現(xiàn)金收付學(xué)習(xí)手冊

1、 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)手冊柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導(dǎo)書編制部門： 財務(wù)會計部 目 錄1.目的52.適用范圍53.定義、縮寫和分類54.職責(zé)與權(quán)限65.政策76.流程描述與控制要求、規(guī)范要求761 柜面現(xiàn)金收款流程描述與控制要求7審核清點(diǎn)10系統(tǒng)處理11大額現(xiàn)金報備12后續(xù)工作1262 柜面現(xiàn)金付款流程描述與控制要求13受理審核15系統(tǒng)處理15配款16付款16后續(xù)工作1763 票幣兌換流程描述與控制要求17受理并鑒定20兌入現(xiàn)金21系統(tǒng)處理21兌出現(xiàn)金2164 現(xiàn)金整點(diǎn)規(guī)范2265 現(xiàn)金結(jié)賬流程描述與控制要求23中午碰庫26日終結(jié)賬267.檢查監(jiān)督288.依據(jù)文件、相關(guān)體系文件288.1依據(jù)文

2、件288.2相關(guān)體系文件錯誤！未定義書簽。9.附錄3010.記錄301.目的本文件規(guī)定了柜面現(xiàn)鈔收付業(yè)務(wù)的操作流程和控制要點(diǎn)，旨在確保柜面現(xiàn)鈔的收付、兌換、整點(diǎn)、結(jié)賬的規(guī)范操作和主要風(fēng)險得到有效控制，保障現(xiàn)金安全。2.適用范圍本文件適用于信用社本外幣現(xiàn)鈔的柜面收付、兌換、整點(diǎn)、結(jié)賬等業(yè)務(wù)活動及其管理。3.定義、縮寫和分類1) 信用社出納業(yè)務(wù)：指現(xiàn)金（本、外幣現(xiàn)鈔）、有價單證、金銀等物品的收付、兌換、整點(diǎn)、調(diào)運(yùn)、保管等業(yè)務(wù)活動及其管理。2) 現(xiàn)鈔：指人民幣和外幣的紙幣、硬幣。3) 損傷幣：即殘缺、污損人民幣。指票面撕裂、損缺，或因自然磨損、侵蝕，外觀、質(zhì)地受損，顏色變化，圖案不清晰，防偽特征受損

3、，不宜再繼續(xù)流通使用的人民幣。 4) 貨幣：包括人民幣和外幣。5) 現(xiàn)金收款：指根據(jù)客戶填制的交款單以及銀行規(guī)定的其他專用憑證辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)。6) 現(xiàn)金付款：指根據(jù)經(jīng)過審核、記賬、復(fù)核、簽章的現(xiàn)金支票或其他付款憑證辦理現(xiàn)金付出。7) 授權(quán)人員：指辦理現(xiàn)金出納各類授權(quán)業(yè)務(wù)的有權(quán)授權(quán)人。8) 現(xiàn)金柜員：指有權(quán)辦理現(xiàn)金調(diào)撥和柜員現(xiàn)金領(lǐng)交的柜員。9) 業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人：指經(jīng)辦社現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人。10) 經(jīng)辦行：指辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的各級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。11) 管理行：指現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)經(jīng)辦行的直接管理行。4.職責(zé)與權(quán)限部門/崗位職責(zé)與權(quán)限不相容職責(zé)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人1） 貫徹落實(shí)上級行現(xiàn)金出納和金庫管理各項(xiàng)制度；2） 監(jiān)

4、督與檢查柜臺和金庫的現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)；3） 負(fù)責(zé)權(quán)限內(nèi)的現(xiàn)金業(yè)務(wù)和金庫業(yè)務(wù)的簽字審批；4） 負(fù)責(zé)本社現(xiàn)金的調(diào)運(yùn)審批；5） 結(jié)賬時對現(xiàn)金柜員尾箱進(jìn)行賬實(shí)核對并確認(rèn)。 柜員職責(zé) 授權(quán)人員1） 對現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)。 柜員職責(zé)現(xiàn)金柜員1） 辦理柜員現(xiàn)金領(lǐng)交和網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金調(diào)撥。 柜員職責(zé)柜員1） 經(jīng)辦柜面現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，確保賬實(shí)相符；2） 對客戶辦理票幣兌換，不得拒絕；3） 辦理現(xiàn)金整點(diǎn)；4） 辦理大額現(xiàn)金報備。 顯 現(xiàn)金柜員職責(zé) 業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé) 5.政策1） 收入現(xiàn)金，先收款后記賬。2） 收入的現(xiàn)金，未經(jīng)整點(diǎn)，不得對外付出。3） 付出現(xiàn)金，先記賬后付款。4） 付出的現(xiàn)金，票面要達(dá)到人民銀行規(guī)定的流通標(biāo)準(zhǔn)。5

