上海海關(guān)學(xué)院票據(jù)管理辦法

1、上海海關(guān)學(xué)院票據(jù)管理辦法第一章總則第一條 為加強學(xué)校票據(jù)管理，根據(jù)中華人民共和國 發(fā)票管理辦法和財政部財政票據(jù)管理辦法的有關(guān)規(guī)定, 結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。第二條 本辦法規(guī)定的票據(jù)包括財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票。票據(jù)是學(xué)校財務(wù)收入的法定憑證和會計核算的原始憑證，是 檢查、監(jiān)督校內(nèi)各部門經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要依據(jù)。第三條財務(wù)處為學(xué)校票據(jù)管理的職能部門，統(tǒng)一負(fù)責(zé) 學(xué)校票據(jù)的領(lǐng)購、保管、結(jié)報核銷和內(nèi)部的監(jiān)督檢查。校內(nèi) 領(lǐng)用部門為票據(jù)的具體使用單位，對本部門使用票據(jù)的合規(guī) 性、真實性、完整性負(fù)責(zé)。第二章 票據(jù)的種類及適用范圍第四條財政票據(jù)（一）非稅收入一般繳款書，是指實施政府非稅收 入收繳管理制度改革的行政事業(yè)單位

2、收繳政府非稅收入時 開具的通用憑證。適用于上繳各類非稅收入，包括學(xué)宿費收 入、納入財政專戶管理的培訓(xùn)費收入、固定資產(chǎn)處置收入等。（二）中央非稅收入統(tǒng)一票據(jù)，適用于經(jīng)物價等主 管部門批準(zhǔn)或備案的行政事業(yè)性收費，適應(yīng)于高等學(xué)校學(xué)費 和住宿費的收取等。（三）中央行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)，主要適用于下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1 學(xué)校暫收款項。由學(xué)校暫時收取，在經(jīng)濟活動結(jié)束后需退還原付款單位或個人，不構(gòu)成本單位收入的款項，如押金、定金、保證金及其他暫時收取的各種款項等。2 學(xué)校代收款項。由學(xué)校代為收取，在經(jīng)濟活動結(jié)束后需付給其他收款單位或個人，不構(gòu)成本單位收入的款項，如代收代辦費、醫(yī)藥費、體檢費、水電費等。3

3、學(xué)校內(nèi)部各部門之間、學(xué)校與個人之間發(fā)生的其他資金往來且不構(gòu)成本單位收入的款項，如因公出差人員需要學(xué)校安排接送站繳納的交通費、需要學(xué)校安排就餐繳納的伙食費。4 學(xué)校取得上級主管部門撥付的資金，轉(zhuǎn)撥下級單位、組織、個人，屬于暫收代收性質(zhì)，可使用行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)。5 學(xué)校取得非國庫集中支付來源的財政性資金，暫可向付款單位開具行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)。（四）公益性單位接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)，適用于以學(xué)校或校內(nèi)各單位名義接受自然人、法人和其他組織提供的公益性捐贈資金款項。（五）工會經(jīng)費收入專用收據(jù)，適用于學(xué)校收到上 級工會各類撥款款項。第五條稅務(wù)發(fā)票包括上海市增值稅普通發(fā)票上海市增值稅專用發(fā)

4、票，適用于學(xué)校收到符合學(xué)校業(yè)務(wù)范圍的科研課題款、學(xué) 報訂閱款、培訓(xùn)費、會務(wù)費、零星住宿費、場地使用費、管 理費等。第六條電子票據(jù)的規(guī)范使用1、財政電子票據(jù)嚴(yán)格按照關(guān)于統(tǒng)一全國財政電子票據(jù) 式樣和財政機打票據(jù)式樣的通知（財綜201872號）開具。2、稅務(wù)發(fā)票（增值稅發(fā)票）嚴(yán)格按照國家稅務(wù)總局公 告2015年第84號開具。第三章 票據(jù)的購領(lǐng)、使用和核銷第七條 票據(jù)由財務(wù)處統(tǒng)一向財政部門和稅務(wù)部門領(lǐng)購 和管理，校內(nèi)各單位不得自行領(lǐng)購。禁止各部門擅自印制各 類票據(jù)和替代收費的轉(zhuǎn)劃賬憑證。票據(jù)實行專人保管，財務(wù)處設(shè)票據(jù)保管員負(fù)責(zé)票據(jù)保 管、領(lǐng)用登記及核銷工作，并設(shè)專柜存放。票據(jù)管理員工作 變動時應(yīng)辦理移

