第一講土地開發(fā)項目預算編制實務一(預算編制與審查)

1、第一講土地開發(fā)項目預算編制實務一(預算編制與審查)主要內容土地開發(fā)整理項目預算編制綜述土地開發(fā)整理項目其他費用預算編制土地開發(fā)整理項目預算評審土地開發(fā)整理項目預算編制綜述土地開發(fā)整理項目預算的組成與費用構成土地開發(fā)整理項目工程的劃分土地開發(fā)整理項目預算編制基本原理和方法土地開發(fā)整理項目預算文件組成土地開發(fā)整理項目預算組成資金來源：（1）新增建設用地土地有償使用費（2）耕地開墾費（3）土地復墾費（4）土地出讓金中用于農業(yè)土地開發(fā)的資金預算支出： 是反映土地開發(fā)整理項目資金的支出計劃。包括：工程施工費預算、設備購置費預算、其他費用預算和不可預見費預算。 土地開發(fā)整理項目費用構成項目費用設備購置費其

2、他費用不可預見費直接費間接費利潤稅金直接工程費規(guī)費企業(yè)管理費前期工作費工程監(jiān)理費拆遷補償費竣工驗收費業(yè)主管理費工程施工費人工費材料費施工機械使用費措施費土地清查費項目可行性研究費項目勘測費項目設計與預算編制費項目招標代理費工程驗收費項目決算編制與審計費整理后土地重估與登記費標識設定費工程復核費臨時設施費冬雨季施工增加費夜間施工增加費施工輔助費特殊地區(qū)施工增加費安全施工措施費項目工程劃分一級項目單項工程二級項目單位工程三級項目分部工程四級項目分項工程一級項目單項工程 單項工程：是指具有獨立的設計文件，建成后能夠獨立發(fā)揮生產能力或效益的工程。土地平整工程灌溉與排水工程田間道路工程農田防護與生態(tài)環(huán)境

3、保持工程其他工程 單位工程：指在單項工程中具有單獨設計文件和獨立的施工圖，并且單獨作為一個施工對象的工程。耕作田塊修筑工程、耕作層地力保持工程等。 水源工程、輸水工程、噴微灌工程、排水工程、渠系建筑物工程、泵站及輸配電工程等。田間道和生產路等。 農田林網(wǎng)工程、岸坡防護工程、溝道治理工程、坡面防護工程等。二級項目單位工程三級項目分部工程 分部工程：將單位工程按工程結構、所用工種、材料和施工方法的不同而劃分為若干部分，其中的每一部分稱為分部工程，對應土地開發(fā)整理工程的三級項目，如耕作田塊修筑工程下設的條田修筑和梯田修筑、其他田塊工程，輸水工程下設的明渠、管道等。四級項目分項工程 分項工程：是指通過

4、較為單純的施工過程就能生產出來，并且可以用適當計量單位計算的建筑或設備安裝工程。土地開發(fā)整理工程中最末一級子目，即預算定額中多數(shù)子目，如土（石）方開挖和回填及運輸、砼、砌石、墊層、砂礫石鋪筑、PVC管、水泵和電動機安裝等等為分項工程。 土地開發(fā)整理項目工程劃分序號一級項目二級項目三級項目四級項目技術經(jīng)濟指標一土地平整工程1耕作田塊修筑工程(1)條田修筑土(石)方開挖元/m3土(石)方回填元/m3土(石)方運輸元/m3預算編制基本原理和方法項目預算編制的原則和依據(jù)項目預算編制的基本要求項目預算編制的前期準備工作項目預算編制的基本程序項目預算編制的原則1依規(guī)編制的原則 中華人民共和國預算法、中華人