5、） 一筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)未完成，經(jīng)辦人員不得離柜。6） 中午碰庫、日清日結(jié)。7） 嚴(yán)格執(zhí)行大額現(xiàn)金審批、報備制度。 6.流程描述與控制要求、規(guī)范要求柜面現(xiàn)鈔收付業(yè)務(wù)管理主要包括柜面現(xiàn)金收款、柜面現(xiàn)金付款、票幣兌換、現(xiàn)金整點(diǎn)和現(xiàn)金結(jié)賬五個方面。以下分別進(jìn)行描述和說明。61 柜面現(xiàn)金收款流程描述與控制要求柜面現(xiàn)金收款流程包括審核清點(diǎn)、系統(tǒng)處理、大額現(xiàn)金報備和后續(xù)工作四個階段。流程的輸入為客戶遞交的現(xiàn)金和交款憑證，流程的輸出為柜面現(xiàn)金收款服務(wù)。流程的主要風(fēng)險是：柜員扣壓或撕毀客戶交款單，侵吞或挪用客戶存款。針對主要風(fēng)險的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是：打印交款回單。具體的流程描述與控制要求見下表。階段流程描述控制要點(diǎn)6.1

6、.1審核清點(diǎn)1） 審核交款憑證柜員受理客戶交來的現(xiàn)金和兩聯(lián)“現(xiàn)金交款單”或其他存款憑證時，應(yīng)認(rèn)真審查交款憑證要素以及是否符合現(xiàn)金管理要求。審查交款憑證要素，重點(diǎn)審查交款券別明細(xì)合計金額與大、小寫金額是否一致，其他審核要求具體見會計憑證管理程序（PKJ7203-00）。對客戶交存現(xiàn)金是否符合現(xiàn)金管理要求的審查，具體見附錄一“現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定”。2） 清點(diǎn)現(xiàn)金柜員審核交款單據(jù)無誤后，清點(diǎn)現(xiàn)金，并與交款憑證金額、票面核對。清點(diǎn)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金與交款憑證金額不符的，應(yīng)立即向客戶講明情況，待雙方核實(shí)后按原交款憑證多退少補(bǔ)現(xiàn)金或由客戶重填交款憑證。a） 當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金，一筆一清；不得將幾筆款項(xiàng)混收。b） 清點(diǎn)票幣時

7、要看清票面，鑒別真?zhèn)?，發(fā)現(xiàn)假幣的處理具體見反假幣管理作業(yè)指導(dǎo)書（IKJ7215-05）。并按規(guī)定隨時挑剔殘幣，挑出的損傷幣應(yīng)在一筆款項(xiàng)收妥后再與內(nèi)部券別調(diào)換，并單獨(dú)放置。c） 收入本、外幣現(xiàn)鈔時，除鑒別真?zhèn)瓮膺€應(yīng)鑒別是否為現(xiàn)行流通的貨幣和不可收兌貨幣。非現(xiàn)行流通的貨幣，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的規(guī)定處理?，F(xiàn)行流通貨幣和可以辦理收兌的外幣現(xiàn)鈔種類見“本、外幣現(xiàn)鈔種類”（附錄二）。d） 嚴(yán)禁柜員代客戶填寫現(xiàn)金交款憑證。e） 對于交存現(xiàn)金較多的單位，雙方可協(xié)商簽訂信用封包收款協(xié)議，辦理封包收款，即單位交存現(xiàn)金時，出納員當(dāng)時數(shù)捆、卡把、點(diǎn)零頭，與交款憑證金額核對相符，當(dāng)面封包，并登記封包現(xiàn)金登記簿，次日清

8、點(diǎn)。收款中發(fā)現(xiàn)錯款，應(yīng)簽發(fā)封包錯款證明單（記錄一），退回長款，收回短款。并定期與單位核對。f） 營業(yè)終了后或節(jié)假日辦理的業(yè)務(wù)，作為次日（節(jié)假日順延）的收款，在交款憑證上加蓋“入次日賬”戳記，登記次日的賬簿，憑證的第一聯(lián)退客戶，第二聯(lián)連同現(xiàn)金封包，裝入尾箱寄庫保管，次日作賬務(wù)處理。寄庫手續(xù)具體見金庫管理程序（PKJ7216-00）。風(fēng)險因素1：其它任務(wù)執(zhí)行失誤交款憑證審核不嚴(yán)，導(dǎo)致錯款和糾紛。事件類型：實(shí)施、交付及過程管理風(fēng)險級別：低風(fēng)險控制目標(biāo)：憑證審核無誤?？刂拼胧褐攸c(diǎn)審核金額、票面控制崗位：柜員崗風(fēng)險因素2.1：其它任務(wù)執(zhí)行失誤現(xiàn)金清點(diǎn)有誤或混收，導(dǎo)致錯款和糾紛。事件類型：實(shí)施、交付及過

9、程管理風(fēng)險級別：低風(fēng)險控制目標(biāo)：現(xiàn)金清點(diǎn)無誤?？刂拼胧阂还P一清；出納機(jī)具復(fù)點(diǎn)；監(jiān)控；反假幣培訓(xùn)控制崗位：柜員崗風(fēng)險因素2.2：柜員扣壓或撕毀客戶現(xiàn)金交款單，收款不入賬。事件類型：實(shí)施、交付及過程管理。風(fēng)險級別：高風(fēng)險控制目標(biāo)：收款不入賬?？刂拼胧簷C(jī)打回單?？刂茘徫唬汗駟T崗6.1.2系統(tǒng)處理1） 系統(tǒng)處理柜員審核交款單據(jù)和現(xiàn)金無誤后，進(jìn)行系統(tǒng)處理，并加蓋“現(xiàn)金訖章”和個人名章，具體操作見數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（DCC）操作規(guī)范（IXJ7315-02）和數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（DCC）操作指南（IXJ7315-03）。其會計核算見會計核算程序（PKJ7218-00）?！艾F(xiàn)金訖章”的管理具體見會計專用印章管理程序（

