公司財(cái)務(wù)支出審批辦法

1、公司財(cái)務(wù)支出審批辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)XXX您司（以下簡稱“公司”）財(cái)務(wù)支出業(yè)務(wù)審批管理，明確公司財(cái)務(wù)支出業(yè)務(wù)的審批權(quán)限與職責(zé)，規(guī)范審批流程，根據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和XXXX公司（集團(tuán)）會(huì)計(jì)核算辦法的有關(guān)要求，結(jié)合公司業(yè)務(wù)流程和部門職責(zé)分工，制定本辦法。第二條公司財(cái)務(wù)支出實(shí)行年度預(yù)算管理下的分級(jí)授權(quán)審批制度：年度預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，由公司總裁授權(quán)相關(guān)審批人審批；未列入年度預(yù)算或超過年度預(yù)算規(guī)模的財(cái)務(wù)支出，由公司總裁或總裁辦公會(huì)議審批。第三條財(cái)務(wù)支出審批范圍：（一）資本性支出：包括股權(quán)投資、債權(quán)投資、財(cái)務(wù)性投資、固定資產(chǎn)購建等；（二）還款及費(fèi)用性支出：包括償付借款本息、

2、發(fā)行債券費(fèi)用、捐贈(zèng)與贊助、管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、繳納稅金、支付罰款等。第四條本辦法適用于公司各職能部門和投資部。全資子公司、控股子公司依據(jù)本辦法，制定適合本單位特點(diǎn)的財(cái)務(wù)支出審批辦法。第二章財(cái)務(wù)支出審批方式及流程第五條財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限等級(jí)。依據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出的不同性質(zhì)、金額與審批責(zé)任，審批權(quán)限等級(jí)依次為：職能部門主任或投資部總經(jīng)理（或被授權(quán)的副主任、副總經(jīng)理，下同）、公司分管領(lǐng)導(dǎo)、公司總裁或總裁辦公會(huì)議（以下統(tǒng)稱審批人）第六條財(cái)務(wù)支出實(shí)行逐級(jí)申報(bào)審批制度。根據(jù)財(cái)務(wù)支出審批授權(quán)，凡須上一級(jí)審批人審批的支出業(yè)務(wù)，應(yīng)由支出申報(bào)單位提出申請(qǐng)，逐級(jí)申報(bào)至上一級(jí)審批人審批。第七條財(cái)務(wù)支出審批流程：（一）經(jīng)辦人

3、員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，辦理支出簽報(bào)或填寫財(cái)務(wù)支出相關(guān)審批表格和有關(guān)憑證，報(bào)本部門審批人；（二）屬于本部門審批權(quán)限內(nèi)的，由本部門審批人審批；屬于兩個(gè)以上部門聯(lián)合審批權(quán)限內(nèi)的，申報(bào)單位審批后，送相關(guān)部門審批；屬于上一級(jí)審批人審批權(quán)限內(nèi)的，由申報(bào)單位（或與相關(guān)部門聯(lián)合）審核，報(bào)上一級(jí)相關(guān)審批人審批；（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)支出的合規(guī)性審核，主要包括審批手續(xù)是否完備、支出憑證是否合規(guī)合法；（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部根據(jù)手續(xù)完備的審批及合規(guī)合法的憑據(jù)，辦理財(cái)務(wù)支出手續(xù)；對(duì)審批手續(xù)不全或支出憑證不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)支出業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部有權(quán)拒絕辦理支出手續(xù)。第三章財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限劃分第八條資本性財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限劃分：（一）

