醫(yī)院資金管理制度.doc

1、醫(yī)院資金管理制度為了加強對醫(yī)院內(nèi)使用資金的監(jiān)督和管理，加強資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，保證資金安全，特制定本制度醫(yī)院的資金管理，包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券管理。一、現(xiàn)金、銀行存款管理現(xiàn)金與銀行存款是流動性最強的資產(chǎn)，因此現(xiàn)金與銀行存款管理也是資金管理的重點。(一)根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的現(xiàn)金結(jié)算范圍支付現(xiàn)金，結(jié)算起點(_元)以上的款項，必須通過銀行支付，盡量減少現(xiàn)金支出。確需支付大額現(xiàn)金的，經(jīng)院長批準后支付。(二)醫(yī)院庫存現(xiàn)金的數(shù)額，控制在_元以內(nèi)，超過部分送存銀行。(三)現(xiàn)金、銀行存款支付嚴格按規(guī)定程序辦理：1、2、3、4、5、由經(jīng)辦人申請；科室主任審核并簽章；財務(wù)部門審核原始憑證或_單

2、據(jù)簽章；主管院長批準簽字；出納員審核付款。出納員應(yīng)認真審核報銷單據(jù)是否有科室主任審核簽章、財務(wù)科長審核簽章、院長批準簽字；如無上述人員簽章，應(yīng)退回補辦手續(xù)。6、對收付款單據(jù)，出納員在辦理完收付款手續(xù)后，加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)訖”戳記。7、各項現(xiàn)金報銷截止時間為每月月底，當(dāng)月各項預(yù)支借款必須在月底前到財務(wù)科結(jié)算清楚。(四)收費處收費員應(yīng)將每天的款項收入及時送存銀行或集中交出納員送存銀行，嚴禁收款不入賬或截留現(xiàn)金。(五)出納員每天應(yīng)將有關(guān)收付款憑證及時記入現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，每日核對清楚，保持賬款相符。(六)加強銀行賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算，定期核對銀行賬戶，編制銀

3、行存款余額調(diào)節(jié)表，及時查清不符原因。(七)加強票據(jù)、印章和銀行預(yù)留印鑒的管理，財務(wù)專用章及印章應(yīng)由專人保管，分開存放。做好票據(jù)的購入、保管、領(lǐng)用、注銷、登記等工作。有價證券管理視同票據(jù)管理，要做好登記、入賬工作。醫(yī)院資金管理制度（二）醫(yī)院專項資金財務(wù)管理制度第一條為加強對專項資金監(jiān)管力度，規(guī)範(fàn)支出，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法及其實施條例、行政單位財務(wù)規(guī)則、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則及其他有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條專項資金是指單位為完成專項或特定工作，由上級部門撥付給本單位專項工作經(jīng)費補助。專項工作支出一般包括專項業(yè)務(wù)費支出、專項會議費支出、專項設(shè)備購置費支出、專項修繕費支出等。專項業(yè)務(wù)

4、費開支範(fàn)圍：管理人員補貼、辦公、水電、郵電、燃料、辦案誤餐費等。第三條專項資金使用和管理(一)專項資金應(yīng)嚴格按照批準用途專款專用，專項、專人審批開支，本著統(tǒng)籌安排，量入為出原則，由單位財務(wù)統(tǒng)一核算。(二)管理專項資金應(yīng)設(shè)置“專項資金管理臺帳”進行日常管理，要定期對專項工作實施進度和資金使用情況進行專項檢查，加強事前、事中和事後監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。(三)專項工作完成後，應(yīng)根據(jù)有關(guān)要求及時向上級部門報送專項資金使用情況報告。當(dāng)年不能完成專項工作，其資金可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。第四條專項工作業(yè)務(wù)經(jīng)費報銷，經(jīng)辦人必須在發(fā)票上晴晴晴晴注明每筆支出事由，部門負責(zé)人簽字證實，按報賬審批權(quán)限送專項工作領(lǐng)導(dǎo)小

