內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)展趨勢演講稿

1、內(nèi)部審計新趨勢內(nèi)部審計新趨勢通向成功未來的關(guān)鍵品質(zhì)通向成功未來的關(guān)鍵品質(zhì)2011年年7月，中國月，中國理查德理查德錢伯斯錢伯斯, CIA、CGAP、CCSA國際內(nèi)部審計師協(xié)會全球秘書長兼總裁國際內(nèi)部審計師協(xié)會全球秘書長兼總裁內(nèi)容內(nèi)容 內(nèi)部審計70年發(fā)展歷程 過去十年中的重大成就 全球金融危機后的趨勢和挑戰(zhàn) 當下十年的五個重中之重 成功首席審計執(zhí)行官必備的七種品質(zhì) 內(nèi)部審計人員在未來該怎么做？關(guān)于國際內(nèi)部審計師協(xié)會關(guān)于國際內(nèi)部審計師協(xié)會全球總部于1941年在美國佛羅里達州建立非盈利專業(yè)組織全球范圍內(nèi)有170,00

2、0名會員 其中其中3500名在中國名在中國全球103個國家和地區(qū)分會開展工作的主要領(lǐng)域： 內(nèi)部審計準則和指南內(nèi)部審計準則和指南 職業(yè)資格及任證職業(yè)資格及任證 全球研究全球研究 培訓和教育培訓和教育 內(nèi)部審計的發(fā)展歷程內(nèi)部審計的發(fā)展歷程從1941年起，內(nèi)部審計成為一個獨立的學科?，F(xiàn)代現(xiàn)代內(nèi)部內(nèi)部審計審計單一服務(wù)單一服務(wù)單一客戶單一客戶 檢查會計和財務(wù)報告 為管理層服務(wù)多種服務(wù)多種服務(wù)單一客戶單一客戶 檢查會計、財務(wù)和其他運營活動 為管理層服務(wù)綜合服務(wù)綜合服務(wù)整個組整個組織成為客戶織成為客戶 檢查組織內(nèi)部的所有關(guān)鍵職能 為組織服務(wù)：審計委員會和管理層 在治理、風險管理和

3、控制中發(fā)揮作用 增強外部利益相關(guān)者的信心成熟度模型成熟度模型關(guān)注點關(guān)注點20世紀世紀40年代年代 70年代年代 21世紀世紀價值價值（事前）（事前）（事中）（事中）（事后）（事后）過去十年中的重大成就過去十年中的重大成就1.幫助組織滿足新出臺的法律法規(guī)的要求2.加強我們在企業(yè)風險管理領(lǐng)域的能力3.更加受人尊重,為組織提供專業(yè)意見4.面對全球經(jīng)濟危機，工作重心多樣化，彰顯我們的價值5.提升及完善我們的國際準則，注重質(zhì)量保證全球金融危機后的趨勢和挑戰(zhàn)全球金融危機后的趨勢和挑戰(zhàn)1. 預算削減2. 人員規(guī)?？s小3. 重

4、新界定內(nèi)部審計工作范圍以應對新的風險4. 更加注重“對經(jīng)營的理解”5. 更加注重“評估風險管理的有效性”當下十年的重中之重當下十年的重中之重1. 全面推行以風險為中心的戰(zhàn)略2. 拓展服務(wù)范圍3. 發(fā)現(xiàn)和施行拓廣能力的做法4. 加強與其他合規(guī)和監(jiān)察職能的協(xié)作5. 展現(xiàn)對質(zhì)量的注重“我們必須監(jiān)控和不斷提升我們主要產(chǎn)品的質(zhì)量評估內(nèi)部控制，并向管理層/審計委員會報告結(jié)果不斷提升工作的質(zhì)量，使用最先進的技術(shù)?！币患疑a(chǎn)消費品和工業(yè)產(chǎn)品的大型跨國企業(yè)的首席審計執(zhí)行官重點重點 1:全面推行以風險為中心的戰(zhàn)略全面推行以風險為中心的戰(zhàn)略 加強我們對企業(yè)風險

