轉(zhuǎn)口貿(mào)易概述

1、轉(zhuǎn)口貿(mào)易概述2008年11月主要內(nèi)容v一、轉(zhuǎn)口貿(mào)易的定義與特點(diǎn)v二、轉(zhuǎn)口貿(mào)易的貨物流監(jiān)管v三、轉(zhuǎn)口貿(mào)易的資金流監(jiān)管v四、轉(zhuǎn)口貿(mào)易的銀行結(jié)算方式v轉(zhuǎn)口貿(mào)易，又稱中轉(zhuǎn)貿(mào)易，指國(guó)際貿(mào)易中進(jìn)出口商品的買(mǎi)賣，不是由生產(chǎn)國(guó)與消費(fèi)國(guó)直接進(jìn)行，而是通過(guò)第三國(guó)轉(zhuǎn)手進(jìn)行的貿(mào)易。這種貿(mào)易在生產(chǎn)國(guó)為間接出口、消費(fèi)國(guó)為間接進(jìn)口，都是間接貿(mào)易，在轉(zhuǎn)手國(guó)為轉(zhuǎn)口貿(mào)易。 世界經(jīng)濟(jì)百科全書(shū)轉(zhuǎn)口貿(mào)易特點(diǎn)v轉(zhuǎn)口貿(mào)易是流通領(lǐng)域的貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng) v交易的貨物可以由出口國(guó)運(yùn)往第三國(guó)，在第三國(guó)不經(jīng)過(guò)加工再銷往消費(fèi)國(guó)；也可以不通過(guò)第三國(guó)而直接由生產(chǎn)國(guó)運(yùn)往消費(fèi)國(guó)v轉(zhuǎn)口貿(mào)易的中轉(zhuǎn)商必須要在中轉(zhuǎn)國(guó)的某一特殊區(qū)域內(nèi)從事轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)，比如自由貿(mào)易港、自由

2、貿(mào)易區(qū)或保稅倉(cāng)庫(kù)為什么轉(zhuǎn)口v一是破解貿(mào)易壁壘的需要 v二是降低交易成本，獲得超額利潤(rùn)的需要 v三是規(guī)避交易風(fēng)險(xiǎn)、減少經(jīng)濟(jì)損失的目的 v四是規(guī)避進(jìn)口許可證政策限制 轉(zhuǎn)口貿(mào)易貨物流監(jiān)管v轉(zhuǎn)口貿(mào)易貨物的定義：經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，未辦納稅手續(xù)進(jìn)境，在境內(nèi)儲(chǔ)存后再?gòu)?fù)運(yùn)出口的貨物。 轉(zhuǎn)口貿(mào)易貨物在保稅區(qū)的流程圖轉(zhuǎn)口貿(mào)易貨物向主管海關(guān)預(yù)申報(bào)保稅倉(cāng)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)境外申領(lǐng)進(jìn)口許可證出口報(bào)關(guān)繳納進(jìn)口關(guān)稅進(jìn)口報(bào)關(guān)單一份貨主存留一份倉(cāng)庫(kù)保留一份主管海關(guān)出口報(bào)關(guān)單一份海關(guān)留存兩份交出境地海關(guān)進(jìn)境地海關(guān)放行銀行開(kāi)證及付匯環(huán)節(jié)v先支后收轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下的進(jìn)口付匯,銀行需審核進(jìn)出口合同、 發(fā)票、轉(zhuǎn)入方銀行開(kāi)立的信用證或保函及其他有效憑證和商業(yè)