5、民共和國預算法實施條例，對項目預算編制、預算審查和批準、預算執(zhí)行、預算調整、決算與監(jiān)督等具有極強的約束力和重要指導意義。財政部、國土資源部也根據(jù)我國經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，結合土地開發(fā)整理工作的深入推進，重新制定了預算定額標準，完善了用于土地開發(fā)整理項目的新增費等專項資金的管理規(guī)定。土地開發(fā)整理項目預算必須按照相關法規(guī)的有關規(guī)定進行編制。 項目預算編制的原則2實事求是的原則 土地開發(fā)整理項目所在地及項目區(qū)的社會、經(jīng)濟、自然、地理、人文等區(qū)域條件不盡相同，項目預算中資金來源、基礎單價、定額選套、費用選取等均應按照項目的實際情況進行編制，不能盲目高套虛編預算。 項目預算編制的原則3全面準確的原則 土地

6、開發(fā)整理項目預算的編制應堅持全面準確的原則。全面是指項目預算文件的組成要齊全，確保項目預算編制的依據(jù)充分，避免遺漏和重復現(xiàn)象發(fā)生。準確是指項目預算編制中選取的各項費用標準、定額標準等要恰當，預算文件的結構、內容及文件之間應相互銜接，勾稽關系及計算結果應當準確無誤。 項目預算編制的依據(jù)1國家及有關部門的政策性文件(1)中華人民共和國預算法、中華人民共和國預算法實施條例；(2)財政部 國土資源部關于中央分成的新增建設用地土地有償使用費分配使用及管理有關事項的通知 (財建2009286號)；(3)財政部 國土資源部關于加強土地整治相關資金使用管理有關問題的通知(財建2009625號)；(4)財政部

7、國土資源部關于印發(fā)土地開發(fā)整理項目預算定額標準通知(財綜2011128號)；(5)財政部 國土資源部關于印發(fā)新增建設用地土地有償使用費資金使用管理辦法的通知（財建2012151號）。項目預算編制的依據(jù)2相關技術標準(1)土地開發(fā)整理標準(TD/T110110132000)；(2)高標準基本農田建設規(guī)范(試行)(國土資發(fā)2011144號)；TD/T1033-2012 高標準基本農田建設標準(3)土地開發(fā)整理項目預算定額、土地開發(fā)整理項目機械臺班費定額、土地開發(fā)整理項目預算編制規(guī)定(財綜2011128號)。3其他相關資料 (1)項目立項批準文件；(2)項目設計文本、設計圖件及說明；(3)其他資料：

8、如材料價格信息、來源地及運距等資料。項目預算編制的基本要求（一）符合預算管理規(guī)定 中華人民共和國預算法、中華人民共和國預算法實施條例對預算編制的依據(jù)、內容、方法和審查等做出了明確規(guī)定。財政部對部門預算的編制，包括項目預算編制的文本、表格格式、具體內容、報送時間和支出預算科目等方面，也提出了具體要求。財政部、國土資源部制定了土地開發(fā)整理項目預算定額標準等部門規(guī)章制度。編制土地開發(fā)整理項目預算時，必須遵循預算管理的各項規(guī)定，確保項目預算編制的合規(guī)性。項目預算編制的基本要求（二）規(guī)范出具預算文件 按編規(guī)的要求，項目預算文件應由封面、目錄、預算編制說明、預算計算表格、預算附表及附件組成。因此，在編報土

9、地開發(fā)整理項目預算時，應按規(guī)定的預算文件組成和內容提供齊全、完整和規(guī)范的相關材料，確保項目預算編制依據(jù)充分。項目預算編制的基本要求（三）合理選套定額標準 編制土地開發(fā)整理項目預算時，必須嚴格按照核定的項目設計中所確定的工程內容，結合施工組織設計或施工方案確定的施工方法等，選套合理的定額標準。各項費用標準也應充分考慮土地開發(fā)整理項目所在區(qū)域的社會經(jīng)濟發(fā)展水平和項目自身特點等多種因素進行科學選取，不能盲目照搬照抄。如果土地開發(fā)整理項目設計中出現(xiàn)標準中未涉及的工程內容，各省自治區(qū)、直轄市財政、國土資源部門可根據(jù)實際情況制定補充預算定額標準，報財政部、國土資源部備案后，可以在編制本省(區(qū)、市)土地開發(fā)

