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1、會(huì)計(jì)學(xué)1增值稅增值稅 Microsoft PowerPoint 演示演示(ynsh)文稿文稿第一頁(yè),共155頁(yè)。第1頁(yè)/共155頁(yè)第二頁(yè),共155頁(yè)。目前中國(guó)目前中國(guó) 增值稅只對(duì)工業(yè)產(chǎn)品增值稅只對(duì)工業(yè)產(chǎn)品(chnpn)和加工修理修配服務(wù)征增值稅,而其他服務(wù)征營(yíng)業(yè)稅。和加工修理修配服務(wù)征增值稅,而其他服務(wù)征營(yíng)業(yè)稅。第2頁(yè)/共155頁(yè)第三頁(yè),共155頁(yè)。第3頁(yè)/共155頁(yè)第四頁(yè),共155頁(yè)。第4頁(yè)/共155頁(yè)第五頁(yè),共155頁(yè)。第5頁(yè)/共155頁(yè)第六頁(yè),共155頁(yè)。紡織廠批發(fā)單位 零售單位 合計(jì)購(gòu)入50元,銷售100元購(gòu)入100元,銷售200元購(gòu)入200元,銷售300元產(chǎn)品稅(17%)增值稅(17
2、%)(100-50)17%=8.5元10017%=17元20017%=34元30017%=51元(200-100)17%=17元(300-200)17%=17元102元42.5元第6頁(yè)/共155頁(yè)第七頁(yè),共155頁(yè)。第7頁(yè)/共155頁(yè)第八頁(yè),共155頁(yè)。第8頁(yè)/共155頁(yè)第九頁(yè),共155頁(yè)。第9頁(yè)/共155頁(yè)第十頁(yè),共155頁(yè)。第10頁(yè)/共155頁(yè)第十一頁(yè),共155頁(yè)。銀行的貸款(di kun)等業(yè)務(wù)征營(yíng)業(yè)稅郵政部門發(fā)行報(bào)刊征營(yíng)業(yè)稅郵政部門銷售集郵商品征營(yíng)業(yè)稅第11頁(yè)/共155頁(yè)第十二頁(yè),共155頁(yè)。注意(zh y):同一縣(市)注意:不在同一縣(市)第12頁(yè)/共155頁(yè)第十三頁(yè),共155頁(yè)。
3、第13頁(yè)/共155頁(yè)第十四頁(yè),共155頁(yè)。第14頁(yè)/共155頁(yè)第十五頁(yè),共155頁(yè)。注意(zh y):外購(gòu)第15頁(yè)/共155頁(yè)第十六頁(yè),共155頁(yè)。第16頁(yè)/共155頁(yè)第十七頁(yè),共155頁(yè)。第17頁(yè)/共155頁(yè)第十八頁(yè),共155頁(yè)。第18頁(yè)/共155頁(yè)第十九頁(yè),共155頁(yè)。第19頁(yè)/共155頁(yè)第二十頁(yè),共155頁(yè)。第20頁(yè)/共155頁(yè)第二十一頁(yè),共155頁(yè)。n(2)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī))財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。定的其他情形。第21頁(yè)/共155頁(yè)第二十二頁(yè),共155頁(yè)。第22頁(yè)/共155頁(yè)第二十三頁(yè),共155頁(yè)。第23頁(yè)/共155頁(yè)第二十四頁(yè),共155頁(yè)。第24頁(yè)/共155頁(yè)第二十
