XXX志愿者協(xié)會財務管理制度

1、XXX志愿者協(xié)會財務管理制度第一章總則第一條為了加強XXX志愿者協(xié)會財務管理，根據中華人民共和國會計法、社會團體登記管理條例、民間非營利組織會計制度等法律法規(guī)及協(xié)會章程，制定本制度。第二條協(xié)會財務管理的主要任務是通過資金的管理和運用，對協(xié)會的經濟活動進行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強經濟核算，提高資金使用效益；建立健全財務管理制度和規(guī)程，加強財務監(jiān)督、檢查；維護協(xié)會財產完好，充分發(fā)揮財產物資效益；開展財務分析，參與協(xié)會經濟決策，規(guī)范財務信息披露，促進協(xié)會建設和事業(yè)發(fā)展。第三條財務管理是協(xié)會管理的重要組成部分，協(xié)會根據章程規(guī)定，切實做好財務管理工作。

2、第四條協(xié)會的財務管理實行統(tǒng)一領導、歸口管理的原則。在秘書處的領導下，一切財務收支活動歸口財務管理部門統(tǒng)一管理。第二章財務管理體制第五條協(xié)會的最高權力機構是理事會。理事會定期審議協(xié)會財務報告，并決定財務工作中的重大問題。在理事會休會期間，由會長授權秘書長負責日常工作。第六條協(xié)會的財務活動依法接受社會公眾和國家有關管理部門的監(jiān)督；每年接受取得市民政局審計資格的會計師事務所審計。第七條協(xié)會理事會換屆和更換法定代表人及秘書長之前，應當進行財務審計。第三章財務管理協(xié)會及人員第八條建立內部財務管理體制，明確職責劃分。（一）嚴格遵守國家法律法規(guī)，具體確定內部財務協(xié)會，配備合格會計人員；組織擬定協(xié)會財務管理制

3、度，接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督檢查等。（二）貫徹落實國家財經法規(guī)和有關財務政策；審核重要財務事項；協(xié)調各種財務關系以及各相關部門與財務部門的關系；組織制定財務預算、編制財務決算并負責組織實施；定期檢查財務預算的執(zhí)行情況，研究執(zhí)行中存在的問題；負責組織財務核算，審核財務決算等。2/11（三）具體履行財務管理職責，做好財務預算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算工作；建立健全內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作。第四章預算管理第九條根據協(xié)會發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計劃和任務，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點、收入支由協(xié)調的原則，堅持勤儉辦事的方針，編制年度財務預算。第十條根據年度工作計劃，編制各項目

4、的“收入”、“業(yè)務活動成本”、“管理費用”等預算初稿，經協(xié)會審核后，形成年度財務總預算。財務總預算經理事會審議批準后執(zhí)行。第十一條編制年度預算時，收入預算參考上年預算執(zhí)行情況及業(yè)務發(fā)展計劃合理預測制定，業(yè)務活動成本和管理費用根據項目特點和工作計劃本著量入為由、厲行節(jié)約的原則，按協(xié)會費用標準或工作量測算編制。第十二條嚴格執(zhí)行財務預算，除因工作計劃、工作內容有較大調整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過預算調整程序核準新的預算外，一般不予以調整。在年內季末和年末,總結、分析預算執(zhí)行情況及存在的問題，提由改進意見，報協(xié)會秘書長或理事會。3/11第五章收入管理第十三條協(xié)會的收入來源主要包括：（一）國內外社

5、會團體、企業(yè)和組織的捐贈；（二）國內外個人的捐贈（三）會員會費（四）利息（五）政府財政撥款（六）社會捐助（七）事業(yè)收入（八）在核準的業(yè)務范圍內開展活動或服務（九）本協(xié)會實現(xiàn)的合法收益；（十）其他合法收入。第十四條分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。第十五條根據各項收入性質嚴格劃分限定性收入和非限定性收入，各項收入均納入年度總預算統(tǒng)籌計劃。第十六條全部收入，必須納入財務部門統(tǒng)一管理。第十七條記賬，統(tǒng)一管理。根據捐贈者意愿，設立的專項管理，分別4/11第六章支由管理第十八條各項支由的安排必須有利于公益事業(yè)發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴格遵守各項財政、財務制度和財經紀律。第十九條按照理事

6、會批準的年度預算和規(guī)定的開支范圍、標準執(zhí)行資助支由和費用支由，并嚴格按照捐贈協(xié)議安排資助計劃；建立健全各項支由管理和審批制度。第七章成本（費用）管理第二十條成本核算的基本任務是反映項目管理、執(zhí)行和服務過程的各項耗費，并結合預測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善項目管理，為公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎。第二十一條成本（費用）一般包括項目資助成本、項目服務成本、管理費用。協(xié)會根據民間非營利會計制度制定相應的成本費用核算辦法，建立和健全項目成本（費用）核算制度。第二十二條有關成本（費用）核算的原始記錄、憑證、賬、費用匯總和分配表等資料，內容必須完整、真實，記