10、整理項目預算時使用。項目預算編制的基本要求（四）明晰表內表間勾稽關系 按照編規(guī)的要求，土地開發(fā)整理項目預算編制過程中將會涉及大量的預算表格。在編制土地開發(fā)整理項目預算時，要確保預算收支科目、工程內容和成本費用不重不漏。預算表格內部和各預算表之間的勾稽關系要核對一致，確保勾稽關系明朗清晰。項目預算編制的基本要求（五）確保數(shù)據(jù)處理準確無誤 土地開發(fā)整理項目預算編制時，將會涉及大量繁雜的數(shù)據(jù)處理，稍有不慎將會影響項目預算的科學性和準確性。土地開發(fā)整理項目預算數(shù)據(jù)處理的準確性包括數(shù)字本身選用的準確性和計算的準確性兩個方面。因此，在編制土地開發(fā)整理項目預算時，必須嚴格按照核定的項目設計中的工程內容和標準

11、等有關規(guī)定，選用準確的預算數(shù)據(jù)和正確的計算方法，確保預算數(shù)據(jù)準確無誤。編制前期準備工作（一）掌握本行業(yè)的預算定額及有關規(guī)定 為確保土地開發(fā)整理項目預算編制的科學性和合理性，項目預算編制人員必須認真學習有關法律法規(guī)和標準等有關文件，掌握編規(guī)、預算定額和機械臺班費定額中的項目劃分、費用構成、定額各子目的工程內容、施工方法、材料價格、質量要求、計量單位等內容，做到熟練查找和準確使用。編制前期準備工作（二）科學制定工作計劃 土地開發(fā)整理項目預算編制與項目設計是一個整體，在工作程序上稍后于項目設計。項目預算編制人員應在項目設計開始時，制訂項目預算編制的工作計劃，合理確定項目預算編制的工作時間、人員分工等

12、內容。編制前期準備工作（三）全面系統(tǒng)收集資料 在編制項目預算前，應詳細編列各類資料清單，收集和熟悉各種與編制預算相關的文件資料，收集項目所在地取費依據(jù)文件、工程材料價格和相關文件等，準確把握項目的具體過程、分部工程和分項工程每個子目的施工內容及計算規(guī)則。編制前期準備工作（四）熟悉項目設計圖紙及其說明 項目設計圖紙及其說明是編制預算重要的基礎資料，在編制預算前，必須認真閱讀、仔細研究，以了解和掌握項目設計和工程的全貌。具體步驟是：1.熟悉項目設計圖紙及其說明，了解項目的性質、類型、規(guī)模、項目承擔單位、設計單位等總體情況，做到對項目有初步認識。2.熟悉項目各項工程設計圖，了解各項工程的地理位置、布

13、局和規(guī)模等情況，分項核對各工程的比例尺、長度、寬度、高度、技術等級和質量要求等。3.熟悉各建筑物及其構件、配件標準圖集、材料做法等資料，把握其設計依據(jù)、使用范圍、選用條件、施工要求及注意事項等，為正確列項和計算工程量做好準備工作。編制前期準備工作（五）熟悉施工組織設計和施工現(xiàn)場 施工組織設計是施工單位根據(jù)土地開發(fā)整理項目工程特點、施工現(xiàn)場、材料、構件供應時間、用量及有關條件編制的，其直接關系到工程的預算價格。首先，要熟悉和掌握施工方法，因為方法不同，相應的預算單價就不一樣。如土方開挖工程，有人工開挖和機械開挖之分，兩者的工程量雖一樣，但預算單價不一樣，工程預算就不同。其次，要熟悉和掌握施工機械