4、五頁(yè),共155頁(yè)?;旌箱N售混合銷售兼營(yíng)兼營(yíng)是否同時(shí)發(fā)生是否同時(shí)發(fā)生是否針對(duì)同一是否針對(duì)同一對(duì)象對(duì)象稅務(wù)處理稅務(wù)處理同時(shí)(tngsh)發(fā)生不一定(ydng)針對(duì)同一對(duì)象不一定根據(jù)納稅人的主營(yíng)業(yè)務(wù)來確定分別核算分別繳增值稅、營(yíng)業(yè)稅不分別核算第25頁(yè)/共155頁(yè)第二十六頁(yè),共155頁(yè)。第26頁(yè)/共155頁(yè)第二十七頁(yè),共155頁(yè)。第27頁(yè)/共155頁(yè)第二十八頁(yè),共155頁(yè)。從事貨物生產(chǎn)(shngchn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以上從事貨物(huw)批發(fā)或零售等的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額在80萬元以上第28頁(yè)/共155頁(yè)第二十九頁(yè),共155頁(yè)。從事(cngsh)貨物生產(chǎn)或提
5、供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下從事貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)征(yngzhng)增值稅銷售額在80萬元以下指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額第29頁(yè)/共155頁(yè)第三十頁(yè),共155頁(yè)。第30頁(yè)/共155頁(yè)第三十一頁(yè),共155頁(yè)。甲乙丙收入1000元2000元3000元如起征點(diǎn)為2000元不征稅(zhn shu)征稅(zhn shu)征稅第31頁(yè)/共155頁(yè)第三十二頁(yè),共155頁(yè)。第32頁(yè)/共155頁(yè)第三十三頁(yè),共155頁(yè)。第33頁(yè)/共155頁(yè)第三十四頁(yè),共155頁(yè)。第34頁(yè)/共155頁(yè)第三十五頁(yè),共155頁(yè)。第35頁(yè)/共155頁(yè)第三十六頁(yè),共155頁(yè)。第3
6、6頁(yè)/共155頁(yè)第三十七頁(yè),共155頁(yè)。第37頁(yè)/共155頁(yè)第三十八頁(yè),共155頁(yè)。第38頁(yè)/共155頁(yè)第三十九頁(yè),共155頁(yè)。第39頁(yè)/共155頁(yè)第四十頁(yè),共155頁(yè)。帳簿(zhn b)法發(fā)票法第40頁(yè)/共155頁(yè)第四十一頁(yè),共155頁(yè)。第41頁(yè)/共155頁(yè)第四十二頁(yè),共155頁(yè)。第42頁(yè)/共155頁(yè)第四十三頁(yè),共155頁(yè)。煙葉(yny)稅稅率價(jià)外補(bǔ)貼第43頁(yè)/共155頁(yè)第四十四頁(yè),共155頁(yè)。按運(yùn)費(fèi)(yn fi)和建設(shè)基金依7%抵扣第44頁(yè)/共155頁(yè)第四十五頁(yè),共155頁(yè)。第45頁(yè)/共155頁(yè)第四十六頁(yè),共155頁(yè)。第46頁(yè)/共155頁(yè)第四十七頁(yè),共155頁(yè)。第47頁(yè)/共155頁(yè)第四十八
7、頁(yè),共155頁(yè)。第48頁(yè)/共155頁(yè)第四十九頁(yè),共155頁(yè)。第49頁(yè)/共155頁(yè)第五十頁(yè),共155頁(yè)。第50頁(yè)/共155頁(yè)第五十一頁(yè),共155頁(yè)。第51頁(yè)/共155頁(yè)第五十二頁(yè),共155頁(yè)。第52頁(yè)/共155頁(yè)第五十三頁(yè),共155頁(yè)。第53頁(yè)/共155頁(yè)第五十四頁(yè),共155頁(yè)。第54頁(yè)/共155頁(yè)第五十五頁(yè),共155頁(yè)。第55頁(yè)/共155頁(yè)第五十六頁(yè),共155頁(yè)。第56頁(yè)/共155頁(yè)第五十七頁(yè),共155頁(yè)。第57頁(yè)/共155頁(yè)第五十八頁(yè),共155頁(yè)。第58頁(yè)/共155頁(yè)第五十九頁(yè),共155頁(yè)。第59頁(yè)/共155頁(yè)第六十頁(yè),共155頁(yè)。第60頁(yè)/共155頁(yè)第六十一頁(yè),共155頁(yè)。第61頁(yè)/共15
