中國(guó)鐵建股份有限公司發(fā)票管理辦法(試行)

1、關(guān)于印發(fā)中國(guó)鐵建股份有限公司發(fā)票管理辦法（試行）的通知所屬各單位：現(xiàn)將中國(guó)鐵建股份有限公司發(fā)票管理辦法（試行）印發(fā)你們，請(qǐng)結(jié)合工作實(shí)際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。 中國(guó)鐵建股份有限公司發(fā)票管理辦法(試行) 第一章總則第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)中國(guó)鐵建股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱股份公司）發(fā)票管理，強(qiáng)化基礎(chǔ)工作，明確管理責(zé)任，完善管理流程，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法、增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合股份公司實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法所稱發(fā)票指公司在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)、勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,所開具和收取的收付款憑證。（一）各單位在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中從外部取得的發(fā)票，主要包括增值稅專用發(fā)票(含

2、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同)、增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、通用定額發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等。各單位在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中從外部取得的海關(guān)進(jìn)口專用繳款書，稅收繳款憑證，財(cái)政部門監(jiān)制的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或社會(huì)團(tuán)體提供的收費(fèi)票據(jù)和軍隊(duì)收費(fèi)票據(jù)等同發(fā)票管理。（二）各單位在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)外提供的發(fā)票，主要包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、通用定額發(fā)票等。第三條本辦法適用于股份公司及所屬各單位。 第二章進(jìn)項(xiàng)側(cè)發(fā)票管理第一節(jié)管理職責(zé)第四條各單位各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)是進(jìn)項(xiàng)側(cè)發(fā)票管理的第一責(zé)任人，對(duì)本單位發(fā)票管理工作承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第五條外來(lái)發(fā)票接收部門是外來(lái)發(fā)票管理的直接責(zé)任

3、部門，具體職責(zé)如下：（一）及時(shí)取得發(fā)票；（二）審核發(fā)票的真實(shí)性、完整性、有效性；（三）更換不合規(guī)發(fā)票；（四）妥善保管并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)傳遞給財(cái)務(wù)部門；（五）配合財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)票開展檢查工作；（六）負(fù)責(zé)本部門取得發(fā)票的其他管理工作。第六條財(cái)務(wù)部門是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理的專業(yè)歸口部門，具體職責(zé)如下：（一）負(fù)責(zé)建立發(fā)票管理制度；（二）對(duì)接收部門提交的發(fā)票進(jìn)行復(fù)核；（三）對(duì)不合規(guī)發(fā)票退回接收部門進(jìn)行更換；（四）對(duì)增值稅專用發(fā)票及時(shí)認(rèn)證抵扣；（五）對(duì)合規(guī)發(fā)票進(jìn)行歸檔保管；（六）負(fù)責(zé)本單位發(fā)票檢查工作；（七）對(duì)發(fā)票管理知識(shí)、真?zhèn)舞b別方法等進(jìn)行培訓(xùn)；（八）負(fù)責(zé)本單位發(fā)票管理的其他工作。 第二節(jié)發(fā)票取得第七條各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)

4、供應(yīng)商（含供貨商、服務(wù)提供商、其他合作商等）準(zhǔn)入的審核管理，以確保供應(yīng)商提供合規(guī)發(fā)票。第八條各單位應(yīng)在合同協(xié)議中約定供應(yīng)商開具發(fā)票的條件及送達(dá)時(shí)限，確保及時(shí)取得發(fā)票。第九條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)，主動(dòng)向?qū)Ψ絾挝凰魅『弦?guī)發(fā)票，并對(duì)雙方單位全稱、納稅人識(shí)別號(hào)、開戶銀行及賬號(hào)、經(jīng)營(yíng)地址及電話、開票時(shí)間、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、商品規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、聯(lián)次、簽章等要素進(jìn)行審核。第十條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)借助稅務(wù)網(wǎng)站等渠道對(duì)非增值稅專用發(fā)票（單張面額500元及以上的定額發(fā)票，單張面額5000元及以上的其他發(fā)票）的真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證，并打印網(wǎng)上驗(yàn)票結(jié)果作為報(bào)賬憑據(jù)。第三節(jié)不合規(guī)發(fā)票處理第十一條不合規(guī)發(fā)票包括以下情形

