13第十三章習題中級基礎(chǔ)

1、o 1、政府為履行其職能，實施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集一切資金的總和稱為（ ）A稅收收入 B 國債收入 C 財政收入 D 財政支出 A B C D標準答案： C顯示答案 答案解析： 財政收入，是指政府為履行其職能，實施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集一切資金的總和。 2、財政收入的口徑有大小之分，其中最小口徑的財政收入是指（ ）A. 國債收入B. 公共財政預(yù)算收入C. 收費收入D. 稅收收入 A B C D標準答案： D顯示答案 答案解析： 通過本題掌握衡量財政收入的不同口徑。最小口徑的財政收入僅僅指稅收收入。 3、衡量財政收入具有不同的口徑，我國統(tǒng)計年鑒中對外公布的財政收

2、入是指（ ）。A 大口徑 B 中口徑 C 小口徑 D 最小口徑 A B C D標準答案： C顯示答案 答案解析： 小口徑財政收入包括稅收收入及納入公共財政預(yù)算（即一般預(yù)算）的非稅收入，即納入公共財政預(yù)算的收入，不包括政府債務(wù)收入、社會繳款。小口徑稅收收入是最為常用的一個財政收入口徑，我國統(tǒng)計年鑒中對外公布的財政收入即指小口徑財政收入。 4、將稅收分為直接稅和間接稅，是以（）為標準進行的分類。A.稅收課稅對象 B.計稅依據(jù)C.稅收管理權(quán)限 D.稅負能否轉(zhuǎn)嫁 A B C D標準答案： D顯示答案 答案解析： 通過本題掌握稅收按什么標準如何進行分類的。稅收按稅負能否轉(zhuǎn)嫁劃分，分為直接稅和間接稅。 5

3、、稅收的三個基本特征是統(tǒng)一的整體，其中（）是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，是區(qū)分稅收收入和其他財政收入形式的重要特征。A. 無償性B. 強制性C. 靈活性D. 固定性 A B C D標準答案： A顯示答案 答案解析： 通過本題掌握稅收的三大特征，即強制性、無償性和固定性，其中稅收的無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)。 6、稅收的強制性特征表明國家的稅收依據(jù)的是（）。A.財產(chǎn)權(quán)力B.政治權(quán)力C.民事權(quán)力D.分配權(quán)力 A B C D標準答案： B顯示答案 答案解析： 稅收的強制性是指政府以社會管理者的身份，直接憑借政治權(quán)力，通過法律形式對社會產(chǎn)品實行強制征收。 7、不隨著課稅對象數(shù)量的變動而變動的稅率制度是（ ）A 比例稅

4、率 B 定額稅率 C 超額累進稅率 D 全額累進稅率 A B C D標準答案： A顯示答案 答案解析： 比例稅率是指對于同一征稅對象，不論其數(shù)量大小都按同一比例征稅的一種稅率制度,其特點是稅率不隨著課稅對象數(shù)量的變動而變動 8、保持適度的宏觀稅負水平是促進經(jīng)濟增長的一個重要條件，這是（ ） 的基本含義。A 菲利普斯曲線 B 奧肯定律 C 拉弗曲線 D 市場需求曲線 A B C D標準答案： C顯示答案 答案解析： 通過本題掌握拉弗曲線的有關(guān)知識點。拉弗曲線是對稅率與稅收收入或經(jīng)濟增長之間關(guān)系的形象描述，因其提出者為美國經(jīng)濟學家阿瑟拉弗而得名。該曲線的基本含義是：保持適度的宏觀稅負水平是促進經(jīng)濟

5、增長的一個重要條件。 9、目前我國行為稅類包括（）。A印花稅和城市維護建設(shè)稅B房產(chǎn)稅和車船稅C增值稅和消費稅D資源稅和土地使用稅 A B C D標準答案： A顯示答案 答案解析： 通過本題掌握我國稅收的分類。印花稅和城市維護建設(shè)稅屬于行為稅類；房產(chǎn)稅和車船稅屬于財產(chǎn)稅；增值稅和消費稅屬于流轉(zhuǎn)稅；資源稅和土地使用稅屬于資源稅類。 10、下列選項中，屬于間接稅的是（ ）A企業(yè)所得稅 B個人所得稅 C財產(chǎn)稅 D 營業(yè)稅 A B C D標準答案： D顯示答案 答案解析： 流轉(zhuǎn)稅屬于間接稅；所得稅和財產(chǎn)稅屬于直接稅. 11、在稅制要素中，反映具體的征稅范圍、代表征稅廣度的是（ ）。A.稅目B.納稅人C.