10、PKJ7209-00）。其中，開戶單位向其現(xiàn)匯賬戶存入外幣現(xiàn)鈔，還應(yīng)辦理代客外匯買賣。2） 打印回單交客戶系統(tǒng)打印現(xiàn)金交款回單后，柜員加蓋“現(xiàn)金訖章”后退客戶。如須找零，將找零現(xiàn)金一同交給客戶。風(fēng)險因素3：數(shù)據(jù)錄入、維護(hù)或加載錯誤；會計記賬錯誤/數(shù)據(jù)屬性錯誤系統(tǒng)錄入錯誤。事件類型：實(shí)施、交付及過程管理風(fēng)險級別：低風(fēng)險控制目標(biāo)：系統(tǒng)錄入正確?？刂拼胧合到y(tǒng)控制；復(fù)核；柜員現(xiàn)金結(jié)賬控制崗位：柜員崗、復(fù)核崗風(fēng)險因素4：偷竊/勒索/貪污/搶劫柜員扣壓或撕毀客戶交款回單，侵吞或挪用客戶存款。事件類型：內(nèi)部欺詐風(fēng)險級別：低風(fēng)險控制目標(biāo)：機(jī)打回單給客戶?？刂拼胧合到y(tǒng)控制；監(jiān)控；會計對賬控制崗位：出納主管崗

11、、會計對賬崗6.1.3大額現(xiàn)金報備1） 大額現(xiàn)金報備 按當(dāng)?shù)厝诵蟹种C(jī)構(gòu)規(guī)定辦理，大額現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定見附錄一“現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定”（下同）。6.1.4后續(xù)工作1） 柜員領(lǐng)交現(xiàn)金 柜員領(lǐng)交現(xiàn)金只限于普通柜員與現(xiàn)金柜員之間進(jìn)行，普通柜員之間不允許相互調(diào)撥現(xiàn)金。a） 柜員領(lǐng)取現(xiàn)金的處理柜員向現(xiàn)金柜員領(lǐng)取現(xiàn)金時，由現(xiàn)金柜員啟動交易，進(jìn)行系統(tǒng)處理，柜員系統(tǒng)確認(rèn)，成功后打印“柜員間現(xiàn)金調(diào)撥單”，柜員、現(xiàn)金柜員和出納負(fù)責(zé)人分別簽字確認(rèn)，現(xiàn)金柜員加蓋“現(xiàn)金訖章”后同柜員辦理現(xiàn)金交接，一聯(lián)調(diào)撥單交柜員。b） 柜員上繳現(xiàn)金的處理柜員向現(xiàn)金柜員上交時，現(xiàn)金柜員同柜員辦理現(xiàn)金交接無誤后，啟動交易，進(jìn)行系統(tǒng)處理，柜員系

12、統(tǒng)確認(rèn)，成功后打印“柜員間現(xiàn)金調(diào)撥單”，柜員、現(xiàn)金柜員和出納負(fù)責(zé)人分別簽字確認(rèn)，現(xiàn)金柜員加蓋“現(xiàn)金訖章”后，一聯(lián)調(diào)撥單交柜員?！肮駟T間現(xiàn)金調(diào)撥單”見數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（DCC）操作規(guī)范（IXJ7315-02）。2） 現(xiàn)金整點(diǎn)，具體見6.4現(xiàn)金整點(diǎn)規(guī)范。3） 現(xiàn)金結(jié)賬，具體見6.5現(xiàn)金結(jié)賬流程描述與控制要求。62 柜面現(xiàn)金付款流程描述與控制要求柜面現(xiàn)金付款流程包括受理審核、系統(tǒng)處理、配款、付款、后續(xù)工作五個階段。流程的輸入為客戶遞交的現(xiàn)金取款憑證，流程的輸出為柜面現(xiàn)金付款服務(wù)。流程的主要風(fēng)險是：不合理的大額現(xiàn)金支出，違反現(xiàn)金管理和反洗錢的有關(guān)規(guī)定；未嚴(yán)格執(zhí)行三核對原則，導(dǎo)致現(xiàn)金冒領(lǐng)。針對主要風(fēng)險的關(guān)鍵

13、控制環(huán)節(jié)是：大額現(xiàn)金審核及報備；交付現(xiàn)金時三核對。具體的流程描述與控制要求見下表。階段流程描述控制要點(diǎn)6.2.1受理審核1） 受理審核柜員受理客戶提交的現(xiàn)金支票或其他取款憑證時，應(yīng)認(rèn)真審核驗(yàn)印，具體要求見會計憑證管理程序（PKJ7203-00）和現(xiàn)金支票業(yè)務(wù)作業(yè)指導(dǎo)書（IKJ7212-02）。并按現(xiàn)金管理和反洗錢管理的要求進(jìn)行審查，加強(qiáng)大額支付的控制，具體要求見附錄一“現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定”。發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)將憑證退回，并指明錯誤原因。符合要求的將對號單或號牌交給客戶。2） 大額授權(quán)及大額現(xiàn)金報備大額現(xiàn)金經(jīng)有權(quán)授權(quán)人員授權(quán)后，辦理大額現(xiàn)金報備手續(xù)。授權(quán)具體見會計業(yè)務(wù)授權(quán)管理程序（PZL53