14、、工具和設備的選用，因為不同的施工機械、工具和設備的選用，會產生不同預算單價，進而產生不同的工程預算。再次，要查看并熟悉施工現(xiàn)場，因為項目施工現(xiàn)場不僅直接關系到項目類型，而且不同的施工現(xiàn)場，要求選擇不同的施工方法。如平原的開發(fā)整理就不同于丘陵、灘涂的開發(fā)整理，平原項目的施工方法也不同于丘陵項目的施工方法，不同的項目類型和施工方法其預算價格區(qū)別明顯。項目預算編制的基本程序（一）編寫項目預算編制大綱主要內容包括：1.確定編制依據(jù)、定額和計費標準；2.劃分工程科目，校核分部或分項工程量；3.列出人工、主材等基礎單價或計算條件；4.明確設備的價格和拆遷工作量及補償標準依據(jù)；5.確定有關費用的取費標準和

15、費率；6.列出本工程預算編制的難點、重點及其對策和其他應說明的問題。項目預算編制的基本程序（二）確定工程項目，計算工程量 工程量是計算直接工程費的基礎，工程量計算精確程度、是否重算或漏算、多算或少算，直接影響到工程造價的準確程度。因此，列項計量是項目預算編制過程中工作量最大、最繁重、最費時，要求最具體、最細致的重要工作。為了準確列項計量，必須根據(jù)設計圖紙和說明書及標準圖提供的工程類型、工程結構、設計尺寸和作法要求，結合施工現(xiàn)場的施工條件、土質、水文、氣候和平面布置等具體情況，按照標準中的項目劃分、工程量計算規(guī)則和計量單位等規(guī)定，確定每個分項工程，計算其工程量。項目預算編制的基本程序（三）了解工

16、程的工序內涵，確定可套用的定額 每項工程的工序是編制項目預算的基礎，只有了解工序才能保證在編制預算時不漏項、有條理，并有助于套用合理的定額。例如：田間道路工程的工序一般為路基工程(土石方、碾壓、整修等)和路面工程(墊層和面層等)。按照工序的分類情況，準確選定定額子目，并注意子目計量單位與工程量計算結果的單位換算關系。項目預算編制的基本程序（四）編制項目預算表 工程量計算并經(jīng)復核無誤后，應嚴格按照標準中有關子目的內容及順序，認真填寫預算表，使預算表中所列每一個分項工程的定額編號、工程項目名稱、規(guī)格、計量單位、單位基價及人工消耗量等均與定額的口徑一致、要求相符。項目預算表編制程序如下： 1.分析計

17、算基礎單價?；A單價是計算工程定額單價的依據(jù)，包括人工預算單價、材料預算價格和施工機械臺班費等?；A單價按照工程所在地現(xiàn)場條件和編制年的價格水平，根據(jù)施工組織設計和現(xiàn)行規(guī)定進行編制。切忌生搬硬套定額或取費標準，與施工組織設計脫節(jié)的做法。對于次要的、投資小的、計算繁雜的非主體工程項目，可根據(jù)類似工程實例采用經(jīng)濟指標，也可直接估算費用，但應針對此類情況進行特殊說明。項目預算編制的基本程序（四）編制項目預算表2.選套定額編制工程施工費單價。項目預算編制人員根據(jù)設計提供的工程項目和施工方法，按照工程項目劃分的分項工程內容，在基礎單價計算的基礎上，結合施工方法正確套用預算定額子目，按照編規(guī)要求確定相關費

18、用的取費標準，計算工程施工費單價。具體計算步驟如下： (1)首先確定直接工程費(包括人工費、材料費和施工機械使用費)，以直接工程費為基數(shù)，計算措施費；匯總直接工程費和措施費，得到直接費； (2)以直接費為基數(shù)，按取費標準計算間接費； (3)以直接費和間接費之和為基數(shù)，按取費標準計算利潤；項目預算編制的基本程序（四）編制項目預算表 (4)以直接費、間接費和利潤之和為基數(shù)，按取費標準計算稅金； (5)最后匯總直接費、間接費、利潤和稅金得出工程施工費單價。 由于工程施工技術的不斷發(fā)展，新材料、新技術、新工藝的不斷出現(xiàn)，標準中可能會出現(xiàn)個別工程內容不能滿足實際需要的情況。如果出現(xiàn)此種情況，項目預算編制