6、計稅依據(jù)D.納稅環(huán)節(jié) A B C D標準答案： A顯示答案 答案解析： 稅目代表征稅的廣度；稅率代表征稅的深度。 12、下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的是( )。A增值稅 B房產(chǎn)稅 C消費稅 D關(guān)稅 A B C D標準答案： B顯示答案 答案解析： 通過本題掌握財產(chǎn)稅的種類 13、下列經(jīng)濟理論或模型中，對稅率與稅收收入或經(jīng)濟增長之間關(guān)系進行形象描述的是（ ）。A. 尼斯坎南模型 B. 李嘉圖定價理論 C. 瓦格納法則 D. 拉弗曲線 A B C D標準答案： D顯示答案 答案解析： 拉弗曲線是對稅率與稅收收入或經(jīng)濟增長之間關(guān)系的形象描述。 14、根據(jù)財政收入的不同口徑，衡量宏觀稅負也有不同的口徑，從小

7、到大分別是（ ）。A稅收收入占GDP的比重B公共財政收入占GDP的比重C公共財政收入加政府性基金收入 的合計占GDP的比重D公共財政收入加政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入的合計占GDP的比重E公共財政收入加政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入、社會保證基金收入后的合計占GDP的比重 A B C D E標準答案： A,B,E顯示答案 答案解析： 衡量宏觀稅負的口徑從小到大分為三類，即本題中的ABE。 15、財政收入的口徑有大小之分，其中中口徑的財政收入包括（）。A 稅收收入 B 社會保障繳費收入C 債務(wù)收入 D 納入一般公共預(yù)算非稅收入E 轉(zhuǎn)移性收入 A B C D E標準答案： A,B,D

8、顯示答案 答案解析： 通過本題掌握中口徑財政收入包括的內(nèi)容：中口徑財政收入=小口徑財政收入+社會保障繳費收入=最小口徑財政收入+納入公共財政預(yù)算的非稅收入+社會保障繳費收入=稅收收入+納入公共財政預(yù)算的非稅收入+社會保障繳費收入 16、稅收的基本特征有（ ）。A. 強制性B. 無償性C. 固定性D. 有償性E. 自愿性 A B C D E標準答案： A,B,C顯示答案 答案解析： 稅收的三個基本特征是統(tǒng)一的整體。強制性是實現(xiàn)稅收無償征收的強有力保證，無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，固定性是強制性和無償性的必然要求。 17、下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的有（）A.增值稅 B.消費稅 C.房產(chǎn)稅 D.

9、關(guān)稅 E.企業(yè)所得稅 A B C D E標準答案： A,E顯示答案 答案解析： 通過本題掌握按稅收管理權(quán)限稅收分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅。中央稅包括關(guān)稅和消費稅；中央地方共享稅包括增值稅、所得稅、證券交易印花稅、資源稅。 18、消費稅屬于（ ）A 流轉(zhuǎn)稅 B 間接稅 C 從價稅 D 中央稅 E 價內(nèi)稅 A B C D E標準答案： A,B,D,E顯示答案 答案解析： （1）按照征稅對象來分，消費稅屬于流轉(zhuǎn)稅。（2）按照稅負是否轉(zhuǎn)嫁來分，消費稅屬于間接稅。（3）按照計量標準來分，消費稅既包括從價稅也包括從量稅，還包括從量從價混合征收。所以不能選C。（4）按照稅收管理權(quán)限來分，消費稅屬于中

10、央稅。（5）按照稅收與價格的關(guān)系來分，消費稅屬于價內(nèi)稅。 19、稅收按計量標準劃分，分為（ ）A流轉(zhuǎn)稅 B財產(chǎn)稅 C資源稅 D從價稅 E從量稅 A B C D E標準答案： D,E顯示答案 答案解析： 稅收按計量標準劃分，分為從價稅和從量稅。從價稅是以征稅對象的價格為計稅依據(jù)的稅收，如增值稅、營業(yè)稅。從量稅是以征稅對象的數(shù)量、重量、容量和體積為計稅依據(jù)的稅收，如消費稅中的啤酒、汽油等項目，資源稅等 20、我國目前開征的財產(chǎn)稅包括（）。A土地使用稅 B土地增值稅C房產(chǎn)稅 D契稅E車船稅 A B C D E標準答案： B,C,D,E顯示答案 答案解析： 財產(chǎn)稅是以各種財產(chǎn)（動產(chǎn)和不動產(chǎn)）作為征稅對