14、03-00）。 大額現(xiàn)金報備按人行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)辦理。風(fēng)險因素1：不恰當(dāng)?shù)慕灰?市場作法/洗錢不合理的大額現(xiàn)金支出，違反現(xiàn)金管理和反洗錢的有關(guān)規(guī)定。事件類型：客戶關(guān)系、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)實(shí)踐風(fēng)險級別：低風(fēng)險控制目標(biāo)：符合現(xiàn)金管理和反洗錢管理規(guī)定控制措施：大額授權(quán)控制崗位：授權(quán)人員6.2.2系統(tǒng)處理1） 系統(tǒng)處理柜員審核無誤后，進(jìn)行系統(tǒng)處理，并加蓋印章，具體操作見數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（DCC）操作規(guī)范（IXJ7315-02）和數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（DCC）操作指南（IXJ7315-03）。其會計核算見會計核算程序（PKJ7218-00）。其中，開戶單位從其現(xiàn)匯賬戶支取外幣現(xiàn)鈔，還應(yīng)辦理代客外匯買賣。風(fēng)險因素2：數(shù)據(jù)錄入、

15、維護(hù)或加載錯誤；會計記賬錯誤/數(shù)據(jù)屬性錯誤系統(tǒng)錄入錯誤。事件類型：實(shí)施、交付及過程管理風(fēng)險級別：低風(fēng)險控制目標(biāo)：系統(tǒng)錄入正確控制措施：系統(tǒng)控制；復(fù)核；柜員現(xiàn)金結(jié)賬控制崗位：柜員崗、復(fù)核崗6.2.3配款1） 配款柜員審查付款憑證要素是否正確，會計記賬、復(fù)核員是否簽章，根據(jù)憑證金額進(jìn)行配款，并加蓋“現(xiàn)金訖章”和個人名章。a） 付出的現(xiàn)金，票面要達(dá)到人民銀行規(guī)定的流通標(biāo)準(zhǔn)；根據(jù)規(guī)定，不能兌換的殘缺、污損的人民幣和停止流通的人民幣不得對外支付。b） 營業(yè)開始，領(lǐng)取的備付金應(yīng)按券別定位歸檔，尾箱內(nèi)的現(xiàn)金應(yīng)重新清點(diǎn)核對，無誤后方能對外支付。c） 配款時需要拆捆付整把的，應(yīng)先卡把后拆捆，拆捆 后應(yīng)先驗(yàn)看成把

16、券別是否一致，一捆未付完應(yīng)保留原 封簽。拆把付零張時，必須先點(diǎn)足一百張無誤后，方能拆把。2） 換人復(fù)點(diǎn)大額現(xiàn)金應(yīng)將現(xiàn)金、付款憑證交復(fù)核員復(fù)核，經(jīng)復(fù)核無誤后將現(xiàn)金點(diǎn)交給客戶。復(fù)核員在復(fù)核時如發(fā)現(xiàn)所配款項(xiàng)與金額不符，應(yīng)將現(xiàn)金、憑證一并退還柜員復(fù)核重配，不能只退多余款或補(bǔ)足短款。風(fēng)險因素3：其它任務(wù)執(zhí)行失誤配款錯誤。事件類型：實(shí)施、交付及過程管理風(fēng)險級別：低風(fēng)險控制目標(biāo)：配款正確控制措施：審核憑證，按大寫金額配款控制崗位：柜員崗6.2.4付款1） 三核對對外付款時必須三核對，即叫單位或取款人名，問答取款金額，核對并收回號牌或?qū)μ枂巍?） 交付現(xiàn)金核對無誤后將現(xiàn)金當(dāng)面交給客戶。a） 當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金，一筆

17、一清。b） 客戶當(dāng)面清點(diǎn)發(fā)現(xiàn)差錯，必須嚴(yán)格復(fù)查，經(jīng)證實(shí)確系錯款，當(dāng)場辦理多退少補(bǔ)手續(xù)，并登記“出納錯款登記簿”（見記錄二），有關(guān)人員簽章。風(fēng)險因素4：交付失敗未嚴(yán)格執(zhí)行三核對原則，導(dǎo)致現(xiàn)金冒領(lǐng)。事件類型：實(shí)施、交付及過程管理風(fēng)險級別：低風(fēng)險控制目標(biāo)：交付現(xiàn)金無誤控制措施：三核對控制崗位：柜員崗6.2.5后續(xù)工作1） 柜員領(lǐng)交現(xiàn)金 柜員領(lǐng)交現(xiàn)金只限于普通柜員與現(xiàn)金柜員之間進(jìn)行，普通柜員之間不允許相互調(diào)撥現(xiàn)金。a） 柜員領(lǐng)取現(xiàn)金的處理柜員向現(xiàn)金柜員領(lǐng)取現(xiàn)金時，由現(xiàn)金柜員啟動交易，進(jìn)行系統(tǒng)處理，柜員系統(tǒng)確認(rèn)，成功后打印“柜員間現(xiàn)金調(diào)撥單”，柜員、現(xiàn)金柜員和出納負(fù)責(zé)人分別簽字確認(rèn)，現(xiàn)金柜員加蓋“現(xiàn)金訖