5、：(一)填寫項(xiàng)目不齊全、內(nèi)容不真實(shí)、字跡不清楚，未加蓋發(fā)票專用章；(二)發(fā)票打印錯(cuò)格壓線；(三)發(fā)票折疊損壞；(四)客戶名稱填寫有誤（含未按全稱填寫）；(五)發(fā)票內(nèi)容有涂改、挖補(bǔ)；(六)發(fā)票大小寫金額不符； (七)發(fā)票聯(lián)未經(jīng)復(fù)寫；(八)購(gòu)買實(shí)物無(wú)對(duì)應(yīng)清單；(九)假發(fā)票或已換版作廢的發(fā)票；(十)白條或收據(jù)（含公司內(nèi)部收據(jù)）；(十一)開具日期為以前年度；(十二)國(guó)家政策規(guī)定的其他不合規(guī)情形。第十二條如果發(fā)現(xiàn)不合規(guī)發(fā)票，必須由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在 5個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行更換。第四節(jié)發(fā)票傳遞第十三條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開票之日起 15天內(nèi)連同其他資料提交給財(cái)務(wù)部門。其他發(fā)票的傳遞按照各單位報(bào)銷

6、制度處理。第十四條財(cái)務(wù)部門收到增值稅專用發(fā)票以后，應(yīng)對(duì)發(fā)票進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和財(cái)務(wù)人員應(yīng)辦理票據(jù)移交手續(xù)，在增值稅專用發(fā)票移交登記表（進(jìn)項(xiàng)稅）（附件1）上簽字確認(rèn)。第十五條業(yè)務(wù)部門傳遞給財(cái)務(wù)部門的發(fā)票，必須保持票面干凈、整齊, 發(fā)票的正反兩面均不能留下任何臟、亂及簽字的痕跡。第十六條對(duì)于超過(guò)開票日120天的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)經(jīng)所屬法人單位總會(huì)計(jì)師審批以后，方可提交財(cái)務(wù)，否則財(cái)務(wù)部門不予受理。 第五節(jié)發(fā)票認(rèn)證第十七條財(cái)務(wù)部門收到增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在 2日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證?；玖鞒桃娫鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票認(rèn)證報(bào)賬流程（附件 2）。第十八條財(cái)務(wù)部門收到海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)在15日內(nèi)進(jìn)行稽核

7、比對(duì)。第十九條符合國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào))規(guī)定條件，由于客觀原因造成增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書逾期（超過(guò)開具日期 180天），應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)辦理逾期抵扣手續(xù)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)相符后，繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。第二十條如果增值稅抵扣憑證超過(guò)認(rèn)證期限（開具日期起180天內(nèi)），不能認(rèn)證抵扣的，應(yīng)經(jīng)所屬法人單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批以后，進(jìn)項(xiàng)稅金方可作為成本入賬處理，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人追責(zé)。第二十一條當(dāng)增值稅專用發(fā)票出現(xiàn)信息錯(cuò)誤等無(wú)法認(rèn)證情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)聯(lián)系供應(yīng)商，將發(fā)票退回，要求供應(yīng)商重新開具增值稅專用發(fā)票。

8、第二十二條當(dāng)發(fā)生合同變更、質(zhì)量不符合要求等需要退貨或銷售折讓等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)聯(lián)系供應(yīng)商，溝通開票事宜。如發(fā)票未認(rèn)證的，要求供應(yīng)商重新開具增值稅專用發(fā)票或按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票；如發(fā)票已認(rèn)證的，聯(lián)系供應(yīng)商開具增值稅紅字專用發(fā)票。 第二十三條當(dāng)其他發(fā)票出現(xiàn)信息錯(cuò)誤，或發(fā)生合同變更、質(zhì)量不符合要求等需要退貨或銷售折讓等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)聯(lián)系供應(yīng)商進(jìn)行換票處理。第六節(jié)發(fā)票丟失處理第二十四條丟失增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同情況處理: （一）丟失增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，丟失前已認(rèn)證相符的，憑發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及對(duì)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣憑證。（二）丟失增