3、單據(jù) v先收后支轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下的進(jìn)口付匯, 銀行需審核進(jìn)出口合同、發(fā)票、入賬憑證或水單及其他有效憑證和商業(yè)單據(jù) 進(jìn)出口核銷管理v原則：收匯金額須大于付匯金額 v方式 ：企業(yè)在銀行辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯后，憑貿(mào)易進(jìn)口付匯到貨核銷表、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單以及銀行出具結(jié)匯水單或入帳通知書(shū)到外匯局辦理貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷手續(xù)。v出口收匯采取注銷的方式，即企業(yè)在進(jìn)行貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷時(shí)，以結(jié)匯水單或入帳通知書(shū)在出口核銷處進(jìn)行注銷。 轉(zhuǎn)口貿(mào)易結(jié)算方式v轉(zhuǎn)讓信用證 用貨方通過(guò)銀行開(kāi)立一個(gè)可轉(zhuǎn)讓信用證(Transferable L/C)給中間商，準(zhǔn)許中間商通過(guò)轉(zhuǎn)讓銀行把信用證項(xiàng)下發(fā)運(yùn)貨物、交單收款的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給供貨商。中間商是

4、第一受益人、供貨商是第二受益人，兩人是同一個(gè)信用證項(xiàng)下的受益人。轉(zhuǎn)讓信用證流程中間商（第一受益人）用貨方（開(kāi)證申請(qǐng)人）轉(zhuǎn)讓行供貨商（第二受益人開(kāi)證行通知行申請(qǐng)開(kāi)立信用證開(kāi)立可轉(zhuǎn)讓信用證通知信用證申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓信用證轉(zhuǎn)讓信用證轉(zhuǎn)運(yùn)貨物交單替換單據(jù)寄單索匯作為可轉(zhuǎn)讓信用證的開(kāi)證行v指定轉(zhuǎn)讓行v對(duì)轉(zhuǎn)讓行以外銀行以第二受益人名義的交單進(jìn)行核實(shí) 可轉(zhuǎn)讓信用證v作為可轉(zhuǎn)讓信用證的轉(zhuǎn)讓行 1.轉(zhuǎn)讓行資格的確認(rèn) 2.轉(zhuǎn)讓行對(duì)轉(zhuǎn)讓證條款變動(dòng)的掌握 3.轉(zhuǎn)讓行在收到第二受益人提交的不符點(diǎn)單據(jù)的處理 4.轉(zhuǎn)讓信用證項(xiàng)下的出口押匯問(wèn)題 轉(zhuǎn)讓行定義v轉(zhuǎn)讓行系指辦理信用證轉(zhuǎn)讓的指定銀行，或當(dāng)信用證規(guī)定可在任一銀行兌用時(shí)，指開(kāi)證

5、行特別如此授權(quán)并實(shí)際辦理轉(zhuǎn)讓的銀行。開(kāi)證行也可擔(dān)任轉(zhuǎn)讓行。 案例1vB銀行通知一可轉(zhuǎn)讓信用證給某客戶，信用證系A(chǔ)銀行香港分行開(kāi)立并指定由A銀行上海分行議付，信用證中沒(méi)有關(guān)于轉(zhuǎn)讓行的規(guī)定，客戶向B銀行提出轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)，那么B銀行是否可以接受客戶的轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓該證呢? v顯然，信用證指定A銀行上海分行議付，根據(jù)UCP600的上述條款，具備轉(zhuǎn)讓行資格的只有A銀行上海分行。因此，B銀行顯然不能接受客戶的轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)，但客戶提出因限制議付行在上海，且公司從來(lái)沒(méi)有與該行有業(yè)務(wù)往來(lái)，難以找A銀行上海分行辦理轉(zhuǎn)讓。那么，B銀行應(yīng)如何解決客戶的難題?v對(duì)此，B銀行可以發(fā)電文給A銀行香港分行，要求該行特別授權(quán)B銀行為轉(zhuǎn)讓