18、章”后同柜員辦理現(xiàn)金交接，一聯(lián)調(diào)撥單交柜員?！肮駟T間現(xiàn)金調(diào)撥單”見數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（DCC）操作規(guī)范（IXJ7315-02）。b） 柜員上繳現(xiàn)金的處理柜員向現(xiàn)金柜員上交時，現(xiàn)金柜員同柜員辦理現(xiàn)金交接無誤后，啟動交易，進(jìn)行系統(tǒng)處理，柜員系統(tǒng)確認(rèn)，成功后打印“柜員間現(xiàn)金調(diào)撥單”，柜員、現(xiàn)金柜員和出納負(fù)責(zé)人分別簽字確認(rèn)，現(xiàn)金柜員加蓋“現(xiàn)金訖章”后， 一聯(lián)調(diào)撥單交柜員。2） 現(xiàn)金整點(diǎn)，具體見6.4現(xiàn)金整點(diǎn)規(guī)范。3）現(xiàn)金結(jié)賬，具體見6.5現(xiàn)金結(jié)賬流程描述與控制要求。63 票幣兌換流程描述與控制要求票幣兌換流程包括受理并鑒定、兌入現(xiàn)金、系統(tǒng)處理、兌出現(xiàn)金四個階段。流程的輸入為兌換（調(diào)換）申請，流程的輸出為上繳

19、人行的損傷幣。流程的主要風(fēng)險是：兌換鑒定不準(zhǔn)確，導(dǎo)致糾紛。針對主要風(fēng)險的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是：兌換鑒定。具體的流程描述與控制要求見下表。階段流程描述控制要點(diǎn)6.3.1受理并鑒定1） 受理票幣兌換指對客戶的殘損人民幣兌換和已公告擬停止流通人民幣兌換。現(xiàn)金調(diào)換包括對客戶辦理人民幣主輔幣和券別的調(diào)換。收兌停止流通的人民幣，并將其交存當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行。凡辦理人民幣存取款業(yè)務(wù)的經(jīng)辦行應(yīng)無償為公眾兌換殘缺、污損人民幣，不得拒絕兌換。2） 兌換鑒定兌換殘幣按照中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法的標(biāo)準(zhǔn)（見附錄三）兌換。殘損外幣不予兌換，可為客戶辦理托收。發(fā)現(xiàn)假幣的，按假幣收繳鑒定流程辦理，具體見反假幣管理作業(yè)指導(dǎo)書

20、（IKJ7215-05）。3）說明兌換結(jié)果柜員在辦理殘缺、污損人民幣兌換業(yè)務(wù)時，應(yīng)向殘缺、污損人民幣持有人說明認(rèn)定的兌換結(jié)果。不予兌換的殘缺、污損人民幣，應(yīng)退回原持有人。a） 殘缺、污損人民幣持有人同意金融機(jī)構(gòu)認(rèn)定結(jié)果的，對兌換的殘缺、污損人民幣紙幣，經(jīng)辦行應(yīng)當(dāng)面將帶有本行行名的“全額”或“半額”戳記加蓋在票面上；b） 殘缺、污損人民幣持有人對經(jīng)辦行認(rèn)定的兌換結(jié)果有異議的，經(jīng)持有人要求，經(jīng)辦行應(yīng)出具認(rèn)定證明并退回該殘缺、污損人民幣。持有人可憑認(rèn)定證明到中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)申請鑒定，中國人民銀行應(yīng)自申請日起5個工作日內(nèi)做出鑒定并出具鑒定書。持有人可持中國人民銀行的鑒定書及可兌換的殘缺、污損人民幣

21、到金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行兌換。風(fēng)險因素1：其它任務(wù)執(zhí)行錯誤兌換鑒定不準(zhǔn)確，導(dǎo)致糾紛。事件類型：實(shí)施、交付及過程管理風(fēng)險級別：極小風(fēng)險控制目標(biāo)：兌換鑒定準(zhǔn)確。控制措施：業(yè)務(wù)培訓(xùn)控制崗位：柜員6.3.2兌入現(xiàn)金1） 兌入現(xiàn)金并蓋章按照“先兌入，后兌出”原則，辦理現(xiàn)金兌入。6.3.3系統(tǒng)處理1） 柜員進(jìn)行系統(tǒng)處理，具體操作見數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（DCC）操作規(guī)范（IXJ7315-02）和數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（DCC）操作指南（IXJ7315-03）。6.3.4兌出現(xiàn)金1） 兌出現(xiàn)金柜員配兌出款，將兌換現(xiàn)金交給客戶。2） 殘缺、污損人民幣上繳收回的損傷幣不得流通使用。損傷人民幣向現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫辦理交庫的手續(xù)則同完整券（或流通人民幣

