工作執(zhí)行方案

1、美嘉集團(tuán)財(cái)務(wù)執(zhí)行細(xì)則(試行)2稿(此調(diào)整方案于2015.10.1開始試行)依照公司上市及賬務(wù)調(diào)整工作進(jìn)度及規(guī)范性要求，安照會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出的規(guī)范意見，并結(jié)合本行業(yè)本公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)工作流程和細(xì)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，請(qǐng)各分公司參照?qǐng)?zhí)行：1、自2015.7.1起各分公司統(tǒng)一執(zhí)行美嘉集團(tuán)財(cái)務(wù)管理辦法，及時(shí)、全面、完整、真實(shí)的反映企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；2、財(cái)務(wù)賬務(wù)處理須依據(jù)真實(shí)、完備的業(yè)務(wù)資料，業(yè)務(wù)部門須在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)填制相應(yīng)的收入憑單、支出憑單，團(tuán)隊(duì)預(yù)算單等，須做到原始憑證完整、充分、符合相關(guān)法律、法規(guī)及會(huì)計(jì)制度要求；收入憑單須后附銀行收款水單，明確標(biāo)注開發(fā)票的詳細(xì)完整信息：抬頭、項(xiàng)目、金額；

2、支出憑單須后附供應(yīng)商確認(rèn)單，須有明確的團(tuán)隊(duì)信息，金額，收款人賬戶信息等；3、會(huì)計(jì)在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，當(dāng)月團(tuán)隊(duì)發(fā)生收付款時(shí)，記入預(yù)收預(yù)付過渡科目“旅游結(jié)算款”貸方表示預(yù)收?qǐng)F(tuán)款，借方表示預(yù)付團(tuán)款；旅游結(jié)算款科目掛部門和團(tuán)隊(duì)輔助核算；即每發(fā)生一筆團(tuán)隊(duì)收付款須選擇部門及團(tuán)號(hào)；整團(tuán)收支明細(xì)可按團(tuán)號(hào)進(jìn)行整團(tuán)查詢；4、財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，團(tuán)隊(duì)收款，如先借開發(fā)票后收款的：(1)借發(fā)票時(shí)：憑確認(rèn)單，計(jì)調(diào)簽字，重點(diǎn)審核團(tuán)號(hào)、應(yīng)收客戶、金額等信息；借發(fā)票須登記，有確認(rèn)單的只銷售本人登記即可，若無確認(rèn)單的則需要計(jì)調(diào)簽字；銷借，銷售本人及時(shí)持收款收據(jù)，撤銷借票記錄；(2)收到相應(yīng)團(tuán)款時(shí)：交收入，后附銀行水單，收入須

3、經(jīng)計(jì)調(diào)審核簽字；出納確認(rèn)到賬后開出收據(jù)，會(huì)計(jì)處理：借：銀行貸：旅游結(jié)算款(部門+團(tuán)號(hào))；(3)撤銷借票記錄時(shí)：銷售本人及時(shí)持收款收據(jù)，撤銷借票記錄；(4)借開發(fā)票的，經(jīng)手人須保證所收款金額與所開發(fā)票金額相一致；須保證公對(duì)公收款的發(fā)票抬頭與水單付款人全稱相一致，有反傭或扣點(diǎn)的須提前溝通好；否則不予沖銷;賬務(wù)仍按欠款記錄；團(tuán)隊(duì)收款，如先收款后開發(fā)票：(1)收到相應(yīng)團(tuán)款時(shí)：填寫的收入憑單，出納確認(rèn)到款后，開出收據(jù)，將收據(jù)記賬聯(lián)與收入憑單粘貼；出納開收據(jù)，日期開工作日日期，必須項(xiàng)為團(tuán)號(hào)和項(xiàng)目，公戶收款的抬頭開水單全稱；跨月收款的，在團(tuán)號(hào)后作收款時(shí)間標(biāo)注；賬務(wù)處理為，借：銀行貸：旅游結(jié)算款(部門+團(tuán)號(hào))