4、股權(quán)投資年度預(yù)算內(nèi)長期股權(quán)投資支出：投資部依據(jù)公司批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資合同、公司年度預(yù)算及項(xiàng)目股權(quán)投資計(jì)劃等相關(guān)文件，提出股權(quán)投資資金撥付核準(zhǔn)申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部審核后，報(bào)公司分管投資部領(lǐng)導(dǎo)及公司總會(huì)計(jì)師審批。未列入年度預(yù)算或超過年度預(yù)算規(guī)模的股權(quán)投資支出，由投資部按照公司預(yù)算管理流程辦理公司年度預(yù)算調(diào)整后，履行年度預(yù)算內(nèi)股權(quán)投資支出報(bào)批手續(xù)。（二）債權(quán)投資年度預(yù)算內(nèi)的債權(quán)投資支出，其中：期限超過一年（不含一年）的中長期債權(quán)投資，投資部依據(jù)公司年度預(yù)算等相關(guān)文件；期限不超過一年的短期債權(quán)投資，投資部依據(jù)公司年度預(yù)算；提出貸款資金撥付核準(zhǔn)申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部審核后，報(bào)公司分管投資部領(lǐng)導(dǎo)及公司總會(huì)計(jì)師審批。

5、未列入年度預(yù)算或超過年度預(yù)算規(guī)模的債權(quán)投資支出，其中：屬于中長期債權(quán)投資的，由投資部按照公司預(yù)算管理流程辦理公司年度預(yù)算調(diào)整后，履行年度預(yù)算內(nèi)中長期債權(quán)投資支出報(bào)批手續(xù)；屬于短期債權(quán)投資的，由投資部專項(xiàng)簽報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部商經(jīng)營管理部提出貸款評(píng)價(jià)審核意見，報(bào)公司分管投資部、經(jīng)營管理部領(lǐng)導(dǎo)及公司總會(huì)計(jì)師聯(lián)合審核后，公司總裁審批。（三）項(xiàng)目前期費(fèi)年度預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目前期費(fèi)，投資部依據(jù)公司年度預(yù)算及總裁辦公會(huì)議決議或經(jīng)公司批準(zhǔn)的專項(xiàng)簽報(bào)，提出項(xiàng)目前期費(fèi)資金撥付申請(qǐng)，經(jīng)由投資財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部審核后，報(bào)公司分管投資部領(lǐng)導(dǎo)及公司總會(huì)計(jì)師審批未列入年度預(yù)算或超過年度預(yù)算規(guī)模的項(xiàng)目前期費(fèi)支出，部按照公司預(yù)算管理流程

6、辦理公司年度預(yù)算調(diào)整后，履行年度預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目前期費(fèi)支出報(bào)批手續(xù)。（四）財(cái)務(wù)性投資公司開立理財(cái)專項(xiàng)帳戶利用閑置資金委托金融性子公司辦理與證券投資、信托投資等相關(guān)的理財(cái)投資業(yè)務(wù)，其中：對(duì)于專用帳戶中買入類交易（即公司資金流出行為）由受托子公司提出意見，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部審核后，報(bào)公司總會(huì)計(jì)師和公司分管受托子公司領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合審批；賣出類交易（即公司資金流入行為）由受托子公司提出意見報(bào)公司分管受托子公司領(lǐng)導(dǎo)審批。從公司銀行帳戶向公司理財(cái)專用帳戶調(diào)入資金，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部提出意見報(bào)公司總會(huì)計(jì)師審批。從公司理財(cái)專用帳戶向公司銀行帳戶調(diào)回資金由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部商受托子公司辦理。公司以戰(zhàn)略投資者方式參與擬上市公司上市前的財(cái)務(wù)性投資

7、業(yè)務(wù)，經(jīng)公司決策批準(zhǔn)后，由戰(zhàn)略發(fā)展部提出資金撥付核準(zhǔn)申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部審核后，報(bào)公司分管戰(zhàn)略發(fā)展部領(lǐng)導(dǎo)及公司總會(huì)計(jì)師審批。（五）固定資產(chǎn)購建年度預(yù)算內(nèi)零星固定資產(chǎn)購置，由總裁辦公室主任審批。年度預(yù)算內(nèi)重大固定資產(chǎn)購建，由總裁辦公室提出建議方案，報(bào)公司分管總裁辦公室領(lǐng)導(dǎo)、公司總會(huì)計(jì)師聯(lián)合審批。未列入年度預(yù)算或超過年度預(yù)算規(guī)模的固定資產(chǎn)購建，由總裁辦公室按照公司預(yù)算管理流程辦理公司年度預(yù)算調(diào)整后，履行年度預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)購建支出審批手續(xù)。第九條還款及費(fèi)用性財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限劃分:（一）償還借款（或債券）本息依據(jù)借款合同或發(fā)行債券相關(guān)文件歸還借款（或債券）本息，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部主任審批。公司提前償還借款本息