11、象的稅收。目前我國財產(chǎn)稅有土地增值稅、房產(chǎn)稅、契稅、車船稅。見2014年教材89頁。 o 21、下列稅種中，屬于直接稅的有（ ）A 消費稅 B 個人所得稅 C 財產(chǎn)稅 D 企業(yè)所得稅 E 關(guān)稅 A B C D E標準答案： B,C,D顯示答案 答案解析： 通過本題掌握直接稅和間接稅的種類。財產(chǎn)稅及所得稅屬于直接稅；流轉(zhuǎn)稅屬于間接稅。 22、我國國債的功能是（）。A.籌集建設(shè)資金 B.調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率 C.調(diào)節(jié)國際收支 D.彌補財政赤字 E.調(diào)控宏觀經(jīng)濟 A B C D E標準答案： A,B,D,E顯示答案 答案解析： 暫無 o 1、甲公司銷售應(yīng)稅產(chǎn)品繳納的消費稅，通過提高該產(chǎn)品的價格將稅款

12、全部轉(zhuǎn)移給該產(chǎn)品的購買者乙公司，這種稅負轉(zhuǎn)嫁方式屬于（ ）A 后轉(zhuǎn) B 前轉(zhuǎn) C 消轉(zhuǎn) D 旁轉(zhuǎn) A B C D標準答案： B顯示答案 答案解析： 暫無 2、納稅人能將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人負擔的稅收是（ ）。A. 間接稅 B. 直接稅C. 從價稅 D. 從量稅 A B C D標準答案： A顯示答案 答案解析： 間接稅是指納稅人能將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人負擔的稅收，如各種流轉(zhuǎn)稅稅種。 3、稅負轉(zhuǎn)嫁方式中，（ ）是稅收轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式，多發(fā)生在流轉(zhuǎn)稅上。A. 前轉(zhuǎn) B. 后轉(zhuǎn) C. 消轉(zhuǎn) D. 旁轉(zhuǎn) A B C D標準答案： A顯示答案 答案解析： 前轉(zhuǎn)是稅收轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式，多發(fā)生在流轉(zhuǎn)稅上。

13、 4、稅收負擔的最終歸著點被稱為（）。A稅負轉(zhuǎn)嫁 B稅負歸宿 C稅收負擔 D稅源 A B C D標準答案： B顯示答案 答案解析： 稅負歸宿是指稅收負擔的最終歸著點。 5、決定稅負轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素是（）。A.課稅商品的性質(zhì) B.課稅與經(jīng)濟交易的關(guān)系C.課稅范圍的大小 D.商品的供給與需求彈性 A B C D標準答案： D顯示答案 答案解析： 商品的供給與需求彈性是決定稅負轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素，見2014年教材91頁。 6、稅收資本化是現(xiàn)在承擔未來的稅收，最典型的就是對（）的課稅。A.房產(chǎn)交易B.土地交易C.證券交易D.奢侈品交易 A B C D標準答案： B顯示答案 答案解析： 稅收資本化是指

14、生產(chǎn)要素購買者將所購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)當繳納的稅款，通過從購入價格中預(yù)先扣除的方法，向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者。稅收資本化主要發(fā)生在土地和收益來源較具永久性質(zhì)的政府債券等資本物品的交易中，稅收資本化是現(xiàn)在承擔未來的稅收，最典型的就是對土地交易的課稅。7、稅收資本化是稅收（）的特殊形式A前轉(zhuǎn) B后轉(zhuǎn) C消轉(zhuǎn) D混轉(zhuǎn) A B C D標準答案： B顯示答案 答案解析： 稅收資本化是指生產(chǎn)要素購買者將所購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)當繳納的稅款，通過從購入價格中預(yù)先扣除的方法，向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者。由于是轉(zhuǎn)嫁給賣方，所以稅收資本化是后轉(zhuǎn)的特殊形式。 8、債券持有人在賣出一筆債券的同時，與買方簽訂協(xié)議，承諾

15、在約定期限后以約定的價格購回同筆債券的交易方式是（）。A.期貨交易方式B.現(xiàn)貨交易方式C.期權(quán)交易方式D.回購交易方式 A B C D標準答案： D顯示答案 答案解析： 回購交易方式是指國債的持有人在賣出一筆國債的同時，與買方簽訂協(xié)議，約定一定期限和價格，將同筆國債再購回的交易活動。 9、國際公認的發(fā)展中國家國債負擔率的警戒線是（ ）A 60% B 45% C 50% D 55% A B C D標準答案： B顯示答案 答案解析： 通過本題掌握國債負擔率及國債依存度的警戒線及各自的含義。 國際公認的國債負擔率的警戒線為發(fā)達國家不超過60%，發(fā)展中國家不超過45%。國際公認債務(wù)依存度的警戒線為15