9、值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，丟失前未認(rèn)證的，憑發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑記賬聯(lián)復(fù)印件及對(duì)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，記賬聯(lián)復(fù)印件和丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單留存?zhèn)洳椤＃ㄈ﹣G失增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。（四）丟失增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票的抵扣聯(lián)替代作為記賬憑證，并以專用發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳樽⒚髟娣诺臋n案號(hào)。第二十五條丟失其他發(fā)票，應(yīng)取得發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，經(jīng)原開具發(fā)票的單位注明“此

10、件是我單位提供，與原件相符”，加 蓋公章后，由主管部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，作為原始憑證。第七節(jié)發(fā)票保管第二十六條各單位每月將認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、認(rèn)證結(jié)果通知書和認(rèn)證結(jié)果清單，分核算單位裝訂成冊(cè)。裝訂時(shí)，必須使用增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)匯總封面（附件3），按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，審核簽章。第二十七條如果取消掃描認(rèn)證（采用網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證），核算單位按月收集認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，定期郵寄至匯總納稅單位保管。第二十八條增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)、認(rèn)證結(jié)果通知書和認(rèn)證結(jié)果清單作為會(huì)計(jì)憑證，保管期限為10年。第三章銷項(xiàng)側(cè)發(fā)票管理第一節(jié)管理職責(zé)第二十九條各單位各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)是銷項(xiàng)側(cè)發(fā)票管理的第一責(zé)任人，對(duì)本單位發(fā)票管理

11、工作承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第三十條業(yè)務(wù)部門是銷項(xiàng)發(fā)票的使用部門，具體職責(zé)如下：（一）負(fù)責(zé)交易的真實(shí)性；（二）建立包括開票信息在內(nèi)的客戶檔案資料，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；（三）負(fù)責(zé)提供合同、結(jié)算單據(jù)等開票所需依據(jù)；（四）負(fù)責(zé)發(fā)票對(duì)外傳遞工作；（五）配合財(cái)務(wù)部門開展發(fā)票使用情況的監(jiān)督檢查工作； （六）負(fù)責(zé)本部門發(fā)票管理的其他工作。第三十一條財(cái)務(wù)部門是銷項(xiàng)發(fā)票管理的專業(yè)歸口部門，具體職責(zé)如下：（一）負(fù)責(zé)建立發(fā)票管理制度；（二）負(fù)責(zé)制定及細(xì)化開具發(fā)票的各項(xiàng)管理流程；（三）負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、繳銷等工作；（四）負(fù)責(zé)組織開票使用情況的監(jiān)督檢查工作；（五）負(fù)責(zé)本單位發(fā)票管理的其他工作。第二節(jié)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)第三十二

12、條各單位應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，確認(rèn)發(fā)票種類、發(fā)票數(shù)量和領(lǐng)購(gòu)方式等。第三十三條一般納稅人各級(jí)單位應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票最高開票限額和最高申購(gòu)數(shù)量。第三十四條財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員在購(gòu)買發(fā)票時(shí)，應(yīng)檢查發(fā)票的類型和數(shù)量是否正確，發(fā)票的字軌號(hào)是否連續(xù)，聯(lián)次是否完整。第三十五條建立發(fā)票使用登記制度，詳細(xì)登記各種發(fā)票購(gòu)銷存情況，對(duì)發(fā)票的結(jié)存數(shù)量進(jìn)行檢查、核對(duì)，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。第三節(jié)發(fā)票開具第三十六條按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間開具發(fā)票，不得故意提前或延遲開票。發(fā)票開具的基本流程參見增值稅專用發(fā)票開票流 程（附件4）。第三十七條申請(qǐng)開具發(fā)票時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員填