5、管理的理解和宣傳 倡導對新法律法規(guī)的遵循 采用更加持續(xù)性的風險評估方式 與組織內(nèi)部其他監(jiān)控風險的部門通力協(xié)作“我們必須學會讓董事會了解關(guān)鍵風險即使管理層可能不認為這些事項是真正的風險?！币患疑a(chǎn)消費品和工業(yè)產(chǎn)品的大型跨國企業(yè)的首席審計執(zhí)行官關(guān)注關(guān)注 “真正的風險真正的風險”戰(zhàn)略戰(zhàn)略&經(jīng)營經(jīng)營 60%運營運營20%財務(wù)財務(wù)15%合規(guī)合規(guī)5%重點重點 1:全面推行以風險為中心的戰(zhàn)略全面推行以風險為中心的戰(zhàn)略重點重點2：拓展服務(wù)范圍：拓展服務(wù)范圍2010年五個最熱內(nèi)部審計活動：1)89% - 運營審計2)75% - 對遵循法規(guī)守則（包括

6、隱私政策）要求的審計3)72% - 財務(wù)風險審計4)71% - 舞弊和違規(guī)調(diào)查5)69% - 對控制框架（例如：使用COSO和COBIT）有效性的評估來源：來源：2010年全球內(nèi)部審計研究年全球內(nèi)部審計研究 事前檢查 流程改善 成本削減分析 部門業(yè)務(wù)的或組織風險評估 對標和最佳實務(wù) 作為單項的咨詢審計業(yè)務(wù) 作為確認業(yè)務(wù)報告的一部分在確認業(yè)務(wù)以外的增值服務(wù)在確認業(yè)務(wù)以外的增值服務(wù)重點重點2：拓展服務(wù)范圍：拓展服務(wù)范圍重點重點 3： 發(fā)現(xiàn)和施行拓廣能力的做法發(fā)現(xiàn)和施行拓廣能力的做法獲取資源的方法 戰(zhàn)略性 創(chuàng)新性 有效性重組流程的方法 風險評估

7、 單項審計工作計劃 審計報告應用技術(shù)的方法“在資源、技能或者能力缺乏的情況下，內(nèi)部審計部門可以去尋求能力拓廣的做法來加強能夠獲取的技能和生產(chǎn)能力。”如何在薩班斯法案時代重新平衡內(nèi)部審計工作重點，PwC重點重點4：加強內(nèi)部協(xié)作：加強內(nèi)部協(xié)作內(nèi)部審計與以下部門共存: 合規(guī) 風險管理 公司督查 內(nèi)部控制 環(huán)境及其他審計職能部門這些部門間的差距和冗余會帶來風險通過正式和非正式的方式溝通在建立和溝通風險評估、計劃等事項的過程中協(xié)作“董事會和管理層會繼續(xù)作為內(nèi)部審計的首要利益相關(guān)者，但其他風險和控制職能部門也將成為利益相關(guān)者?！蹦吃u估機構(gòu)的高層主管人員www.theiia.or

8、g重點重點5：展現(xiàn)對質(zhì)量的注重：展現(xiàn)對質(zhì)量的注重內(nèi)部審計活動的質(zhì)量保證： 內(nèi)部質(zhì)量評估 外部質(zhì)量評估外部評估對彰顯遵循國際準則至關(guān)重要47%的組織還沒有開展“正式的”質(zhì)量保證項目，或者沒有這方面的計劃對質(zhì)量的關(guān)注將會變得更加重要不能完成外部評估的原因：不能完成外部評估的原因：審計部門規(guī)模太小費用太高認為并不重要或沒有價值得不到董事會/管理層的支持Source: 2010 Global Internal Audit Study 成功的首席審計執(zhí)行官成功的首席審計執(zhí)行官必備的七種品質(zhì)必備的七種品質(zhì)1. 敏銳出眾的商業(yè)嗅覺2. 抓住經(jīng)營風險的優(yōu)異能力3. 富有活力的溝通技