7、載和編制必須及時，必須如實反映項目在管理和服務過程中的各種耗費。5/11第二十三條因項目策劃、信息溝通、捐贈服務及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動成本估算，由財務部門負責。在提交成本估算前，應經秘書長批準。項目成本（費用）估算，按照成本核算的原則和方法進行，必須提供可靠的人力、物資、費用支由的估算依據。第八章票據管理第二十四條現(xiàn)金支票只限于領用備用金及發(fā)放工資、獎金、勞務酬金、助困資金等使用，其他事項一律不得領用現(xiàn)金支票。第二十五條協(xié)會需領用轉帳支票，必需事前填寫支票領用單，寫明用途及單位，經批準后領用，一般限于3天內將支票存根聯(lián)向由納注銷。第二十六條如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋

8、印鑒的作廢支票歸還給由納，然后進行調換。第二十七條協(xié)會購置公益性單位接受捐贈統(tǒng)一收據，必須作好連號登記。收據存根按會計檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。第九章資產管理第二十八條協(xié)會資產分類：（一）固定資產6/11（二）流動資產。第二十九條固定資產：（一）固定資產是指使用期限超過一年，單價在2000元以上的房屋、設備、工具、器具等自用資產。（二）固定資產的日常管理：建立固定資產的保管、使用、內部轉移、盤盈、盤虧、報廢、清理盤點等內部管理制度。（三）應根據自用固定資產的性質和使用情況，合理確定資產的使用壽命和殘值，按規(guī)定計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。嚴格執(zhí)行固定資產管理辦法。（四）財產和物資

9、是資金的實物狀態(tài)，包括固定資產、低值易耗品（捐贈物品根據其價值和用途分別建立相應的實物臺賬）。財產和物資管理，要建立驗收、發(fā)放、保管和檢查制度，要指定專人保管并建立賬目和檔案，做到賬賬相符,賬物相符。第三十條流動資產：（一）流動資產包括現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項等。（二）嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理辦法、內部控制制度。確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。7/11（三）對資金的使用情況，要進行定期和不定期檢查,進行應付及預收款項的對賬和清理。第十章財務分析與財務監(jiān)督第三十一條財務分析與財務監(jiān)督是認識、掌握財務活動規(guī)律，提高財務管理水平和資金使用效益，維護財經紀律，促進事業(yè)健康發(fā)展的重要

10、手段。第三十二條財務分析的主要內容包括：預算執(zhí)行情況，資金運用情況，成本（費用）情況，財產物資的使用、管理情況等。結合項目管理和服務特點，建立科學、合理的財務分析指標。通過分析，反映業(yè)務活動和經濟活動的效果，并將分析結果及時反映給協(xié)會秘書處和理事會，為其進行決策提供科學、可靠的依據。第三十三條通過收支審核、財務分析等，對財務收支、資金運用、財產物資管理等情況進行監(jiān)督檢查。對違反國家財政、財務制度和財經紀律的行為，要及時予以制止、糾正,性質比較嚴重的，要向協(xié)會及有關部門報告，并按有關規(guī)定嚴肅處理。第十一章財務決算第三十四條年度財務決算是年度會計期間公益項目的收入及成本、資產質量、財務效益等基本情

11、況的綜合反映，是全面了解和掌握運營狀況的重要手段。8/11第三十五條嚴格按照國家有關財務會計制度規(guī)定，在進行財產清查、債權債務確認和資產質量核實的基礎上，以年度內發(fā)生的全部經濟交易事項的會計賬簿為基本依據，認真組織協(xié)會財務決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實一致。第三十六條嚴格按照民間非營利組織會計制度的規(guī)定編制財務報告，并接受市民政局指定的獨立會計師事務所的審計。第三十七條協(xié)會年度財務報告對外披露須經理事會批準。第十二章財務會計信息披露第三十八條財務會計信息是捐贈人、管理者和理事會等協(xié)會利益相關方了解協(xié)會資源狀況、負債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財務信

12、息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務會計報告。第三十九條財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書構成。按照民間非營利組織會計制度的規(guī)定，協(xié)會會計報表包括資產負債表、業(yè)務活動表和現(xiàn)金流量表，同時包括會計報表附注，說明協(xié)會采用的主要會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息的說明等。9/11第四十條建立定期財務信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務會計信息；按照協(xié)會章程的規(guī)定每年在協(xié)會網站及相關媒體上公布審計報告和財務會計報告。第四十一條以單一項目或捐贈人為報告主體的財務會計信息由財務部門負責按會計制度核算并編制，報協(xié)會秘書長或會長審閱批準后，方可對外提供或披露。重大財務信息的披露必須納入財務會計報告的內容，由財務部門按規(guī)定報請協(xié)會批準后對外披露。第十三章會計檔案管理第四十二條會計檔案是記錄和反映協(xié)會經濟業(yè)務事項的重要歷史資料和證據。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告以及其它會計資料。第四十三條協(xié)會會計檔案按照會計檔案管理辦法執(zhí)行，實行專人管理。會計檔案由財務部門負責整理歸檔。第四十四條協(xié)會會