5、組辦公室主任、副主任審批簽署意見後，交財務(wù)列支。經(jīng)辦人、部門負責(zé)人對支出項目真實性負責(zé)；財務(wù)對報銷單據(jù)合規(guī)性、審批程序是否符合財務(wù)制度負責(zé)；專項工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任、副主任對支出合法性、合理性負責(zé)。所有報銷原始憑證，必須內(nèi)容合法，手寫發(fā)票簽章、字跡要清晰，項目填寫齊全，要具備費用開支項目、單位名稱、單價、數(shù)量、金額等內(nèi)容，大小寫相符，不得塗改。否則，財務(wù)不予報銷。第五條專項資金使用必須和醫(yī)院報銷制度相統(tǒng)一必須先預(yù)算後實施，否則財務(wù)科不予日報賬。晴晴醫(yī)院_財務(wù)管理制度第一條為加強對_的監(jiān)管力度，規(guī)范支出，提高資金使用效益，根據(jù)_預(yù)算法及其實施條例、行政單位財務(wù)規(guī)則、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則及其他有關(guān)規(guī)

6、定，制定本辦法。第二條_是指單位為完成專項或特定工作，由上級部門撥付給本單位的專項工作經(jīng)費補助。專項工作支出一般包括專項業(yè)務(wù)費支出、專項會議費支出、專項設(shè)備購置費支出、專項修繕費支出等。專項業(yè)務(wù)費開支范圍：管理人員補貼、辦公、水電、郵電、燃料、辦案誤餐費等。第三條_的使用和管理(一)_應(yīng)嚴格按照批準的用途專款專用，專項、專人審批開支，本著統(tǒng)籌安排，量入為出的原則，由單位財務(wù)統(tǒng)一核算。(二)管理_應(yīng)設(shè)置“_管理臺帳”進行日常管理，要定期對專項工作實施進度和資金使用情況進行專項檢查，加強事前、事中和事后的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。(三)專項工作完成后，應(yīng)根據(jù)有關(guān)要求及時向上級部門報送_使用情況報告

7、。當(dāng)年不能完成的專項工作，其資金可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。第四條專項工作業(yè)務(wù)經(jīng)費報銷，經(jīng)辦人必須在_上注明每筆支出的事由，部門負責(zé)人簽字證實，按報賬審批權(quán)限送專項工作_主任、副主任審批簽署意見后，交財務(wù)列支。經(jīng)辦人、部門負責(zé)人對支出項目的真實性負責(zé)；財務(wù)對報銷單據(jù)的合規(guī)性、審批程序是否符合財務(wù)制度負責(zé)；專項工作_主任、副主任對支出的合法性、合理性負責(zé)。所有報銷原始憑證，必須內(nèi)容合法，手寫_簽章、字跡要清晰，項目填寫齊全，要具備費用開支項目、單位名稱、單價、數(shù)量、金額等內(nèi)容，大小寫相符，不得涂改。否則，財務(wù)不予報銷。第五條_的使用必須和醫(yī)院報銷制度相統(tǒng)一必須先預(yù)算后實施，否則財務(wù)科不予日報賬。醫(yī)院資金

8、管理制度（三）第一章總則第一條為了加強_股份有限公司(以下簡稱“公司”)資金控制與管理，完善內(nèi)控制度體系，健全資金統(tǒng)一調(diào)控管理制度，提高資金使用效率，控制財務(wù)風(fēng)險，保障公司和全體投資者的合法權(quán)益，結(jié)合公司實際情況，依據(jù)_會計法、_票據(jù)法、企業(yè)會計準則等相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，特制定本制度。第二條公司資金管理遵循以下原則：(一)資金集中統(tǒng)一管理原則；(二)資金收支預(yù)算管理原則；(三)資金收支“兩條線”原則；(四)量入為出、量力而行原則。第三條本制度所指資金，指公司所擁有或可支配的現(xiàn)金、銀行存款、金融票據(jù)、有價證券和其他貨幣資產(chǎn)。本制度所指資金管理范圍包括投資資金、融資資金、營運資金。日常