13、寫發(fā)票開具申請(qǐng)單（附件5），經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同合同、結(jié)算單據(jù)、客戶信息表、加蓋公章的稅務(wù)登記證明等資料提交財(cái)務(wù)部門。第三十八條財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的資料核對(duì)無(wú)誤后開具發(fā)票。不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不相符、與合同約定內(nèi)容不一致的發(fā)票。未發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票，同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不得重復(fù)開票。第三十九條對(duì)于兼營(yíng)不同稅率或征收率的業(yè)務(wù)，應(yīng)按合同區(qū)分不同稅率或征收率，分別填開。第四十條發(fā)票應(yīng)由專人負(fù)責(zé)開具。開具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，按照號(hào)碼順序填開；填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；開票后登記發(fā)票臺(tái)賬,并注明結(jié)算單據(jù)編號(hào)。第

14、四十一條任何單位或個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開、亂開發(fā)票，對(duì)作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”章，并保存完整。第四十二條發(fā)票開具必須要素完整、內(nèi)容準(zhǔn)確，以下情況屬于未按規(guī)定開具發(fā)票的行為：(一)單聯(lián)填開或上下聯(lián)金額、增值稅銷項(xiàng)稅額等內(nèi)容不一致；(二)填寫項(xiàng)目不齊全； (三)購(gòu)銷單位名稱簡(jiǎn)寫；(四)涂改發(fā)票；(五)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；(六)虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，虛開發(fā)票；(七)開具票、物不符發(fā)票；(八)未經(jīng)批準(zhǔn)跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票；(九)擴(kuò)大增值稅專用發(fā)票開具范圍。第四十三條下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票：(一)向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目；(二)銷售免稅項(xiàng)目；(三)銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；

15、(四)將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；(五)向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目。第四十四條出現(xiàn)發(fā)票沖紅字、丟失及作廢的情況，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員審核，部門負(fù)責(zé)人簽字，總會(huì)計(jì)師審批。發(fā)票開具員應(yīng)依據(jù)審批通過(guò)的申請(qǐng)單開具，不得私自開具發(fā)票。第四節(jié)發(fā)票領(lǐng)取第四十五條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)相關(guān)信息，檢查無(wú)誤后，在增值稅專用發(fā)票移交登記表（銷項(xiàng)發(fā)票）（附件6）上簽字確認(rèn)，領(lǐng)取相應(yīng)聯(lián)次。第四十六條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)取發(fā)票后應(yīng)妥善保管，不得在 票面上書寫，不得對(duì)折及污損。第五節(jié)發(fā)票交付第四十七條增值稅發(fā)票開具后，原則上應(yīng)由經(jīng)辦人員將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)當(dāng)面、及時(shí)送交客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收回執(zhí)單（附

16、件7）上簽字確認(rèn)。 第四十八條增值稅發(fā)票如需郵寄給客戶，應(yīng)按照本辦法第四章“發(fā)票郵寄管理”相關(guān)要求處理。郵寄后，經(jīng)辦人員應(yīng)登記增值稅專用發(fā)票郵寄本（附件8）第四十九條發(fā)票寄出后應(yīng)及時(shí)通知客戶查收；要求客戶收到發(fā)票以后，填寫發(fā)票簽收回執(zhí)單（附件 7），傳真回公司。第六節(jié)發(fā)票丟失、紅沖和作廢第五十條各單位應(yīng)當(dāng)妥善保管空白發(fā)票，不得丟失。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)填寫發(fā)票丟失報(bào)告單（附件9），于丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。第五十一條銷項(xiàng)發(fā)票跨月退回，需開紅字發(fā)票的，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填寫紅字發(fā)票開具申請(qǐng)單（附件10），提供客戶拒收證明，按層級(jí)報(bào)批后，由財(cái)務(wù)部門向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具紅字發(fā)票。第