8、，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部審核，報(bào)公司總會(huì)計(jì)師審批。公司提前償還債券或延期償還借款、債券本息，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部簽報(bào)公司總會(huì)計(jì)師審核，報(bào)公司總裁審批。（二）發(fā)行債券費(fèi)用依據(jù)公司批準(zhǔn)的發(fā)行債券專項(xiàng)簽報(bào)及相關(guān)費(fèi)用合同協(xié)議等文件，支付公司發(fā)行短期融資券、中期票據(jù)和企業(yè)債等公司債券所支付的承銷費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)費(fèi)等專項(xiàng)費(fèi)用，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部主任審批。（三）繳納稅金公司月度納稅申報(bào)及支出，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部主任審批。公司年度合并繳納企業(yè)所得稅申報(bào)及支出，報(bào)公司總會(huì)計(jì)師審批C（四）工資性費(fèi)用公司月度員工工資支出，由人力資源部主任審批。其它各項(xiàng)工資性費(fèi)用支出由人力資源部在XXXXXXXX準(zhǔn)的工資總額范圍內(nèi)，商經(jīng)營管理部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部提出意見，

9、報(bào)公司分管人力資源部、經(jīng)營管理部領(lǐng)導(dǎo)及公司總會(huì)計(jì)師審核后，公司總裁或總裁辦公會(huì)議審批。（五）福利性費(fèi)用年度預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)福利性費(fèi)用支出，由人力資源部商財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部提出意見，報(bào)公司分管人力資源部領(lǐng)導(dǎo)審批因國家政策調(diào)整，需增加上述福利費(fèi)用預(yù)算的，由人力資源部按照公司預(yù)算管理流程辦理公司年度預(yù)算調(diào)整后，履行預(yù)算內(nèi)福利性費(fèi)用審批手續(xù)。（六）管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用1 .職能部門年度預(yù)算規(guī)模內(nèi)的差旅費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)等營業(yè)費(fèi)用；業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、交通費(fèi)、資料費(fèi)、印刷費(fèi)、公雜費(fèi)等管理費(fèi)用由職能部門主任審批。其中金額較大的中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)依據(jù)經(jīng)公司批準(zhǔn)的合同支付。未列入年度預(yù)算或超過年度預(yù)算規(guī)模的上述費(fèi)用，由

10、相關(guān)職能部門按照公司預(yù)算管理流程辦理公司年度預(yù)算調(diào)整后，履行預(yù)算內(nèi)費(fèi)用審批手續(xù)。2 .投資部年度預(yù)算規(guī)模內(nèi)的差旅費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、項(xiàng)目評(píng)審費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、公證費(fèi)等營業(yè)費(fèi)用；業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、交通費(fèi)、資料費(fèi)、印刷費(fèi)、外事費(fèi)、公雜費(fèi)、郵電費(fèi)、修理費(fèi)等管理費(fèi)用，由投資部總經(jīng)理審批。其中金額較大的中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)依據(jù)經(jīng)公司批準(zhǔn)的合同支付。未列入年度預(yù)算或超過年度預(yù)算規(guī)模的上述費(fèi)用，由投資部按照公司預(yù)算管理流程辦理公司年度預(yù)算調(diào)整后，履行預(yù)算內(nèi)費(fèi)用審批手續(xù)。3 .年度預(yù)算規(guī)模內(nèi)、職能部門發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等營業(yè)費(fèi)用，取暖費(fèi)、水電費(fèi)、綠化費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、外事費(fèi)