19、人員可以根據(jù)土地開發(fā)整理項目工程的具體要求，按照新材料的價格及新技術和新工藝所需的人工、材料、機械臺班，依照預算單價的編制規(guī)定與程序，編制補充單價或換算單價，作為預算附表附于預算書后。項目預算編制的基本程序（四）編制項目預算表 3.匯總工程施工費。工程施工費是計算其他費用和不可預見費的基礎。土地開發(fā)整理項目工程施工費應按分項工程、分部工程、單位工程、單項工程的順序由小到大逐級計算并匯總。 4.匯總人工及主要材料用量。人工及主要材料用量不僅是項目預算中人工、材料和機械使用費調差及計算其他各種費用的基數(shù)，還是項目承擔單位和施工企業(yè)進行經(jīng)濟核算的重要依據(jù)。人工及主要材料用量的匯總是根據(jù)分項工程的工程

20、量和相應定額中所列用工、用料的數(shù)量，計算出各分項工程所需的人工及主要材料數(shù)量，然后分類匯總，得出分部或單位工程所需的人工和主要材料數(shù)量，逐級匯總，最后得到單項工程所需人工和主要材料數(shù)量。項目預算編制的基本程序（四）編制項目預算表 5.計算設備購置費等相關費用，匯總項目總預算。根據(jù)項目設計的有關內容，按照編規(guī)的要求編制設備購置費預算。按照相應的費用標準和計算方法，分項據(jù)實編制前期工作費、工程監(jiān)理費、拆遷補償費、竣工驗收費、業(yè)主管理費和不可預見費。最后，匯總各項費用形成項目總預算。項目預算編制的基本程序（五）編寫預算編制說明 預算編制說明是對土地開發(fā)整理項目預算編制相關內容進行的分析和說明。預算編

21、制說明主要包括：項目概況，預算編制的依據(jù)，編制方法、計算方法及定額標準換算關系，主要經(jīng)濟指標分析，其他需要說明的問題等內容。預算編制說明應做到簡明扼要，經(jīng)濟指標分析科學合理。項目預算編制的基本程序（六）編制分年度投資預算 根據(jù)施工組織設計總進度、單項工程分年度完成的工程量和相應的預算單價合理安排并編制分年度投資預算。（七）預算復核、裝訂、簽章與審批 項目預算編制單位和項目承擔單位應及時組織有關人員對項目預算的主要內容、主要工程項目、工程量、預算單價、費用標準、補充單價和換算表等內容進行檢查和復核，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，確保項目預算的科學性與合理性。經(jīng)審核無誤后，土地開發(fā)整理項目預算應按規(guī)定簽字、蓋

22、章并順序裝訂成冊，按規(guī)定程序報有關部門審批。項目預算文件組成 項目預算文件由封面、目錄、預算編制說明、預算表及附件組成。 文本文件 封面的首頁和扉頁、目錄均應按規(guī)定格式制作。 1.封面首頁。封面的首頁須明確填寫項目名稱及項目承擔單位和預算編制單位全稱，標注編制日期。字號及字體按統(tǒng)一要求制作。 2.封面扉頁(簽署頁)。封面的扉頁即簽署頁，須明確填寫項目名稱，項目承擔單位和預算編制單位均須加蓋公章，負責人、復核人和編制人均須加蓋人名章或簽字，編制日期須如實填寫。項目預算文件組成預算編制說明的主要內容包括：1.項目概況。說明項目的性質、類型、建設規(guī)模(總規(guī)模；開發(fā)、整理、復墾的規(guī)模)，項目地點及地貌