22、），并應(yīng)按照當(dāng)?shù)厝诵械囊?guī)定，及時交存。具體交存手續(xù)見人民幣現(xiàn)金調(diào)繳作業(yè)指導(dǎo)書（IKJ7215-02）。損傷幣上繳人行后發(fā)現(xiàn)長短款或假幣，按照出納錯款及案件管理作業(yè)指導(dǎo)書（ICZ8200-05）和反假幣管理作業(yè)指導(dǎo)書（IKJ7215-05）辦理。3） 已公告擬停止流通人民幣的上繳具體見每次人民銀行文件。 64 現(xiàn)金整點(diǎn)規(guī)范1） 收入現(xiàn)金，必須進(jìn)行復(fù)點(diǎn)整理，未經(jīng)復(fù)點(diǎn)整理的現(xiàn)金不得直接對外付出。2） 業(yè)務(wù)量大的行處，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置票幣整點(diǎn)專柜，未單獨(dú)設(shè)柜的票幣復(fù)點(diǎn)整理工作由收款柜出納人員或?qū)Ｂ毠軒靻T負(fù)責(zé)。3） 票幣未整點(diǎn)準(zhǔn)確前，不得將原封簽、腰條丟失，以便發(fā)現(xiàn)差錯時證實(shí)和區(qū)分責(zé)任。4） 人民幣現(xiàn)金整點(diǎn)應(yīng)

23、按人民銀行的要求進(jìn)行。a） 紙幣要按券別、版別分類，點(diǎn)準(zhǔn)、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清楚，平鋪整 理捆扎，一百張為把，扎把腰條扎在中央；十把為捆，正面均需向上，并 加以墊紙，用線繩雙十字捆扎，結(jié)頭應(yīng)結(jié)于墊紙之上、封簽之下的中位。 挑剔標(biāo)準(zhǔn)見人民銀行制定的不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)（附錄四）。b） 硬幣按面額分類，一百枚（或五十枚）為卷，十卷為捆，依不同方法捆扎。c） 損傷幣，除按上述規(guī)定外，必須雙腰條在票幣兩端的四分之一處分別捆扎。 整點(diǎn)兩截、火燒等損傷幣，必須用紙粘貼好，嚴(yán)禁用金屬物連接。d） 經(jīng)復(fù)點(diǎn)整理的票幣，應(yīng)逐把（卷）加蓋帶行號的經(jīng)手人名章（不得打捆后 再補(bǔ)章）；成捆票幣應(yīng)加貼封簽，注明行名、

24、券別、金額、封捆日期，加蓋 封包員、復(fù)核員名章，整捆損傷票幣應(yīng)在封簽上加蓋“損傷”字樣戳記， 以便識別。e） 經(jīng)復(fù)點(diǎn)整理的票幣，應(yīng)達(dá)到“五好錢捆”標(biāo)準(zhǔn)，即點(diǎn)數(shù)準(zhǔn)確、殘幣挑凈、 平鋪整齊、把捆扎緊、印章清楚。5） 外幣應(yīng)按相同幣種相同面額，正面、正置、平整打開，每一百張為一把，每十 把為一捆。65 現(xiàn)金結(jié)賬流程描述與控制要求現(xiàn)金結(jié)賬流程包括中午碰庫和日終結(jié)賬兩個階段。流程的輸入為結(jié)賬的需求，流程的輸出為保證現(xiàn)金出納工作的準(zhǔn)確與安全。流程的主要風(fēng)險是：兌換鑒定不準(zhǔn)確，導(dǎo)致糾紛。針對主要風(fēng)險的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是：兌換鑒定。具體的流程描述與控制要求見下表。階段流程描述控制要點(diǎn)6.5.1中午碰庫1） 柜員試

25、結(jié)賬每天中午停止?fàn)I業(yè)后，柜員分幣種清理尾箱內(nèi)的現(xiàn)金票面和金額，與現(xiàn)金收付流水核對。柜員進(jìn)行系統(tǒng)試結(jié)賬處理，具體操作見數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（DCC）操作規(guī)范（IXJ7315-02）和數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（DCC）操作指南（IXJ7315-03）（下同）。核對有差異，柜員查找原因并再次試結(jié)賬。2） 裝箱入庫與系統(tǒng)核對無誤后，現(xiàn)金柜員員核對賬實(shí)并確認(rèn)，雙人封箱上鎖，辦理入庫（保險柜）手續(xù)。入庫手續(xù)具體見金庫管理程序（PKJ7216-00）（下同）。風(fēng)險因素1：其它任務(wù)執(zhí)行錯誤柜員貪污款項(xiàng)，與系統(tǒng)核對不符。事件類型：實(shí)施、交付及過程管理風(fēng)險級別：中等風(fēng)險控制目標(biāo)：賬實(shí)相符控制措施：換人核實(shí)確認(rèn)控制崗位：現(xiàn)金柜員、出納

26、主管風(fēng)險因素2：其它任務(wù)執(zhí)行錯誤柜員貪污款項(xiàng)。事件類型：實(shí)施、交付及過程管理風(fēng)險級別：中等風(fēng)險控制目標(biāo)：尾箱現(xiàn)金安全控制措施：雙人裝箱上鎖控制崗位：現(xiàn)金柜員、出納主管6.5.2日終結(jié)賬1） 柜員結(jié)賬a） 結(jié)賬前，柜員分幣種將尾箱內(nèi)成捆（把）的現(xiàn)金交現(xiàn)金柜員，并進(jìn)行系統(tǒng)處理，同時逐筆、實(shí)時登記“款項(xiàng)交接登記簿”。不成捆（把）的現(xiàn)金并入尾箱。b） 營業(yè)終了前，柜員清理尾箱內(nèi)的現(xiàn)金票面和金額，與現(xiàn)金收付流水核對。柜員進(jìn)行系統(tǒng)日結(jié)處理，核對有差異，柜員查找原因并再次日結(jié)。發(fā)生長短款，按出納錯款及案件管理作業(yè)指導(dǎo)書（ICZ8200-05）辦理。若連續(xù)三次結(jié)賬不符，則系統(tǒng)自動掛賬，柜員結(jié)束結(jié)賬。 柜員日結(jié)