6、行，這樣接到A銀行香港分行的授權(quán)電文后，B銀行就可以接受客戶申請(qǐng)辦理信用證轉(zhuǎn)讓。 ICC專家組意見(jiàn)vUCP的規(guī)定是在沒(méi)有顯著改變實(shí)務(wù)操作的基礎(chǔ)上對(duì)轉(zhuǎn)讓證實(shí)施一種合理的控制，要求只有一個(gè)銀行被指定為轉(zhuǎn)讓行(甚至是在自由議付的信用證項(xiàng)下)系提供了一定程度的保護(hù)(指對(duì)轉(zhuǎn)讓證業(yè)務(wù))然而只要開(kāi)證行愿意的話，UCP并沒(méi)有禁止開(kāi)證行指定一家以上的轉(zhuǎn)讓行 案例2v德國(guó)某銀行開(kāi)立一轉(zhuǎn)讓信用證，轉(zhuǎn)讓行為上海某銀行，第二受益人為深圳某公司。原證單據(jù)條款里要求信用證申請(qǐng)人出具的證明函。第一受益人稱自己會(huì)從申請(qǐng)人處得到該單據(jù)，故要求轉(zhuǎn)讓行轉(zhuǎn)證時(shí)不向第二受益人要求該單據(jù)，轉(zhuǎn)讓行照此辦理了轉(zhuǎn)讓，并加入了收到開(kāi)證行款項(xiàng)后付款

7、的條件。 案例2v后第一受益人因與開(kāi)證申請(qǐng)人產(chǎn)生糾紛，最終未能獲得該單據(jù)。v第二受益人交單符合已轉(zhuǎn)讓證的要求，但第一受益人未能提交申請(qǐng)人的證明。v轉(zhuǎn)讓行將單據(jù)寄開(kāi)證行。開(kāi)證行因缺少該單據(jù)拒付，致使第二受益人180萬(wàn)美元未能收匯。v第二受益人起訴轉(zhuǎn)讓行，要求其承擔(dān)該拒付款項(xiàng)及利息。v轉(zhuǎn)讓行敗訴，法院判決其賠償?shù)诙芤嫒松鲜鰮p失及利息。 判決理由vUCP條款允許改變的內(nèi)容不包括刪除該證明函。轉(zhuǎn)讓行沒(méi)有按照規(guī)定履行義務(wù)，致使第二受益人失去提交原證規(guī)定單據(jù)的可能性。轉(zhuǎn)讓行的行為明顯不符合國(guó)際慣例，存在過(guò)錯(cuò)，且成為第二受益人無(wú)法獲得款項(xiàng)的唯一障礙，其行為與第二受益人未能獲得信用證項(xiàng)下款項(xiàng)之間具有直接因果

8、關(guān)系。 允許改變的條款已轉(zhuǎn)讓信用證須準(zhǔn)確轉(zhuǎn)載原證條款，包括保兌（如果有的話），但下列項(xiàng)目除外：v-信用證金額v-規(guī)定的任何單價(jià)v-截止日v-交單期限，或v-最遲發(fā)運(yùn)日或發(fā)運(yùn)期間。允許改變的條款v以上任何一項(xiàng)或全部均可減少或縮短。v必須投保的保險(xiǎn)比例可以增加，以達(dá)到原信用證或本慣例規(guī)定的保險(xiǎn)金額。v可用第一受益人的名稱替換原證中的開(kāi)證申請(qǐng)人名稱。案例3v信用證中的提單條款往往規(guī)定提單通知人為信用證申請(qǐng)人，進(jìn)行轉(zhuǎn)讓時(shí)，第一受益人可能會(huì)提出為了不泄露原證申請(qǐng)人的資料，請(qǐng)轉(zhuǎn)讓行在轉(zhuǎn)讓信用證時(shí)，修改提單通知人的規(guī)定，對(duì)此轉(zhuǎn)讓行能否接受? v按照上述UCP600的規(guī)定，顯然轉(zhuǎn)讓行是不能接受的。對(duì)此國(guó)際商會(huì)