23、類型，預計凈增耕地面積，預計凈增耕地率，項目工程布置形式、工程內容及工程量、主要材料用量，施工工期，項目預算總投資，申請投資金額，其他資金來源情況，按年度說明項目實施內容及分年度投資計劃等。2.預算編制依據(jù)。(1)預算編制原則和依據(jù)；(2)人工預算單價，主要材料預算價格，施工用電、水、風，施工機械臺班費等基礎預算單價的計算依據(jù)；(3)主要設備預算價格的編制依據(jù)；(4)指標、定額、費用的計算標準及依據(jù)；(5)拆遷規(guī)模、拆遷補償標準的確定依據(jù)；(6)項目規(guī)劃設計圖紙、說明；(7)項目施工組織設計或施工方案(涉及拆遷補償工程的應含拆遷補償方案)。3.主要工程量計算及確定說明。應簡要說明項目預算表中涉

24、及的分部工程主要工程量的計算方法、過程和確定依據(jù)等。4.項目技術經(jīng)濟指標分析。項目技術經(jīng)濟指標分析是判斷項目造價合理性的重要基礎，為項目投資決策提供重要支撐。項目技術經(jīng)濟指標分析應著重分析投入與產出的社會、經(jīng)濟和生態(tài)環(huán)境效益，內容主要包括實物工程量與投資估算的比較分析，施工方案與技術需要的可能分析，單項工程技術手段、生產組織對工程成本的影響分析等。5.其他需要說明的事項。主要說明項目的建設優(yōu)勢及預算編制中需特殊說明的事項，其他與預算有關但未能在表格中反映的事項。預算表 包括總預算和分年度預算表、工程施工費預算表、設備購置費預算表等。 預算附件 附件包括項目申報書、項目支出預算明細表、可行性研究

25、報告。項目預算文件組成二、其他費用預算編制 前期工作費工程監(jiān)理費拆遷補償費竣工驗收費業(yè)主管理費不可預見費其他費用計算方法（1）固定費率計算法： A=BC 式中：A是所求費用值，B為計費基礎，C為A項計費費率。（2）差額定率累進法 A=B+（a-b）c 式中：A是所求費用值；B為小于A而接近A的計費基數(shù)； a為A項計費基數(shù)對應值，b為B項計費基數(shù)對應值，c為A項對應費率。（3）分檔定額計費法： A=B+（C-B）（a-b）（c-b） 式中：A是所求費用值；B為小于A而接近A的計費基數(shù)；C為大于A而最接近A的計費基數(shù)，a為A項計費基數(shù)對應值，b為B項計費基數(shù)對應值，c為C項計費基數(shù)對應值。其他費用

26、計算方法（1）固定費率計算法 土地清查費、項目勘測費、不可預見費。（2）差額定率累進法 項目招標代理費、工程復核費、工程驗收費、項目決算編制與審計費、整理后土地重估與登記費、標識設定費、業(yè)主管理費。（3）分檔定額計費法 項目可行性研究費、項目設計與預算編制費、工程監(jiān)理費。前期工作費的內容土地清查費項目可行性研究費項目勘測費項目設計及預算編制費項目招標代理費 前期工作費是指土地開發(fā)整理項目在工程施工前所發(fā)生的各項支出。包括以下5項內容：1. 土地清查費 土地清查費是指土地開發(fā)整理對土地的權屬調查、土地評估所發(fā)生的費用。 按不超過工程施工費的0.5%計算，計算公式為： 土地清查費=工程施工費費率1