9、費用按公司財務(wù)管理制度相關(guān)財務(wù)審批權(quán)限管理規(guī)定執(zhí)行。投資資金指對外風(fēng)險和非風(fēng)險投資、固定資產(chǎn)投資等資金支出；融資資金指公司為了彌補經(jīng)營過程中的資金缺額，向金融機構(gòu)或其他法律允許的主體借入資金或提供對外擔(dān)保等資金支出；營運資金指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額，管理重點為采購資金管理、應(yīng)收預(yù)付管理、其他往來管理。第四條本制度適用于公司及下屬各分公司、控股子公司(以下簡稱“各分子公司”)。第二章資金預(yù)算管理第五條公司資金實施預(yù)算管理，實行對各分子公司的資金集中統(tǒng)一管理。公司各業(yè)務(wù)部門、各分子公司的資金收支，是根據(jù)董事會審批同意的年度預(yù)算及月度預(yù)算進行預(yù)算控制與管理的，在月度預(yù)算范圍內(nèi)各部門、各分子公司

10、凡涉及財務(wù)付款的業(yè)務(wù)應(yīng)于每月_日預(yù)算下月資金支付計劃經(jīng)公司財務(wù)部初審、公司財務(wù)負責(zé)人復(fù)審，匯總呈報公司總經(jīng)理辦公會議或董事會批準后執(zhí)行。第六條預(yù)算內(nèi)的支出，可以根據(jù)授權(quán)范圍，由相關(guān)負責(zé)人審核批準使用；超過預(yù)算的支出，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出追加預(yù)算計劃，按預(yù)算批準程序經(jīng)批準后執(zhí)行。第七條對于投資和融資，經(jīng)審核批準后納入預(yù)算管理。第三章投資資金管理第八條董事會決定運用公司資金進行對外投資、收購資產(chǎn)、委托理財限于公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的_%以下；超過該數(shù)額的，需提交股東大會審批。第九條公司投資項目，由財務(wù)部在充分調(diào)研分析的基礎(chǔ)上編制投資項目可行性研究報告及相關(guān)文件，履行公司內(nèi)部審核程序并報董事長審批，根

11、據(jù)公司章程等相關(guān)規(guī)定及程序，經(jīng)董事或股東大會審議通過后，制定具體實施方案和工作計劃，實施投資活動。第四章融資資金管理第十條公司融資事項，由資金使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部初審，財務(wù)負責(zé)人復(fù)審，履行公司內(nèi)部審核程序并報董事長審批，根據(jù)公司章程等相關(guān)規(guī)定及程序，經(jīng)董事會或股東大會審議通過后具體實施。第十一條董事會在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)，對公司資產(chǎn)抵押、流動資金貸款等事項作出決議。第十二條董事會或股東大會決議通過的總體授信范圍內(nèi)的流動資金貸款，由董事長審批。第十三條各分子公司對外融資必須向公司提出融資申請，履行公司內(nèi)部審批程序并報董事長批準后對外籌資。申請借款的各分子公司應(yīng)配合公司財務(wù)部的籌資工作，按規(guī)

12、定提供借款所需相關(guān)資料。第十四條未經(jīng)公司董事會或股東大會批準，公司不得對外擔(dān)保、抵押。第十五條未經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議或董事長批準，各分子公司不得自行實施資產(chǎn)抵押，不得自行向第三方提供擔(dān)保，各關(guān)聯(lián)公司間也不得自行相互提供擔(dān)保。第五章營運資金管理第十七條公司銀行賬戶由財務(wù)部統(tǒng)一開立和管理。未經(jīng)公司批準，各業(yè)務(wù)部門不得開設(shè)銀行賬戶。各分子公司應(yīng)在公司指定的銀行開設(shè)銀行賬戶，未經(jīng)公司批準，不得自行開立賬戶。第十八條為有效防止控股股東及其控制的關(guān)聯(lián)方占用公司資金、侵害公司利益，由公司財務(wù)負責(zé)人牽頭，加強公司財務(wù)過程控制，嚴格資金流出的內(nèi)部審批及支付程序，建立對公司日常資金收支行為的監(jiān)控機制；日常經(jīng)營中，