11、、郵電費(fèi)、修理費(fèi)等管理費(fèi)用；投資部發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行費(fèi)等營業(yè)費(fèi)用，取暖費(fèi)、水電費(fèi)、綠化費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等管理費(fèi)用，由總裁辦公室主任審批。其中金額較大的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等公共費(fèi)用依據(jù)經(jīng)公司批準(zhǔn)的合同支付。未列入年度預(yù)算或超過年度預(yù)算規(guī)模的上述費(fèi)用，由總裁辦公室按照公司預(yù)算管理流程辦理公司年度預(yù)算調(diào)整后，履行預(yù)算內(nèi)費(fèi)用審批手續(xù)。4 .年度預(yù)算內(nèi)的培訓(xùn)費(fèi)用，由人力資源部主任審批；其中一次性人均培訓(xùn)費(fèi)支出超過1萬元的，報(bào)公司總裁審批。未列入年度預(yù)算或超過年度預(yù)算規(guī)模的培訓(xùn)費(fèi)用，由人力資源部按照公司預(yù)算管理流程辦理公司年度預(yù)算調(diào)整后，履行預(yù)算內(nèi)費(fèi)用審批手續(xù)

12、。5 .年度預(yù)算內(nèi)、公司發(fā)生的訴訟費(fèi)、公證費(fèi)等營業(yè)費(fèi)用，由法律事務(wù)部主任審批。其中金額較大的訴訟費(fèi)等公共費(fèi)用依據(jù)經(jīng)公司批準(zhǔn)的合同支付。未列入年度預(yù)算或超過年度預(yù)算規(guī)模的上述費(fèi)用，由法律事務(wù)部按照公司預(yù)算管理流程辦理公司年度預(yù)算調(diào)整后，履行預(yù)算內(nèi)費(fèi)用審批手續(xù)。6 .公司支付以公司名義參加的社團(tuán)組織的社團(tuán)費(fèi)用，由經(jīng)辦部門提出意見，會(huì)簽經(jīng)營管理部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部后，報(bào)公司分管經(jīng)辦部門領(lǐng)導(dǎo)、公司總會(huì)計(jì)師審核，公司總裁審批。（七）捐贈(zèng)與贊助對(duì)定點(diǎn)扶貧和對(duì)口援疆縣的捐贈(zèng)，年度預(yù)算內(nèi)的，由黨群工作部提出意見，會(huì)簽經(jīng)營管理部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部后，報(bào)公司分管黨群工作部領(lǐng)導(dǎo)審批；未列入年度預(yù)算或超過年度預(yù)算規(guī)模的，由公司分

13、管黨群工作部、經(jīng)營管理部領(lǐng)導(dǎo)及公司總會(huì)計(jì)師審核后，報(bào)公司總裁審批。社會(huì)公益性捐助，由黨群工作部提出意見，會(huì)簽經(jīng)營管理部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部后，由公司分管黨群工作部、經(jīng)營管理部領(lǐng)導(dǎo)及公司總會(huì)計(jì)師審核，報(bào)公司總裁或總裁辦公會(huì)議審批；對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)單位的贊助由總裁辦公室提出意見，會(huì)簽經(jīng)營管理部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部后，由公司分管總裁辦公室、經(jīng)營管理部領(lǐng)導(dǎo)及公司總會(huì)計(jì)師審核，報(bào)公司總裁或總裁辦公會(huì)議審批。其中，一次捐助金額超過1000萬元的（不含1000萬元），由公司總裁辦公會(huì)議審批。（八）支付罰款公司承擔(dān)的罰款支出，由經(jīng)辦部門提出意見，會(huì)簽財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部后，報(bào)分管公司領(lǐng)導(dǎo)、公司總會(huì)計(jì)師審核，公司總裁審批。第四章責(zé)任追究第十條經(jīng)辦人員弄虛作假、欺騙領(lǐng)導(dǎo)審批的，根據(jù)責(zé)任認(rèn)定，由公司依據(jù)有關(guān)制度給予處分；造成損失的，給予責(zé)任人一定的經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第十一條審批人沒有按規(guī)定履行職責(zé)、做出錯(cuò)誤審批決定或越權(quán)審批的，根據(jù)責(zé)任認(rèn)定，由公司依據(jù)有關(guān)制度給予處分；造成損失的，給予責(zé)任人一定的經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)第十二條審批合規(guī)性審查人員監(jiān)督不力、或