17、五十二條銷項(xiàng)發(fā)票出現(xiàn)作廢重開，導(dǎo)致作廢發(fā)生的當(dāng)事人填寫發(fā)票作廢申請(qǐng)單（附件11），按層級(jí)報(bào)批后，由財(cái)務(wù)部開票員重新開具。第七節(jié)發(fā)票保管與繳銷第五十三條各單位應(yīng)將每月開出的增值稅專用發(fā)票記賬 聯(lián)、開票申請(qǐng)單、記賬聯(lián)清單按核算單位裝訂成冊(cè)。裝訂時(shí)，必須使用增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)匯總封面（附件12），按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，審核簽章。第五十四條增值稅發(fā)票保管要求：（一）專人保管。增值稅發(fā)票應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，原則上發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人員為發(fā)票的保管人員，并應(yīng)配備必要的防潮、防火、防霉等設(shè)施，存放在專門的保險(xiǎn)柜中。（二）崗位分離。各單位應(yīng)當(dāng)建立增值稅發(fā)票管理的崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相分離，增

18、值稅發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管與開具不能為同一人，開具與蓋章不能為同一人。（三）月度盤存。各單位應(yīng)建立增值稅發(fā)票領(lǐng)、用、存盤點(diǎn)制度，財(cái)務(wù)或稅務(wù)部門應(yīng)于每月末對(duì)發(fā)票的領(lǐng)、用、存進(jìn)行盤點(diǎn)，編制增值稅發(fā)票盤點(diǎn)表（附件13），并經(jīng)財(cái)務(wù)或稅務(wù)部門負(fù)責(zé)人和發(fā)票保管人簽字確認(rèn)。第五十五條以下情況屬于未按照規(guī)定保管發(fā)票的行為。(一)丟失發(fā)票；(二)損（撕）毀發(fā)票；(三)丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿；(四)未按規(guī)定繳銷發(fā)票；(五)發(fā)票保管、開具為同一人員；(六)未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度。 第五十六條增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)作為會(huì)計(jì)憑證，保管期限為30年。第五十七條各單位發(fā)生以下業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷增值

19、稅發(fā)票：（一）在變更或者注銷稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷手續(xù)；（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票換版時(shí)，應(yīng)及時(shí)繳銷尚未填開的空白發(fā)票。第四章發(fā)票郵寄管理第五十八條各單位開具或取得的增值稅發(fā)票在開票人員和經(jīng)辦人員之間、經(jīng)辦人員和財(cái)務(wù)人員之間、開票單位和受票單位之間均會(huì)發(fā)生郵寄行為。各單位應(yīng)辦理郵寄登記手續(xù)，對(duì)每一張發(fā)票的流轉(zhuǎn)和去向做到可追溯查詢。第五十九條各單位應(yīng)與專門的快遞公司(EMS、順豐) 簽訂協(xié)議，保證增值稅專用發(fā)票快速、安全傳遞。第六十條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理增值稅發(fā)票郵寄時(shí)，應(yīng)注意如下事項(xiàng)：(一)用塑封包裝，防止發(fā)票在郵寄過(guò)程中污損。(二)在快件單上“內(nèi)件品名”欄中注明“增值稅發(fā)票及份

20、數(shù)”(三)在快遞單備注欄注明“重要物品由收件人親自簽收”。(四)發(fā)票寄出后應(yīng)及時(shí)通知客戶查收；要求客戶收到發(fā)票 以后，填寫發(fā)票簽收回執(zhí)單，傳真回公司(五)郵寄后，經(jīng)辦人員應(yīng)登記增值稅專用發(fā)票郵寄本（附件6）。第五章檢查與責(zé)任追究第六十一條各單位應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)票進(jìn)行的檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。第六十二條各單位應(yīng)建立健全發(fā)票管理監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)所屬單位發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票管理合法合規(guī)。第六十三條各單位應(yīng)建立不合規(guī)發(fā)票的定期通報(bào)制度。在日常發(fā)票審核中，對(duì)不合規(guī)發(fā)票進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，定期通報(bào)發(fā)票審核情況，提高外來(lái)發(fā)票的合規(guī)性。第六十四條各單位應(yīng)建立供