13、財務(wù)部應(yīng)重點_控股股東及其他關(guān)聯(lián)方與公司的資金、業(yè)務(wù)往來；公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營性業(yè)務(wù)，須嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)及上市公司財務(wù)管理制度的相關(guān)要求進行核算，不得損害上市公司的利益，嚴格按公司財務(wù)管理制度履行審批及支付程序，保障資金安全，防止出現(xiàn)資金被占用的情形，如有異常，應(yīng)及時向防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導(dǎo)小組匯報。公司設(shè)立防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導(dǎo)小組，為公司防止大股東及關(guān)聯(lián)方占用公司資金行為的日常監(jiān)督管理機構(gòu)。領(lǐng)導(dǎo)小組由公司獨立董事中的會計專業(yè)人士任組長，其他獨立董事、財務(wù)總監(jiān)為成員。本制度所稱“關(guān)聯(lián)方”，是指根據(jù)財政部發(fā)布的企業(yè)會計準則第_號關(guān)聯(lián)方披露所

14、界定的關(guān)聯(lián)方。一、本制度所稱“占用上市公司資金”(以下稱“資金占用”)，包括：經(jīng)營性資金占用和非經(jīng)營性資金占用兩種情況。經(jīng)營性資金占用，是指公司大股東及關(guān)聯(lián)方通過采購、銷售等生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的關(guān)聯(lián)交易所產(chǎn)生的資金占用。非經(jīng)營性資金占用，是指公司為大股東及關(guān)聯(lián)方墊付工資、福利、保險、廣告等費用和其他支出，代大股東及關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)而支付資金，有償或無償、直接或間接拆借給大股東及關(guān)聯(lián)方資金，為大股東及關(guān)聯(lián)方承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而形成的債權(quán)，其他在沒有商品和勞務(wù)提供情況下給大股東及關(guān)聯(lián)方使用的資金。二、公司在與控股股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營性業(yè)務(wù)和資金往來時，應(yīng)嚴格監(jiān)控資金流向，防止資金被占用。公司不得以

15、下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用：1、有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給大股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方使用；2、通過銀行或非銀行金融機構(gòu)向大股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；3、委托大股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方進行投資活動；4、為大股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票；5、代大股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)；注冊會計師在為公司年度財務(wù)會計報告進行審計工作中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述規(guī)定事項，對公司存在控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金的情況出具專項說明。三、公司與股東或其他關(guān)聯(lián)方之間提供資金、商品、服務(wù)或其他資產(chǎn)的交易，可以參照按照_證券交易所股票上市規(guī)則關(guān)于關(guān)

16、聯(lián)交易的決策程序履行董事會、股東大會的審議程序，關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。四、控股股東應(yīng)嚴格依法行使出資人的權(quán)利，控股股東不得利用關(guān)聯(lián)交易、利潤分配、資產(chǎn)重組、對外投資、資金占用、借款擔(dān)保等方式損害公司和社會公眾股股東的合法權(quán)益，不得利用其控制地位損害公司和社會公眾股股東的利益。五、公司董事會建立對大股東所持股份“占用即凍結(jié)”機制，即發(fā)現(xiàn)控股股東及其控股的關(guān)聯(lián)方侵占公司資產(chǎn)立即申請司法凍結(jié)，凡不能以現(xiàn)金清償?shù)?，通過變現(xiàn)控股股東股權(quán)償還所侵占公司資產(chǎn)?！罢加眉磧鼋Y(jié)”機制的具體操作程序如下：1、公司董事會秘書定期或不定期檢查公司與控股股東及其附屬企業(yè)的資金往來情況，核查是否有控股股東及其附屬