8、5頁(yè)第六十二頁(yè),共155頁(yè)。第62頁(yè)/共155頁(yè)第六十三頁(yè),共155頁(yè)。第63頁(yè)/共155頁(yè)第六十四頁(yè),共155頁(yè)。第64頁(yè)/共155頁(yè)第六十五頁(yè),共155頁(yè)。第65頁(yè)/共155頁(yè)第六十六頁(yè),共155頁(yè)。第66頁(yè)/共155頁(yè)第六十七頁(yè),共155頁(yè)。第67頁(yè)/共155頁(yè)第六十八頁(yè),共155頁(yè)。第68頁(yè)/共155頁(yè)第六十九頁(yè),共155頁(yè)。第69頁(yè)/共155頁(yè)第七十頁(yè),共155頁(yè)。第70頁(yè)/共155頁(yè)第七十一頁(yè),共155頁(yè)。按組成(z chn)計(jì)稅價(jià)格第71頁(yè)/共155頁(yè)第七十二頁(yè),共155頁(yè)。第72頁(yè)/共155頁(yè)第七十三頁(yè),共155頁(yè)。第73頁(yè)/共155頁(yè)第七十四頁(yè),共155頁(yè)。第74頁(yè)/共155
9、頁(yè)第七十五頁(yè),共155頁(yè)。32.2萬元可以萬元可以(ky)抵扣抵扣第75頁(yè)/共155頁(yè)第七十六頁(yè),共155頁(yè)。第76頁(yè)/共155頁(yè)第七十七頁(yè),共155頁(yè)。第77頁(yè)/共155頁(yè)第七十八頁(yè),共155頁(yè)。普通發(fā)票不能抵扣可以(ky)抵扣13%第78頁(yè)/共155頁(yè)第七十九頁(yè),共155頁(yè)。第79頁(yè)/共155頁(yè)第八十頁(yè),共155頁(yè)。按運(yùn)費(fèi)和建設(shè)(jinsh)基金依7%抵扣第80頁(yè)/共155頁(yè)第八十一頁(yè),共155頁(yè)。第81頁(yè)/共155頁(yè)第八十二頁(yè),共155頁(yè)。第82頁(yè)/共155頁(yè)第八十三頁(yè),共155頁(yè)。第83頁(yè)/共155頁(yè)第八十四頁(yè),共155頁(yè)。第84頁(yè)/共155頁(yè)第八十五頁(yè),共155頁(yè)。第85頁(yè)/共155
10、頁(yè)第八十六頁(yè),共155頁(yè)。09年1月1日起固定資產(chǎn)(gdngzchn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣第86頁(yè)/共155頁(yè)第八十七頁(yè),共155頁(yè)。第87頁(yè)/共155頁(yè)第八十八頁(yè),共155頁(yè)。第88頁(yè)/共155頁(yè)第八十九頁(yè),共155頁(yè)。第89頁(yè)/共155頁(yè)第九十頁(yè),共155頁(yè)。第90頁(yè)/共155頁(yè)第九十一頁(yè),共155頁(yè)。第91頁(yè)/共155頁(yè)第九十二頁(yè),共155頁(yè)。第92頁(yè)/共155頁(yè)第九十三頁(yè),共155頁(yè)。第93頁(yè)/共155頁(yè)第九十四頁(yè),共155頁(yè)。第94頁(yè)/共155頁(yè)第九十五頁(yè),共155頁(yè)。第95頁(yè)/共155頁(yè)第九十六頁(yè),共155頁(yè)。第96頁(yè)/共155頁(yè)第九十七頁(yè),共155頁(yè)。第97頁(yè)/共155頁(yè)第九十八頁(yè)
11、,共155頁(yè)。第98頁(yè)/共155頁(yè)第九十九頁(yè),共155頁(yè)。第99頁(yè)/共155頁(yè)第一百頁(yè),共155頁(yè)。09年年1月月1日后日后(rhu)可以抵扣可以抵扣第100頁(yè)/共155頁(yè)第一百零一頁(yè),共155頁(yè)。第101頁(yè)/共155頁(yè)第一百零二頁(yè),共155頁(yè)。第102頁(yè)/共155頁(yè)第一百零三頁(yè),共155頁(yè)。第103頁(yè)/共155頁(yè)第一百零四頁(yè),共155頁(yè)。第104頁(yè)/共155頁(yè)第一百零五頁(yè),共155頁(yè)。第105頁(yè)/共155頁(yè)第一百零六頁(yè),共155頁(yè)。第106頁(yè)/共155頁(yè)第一百零七頁(yè),共155頁(yè)。第107頁(yè)/共155頁(yè)第一百零八頁(yè),共155頁(yè)。第108頁(yè)/共155頁(yè)第一百零九頁(yè),共155頁(yè)。09年年1月月1日