4、；發(fā)票開票時(shí)限為：出團(tuán)當(dāng)月或收款當(dāng)月，月底5天收款或發(fā)團(tuán)的，或順延至下月初前5天；逾期交收入、逾期提供開票信息的，將不予受理；特別提示：對(duì)公收款的，收入憑單須注明客戶全稱及項(xiàng)目，發(fā)票即采用此信息，如開票信息在收入上填寫不完整則須在開票時(shí)重新提供；對(duì)私收款的，須在開票時(shí)提供完整抬頭及項(xiàng)目；所有當(dāng)月發(fā)票底聯(lián)按發(fā)票號(hào)收集，月底開票會(huì)計(jì)打印開票記錄單，一并集中附在結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的憑證后；5、所有付款，包括費(fèi)用及團(tuán)隊(duì)付款，一律執(zhí)行見票付款，即付款經(jīng)手人在申請(qǐng)付款時(shí)，須將發(fā)票附在相應(yīng)的支出憑單后作為原始憑證，團(tuán)隊(duì)付款的還須后附供應(yīng)商確認(rèn)單作為支出憑單的附件；賬務(wù)處理，借：旅游結(jié)算款貸：銀行存款；此會(huì)計(jì)憑

5、證的原始憑單為支出憑單及相關(guān)附件、銀行付款水單或支票根、匯款單、購(gòu)匯及匯款資料等；在付款時(shí)，如特殊情況無法提前取得發(fā)票的，須辦理借款，待收到發(fā)票后沖銷借款；各航空公司款項(xiàng)，無法在付款前取得發(fā)票的，付款申請(qǐng)人須登記：付款日期、付款經(jīng)手人、收款人名稱、用途、團(tuán)號(hào)等；須當(dāng)月將發(fā)票交回，交回的發(fā)票須與所支付明細(xì)匯總有對(duì)應(yīng)性，對(duì)應(yīng)無誤后登記交回發(fā)票時(shí)間、金額，交回發(fā)票由收票會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)；簽證費(fèi)成本支出，采取備用金制，即簽證部可用備用金先辦理簽證，相關(guān)成本票拿回后，附在支出憑單后，執(zhí)行簽批流程后，交財(cái)務(wù)報(bào)銷，以補(bǔ)足備用金；備用金金額各分公司根據(jù)實(shí)際情況設(shè)定；簽證費(fèi)支出憑單附件須為使館簽證票或旅行社發(fā)票；已

6、付款，后收回的成本票集中附在月底旅游結(jié)算款結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的會(huì)計(jì)憑證后，并將相應(yīng)付款及回票登記記錄復(fù)印件附后，會(huì)計(jì)整理票據(jù)時(shí)須將記錄順序與成本票粘貼順序相同，以備查；6、按月結(jié)算團(tuán)隊(duì)，即月末結(jié)轉(zhuǎn)已回團(tuán)團(tuán)隊(duì)的收入和成本；統(tǒng)一約定為團(tuán)隊(duì)結(jié)算截止日為每月25日，即當(dāng)月結(jié)算前月26日當(dāng)月25日?qǐng)F(tuán)隊(duì)，當(dāng)月26日及以后團(tuán)隊(duì)自動(dòng)轉(zhuǎn)至下月結(jié)算；(此日期為團(tuán)號(hào)，即出團(tuán)日)執(zhí)行流程：每月5開始，13前完成，確保每月征期前一天報(bào)繳流轉(zhuǎn)稅；(1)財(cái)務(wù)打印團(tuán)隊(duì)明細(xì)表，附帶結(jié)團(tuán)格式表；(2)計(jì)調(diào)根據(jù)團(tuán)隊(duì)結(jié)算單核對(duì)收支明細(xì)，有問題的及時(shí)與財(cái)務(wù)核對(duì)并解決，填寫團(tuán)隊(duì)結(jié)算數(shù)據(jù)(結(jié)團(tuán)格式表)，有應(yīng)收和應(yīng)付款的須附相關(guān)確認(rèn)單；有團(tuán)與