17、企業(yè)占用公司資產(chǎn)的情況。2、公司財務(wù)負責(zé)人在發(fā)現(xiàn)控股股東及其控制的關(guān)聯(lián)方占用公司資產(chǎn)的當(dāng)日，應(yīng)立即以書面形式報告董事長。報告內(nèi)容包括但不限于占用股東名稱、占用資產(chǎn)名稱、占用資產(chǎn)位置、占用時間、涉及金額、擬要求清償期限等；若發(fā)現(xiàn)存在公司董事、監(jiān)事及其他高級管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其附屬企業(yè)侵占公司資產(chǎn)情況的，財務(wù)負責(zé)人還應(yīng)在書面報告中寫明涉及董事、監(jiān)事及其他高級管理人員姓名，協(xié)助或縱容前述侵占行為的情節(jié)。3、董事長在收到書面報告后，應(yīng)敦促董事會秘書發(fā)出董事會會議通知，召開董事會審議要求控股股東清償?shù)钠谙蕖⑸婕岸?、監(jiān)事及其他高級管理人員的處分決定、向相關(guān)司法部門申請辦理控股股東股份凍結(jié)等相關(guān)

18、事宜，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)對上述事項回避表決。4、公司董事、監(jiān)事及其他高級管理人員負有維護公司資金安全的法定義務(wù)。對于發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事及其他高級管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其控制的關(guān)聯(lián)方侵占公司資產(chǎn)的，公司董事會應(yīng)當(dāng)視情節(jié)輕重對直接責(zé)任人給予通報、警告處分，對于負有嚴重責(zé)任的董事、監(jiān)事可提請股東大會予以罷免；對于負有嚴重責(zé)任的其他高級管理人員，董事會可予以解聘。5、董事會秘書根據(jù)董事會決議向控股股東發(fā)出限期清償_通知，執(zhí)行對相關(guān)董事、監(jiān)事及其他高級管理人員的處分決定，向相關(guān)司法部門申請控股股東股份凍結(jié)等相關(guān)事宜，并做好相關(guān)信息披露工作。6、若控股股東無法在規(guī)定的期限內(nèi)清償，公司應(yīng)在規(guī)定期限到期后_日內(nèi)向

19、相關(guān)司法部門申請將凍結(jié)股份變現(xiàn)以償還侵占資產(chǎn)，董事會秘書做好相關(guān)信息披露工作。六、建立公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來定期和不定期匯報制度。由公司財務(wù)部對使用控股股東資金情況、業(yè)務(wù)往來情況及資金償付情況進行重點_，如有異常，及時向防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導(dǎo)小組匯報；每季度末，對公司與控股股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方資金使用及清償情況進行自查，形成書面自查報告，上報公司經(jīng)營層和董事會；每季度末，由財務(wù)負責(zé)人向防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導(dǎo)小組和董事會報告公司資金收支情況。第十九條對于公司購置原材料、低值易耗品、設(shè)備采購、更新改造及大修工程等事項的批準及資金支付按公司財務(wù)管理制度相關(guān)財務(wù)審批

20、權(quán)限管理規(guī)定執(zhí)行。第二十條按照國家現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，公司各單位核定庫存現(xiàn)金限額，按現(xiàn)金收付范圍使用現(xiàn)金。不準坐支，不準私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，一切收入納入財務(wù)預(yù)算。第二十一條按照內(nèi)部控制的原則，財務(wù)部設(shè)專職出納員，負責(zé)辦理資金的收付業(yè)務(wù)。出納員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的核算、記賬工作，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。第二十二條銀行結(jié)算憑證上使用的印章由財務(wù)專用章和私章組成，財務(wù)專用章可由出納員保管，私章由公司董事長或其授權(quán)的其他人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。第二十三條

21、空白票據(jù)由專人保管，保管票據(jù)的人員不得同時保管銀行的全部印鑒章。設(shè)備查簿，連續(xù)記載票據(jù)的購買、使用和結(jié)存情況，票據(jù)領(lǐng)用要有領(lǐng)用人簽章。凡因填寫錯誤而作廢的票據(jù)，要全部聯(lián)次保存，不得撕毀，丟棄。第二十四條資金的收支必須有合法的原始憑證為依據(jù)。經(jīng)辦人員根據(jù)合法的原始憑證填列必要的內(nèi)部憑證，在預(yù)算范圍內(nèi)根據(jù)授權(quán)原則由各級負責(zé)人對收入、支出的合法性、真實性、合理性審批后，到財務(wù)部門辦理收入和支出手續(xù)。第二十五條財務(wù)總監(jiān)或主管會計對業(yè)務(wù)部門收入、支出的原始憑證的合法性、真實性和合理性進行復(fù)核。對于非法的支出，會計人員應(yīng)拒絕辦理；對于合法但明顯不合理的支出應(yīng)報告公司財務(wù)負責(zé)人處理。會計人員根據(jù)經(jīng)過審核的原