9、巧4. 無可挑剔的誠信與職業(yè)道德5. 廣泛的經(jīng)驗6. 培養(yǎng)人才的天賦7. 難以動搖的勇氣品質(zhì)品質(zhì)1：敏銳出眾的商業(yè)嗅覺敏銳出眾的商業(yè)嗅覺 組織都在經(jīng)歷各種變化 只理解傳統(tǒng)風險和控制是不夠的 成功的CAE擁有敏銳的商業(yè)嗅覺，以便： 為設(shè)計和建立新業(yè)務(wù)或服務(wù)鏈而制定計劃 根據(jù)組織的目標和實際預算評估目前和未來對人員的需求品質(zhì)品質(zhì)2：抓住經(jīng)營風險的優(yōu)異能力抓住經(jīng)營風險的優(yōu)異能力 源于敏銳商業(yè)嗅覺以及對以下領(lǐng)域的理解： 行業(yè)/企業(yè) 風險管理 成功的CAE 是公司風險管理框架中的“一員” 關(guān)注“真正的”風險 提供真知灼見“你需要能夠縱觀整個企業(yè)的員

10、工，而內(nèi)部審計是少數(shù)幾個公司內(nèi)部有這方面能力的部門之一。我們成為了經(jīng)營的迷你顧問，幾乎算得上是會計師事務(wù)所的有力競爭對手，我們比起組織以外的人更加了解經(jīng)營狀況。”安德魯?shù)峡怂拱拇罄麃員elstra公司CAE品質(zhì)品質(zhì)3：富有活力的溝通技巧富有活力的溝通技巧 成功的CAE 按照溝通對象選擇溝通方法 傳達清晰、簡明、富有真知的信息 坦誠、透明，讓人感到舒服 溝通可以加強與以下利益相關(guān)者的關(guān)系： 審計委員會 執(zhí)行管理層品質(zhì)品質(zhì)4： 無可挑剔的誠信和職業(yè)道德無可挑剔的誠信和職業(yè)道德 成功的CAE 擁有強有力的道德水準 對組織的道德做出貢獻 擁有對名

11、譽風險的第六感 IIA 職職業(yè)道德規(guī)范業(yè)道德規(guī)范誠信誠信客觀客觀保密保密勝任勝任組織內(nèi)關(guān)系和職業(yè)期望往往是復雜因素品質(zhì)品質(zhì)5：廣泛的經(jīng)驗廣泛的經(jīng)驗 成功的CAE擁有 豐富全面的履歷 實際操作的經(jīng)驗 優(yōu)異的技巧和技能 對風險和控制的深入領(lǐng)會 對風險如何影響底線的深刻認識 增強在經(jīng)營部門和董事會心目中的可信度“過去四年中改變了的是，審計委員會現(xiàn)在希望能從CAE那里得到更加全面和通盤的意見。他們希望CAE能提出這樣的意見，不管是關(guān)于風險管理、企業(yè)風險、運營風險、法規(guī)或者財務(wù)報告。他們希望全面的了解企業(yè)，以便更好的理解風險。”-布萊恩沃羅爾通用電氣公司CAEwww.thei

12、品質(zhì)品質(zhì)6：培養(yǎng)人才的天賦培養(yǎng)人才的天賦 成功的CAE 理解人才是內(nèi)部審計最珍貴的資產(chǎn) 了解和管理人才的需要 將人才戰(zhàn)略和企業(yè)需要結(jié)合起來 發(fā)現(xiàn)有效的人才來源 雇傭、培養(yǎng)和保留杰出的人才“我們從組織外部雇傭人員，也接受內(nèi)部輪崗。我們讓他們了解如果接洽客戶時，能夠了解經(jīng)營流程，用客戶能夠理解的方式與其溝通，對客戶開放而誠實，那么在將來離開審計部門的時候，決不會缺少機會?！笨的蓰溈说つ釥柨煽诳蓸饭綜AE品質(zhì)品質(zhì)7：難以動搖的勇氣難以動搖的勇氣 成功的CAE 能認識到這份工作的內(nèi)在挑戰(zhàn) 預料到可能會遇到職業(yè)道德上的困境 面對相關(guān)要求時堅定立場 盡管會有嚴重的后果，依然堅決報告問題 辛西婭庫珀的故事逆境中的勇氣“找到你的勇氣。大部分人都希望成為團隊的一分子。但是團隊思想也可能是危險的，一個團隊可能會像一群美國野牛一樣一頭接一頭地跳下懸崖。”辛西婭庫珀, 前世通公司CAE特殊情況辛西婭庫珀著John Wiley & Sons出版公司內(nèi)部審計人員在未來該怎么做？內(nèi)部審計人員在未來該怎么做？Reports are available for download free to IIA members through the IIA Website.根據(jù)根據(jù)2010年國際內(nèi)