7、團(tuán)、團(tuán)與往來科目互轉(zhuǎn)的，須有相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑單；(一個(gè)部門，一個(gè)月可將轉(zhuǎn)賬憑單進(jìn)行匯總，集中執(zhí)行簽批流程，財(cái)務(wù)集中進(jìn)行賬務(wù)處理)(3)財(cái)務(wù)復(fù)核收支明細(xì)表與團(tuán)隊(duì)結(jié)算單，核驗(yàn)相關(guān)附件的完整性與對(duì)應(yīng)性，相關(guān)人員簽字；(4)財(cái)務(wù)錄制團(tuán)隊(duì)結(jié)算匯總表，按月、分部門，主表記錄內(nèi)容為：序號(hào)、團(tuán)號(hào)、團(tuán)隊(duì)類型、人數(shù)、團(tuán)隊(duì)收入、團(tuán)隊(duì)成本、團(tuán)隊(duì)毛利、本團(tuán)計(jì)調(diào)；附表1記錄內(nèi)容為：按客戶，按團(tuán)號(hào)，匯總客戶應(yīng)收款明細(xì)，按團(tuán)號(hào)標(biāo)注收款責(zé)任人即收客銷售的姓名；附表2記錄內(nèi)容為：按供應(yīng)商，按團(tuán)號(hào)，匯總供應(yīng)商應(yīng)付明細(xì)，按團(tuán)號(hào)標(biāo)注付款經(jīng)手人即本團(tuán)計(jì)調(diào)的姓名；(5)團(tuán)隊(duì)結(jié)算匯總表及附表須經(jīng)計(jì)調(diào)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，一式兩份，一份做相應(yīng)的賬務(wù)

8、處理，一份附在本月所有已結(jié)算團(tuán)隊(duì)資料上，并裝訂存檔；(6)已結(jié)算團(tuán)隊(duì)資料，除在結(jié)算時(shí)已作為附件交財(cái)務(wù)存檔的資料外，其他團(tuán)隊(duì)資料，如團(tuán)隊(duì)結(jié)算單，行程單，客人資料表等，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門按月裝訂存檔備查；(7)財(cái)務(wù)部在每月結(jié)團(tuán)工作結(jié)束后將團(tuán)隊(duì)結(jié)算匯總表及附表發(fā)送人事部及總經(jīng)理，以作為業(yè)績(jī)核算依據(jù)及內(nèi)部管理使用；(8)財(cái)務(wù)根據(jù)附表1、附表2,和相關(guān)的客戶、供應(yīng)商確認(rèn)單掛往來款應(yīng)收和應(yīng)付；借：應(yīng)收賬款(客戶)，貸：記旅游結(jié)算款(部門，團(tuán)號(hào))；收款后對(duì)應(yīng)沖銷應(yīng)收，按上述第4項(xiàng)執(zhí)行；借：旅游結(jié)算款(部門，團(tuán)號(hào))，貸：應(yīng)付賬款(供應(yīng)商)；付款后對(duì)應(yīng)沖銷應(yīng)付，按上述第5項(xiàng)執(zhí)行；(9)結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本：結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：旅

9、游結(jié)算款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：旅游結(jié)算款結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(10)查平團(tuán):在沒有差錯(cuò)的情況下，應(yīng)收應(yīng)付掛完賬，結(jié)轉(zhuǎn)完本團(tuán)的收入和成本，團(tuán)隊(duì)狀態(tài)最后顯示“平”，如不平，則自查并糾正差錯(cuò)，直至平團(tuán)；7、取消原團(tuán)隊(duì)核算時(shí)0.4%團(tuán)隊(duì)管理稅金的計(jì)提；已結(jié)算團(tuán)隊(duì)，向月結(jié)客戶收款前需要提前借開發(fā)票的，無需再次提交客戶確認(rèn)單，只需收款前進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，按流程登記并保證所收金額與所開發(fā)票金額一致即可；已結(jié)算團(tuán)隊(duì)，已掛應(yīng)付賬款的，在向月結(jié)供應(yīng)商付款前，應(yīng)先取得相應(yīng)發(fā)票后付款；通過購(gòu)匯方式的，應(yīng)提前準(zhǔn)備相應(yīng)資料，付款后賬務(wù)上須對(duì)應(yīng)沖銷應(yīng)付賬款；（此處已結(jié)團(tuán)付款，在付款前，應(yīng)再次核對(duì)該供應(yīng)商應(yīng)付款掛賬情況，以確