22、始憑證編制記賬憑證，作為出納員辦理收付的依據(jù)。第二十六條經(jīng)常發(fā)生零星費用報銷的部門，經(jīng)過批準后可以借用定額備用金。定額備用金專人保管，保管人員工作變動時，應(yīng)及時退回備用金。每年年終，財務(wù)部門應(yīng)全部收回定額備用金，次年再借。第二十七條公司設(shè)置銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，按銀行賬戶、幣種分別核算資金的收入、支出和結(jié)存余額。全部收支應(yīng)及時、準確地入賬。第二十八條日記賬必須做到日清月結(jié)，要掌握銀行存款余額，防止透支。第二十九條控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。出納員每日盤點現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額核對相符。第三十條每月月末，會計人員必須將現(xiàn)金、銀行存款、其他資金總賬余額與出納員的銀行存款日記賬

23、、現(xiàn)金日記賬、其他資金日記賬核對相符。第三十一條專職會計人員月末將銀行存款日記賬與銀行存款對賬單核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表核查未達賬項。如果經(jīng)過調(diào)節(jié)賬單仍然不相符的，應(yīng)該查明原因，及時處理。對于未達賬項，應(yīng)查明原因，督促有關(guān)責(zé)任人員及時處理。第三十二條外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信_卡存款、信用證保證金存款等其他資金參照銀行存款進行管理。第三十三條會計人員應(yīng)將以公司名義開設(shè)的信_卡對賬單與其他資金的信_卡存款明細賬按月核對。對于已支用而尚未報銷的費用應(yīng)督促信_卡使用人及時報賬。第六章監(jiān)督第三十四條內(nèi)部審計部應(yīng)對庫存現(xiàn)金進行定期、不定期地檢查，以保證現(xiàn)金的安全。第三十五條內(nèi)部審計部應(yīng)

24、每月檢查銀行存款賬單核對情況，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。第三十六條每月將票據(jù)的使用情況與銀行對賬單有關(guān)記錄一一核對，做到賬證相符，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第三十七條財務(wù)總監(jiān)應(yīng)對未達賬項_清理，并及時處理。第三十八條加強貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計。貨幣資金的管理應(yīng)納入公司內(nèi)部審計的重要內(nèi)容。定期審計貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，審計貨幣資金的收入、支出的合法性、真實性和合理性，審計貨幣資_管的安全性。第三十九條各分子公司應(yīng)根據(jù)自身實際情況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程序，各項資金的支付必須嚴格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?。對于未?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項

25、，出納人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事項。付款申請需提交相關(guān)證明材料。第七章附則第四十條本制度解釋權(quán)屬于公司董事會。第四十一條本制度經(jīng)公司董事會審議通過后實施。本制度的相關(guān)規(guī)定如與日后頒布或修改的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和依法定程序修改后的公司章程相抵觸，則應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，董事會應(yīng)及時對本制度進行修訂。_股份有限公司_年_月醫(yī)院資金管理制度（四）一、資金管理規(guī)定1為了加強對資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。2資金范圍資金是指由財務(wù)部進行管理與控制的資金，包括三生堂資金、正生錦泰連鎖各門資金、吸收投資及借入

26、資金等。3資金管理部門公司設(shè)資金管理崗位(行政部經(jīng)理兼管)，專門行使對資金的監(jiān)督與管理，負責(zé)對資金的收入、投資、回收、日常開支等進行管理、監(jiān)控。三生堂、正生錦泰相互調(diào)撥需報財務(wù)經(jīng)理審批，出納填、內(nèi)部借款單于資金管理方面的規(guī)定與要求，保證資金的統(tǒng)一性、效益性。4基本規(guī)定4.1貝貝熊公司對資金進行集中統(tǒng)一管理。4.2子公司收入款由總公司帳戶直接歸集。子公司資金支出額由總部每周按計劃金額下?lián)堋?.3各分公司在有臨時特定需求時，可以按規(guī)定向總部申請臨時資金，總部財務(wù)部預(yù)算負責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)審核認定后撥付。4.4總部資金實際撥付額周資金預(yù)算額支出戶賬面金額4.5資金預(yù)算表由分公司財務(wù)于每月_日前上報到總部