9、銀行委員會(huì)的意見(jiàn)是很明確的，在國(guó)際商會(huì)第613號(hào)出版物中，銀行委員會(huì)認(rèn)為：“如果第一受益人要求第二受益人與申請(qǐng)人在交易中保持互不知曉的狀態(tài)那么原證中可能泄露這方面信息的地方都必須被修改，這種刪除單據(jù)和/或條款的修改必須獲得原證申請(qǐng)人的同意”言下之意第一受益人如果要求轉(zhuǎn)讓證不泄露原證申請(qǐng)人的信息，那么，他應(yīng)該與原證申請(qǐng)人協(xié)商修改原證條款，而不是去要求轉(zhuǎn)讓行更改轉(zhuǎn)讓條款。 案例4v原證規(guī)定價(jià)格條款為CIF，要求的單據(jù)中有保險(xiǎn)單條款，第一受益人向轉(zhuǎn)讓行提出，根據(jù)他與第二受益人的協(xié)議，保險(xiǎn)由他辦理，因此要求轉(zhuǎn)讓證中刪除保險(xiǎn)單的條款，對(duì)此轉(zhuǎn)讓行能否接受?如果接受了，風(fēng)險(xiǎn)又在哪里? v顯然，根據(jù)前面的分析

10、，轉(zhuǎn)讓行當(dāng)然不能接受這樣的要求。如果接受了，那么一旦第一受益人換單時(shí)，未能按照約定向轉(zhuǎn)讓行提交保險(xiǎn)單，由于缺少了重要的單據(jù)而被開(kāi)證行拒付時(shí)，轉(zhuǎn)讓行將陷入第一、第二受益人的商務(wù)糾紛中，因?yàn)檗D(zhuǎn)讓行未按照UCP6O0的規(guī)定辦理轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，它就必須對(duì)由此造成第二受益人蒙受的損失承擔(dān)一定的責(zé)任。因此，比較妥當(dāng)?shù)淖龇☉?yīng)該是：信用證仍按照原證單據(jù)條款轉(zhuǎn)讓，第一受益人投保后，將保險(xiǎn)單交給第二受益人，以作為轉(zhuǎn)讓證項(xiàng)下的單據(jù)，由第二受益人向轉(zhuǎn)讓行提交。轉(zhuǎn)讓行的義務(wù)v轉(zhuǎn)讓行負(fù)有注意義務(wù)，其有責(zé)任在將單據(jù)寄給開(kāi)證行之前征求第二受益人的同意，提醒第二受益人單據(jù)存在不符點(diǎn) v如果第一受益人向轉(zhuǎn)讓行提出押匯的要求，轉(zhuǎn)讓行可以

11、接受其申請(qǐng)? v顯然，根據(jù)上面的分析，由于第一受益人最多只對(duì)轉(zhuǎn)讓的差額部分享有權(quán)益，因此，假如第一受益人要求對(duì)全部發(fā)票金額進(jìn)行押匯是不能接受的。如果只針對(duì)差額部分，則在確認(rèn)第一受益人已換單議付且更換后的單證相符，開(kāi)證行資信良好的情況下，則轉(zhuǎn)讓行可以考慮對(duì)第一受益人就轉(zhuǎn)讓的差額部分進(jìn)行押匯。 v第二受益人同時(shí)也是轉(zhuǎn)讓行的客戶，且第二受益人向轉(zhuǎn)讓行提出押匯申請(qǐng)，轉(zhuǎn)讓行又應(yīng)如何處理 ?v第一受益人與第二受益人都是轉(zhuǎn)讓行的客戶，這種情況下，轉(zhuǎn)讓行應(yīng)該等到確認(rèn)第一受益人已換單議付且更換后的單證相符，開(kāi)證行資信良好的情況下，可以考慮在轉(zhuǎn)讓給第二受益人的那部分出口貨款價(jià)值內(nèi)對(duì)第二受益人辦理出口押匯 背對(duì)背信