21、應(yīng)商黑名單制度，將歷史年度多次提供不合規(guī)發(fā)票的合作方，或當(dāng)年提供不合規(guī)發(fā)票2次以上的合作方，列入供應(yīng)商黑名單，并停止合作。第六十五條未及時(shí)傳遞扣稅憑證（超過(guò)開具日期起180天），造成無(wú)法認(rèn)證抵扣，給公司帶來(lái)直接經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予處罰。第六十六條對(duì)于故意虛開發(fā)票、故意取得虛開發(fā)票，以及私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視情節(jié)輕重給予相關(guān)責(zé)任人警告、通報(bào)、記過(guò)，直至開除等紀(jì)律處分，給企業(yè)造成損失的，相關(guān)責(zé)任人要賠償。 第六章附則第六十七條本辦法由股份公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第六十八條本辦法自2016年5月1日起執(zhí)行。第六十九條各單位應(yīng)根據(jù)國(guó)家

22、法律、法規(guī)和本辦法有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身實(shí)際，制定具體實(shí)施細(xì)則。附件：1.增值稅專用發(fā)票移交登記表（進(jìn)項(xiàng)發(fā)票）2.增值稅專用發(fā)票認(rèn)證報(bào)賬流程3.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)匯總封面4.增值稅專用發(fā)票開票流程5.發(fā)票開具申請(qǐng)單6.增值稅專用發(fā)票移交登記表（銷項(xiàng)發(fā)票）7.發(fā)票簽收回執(zhí)單8.增值稅專用發(fā)票郵寄本9.發(fā)票丟失處理申請(qǐng)單10.紅字發(fā)票開具申請(qǐng)單11：發(fā)票作廢申請(qǐng)單12.增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)匯總封面13.增值稅發(fā)票盤點(diǎn)表 附件1：增值稅專用發(fā)票移交登記表（進(jìn)項(xiàng)稅）序號(hào)發(fā)票代碼發(fā)票號(hào)碼開具時(shí)間開具內(nèi)容供應(yīng)商名稱發(fā)票金額移交時(shí)間移交人接收人備注注：收到外來(lái)的增值稅專用發(fā)票，必須提供發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，否則拒收

23、。制表人：審核人： 附件2：增值稅專用發(fā)票認(rèn)證報(bào)賬流程一、流程概述1.供應(yīng)商提供發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交至業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員。2.業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員對(duì)收到的發(fā)票進(jìn)行初審，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，提單報(bào)賬，將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、報(bào)賬單交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核人員對(duì)發(fā)票、原始附件進(jìn)行合規(guī)性審核，將抵扣聯(lián)交至法人稅務(wù)人員，發(fā)票聯(lián)和報(bào)賬單交至記賬人員。4.法人稅務(wù)人員復(fù)核抵扣聯(lián)是否合規(guī)，及時(shí)認(rèn)證抵扣,并將認(rèn)證通過(guò)的信息傳遞至記賬人員。5.收到發(fā)票認(rèn)證通過(guò)的信息后，記賬人員根據(jù)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)的報(bào)賬單進(jìn)行記賬。二、流程圖 增值稅專用發(fā)票認(rèn)證報(bào)賬流程圖供應(yīng)商業(yè)務(wù)部門項(xiàng)目/機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門法人稅務(wù)專崗開始02經(jīng)辦人員：對(duì)發(fā)票進(jìn)行初