27、財務(wù)部。5貨款結(jié)算規(guī)定5.1貨款由總部統(tǒng)一支付，供應(yīng)商的_直接開給各子公司，貨款從各子公司在_設(shè)立的帳戶出款。5.2總公司可代各子公司付款，如以銀行承兌統(tǒng)一支付的貨款等。5.3按月結(jié)帳的，每月_號支付貨款?，F(xiàn)采或預(yù)付款的，每周三、周五支付。6費用報銷規(guī)定6.1每周二下午，財務(wù)對已審批完成的員工個人費用進行網(wǎng)銀支付，款項支付到員工工資卡帳戶中。每月最后兩天，停止支付。_支付外部單位費用，由經(jīng)辦人填寫內(nèi)部付款申請單(申請付款時已有相應(yīng)票據(jù)的，直接附付款申請單后。后補票據(jù)的，填費用報銷單，票據(jù)附費用報銷單后面，交財務(wù)入帳)。周三、周五下午，財務(wù)資金會計憑付款申請單付款。每月最后兩天，停止支付。7促銷

28、員款項收取7.1每周二、四下午收取促銷員服裝費、工牌費、保證金等。促銷員在人事領(lǐng)取后，到財務(wù)現(xiàn)金交款，并領(lǐng)取交款票據(jù)。7.2服裝費、工牌費開具國稅銷_，開票內(nèi)容“服裝費、工牌費”，違約保證金開具收據(jù)，開收據(jù)內(nèi)容“違約保證金”。7.3促銷員也可在人事辦完手續(xù)后，直接存款到公司帳戶，促銷員憑存款回單到財務(wù)開具相應(yīng)票據(jù)。財務(wù)憑存款回單及票據(jù)記帳聯(lián)入帳。第1頁共6頁二、銀行帳戶管理規(guī)定1銀行帳戶開戶指新公司或新店為正常經(jīng)營所需要開立的銀行帳戶，以及公司為某種用途而需要新增的銀行帳戶。需要開設(shè)銀行帳戶的公司，必須先就開戶的意向與總部財務(wù)資金管理人員或財務(wù)總監(jiān)進行溝通，在做出可以申請的答復(fù)后，按要求以oa

29、形式報送開戶申請。沒有批準的開戶申請，或在未批準前，公司嚴禁自行開設(shè)銀行帳戶。新設(shè)立公司由總部對口指導(dǎo)。資金實施“收支兩條線”的管理方法。分公司收入戶(一般戶)僅作為其收入款項的存入和向總部回款；支出戶(基本戶)辦理費用、貨款的列支，支出款由總部撥入該戶，子公司貨款支付可由總部操作子公司收入戶。收入戶的設(shè)立要充分考慮門店營業(yè)款存款的便利，基本戶要考慮手續(xù)的便捷及手續(xù)費等，優(yōu)先選擇在同銀行開立兩個帳戶，優(yōu)先選擇網(wǎng)點多的國有銀行，并洽談較低的協(xié)定存款起始金額。2印鑒管理經(jīng)批準后開設(shè)的帳戶，公司必須在正式使用時，將印鑒復(fù)印件、銀行開戶申請表復(fù)印件等資料一并以快寄或其他方式傳到資金管理人員，以便統(tǒng)一歸

30、檔管理。印鑒管理人簽名原件，必須按每個印章的具體管理人分開進行，在原件上加蓋印章原印、管理人親筆原始簽名、開始使用管理日期。3銷戶銷戶是指對原已開立帳戶進行取消。銷戶在總部財務(wù)部批準后方可進行。在與銀行辦理完銷戶手續(xù)后，公司必須及時將銷戶情況及回執(zhí)(包括票據(jù)清理情況等)向資金管理人員報送。三、現(xiàn)金管理制度公司員工必須嚴格遵守國家現(xiàn)金管理制度和公司內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。1內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括。錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險柜的配備使用制度等幾個方面的內(nèi)容。收到供應(yīng)商的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。公司門店營業(yè)款存公司收入戶銀行(非銀行對公營業(yè)時間需暫存?zhèn)€人帳戶的需總部財務(wù)總監(jiān)批