12、后日后(rhu)可以抵扣可以抵扣第109頁(yè)/共155頁(yè)第一百一十頁(yè),共155頁(yè)。第110頁(yè)/共155頁(yè)第一百一十一頁(yè),共155頁(yè)。第111頁(yè)/共155頁(yè)第一百一十二頁(yè),共155頁(yè)。第112頁(yè)/共155頁(yè)第一百一十三頁(yè),共155頁(yè)。09年年1月月1日后,納稅申報(bào)日后,納稅申報(bào)(shnbo)期限從期限從10日延長(zhǎng)至日延長(zhǎng)至15日日第113頁(yè)/共155頁(yè)第一百一十四頁(yè),共155頁(yè)。第114頁(yè)/共155頁(yè)第一百一十五頁(yè),共155頁(yè)。第115頁(yè)/共155頁(yè)第一百一十六頁(yè),共155頁(yè)。第116頁(yè)/共155頁(yè)第一百一十七頁(yè),共155頁(yè)。第117頁(yè)/共155頁(yè)第一百一十八頁(yè),共155頁(yè)。第118頁(yè)/共155頁(yè)
13、第一百一十九頁(yè),共155頁(yè)。第119頁(yè)/共155頁(yè)第一百二十頁(yè),共155頁(yè)。第120頁(yè)/共155頁(yè)第一百二十一頁(yè),共155頁(yè)。第121頁(yè)/共155頁(yè)第一百二十二頁(yè),共155頁(yè)。第122頁(yè)/共155頁(yè)第一百二十三頁(yè),共155頁(yè)。第123頁(yè)/共155頁(yè)第一百二十四頁(yè),共155頁(yè)。第124頁(yè)/共155頁(yè)第一百二十五頁(yè),共155頁(yè)。第125頁(yè)/共155頁(yè)第一百二十六頁(yè),共155頁(yè)。第126頁(yè)/共155頁(yè)第一百二十七頁(yè),共155頁(yè)。第127頁(yè)/共155頁(yè)第一百二十八頁(yè),共155頁(yè)。第128頁(yè)/共155頁(yè)第一百二十九頁(yè),共155頁(yè)。第129頁(yè)/共155頁(yè)第一百三十頁(yè),共155頁(yè)。第130頁(yè)/共155頁(yè)第一
14、百三十一頁(yè),共155頁(yè)。第131頁(yè)/共155頁(yè)第一百三十二頁(yè),共155頁(yè)。第132頁(yè)/共155頁(yè)第一百三十三頁(yè),共155頁(yè)。第133頁(yè)/共155頁(yè)第一百三十四頁(yè),共155頁(yè)。第134頁(yè)/共155頁(yè)第一百三十五頁(yè),共155頁(yè)。第135頁(yè)/共155頁(yè)第一百三十六頁(yè),共155頁(yè)。第136頁(yè)/共155頁(yè)第一百三十七頁(yè),共155頁(yè)。第137頁(yè)/共155頁(yè)第一百三十八頁(yè),共155頁(yè)。第138頁(yè)/共155頁(yè)第一百三十九頁(yè),共155頁(yè)。第139頁(yè)/共155頁(yè)第一百四十頁(yè),共155頁(yè)。第140頁(yè)/共155頁(yè)第一百四十一頁(yè),共155頁(yè)。第141頁(yè)/共155頁(yè)第一百四十二頁(yè),共155頁(yè)。09年之前(zhqin)不能抵扣第142頁(yè)/共155頁(yè)第一百四十三頁(yè),共155頁(yè)。第143頁(yè)/共155頁(yè)第一百四十四頁(yè),共155頁(yè)。第144頁(yè)/共155頁(yè)第一百四十五頁(yè),共155頁(yè)。第145頁(yè)/共155頁(yè)第一百四十六頁(yè),共155
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