24、審，提單報(bào)賬發(fā)票聯(lián)抵扣聯(lián)報(bào)賬單03審核人員：對(duì)發(fā)票、原始附件進(jìn)行合規(guī)性審核04稅務(wù)人員：復(fù)核抵扣聯(lián)是否合規(guī)，及時(shí)認(rèn)證抵扣01供應(yīng)商提供發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)抵扣聯(lián)發(fā)票聯(lián)報(bào)賬單05記賬人員：根據(jù)認(rèn)證、審核通過(guò)的憑證記賬認(rèn)證通過(guò)結(jié)束 附件3：增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)匯總封面共第冊(cè)冊(cè)所屬時(shí)期：年月單位名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：核算單位名稱增值稅抵扣聯(lián)本期抵扣聯(lián)銷售額本期進(jìn)項(xiàng)稅額本期抵扣聯(lián)張數(shù)年月第附注冊(cè)財(cái)務(wù)主管：制單人：復(fù)核員： 附件4：增值稅專用發(fā)票開票流程一、流程概述1.客戶準(zhǔn)備相關(guān)資料，提出開票請(qǐng)求。2.業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門準(zhǔn)備開票申請(qǐng)相關(guān)資料（合同、結(jié)算單據(jù)、客戶信息表、加蓋公章的稅務(wù)登記證明等），并填寫發(fā)票開具申請(qǐng)

25、單。3.業(yè)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)結(jié)算單據(jù)、客戶信息等資料的真實(shí)性進(jìn)行審核。4.項(xiàng)目/機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)人員認(rèn)真核對(duì)合同、結(jié)算單據(jù)、客戶信息等稅務(wù)信息，核對(duì)無(wú)誤后，交由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。5.各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。6.領(lǐng)導(dǎo)審批后，法人稅務(wù)人員核對(duì)資料。7.法人稅務(wù)人員核對(duì)資料無(wú)誤后開具發(fā)票，并及時(shí)將專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)郵寄給項(xiàng)目業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，記賬聯(lián)由法人機(jī)關(guān)統(tǒng)一保管。8.經(jīng)辦人員收到發(fā)票后，認(rèn)真核對(duì)發(fā)票信息。9.經(jīng)辦人員及時(shí)將發(fā)票交付客戶，并取得發(fā)票簽收回執(zhí)單。二、流程圖 增值稅專用發(fā)票開具流程客戶業(yè)務(wù)部門項(xiàng)目/機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門法人稅務(wù)專崗開始02經(jīng)辦人員：接受請(qǐng)求,準(zhǔn)備資料、填寫發(fā)票開具申請(qǐng)單01客戶準(zhǔn)備資料、提出開票請(qǐng)求0

26、5各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批06稅務(wù)人員核對(duì)資料04財(cái)務(wù)人員復(fù)核提交的資料07稅務(wù)人員開具發(fā)票，及時(shí)傳遞03部門領(lǐng)導(dǎo)審批09客戶接收發(fā)票、認(rèn)08經(jīng)辦人員核對(duì)信真核對(duì)、簽字確認(rèn)息，及時(shí)反饋結(jié)束 附件5：發(fā)票開具申請(qǐng)單項(xiàng)目名稱：申請(qǐng)日期：年月日申請(qǐng)人申請(qǐng)部門聯(lián)系電話QQ號(hào)碼客戶名稱全稱納稅人類型納稅人識(shí)別號(hào)銀行開戶行銀行賬號(hào)地址客戶信息聯(lián)系電話應(yīng)稅服務(wù)名稱單位/規(guī)格型號(hào)數(shù)量交通運(yùn)輸/建筑業(yè)/設(shè)計(jì)服務(wù)發(fā)票開具項(xiàng)目單價(jià)不含稅金額稅率銷項(xiàng)稅額金額合計(jì)經(jīng)辦人意見審批意見業(yè)務(wù)部門主管意見財(cái)務(wù)部門意見主管領(lǐng)導(dǎo)意見支撐附件資料郵寄地址交付方式領(lǐng)取簽字以下信息由發(fā)票開具人員填寫發(fā)票號(hào)碼：發(fā)票代碼：發(fā)票金額：發(fā)票張數(shù)： 附件6：增值稅專用發(fā)票移交登記表（銷項(xiàng)稅）序號(hào)客戶名稱發(fā)票代碼發(fā)票號(hào)碼開具