31、準)。收入戶銀行轉(zhuǎn)帳由總部資金管理專員進行操作。公司名下銀行提取現(xiàn)金必須填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人及分公司總經(jīng)理簽字批準，方可去銀行辦理提現(xiàn)。每次提現(xiàn)的數(shù)額應(yīng)以滿足當(dāng)天的零星開支為標(biāo)準，每次最高提現(xiàn)金額不得超過_萬元。提現(xiàn)后要及時制作憑證通過現(xiàn)金科目核算。1.1錢賬分管制度?，F(xiàn)金出納和會計記錄工作分離，出納工作由專人負責(zé)。1.2現(xiàn)金開支審批制度。所有現(xiàn)金支出必須經(jīng)過批準；現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬；現(xiàn)金支出必須符合國家和公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應(yīng)該在收付款憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記；出納人員收取現(xiàn)金后應(yīng)該開出收款收據(jù)。第2頁共6頁現(xiàn)金使用范圍。員工費用報

32、銷、個人借款、備用金、宿舍押金、其他金額在_元以內(nèi)的支付事項等。_日清月結(jié)制度。日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求。所謂日清月結(jié)就是資金會計辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。按日清理，是指應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。按日清理的內(nèi)容包括：現(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時逐筆登記，當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。資金會計應(yīng)按券別分別清點其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進行核對

33、，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應(yīng)進一步查明原因，及時進行處理。如實際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則資金會計應(yīng)將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時補提現(xiàn)金。1.4現(xiàn)_管制度。資金會計對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。1.5現(xiàn)金清查制度。在堅持日清月結(jié)制度，及資金會計自身對庫存現(xiàn)金進行檢查清查的基礎(chǔ)上，各公司應(yīng)建立庫存現(xiàn)金清查制度，由資金會計每周清查盤點，并由財務(wù)負責(zé)人和會計組成清查小組，定期(每月末)或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點，重點檢查賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無_公款、有無賬

34、外資金等違紀違法行為。2備用金指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，具有時間長、比較固定的特點；。2.1備用金申請手續(xù)借款人填寫借款單部門主管或經(jīng)理審核財務(wù)負責(zé)人員審批分公司總經(jīng)理批準出納審核付款。超出規(guī)定范圍，必須報總部財務(wù)管理部財務(wù)總監(jiān)審批。2.2備用金的對象、用途和金額限制第3頁共6頁使用部門或?qū)ο蟪黾{門店收銀行政采購物流部_、_區(qū)2.3備用金管理用途零星報銷使用收銀找零周轉(zhuǎn)使用零星采購需要使用臨時外叫車、托運費日常現(xiàn)金使用需要限制金額_元1000_元/店_元/人_元_元門店收銀備用金由店長負責(zé)借款；3各類借款指因臨時性的需要而借支的現(xiàn)金，具有一次性、時間較短的特點3.1借款范圍商品采購、行政采購及其他_元以上費用性款項支出，公司所屬名下的，必須從網(wǎng)上銀行或以支票方式支付對方帳戶，與對方單位暫掛往來，經(jīng)辦人填寫“付款申請單”，不屬于借款，經(jīng)辦人確保_周內(nèi)收回相應(yīng)票據(jù)平帳。3.2借款申請程序第4頁共6頁3.3借款管理出納開具還款收據(jù)(外帳要求稅務(wù)收據(jù))。到期借款未及時收回的，也無法提供其他特批書面報告的，每發(fā)現(xiàn)一筆，對出納扣罰_元。人事部門必須配合做好工作，如人事部門未作扣款處理，每次處罰_元，造成損失的，由責(zé)任人承擔(dān)。四、門店銷售款管理規(guī)定1管