12、用證v中間商則可憑用貨方開(kāi)來(lái)的信用證作為抵押品，要求他的往來(lái)銀行開(kāi)立以實(shí)際供貨商為受益人的信用證。一般前一個(gè)信用證，即用貨方開(kāi)出的信用證，叫主證，或原證(master LC) ；后一個(gè)信用證,即中間商開(kāi)出的信用證，叫背對(duì)背信用證(back to back LC) 背對(duì)背信用證流程中間商（原證受益人）新證開(kāi)證行通知行新證通知行背對(duì)背信用證 受益人（實(shí)際供貨商）購(gòu)貨商（原證申請(qǐng)人）原證開(kāi)證行申請(qǐng)開(kāi)立信用證開(kāi)證通知信用證 申請(qǐng)開(kāi)立背對(duì)背信用證 開(kāi)出背對(duì)背信用證通知子證發(fā)運(yùn)貨物交單承付換單向開(kāi)證行索償背對(duì)背信用證v風(fēng)險(xiǎn)一：母證開(kāi)證行的信用風(fēng)險(xiǎn)，包括無(wú)理拒付、支付困難、破產(chǎn)倒閉，以及其所在地的國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)。

13、v相關(guān)措施：審查母證開(kāi)證行的資信情況，對(duì)于經(jīng)營(yíng)作風(fēng)差或財(cái)務(wù)狀況不好或所在國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)很不穩(wěn)定的銀行開(kāi)來(lái)的信用證，在開(kāi)立背對(duì)背信用證時(shí)要從嚴(yán)掌握，可要求中間商提交更高比例的保證金或其他擔(dān)保措施。 背對(duì)背信用證v風(fēng)險(xiǎn)二：合規(guī)性和技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)，主要指開(kāi)立背對(duì)背信用證及對(duì)母證項(xiàng)下單據(jù)進(jìn)行審核時(shí)可能發(fā)生的技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)。v相關(guān)措施：要嚴(yán)格審查母證效期規(guī)定是否合理（要便于中間商及時(shí)換單）是否含有軟條款及其它可能影響安全收匯的規(guī)定等。要注意保證子證規(guī)定的商品、效期、付款期限、保險(xiǎn)條款等與母證相匹配。對(duì)子證來(lái)單從嚴(yán)審核，如發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，且不符點(diǎn)無(wú)法通過(guò)換單消除，應(yīng)在合理時(shí)間內(nèi)對(duì)外拒付。 背對(duì)背信用證v風(fēng)險(xiǎn)三：中間商的

14、風(fēng)險(xiǎn)，包括中間商未能及時(shí)準(zhǔn)確置換單據(jù)，或中間商倒閉失蹤，無(wú)法換單。v相關(guān)措施：嚴(yán)格審查中間商的資信和履約能力，要求中間商提供一定的擔(dān)保，如交納一定比例的開(kāi)證保證金等。背對(duì)背與轉(zhuǎn)讓證的異同點(diǎn)相同點(diǎn)： 1.都適用于中間商的交易 2.都是以母證為基礎(chǔ)，衍生出的結(jié)算方式不同點(diǎn)1.背對(duì)背信用證涉及兩個(gè)單獨(dú)的信用證，適用UCP600對(duì)一般信用證的要求；轉(zhuǎn)讓信用證適用UCP600 ART.38,只涉及一個(gè)獨(dú)立信用證。2.背對(duì)背信用證相對(duì)母證具有獨(dú)立性，付款保證來(lái)自背對(duì)背信用證的開(kāi)證行；而轉(zhuǎn)讓證的付款承諾來(lái)自母證的開(kāi)證行3. 信用證的條款 背對(duì)背信用證可以視需求增加或刪除原證的條款，UCP600規(guī)定轉(zhuǎn)讓證必須照轉(zhuǎn)原信用證的所有條款，但UCP 規(guī)定的允許變動(dòng)的條款除外。4.背對(duì)背信用證在開(kāi)立時(shí)要重新審核原證受益人（背證申請(qǐng)人）的資信，一般要交納一定保證金或占用授信額度，轉(zhuǎn)讓證一般則不需要。 基本特點(diǎn)：v融資性信用證的開(kāi)證時(shí)間、開(kāi)證金額和付款期限有一定規(guī)律：周期性循環(huán)開(kāi)立大額信用證，且付款期限較長(zhǎng)，明顯超過(guò)正常的商品流轉(zhuǎn)周期 v滾動(dòng)式開(kāi)證 ：用新證的融資去歸還舊證，制造轉(zhuǎn)口貿(mào)易正常運(yùn)