5、交手續(xù)。第八條 財務(wù)處建立票據(jù)使用登記制度，對票據(jù)的申領(lǐng)、 發(fā)放、核銷等按其編號進行登記，定期盤點，保證登記結(jié)余與實際相符。同時對領(lǐng)用、回收的票據(jù)按該編號登記，并由票據(jù)管理員、領(lǐng)用人簽字。第九條校內(nèi)領(lǐng)用票據(jù)要求1 、校內(nèi)部門需要領(lǐng)用票據(jù)的，應(yīng)指定開票員，并報財務(wù)處備案。開票員負(fù)責(zé)本部門票據(jù)的領(lǐng)取、使用、交還與保管。 財務(wù)處對開票員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)合格才能開具票據(jù)。未經(jīng)培訓(xùn)，不得開票收費。開票員工作變動時應(yīng)辦理移交手續(xù)。2、部門開票員確保開具票據(jù)收取的款項必須全額交到財務(wù)處，繳款時須寫明本次繳款的收費項目、發(fā)票號碼（連號可寫范圍）， 并將票據(jù)記帳聯(lián)和票據(jù)存根一同帶至財務(wù)處，經(jīng)出納人員核對并在開

6、具票據(jù)的相應(yīng)存根聯(lián)上簽字后方可入帳。如有作廢票據(jù)，必須一式三聯(lián)粘好，并注明“作廢”字樣。3、部門開票員將財務(wù)處出納核對蓋章的存根聯(lián)交回財務(wù)處票據(jù)管理員，核對無誤后再申領(lǐng)新票據(jù)。申領(lǐng)時應(yīng)檢查票據(jù)是否漏號、漏頁。第十條校內(nèi)部門（教師）需要開具票據(jù)的（包括預(yù)開票和款項到賬后開票），應(yīng)根據(jù)票據(jù)類型填制上海海關(guān)學(xué)院票據(jù)開據(jù)申請單或上海海關(guān)學(xué)院發(fā)票開具申請單，按要求提供對方單位名稱、電話、地址、納稅人識別號、開戶銀行及賬號。開具票據(jù)后，開具人應(yīng)負(fù)責(zé)和財務(wù)處聯(lián)系、核對款項的到帳情況。第十一條開具票據(jù)應(yīng)按要求逐項逐欄依次填寫，內(nèi)容要完整（日期、繳費人姓名或單位、繳款項目名稱、金額大小寫、開票人等），大小寫金額

7、一致，印章齊全及前后聯(lián)內(nèi)容一致。開票金額不能超出發(fā)票限額。如有填寫錯誤，不得撕毀、涂改、挖補，各聯(lián)均應(yīng)加蓋“作廢”戳記，保存?zhèn)洳?。第十二條現(xiàn)金收款票據(jù)的入賬核銷1 、單筆票據(jù)開具金額高于1000 元的（含1000 元），應(yīng)即收即核，收到現(xiàn)金的當(dāng)天送財務(wù)處出納處入帳核銷。2、單筆票據(jù)開具金額低于1000 元的，可以累計核銷，但當(dāng)月開具的票據(jù)應(yīng)在當(dāng)月送財務(wù)處出納處入賬核銷，不得跨月、跨年入賬核銷。第十三條已核銷票據(jù)的存根聯(lián)，財務(wù)處按照會計檔案管理的有關(guān)規(guī)定妥善保管。保存期滿需銷毀的，經(jīng)票據(jù)核發(fā)部門核準(zhǔn)后統(tǒng)一銷毀。第十四條票據(jù)管理員、票據(jù)開票員職責(zé)（一）財務(wù)處票據(jù)管理員職責(zé)1 、根據(jù)票據(jù)管理規(guī)定，負(fù)