27、成功打印“庫存現(xiàn)金登記簿”，樣式見數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（DCC）操作規(guī)范（IXJ7315-02）。 現(xiàn)金柜員核對賬實(shí)并確認(rèn)，雙人裝箱上鎖，辦理尾箱入 庫手續(xù)。 現(xiàn)金柜員結(jié)賬前辦理現(xiàn)金繳存，其他同柜員結(jié)賬。打印 的“庫存現(xiàn)金登記簿”由出納主管核對賬實(shí)并確認(rèn)。c） 營業(yè)中柜員交接時，應(yīng)按照柜員現(xiàn)金結(jié)賬的處理手續(xù) 進(jìn)行處理，并登記“會計人員工作交接登記簿”。2） 金庫結(jié)賬金庫管庫員清點(diǎn)當(dāng)日現(xiàn)金出、入庫票和庫存現(xiàn)金數(shù)，進(jìn)行系統(tǒng)日結(jié)處理。核對相符打印“庫存現(xiàn)金登記簿”，經(jīng)兩名管庫員簽章確認(rèn)。 3） 機(jī)構(gòu)結(jié)賬柜員日結(jié)完成后，與會計對賬，辦理機(jī)構(gòu)現(xiàn)金結(jié)賬，日結(jié)成功打印“機(jī)構(gòu)現(xiàn)金收付匯總表”， 樣式見數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（D

28、CC）操作規(guī)范（IXJ7315-02）。4） 核算主體結(jié)賬機(jī)構(gòu)結(jié)賬完成后，辦理核算主體現(xiàn)金結(jié)賬，日結(jié)成功打印“現(xiàn)金收付匯總表”，樣式見數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（DCC）操作規(guī)范（IXJ7315-02）。風(fēng)險因素3：其它任務(wù)執(zhí)行錯誤柜員貪污款項(xiàng)，與系統(tǒng)核對不符。事件類型：實(shí)施、交付及過程管理風(fēng)險級別：中等風(fēng)險控制目標(biāo)：賬實(shí)相符控制措施：換人核實(shí)確認(rèn)控制崗位：現(xiàn)金柜員、出納主管風(fēng)險因素4：其它任務(wù)執(zhí)行錯誤柜員貪污款項(xiàng)。事件類型：實(shí)施、交付及過程管理風(fēng)險級別：中等風(fēng)險控制目標(biāo)：尾箱現(xiàn)金安全控制措施：雙人裝箱上鎖控制崗位：現(xiàn)金柜員、出納主管7.檢查監(jiān)督1） 稽核員對每日現(xiàn)金憑證進(jìn)行稽核，具體見會計稽核作業(yè)指導(dǎo)書（

29、IXG8103-02）。2） 各級會計部門、營業(yè)機(jī)構(gòu)出納負(fù)責(zé)人、營業(yè)機(jī)構(gòu)主管負(fù)責(zé)人和一二級分行主管行長對柜面現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，具體要求見現(xiàn)鈔業(yè)務(wù)管理程序（PKJ7215-00）和會計檢查作業(yè)指導(dǎo)書（IXG8103-01）。3） 實(shí)施體系文件審核時對本體系文件的修訂、維護(hù)和使用及實(shí)施效果進(jìn)行檢查。 8.依據(jù)文件、相關(guān)體系文件 8.1依據(jù)文件1) 關(guān)于印發(fā)<柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導(dǎo)書>A/0版的通知(建總發(fā)2005295號)2) 中國人民銀行殘缺人民幣兌換辦法（中國人民銀行令20037號）3) 關(guān)于貫徹執(zhí)行<中華人民共和國人民幣管理?xiàng)l例人民幣管理?xiàng)l例>的有關(guān)通知（建總函2000

30、213號）4) 關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)中國人民銀行關(guān)于印發(fā)<不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)>的通知（建會2003148號）5) 關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<中國人民銀行關(guān)于深入開展殘損人民幣回收銷毀工作的通知>的通知（建總函2001649號）6) 關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行<關(guān)于加強(qiáng)第四套和第五套人民幣分版管理工作的通知>的通知（建會字1999145號）7) 關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)中國人民銀行<關(guān)于做好第三套人民幣延期兌付工作的通知>的通知（建總函2000377號）8) 現(xiàn)金管理暫行條例 (國務(wù)院令1988 12號）9) 中國人民銀行關(guān)于印發(fā)<現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則>的通知（銀發(fā) 1988 28

31、8號）人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法（中國人民銀行令20032號）10) 金融機(jī)構(gòu)大額和可疑外匯資金交易報告管理辦法（中國人民銀行令20033號）11) 中國人民銀行關(guān)于加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作有關(guān)問題的通知（銀發(fā) 1997107號）12) 大額現(xiàn)金支付登記備案規(guī)定（銀發(fā)1997121號）13) 關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)大額現(xiàn)金支付管理的通知>的通知（建總函 2002 30號）14) 中國建設(shè)銀行關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國家外匯管理局<關(guān)于居民、非居民個人大額外幣現(xiàn)鈔存取款有關(guān)問題的通知>的通知（建總函 1997 210號）9.附錄附錄一：現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定附錄二：流通本、外幣