10、保金額準(zhǔn)確）；8、建立建全發(fā)票臺(tái)賬管理：開出發(fā)票的，須登記發(fā)票號(hào)，領(lǐng)取日期，領(lǐng)取人，團(tuán)號(hào)；月末打印當(dāng)月開票明細(xì)附后，存檔；收到發(fā)票的，交回時(shí)須在付款登記薄上登記對(duì)方公司簡(jiǎn)稱、發(fā)票號(hào)、金額，簽收人、日期；發(fā)票登記由開票會(huì)計(jì)進(jìn)行監(jiān)督使用及保管，年度末將本年度登記薄裝訂成冊(cè)歸檔備查；9、建立支票登記薄：領(lǐng)用支票前須登記日期、支票號(hào)、收款人、用途、金額、經(jīng)手人；年度末將本年度登記薄裝訂成冊(cè)歸檔備查；10、 所有成本票和費(fèi)用票均為符合相關(guān)法規(guī)制度的正規(guī)發(fā)票及行政事業(yè)性收據(jù)；不合規(guī)的票據(jù)財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕付款，已付款的須更換；11、 建立特殊事項(xiàng)審批登記薄，即不合規(guī)的收付款及票據(jù)事項(xiàng)，一律登記在冊(cè)，由總經(jīng)理及財(cái)

11、務(wù)負(fù)責(zé)人簽批意見并作相應(yīng)處理，具有可追溯性；12、 關(guān)于外匯付款，對(duì)國(guó)外供應(yīng)商一律采用銀行外匯，付款時(shí)按內(nèi)部流程簽批后，準(zhǔn)備銀行所須所有資料，出納提交前將賬單、形式發(fā)票等資料復(fù)印交會(huì)計(jì)，待拿到銀行回單后附在一起做入賬依據(jù)；13、 關(guān)于返款返傭當(dāng)發(fā)生返款返傭業(yè)務(wù)時(shí)，須提供成本發(fā)票，方可支付，也方可列作為團(tuán)隊(duì)成本費(fèi)用；可以找適用的成本票，也可以購(gòu)買旅游行業(yè)成本票，計(jì)調(diào)須在發(fā)生團(tuán)隊(duì)返款返傭費(fèi)用時(shí)充分考慮成本的對(duì)應(yīng)性及邏輯關(guān)系問題；14、 關(guān)于團(tuán)內(nèi)交通、招待、快遞等費(fèi)用，列作團(tuán)成本的前題是，此為本團(tuán)客人發(fā)生的費(fèi)用；否則不予列支;15、 落地簽及小費(fèi)的問題，須提供相應(yīng)票據(jù)，否則不應(yīng)作為團(tuán)隊(duì)成本費(fèi)用列支；

12、16、 在發(fā)生以上第13、14、15項(xiàng)團(tuán)隊(duì)成本費(fèi)用時(shí)，以及計(jì)調(diào)在編制團(tuán)隊(duì)結(jié)算單時(shí)，須關(guān)注合理性、對(duì)應(yīng)性及邏輯關(guān)系；17、 關(guān)于領(lǐng)隊(duì)工資可將當(dāng)月所帶回團(tuán)且無問題的團(tuán)隊(duì)傭金匯總，以工資形式發(fā)放，此需要計(jì)調(diào)部與人事部對(duì)接；18、 人事部門須保證，工資表人員與繳納社保的人員、個(gè)稅申報(bào)的人員，以及金額上的一致性對(duì)應(yīng)關(guān)系；有變動(dòng)情況的，須書面與財(cái)務(wù)確認(rèn)，以確保對(duì)外申報(bào)資料及時(shí)更新；19、 關(guān)于辦公室、員工宿舍等租賃場(chǎng)所，須由行政部門配合提供合同及相應(yīng)發(fā)票，以作為付款和賬務(wù)處理的依據(jù)；20、 公司收款應(yīng)采用公戶收款方式，包括對(duì)公轉(zhuǎn)賬、支票、刷卡等；也可交現(xiàn)金，由出納定期轉(zhuǎn)存銀行；21、 各分公司須將所有銀行

