利潤，個人所得稅，城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅（不含屬于中央城市維護建設(shè)稅的部分）、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、屠宰稅、農(nóng)牧業(yè)稅、耕地占用稅、契稅、國有土地有償使用收入。 中央和地方共享收入：增值稅、資源稅、證券交易印花稅。增值稅（不含進口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分）：中央75%；地方2

20、5%；資源稅：海洋石油資源稅歸中央，其余資源稅歸地方；證券交易印花稅：各50%。（3）按統(tǒng)一比例確定中央財政對地方稅收返還數(shù)額。以1993年為基期年核定。1993年中央凈上劃收入全額返還地方。1994年以后，稅收返還額在1993年基數(shù)上逐年遞增，遞增率按本地區(qū)增值稅和消費稅增長率的1：0.3系數(shù)確定。1994年后上劃中央的收入如果達不到1993年基數(shù)，相應扣減稅收返還額。（4）妥善處理原體制中央補助、地方上解以及有關(guān)結(jié)算事項。（5）確立了新的預算編制和資金調(diào)度規(guī)則?！纠}1單選題】依據(jù)分稅制預算管理體制的要求，按稅種劃分中央和地方的收入，其原則是（）。A.事權(quán)和財權(quán)相結(jié)合 B.事權(quán)和收入相結(jié)合

21、C.分級管理 D.一級政府一級預算答疑編號811120207答案：A【例題2單選題】我國目前的分稅制中增值稅在中央和地方間的劃分比例是（）。A.80:20 B.75:25 C.70:30 D.60:40答疑編號811120208答案：B【例題3單選題】下列不屬于1994年分稅制財政管理體制改革內(nèi)容的是（）。A.根據(jù)財權(quán)事權(quán)相統(tǒng)一的原則，合理劃分中央與地方收入B.按統(tǒng)一比例確定中央財政對地方稅收返還數(shù)額C.打破隸屬關(guān)系，實施所得稅收入分享改革D.確立了新的預算編制和資金調(diào)度規(guī)則答疑編號811120209答案：C2.近年來對分稅制財政管理體制的調(diào)整完善在收入劃分方面：（1）證券交易印花稅：現(xiàn)在中央

22、分享97%；地方分享3%。（2）金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率：5%8%5%。（3）將新批轉(zhuǎn)為非農(nóng)建設(shè)用地的部分收入上繳中央財政。（4）打破隸屬關(guān)系，實施所得稅收入分享改革：除鐵路運輸、國家郵政、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)開發(fā)銀行、中國進出口銀行以及海洋石油天然氣企業(yè)外，其他企業(yè)所得稅和個人所得稅實施增量分成。現(xiàn)在分成比例：中央60%；地方：40%。（5）改革出口退稅負擔機制，建立中央和地方共同負擔的出口退稅機制。以2003年出口退稅實退指標為基數(shù)，超基數(shù)部分現(xiàn)在中央、地方負擔比例為92.5：7.5。在財政轉(zhuǎn)移支付制度方面：（1）完善了財力性轉(zhuǎn)移支付體系。

23、資金接受者可根據(jù)實際情況自主安排資金用途。目前，我國財力性轉(zhuǎn)移支付體系主要包括一般性轉(zhuǎn)移支付、民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付、調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付、縣鄉(xiāng)財政獎補資金、年終結(jié)算財力補助等。（2）建立財政專項轉(zhuǎn)移支付體系。專項轉(zhuǎn)移支付是指上級政府按照特定目的將其財政收入轉(zhuǎn)作下級財政收入來源的補助形式?！纠}1多選題】現(xiàn)在中央和地方共享收入包括（）A.增值稅 B.資源稅 C.證券交易稅 D.企業(yè)所得稅 E.土地增值稅答疑編號811120210答案：ABCD【例題2單選題】根據(jù)分稅制體制規(guī)定，將同經(jīng)濟發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃分為（）A.中央稅 B.中央與地方共享稅 C.地方稅 D.中央地方共管稅答疑編號811120211答案：B【例題3單選題】（2007年考題）按照我國的分稅制財政體制，下列選項中（）不屬于中央固定收入。A.鐵路運輸部繳納的房產(chǎn)稅收入B.國有商業(yè)銀行總行繳納的營業(yè)稅收入C.國家郵政局上繳的利潤D.省屬企業(yè)繳納的消費稅收入答疑編號811120212答案：A【例題4單選題】（2005年中級財稅考題）下列稅收收入中，屬于中央固定收入的稅種是（）A.增值稅 B.房產(chǎn)稅 C.營業(yè)稅 D.消費稅答疑編號811120213答案：D（三）分稅制財政管理體制改革的主要成效考試內(nèi)容：了解分稅制改革取得的主要成效。1.建