32、現(xiàn)鈔種類附錄三：殘缺污損人民幣兌換標(biāo)準(zhǔn)附錄四：不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)10.記錄記錄一：封包錯款證明單（RKJ7215-01-01）記錄二：出納錯款登記簿（RKJ7215-01-02） 附錄一：現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定 現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定一、 開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金1、 職工工資、津貼；2、 個人勞務(wù)報酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報酬；3、 支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化 藝術(shù)、體育等各種獎金；4、 各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；5、 收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；6、 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；7、 結(jié)算起點(diǎn)以下

33、的零星支出；8、 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出，指因采購地點(diǎn)不確定、交通 不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便、必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。二、 企事業(yè)單位庫存現(xiàn)金管理規(guī)定1、 大中城市銀行開戶的單位，可保留3天日常零星開支所需的現(xiàn)金量；在縣及縣以下銀行開立賬戶的單位，可保留5天日常零星開支所需的現(xiàn)金量；邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，可保留10天以下日常零星開支所需的現(xiàn)金量。2、 核定的庫存限額如需調(diào)整,原則上一年調(diào)整一次。開戶銀行對開戶單位超庫存限額的部分要及時回籠。3、 對

34、沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。4、 商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。5、 開戶銀行為非銀行金融機(jī)構(gòu)核定的庫存現(xiàn)金限額，必須報經(jīng)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。三、 大額現(xiàn)金管理規(guī)定1、 大額現(xiàn)金的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)由中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)當(dāng)?shù)亻_戶單位正常、零星的現(xiàn)金支出的實(shí)際確定，并報中國人民銀行總行備案。2、 大額現(xiàn)金支付登記備案的范圍為開戶單位的大額現(xiàn)金支付（工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購現(xiàn)金支出除外）；超過大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀

35、行本票；3、 單位大額現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定1）開戶單位在提取大額現(xiàn)金時，要填寫有關(guān)大額現(xiàn)金支取登記表格，表格的 主要內(nèi)容應(yīng)包括支取時間、單位、金額、用途等。開戶銀行要建立臺賬，實(shí)行逐筆登記，并于季后十五日內(nèi)報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?2） 開戶銀行簽發(fā)的每張現(xiàn)金匯票本票的金額超過30萬元或一日對同一收款人簽發(fā)兩張以上的現(xiàn)金銀行匯票或銀行本票，須經(jīng)管理行批準(zhǔn)并報人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。 3） 對人民幣金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付，包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金匯票、現(xiàn)金本票解付屬于大額現(xiàn)金收付，應(yīng)由經(jīng)辦行于業(yè)務(wù)發(fā)生日起的第2個工作日報送人民銀行當(dāng)?shù)胤种校⒂善滢D(zhuǎn)報中國人民銀行總行

36、。 4）凡是單位持有的具有消費(fèi)結(jié)算、轉(zhuǎn)賬結(jié)算（包括自動轉(zhuǎn)賬、自動轉(zhuǎn)存、代發(fā)工資、代繳費(fèi)用等）、存取現(xiàn)金和一卡多戶等功能的銀行卡，在使用過程中需要注入資金的，必須從單位的基本存款賬戶中轉(zhuǎn)入，不得繳存現(xiàn)金，不得將銷貨款存入。開戶銀行對持卡人持有的單位銀行卡一律不得支付現(xiàn)金。對于轉(zhuǎn)入單位持有的銀行卡中的轉(zhuǎn)賬支票，收款人必須寫收款單位的賬戶名稱，不得將發(fā)卡的開戶銀行作為收款人。4、 個人大額現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定1） 對一日一次性從儲蓄賬戶(含銀行卡戶)提取現(xiàn)金萬元(不含萬元)以上的，柜員應(yīng)請取款人提供有效身份證件，并經(jīng)機(jī)構(gòu)會計負(fù)責(zé)人核實(shí)后予以支付。其中一次性提取現(xiàn)金萬元(含萬元)以上的，應(yīng)請取款人須至少提

37、前天預(yù)約。2） 對一日一次性或一日累計超過萬元以上的儲蓄賬戶現(xiàn)金支付，經(jīng)辦行要逐筆登記，并按月向人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。居民個人一次性或一日累計支取50萬元(含50萬元)以上大額現(xiàn)金的,開戶銀行應(yīng)單獨(dú)登記并于次日向人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。3） 對人民幣金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付，包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金匯票、現(xiàn)金本票解付屬于大額現(xiàn)金收付，應(yīng)由金融機(jī)構(gòu)于業(yè)務(wù)發(fā)生日起的第2個工作日報送人民銀行當(dāng)?shù)胤种校⒂善滢D(zhuǎn)報中國人民銀行總行。4） 對于每次超過等值1萬美元(含1萬美元)的外幣現(xiàn)鈔存取，外匯指定銀行應(yīng)要求存取款人提供真實(shí)身份證明(身份證或護(hù)照)，銀行應(yīng)核對本人身份證明，逐筆予以登記。5） 對當(dāng)日存、取、結(jié)售匯外幣現(xiàn)金單筆或累計等值1萬美元的現(xiàn)金支付，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按月報送人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?6） 嚴(yán)禁