16、%-20%。 10、2012年某國國債收入為0.6萬億元，截至該年年末國債累計余額為8萬億元，國內(nèi)生產(chǎn)總值為40萬億元，財政支出為10萬億元，則該國2012年債務(wù)依存度為（）。A20% B1.5%C6% D25% A B C D標準答案： C顯示答案 答案解析： 通過本題掌握國債負擔率及債務(wù)依存度的計算。債務(wù)依存度=當期國債收入/財政支出=0.6/10=6%.國債負擔率又稱國民經(jīng)濟承受能力，是指國債累計余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比重。本題中，國債負擔率=8/40=20%。 11、中央政府債務(wù)實行（）管理。A 限額 B 余額 C 平衡 D 超額 A B C D標準答案： B顯示答案 答案解析

17、： 中央政府債實行余額管理；地方政府債實行限額管理。 12、影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素有（ ）。A. 應(yīng)稅商品供給與需求的彈性B. 課稅商品的性質(zhì)C. 課稅與經(jīng)濟交易的關(guān)系D. 消費者需求量的多少E. 課稅范圍的大小 A B C D E標準答案： A,B,C,E顯示答案 答案解析： 通過本題掌握影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素。影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素除了包括上述ABCE外，還包括商品的競爭程度. 13、下列各類商品中，稅負容易轉(zhuǎn)嫁的有（）。A需求彈性較小、供給彈性較大的應(yīng)稅商品B非生活必需品C生活必需品D征收所得稅的商品E課稅范圍狹窄的商品 A B C D E標準答案： A,C顯示答案 答案解析： 一般來說，如果需求彈

18、性較大，供給彈性較小，則稅負將主要由納稅人自己承擔，商品稅負不容易轉(zhuǎn)嫁如果需求彈性較小，供給彈性較大，稅負將主要由他人負擔，商品稅負較易轉(zhuǎn)嫁對生產(chǎn)必需品的課稅，因?qū)ζ湎M是必不可少的，需求彈性小，稅負容易轉(zhuǎn)嫁對非生活必需品課稅，因?qū)ζ湎M不是必不可少的，需求彈性大，稅負不易轉(zhuǎn)嫁與經(jīng)濟交易無關(guān)而直接對納稅人課征的稅，是不容易轉(zhuǎn)嫁的（如對企業(yè)征收所得稅和對個人征收個人所得稅）通過經(jīng)濟交易過程而間接對納稅人征收的稅，是比較容易轉(zhuǎn)嫁的（如對商品征收的增值稅、消費稅和營業(yè)稅）課稅范圍越廣泛，越不容易對商品的購買者產(chǎn)生替代效應(yīng)，使需求缺乏彈性，課稅商品價格的提高變得比較容易，稅負容易轉(zhuǎn)嫁；課稅范圍越狹窄，

19、越容易對商品的購買者產(chǎn)生替代效應(yīng)，使需求具有彈性，課稅商品價格的提高變得艱難，稅負難以轉(zhuǎn)嫁。 14、下列稅種中，（）的稅收負擔較易轉(zhuǎn)嫁。A.增值稅 B.消費稅C.所得稅 D.財產(chǎn)稅E.關(guān)稅 A B C D E標準答案： A,B,E顯示答案 答案解析： 間接稅容易轉(zhuǎn)嫁，直接稅不容易轉(zhuǎn)嫁。所以選擇ABE 15、國債制度一般由（）構(gòu)成。A.國債發(fā)行制度B.國債償還制度C.國債市場制度 D.國債認購制度E .國債持有制度 A B C D E標準答案： A,B,C顯示答案 答案解析： 國債制度是國家為了管理國債的發(fā)行、償還和交易，調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動，以法律和政策形式所確立的一系列的準則和規(guī)范。國債制度一般由發(fā)行制度、償還制度和市場交易制度構(gòu)成。 16、下列關(guān)于李嘉圖等價定理的表述正確的有（ ）。A在某些條件下，政府無論是用債券還是稅收籌資，其效果都是相同或者等價的B政府支出通過稅收融資還是通過發(fā)行國債融資沒有區(qū)別C發(fā)行國債會助長政府的浪費心里，認為國債是有害的，反對發(fā)行國債D李嘉圖提出國債有益論的觀點E通過國債為財政支出融資，與稅收融資相比，會帶給債權(quán)人一種“財富有所增加的幻覺” A B C D E標準答案： A,B