13、賬戶，包括對(duì)公和對(duì)私賬戶，做匯總整理，報(bào)總部備案；包括：賬戶名、開戶銀行、銀行地址、賬戶性質(zhì)等相關(guān)信息；22、 各分公司須將所有對(duì)公銀行賬戶辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，并設(shè)置辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)為操作員+審核1+審核2的方式；（操作員和審核1為分公司出納和會(huì)計(jì)，審核2為總公司財(cái)務(wù)）；正常付款業(yè)務(wù)均須通過網(wǎng)銀方式，如有特殊情況不能網(wǎng)銀操作的，須事前報(bào)總公司備案，以核對(duì)賬目；23、 美嘉總公司實(shí)行集團(tuán)化管理，將統(tǒng)一使用相同品牌及版本財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理，由總公司統(tǒng)一購(gòu)買并協(xié)助安裝，各分公司須提前準(zhǔn)備好相應(yīng)設(shè)備，并保證使用，目前擬為每個(gè)分公司安裝2個(gè)客戶操作端；需調(diào)整或增設(shè)時(shí)另行申請(qǐng)和報(bào)批；24、 各分公司會(huì)計(jì)定期

14、須于每月13前將前月財(cái)務(wù)報(bào)表、團(tuán)隊(duì)結(jié)算匯總表等，以郵件形式報(bào)送總公司財(cái)務(wù)；（發(fā)送前請(qǐng)將文件壓縮，文件名以此為例：美嘉上海分公司1部2015.05報(bào)表；美嘉北京分公司2015.05報(bào)表）；由總公司財(cái)務(wù)進(jìn)行審核；須保證報(bào)送總公司報(bào)與對(duì)相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)等報(bào)送報(bào)表一致，如果特殊情況臨時(shí)有變動(dòng)的，須重新發(fā)送；25、 總公司財(cái)務(wù)會(huì)對(duì)各地分公司進(jìn)行定期和不定期內(nèi)部巡查和審計(jì)，以協(xié)助解決工作中遇到的問題和進(jìn)行工作檢查，請(qǐng)各分公司按要求落實(shí)各工項(xiàng)工作并配合內(nèi)審；26、 各分公司取消私卡賬戶，所有發(fā)生的公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均使用對(duì)公賬戶收支；若因特殊情況不得不使用私卡的，視同現(xiàn)金管理，及時(shí)將收取的款項(xiàng)轉(zhuǎn)存至對(duì)公賬戶，以保證

15、資金走向的清晰，切勿坐支現(xiàn)金；27、 各分公司須保證公對(duì)公收款的付款人全稱與所開出發(fā)票的抬頭名稱相一致，如有特殊原因不一致的，須說明原因并提供相應(yīng)依據(jù)，如委托收款的委托書等，此將作為收款依據(jù)之一，與收入憑單一起作為入賬；注：以上22、23項(xiàng)，應(yīng)盡快辦理完畢，各分公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)落實(shí)并向總公司財(cái)務(wù)書面或郵件報(bào)備；此為美嘉集團(tuán)內(nèi)部管理辦法，切勿外傳！本細(xì)則自2015.7.1起試行，請(qǐng)各分公司負(fù)責(zé)人監(jiān)督執(zhí)行和落實(shí)，并歡迎提出合理化意見和建議！反饋郵箱：lxm8154155771001803090012095579036822859633082577100180309001238657613739

16、97357606965771001803090013594578077579902515512577100180309001238757716498260181805157710018030900121385721311921589183265771001803090012359579036822361076053577100180309001235657613528614379174257710018030900123555750878697046932791708810034335527410122994432583337917088100343355275101866732938832008170881003433561071015811525015005221708810034335610810100018005987173217088100343354295101074194142687017170881003433561841018