8、責(zé)各類票據(jù)的領(lǐng)購、使用、發(fā)放、保管、核銷。2 、設(shè)置票據(jù)管理臺賬，將票據(jù)領(lǐng)、用、還及時登記并定期盤點做到賬實相符。3 、票據(jù)領(lǐng)購堅持“計劃控制，限額管理”原則，每年根 據(jù)實際使用計劃上報票據(jù)使用數(shù)量。4 、財務(wù)處票據(jù)管理員對領(lǐng)取時間超過1 年且沒有核銷歸還的票據(jù)，應(yīng)向票據(jù)領(lǐng)用人進行催收，記錄催收情況，向部門負(fù)責(zé)人及時反饋異常情況。5 、指導(dǎo)、培訓(xùn)、檢查、監(jiān)督各開票員使用情況，如發(fā)現(xiàn)短缺或丟失等違紀(jì)現(xiàn)象，及時查明原因，書面報告情況。（二）校內(nèi)部門票據(jù)開票員職責(zé)1 、根據(jù)票據(jù)管理規(guī)定，領(lǐng)用、開具、交回、保管各類票據(jù)。2 、嚴(yán)格按照學(xué)校收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)開具各類票據(jù)。3 、對已開具票據(jù)尚未收到款項的

9、票據(jù)及時催收，無法收回款項的應(yīng)及時收回票據(jù)進行核銷。4 、交回已開具票據(jù)時做到錢、票金額一致。5 、如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺或丟失，及時查明原因，書面報告情況。第四章 監(jiān)督和檢查第十五條如遺失票據(jù)，經(jīng)辦人應(yīng)主動查找，確實查找不到的，須做書面說明，主動聯(lián)系財務(wù)處登報聲明作廢。第十六條校內(nèi)各部門應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)類型及適用范圍使用票據(jù)，不得違規(guī)開具票據(jù)。第十七條下列情形之一的，屬于違反本辦法票據(jù)管理的行為：（一）私自印制、偽造、變造、購買、票據(jù)的；（二）擅自轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改票據(jù)的；（三）未依法依規(guī)使用票據(jù)的；（四）管理不善丟失、損毀票據(jù)的；（五）其他違反票據(jù)管理相關(guān)規(guī)定的行為。第十八條財務(wù)處對

10、各收費部門開具的票據(jù)、收取的現(xiàn)金進行不定期抽查，審計部門根據(jù)要求加強審計和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違規(guī)使用票據(jù)，不及時上繳所收款項等情況的，由學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察部門會同有關(guān)職能部門視情節(jié)輕重責(zé)令改正，追回款項，追責(zé)問責(zé)。情節(jié)嚴(yán)重的，按財政違法行為處罰處分條例等規(guī)定追究相關(guān)單位和個人的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。第五章 附 則第十九條本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行，此前有關(guān)規(guī)定有與本辦法相抵觸的均以本辦法為準(zhǔn)。上海海關(guān)學(xué)院票據(jù)使用管理規(guī)定（滬關(guān)院財2007 244 號）、上海海關(guān)學(xué)院關(guān)于加強財務(wù)票據(jù)使用的補充規(guī)定（滬關(guān)院財2009 169 號）同時廢止。第二十條本辦法由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。1 上海海關(guān)學(xué)院發(fā)票開具申請單2 上海海關(guān)學(xué)院票據(jù)開具申請單附表2上海海關(guān)學(xué)院發(fā)票開具申請單（適用于稅務(wù)發(fā)票）申請部門申請日期年 月 日對方單位名稱對方單位納稅人 識別號對力單位地址對方單位電話開戶銀行及賬號開票內(nèi)容申請開票金額¥金額（大寫）拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分ton （項目）負(fù)責(zé)人意見：簽名：經(jīng)辦人：請勾選：增值稅專用發(fā)票口增值稅普通發(fā)票口請勾選：款項未到賬口款項已到賬口預(yù)開票款項預(yù)計到賬時間：（注：原則上預(yù)開票款項應(yīng)于票據(jù)開具日后3個月內(nèi)催收到賬）說明：本申請單適用于開具上海市增值稅普通發(fā)票、上海市增值 稅專用發(fā)票時填寫。上海海關(guān)學(xué)院票據(jù)開具申