27、. 土地清查費預算編制示例 例：某丘陵地區(qū)項目工程施工費為2500萬元，設備購置費為200萬元。計算土地清查費。 解：根據(jù)編規(guī)，土地清查費按不超過工程施工費的0.5%計算。 土地清查費25000.5%12.5萬元2. 項目可行性研究費 項目可行性研究費是指項目承擔單位委托有資質的單位對土地開發(fā)整理項目進行可行性研究時發(fā)生的費用。 以工程施工費與設備購置費之和作為計費基數(shù)，采用分檔定額計費方法計算，各區(qū)間按內插法確定。序號計費基數(shù)項目可行性研究5330001345000185800026610000317200004484000069960000901080000106

28、11100000121注：計費基數(shù)大于10億元時，按計費基數(shù)的0.121%計取。2. 項目可行性研究費預算編制示例 例：某丘陵地區(qū)項目工程施工費為2500萬元，設備購置費為200萬元。計算項目可行性研究費。 解：根據(jù)編規(guī)，計費基礎為工程施工費與設備購置費之和，共2700萬元，項目可行性研究費按分檔定額計費方式計算。 項目可行性研究費 6.5(27001000)(30001000)(136.5) 12.03萬元3. 項目勘測費 項目勘測費是指土地開發(fā)整理地籍測繪、項目勘察所發(fā)生的費用。 以工程施工費作為計費基數(shù)，按不超過工程施工費的1.5%計算(項目地貌類型為丘陵、山區(qū)的可乘以1. 1的系數(shù))。

29、計算公式為：項目勘測費=工程施工費費率3. 項目勘測費預算編制示例 例：某丘陵地區(qū)項目工程施工費為2500萬元，設備購置費為200萬元。計算項目勘測費。 解： 根據(jù)編規(guī)，項目勘測費按不超過工程施工費的1.5%計算，本項目為丘陵地區(qū)，應乘以1.1系數(shù)。 項目勘測費25001.5%1.141.25萬元4. 項目設計與預算編制費 項目設計與預算編制費是指項目承擔單位委托具有資質的單位對土地開發(fā)整理項目進行規(guī)劃設計及預算編制時應支付的費用。 以工程施工費與設備購置費之和作為計費基數(shù)，采用分檔定額計費方法計算（項目地貌類型為丘陵、山區(qū)的可乘以1.1的調整系數(shù)）， 各區(qū)間按內插法確定。注：計費基數(shù)大于10

30、億元時，按計費基數(shù)的1.107%計取。序號計費基數(shù)項目設計與預算編制費1500142100027330005145000765800011561000014172000026284000048796000070110800009061110000011074. 項目設計與預算編制費預算編制示例 例：某丘陵地區(qū)項目工程施工費為2500萬元，設備購置費為200萬元。計算項目設計與預算編制費。 解：根據(jù)編規(guī)，計費基礎為工程施工費與設備購置費之和，共2700萬元，項目設計與預算編制費按如下方式計算，本項目為丘陵地區(qū)，應乘以1.1系數(shù)。 項目設計與預算編制費 (27(27001000)(30001000

31、)(5127)1.1 52.14萬元 5. 項目招標代理費 項目招標代理費是指土地開發(fā)整理項目在市場經(jīng)濟條件下進行工程建設項目的發(fā)包與承包所發(fā)生的費用。 以工程施工費與設備購置費之和作為計費基數(shù)，采用差額定率累進法計算。序號計費基數(shù)費率（%）算例（單位：萬元）計費基數(shù)項目招標代理費110000.5100010000.5%=52100030000.330005+（3000-1000）0.3%=113300050000.2500011+（5000-3000）0.2%=1545000100000.11000015+（10000-5000）0.1%=205100001000000.0510000020

32、+（100000-10000）0.05%=656100000以上0.0115000065+（150000-100000）0.01%=705. 項目招標代理費預算編制示例 例：某丘陵地區(qū)項目工程施工費為2500萬元，設備購置費為200萬元。計算項目招標代理費。 解：根據(jù)編規(guī)，項目招標代理費以工程施工費和設備購置費之和為計費基礎，采用差額定率累進法計算。本項目計費基礎為2700萬元項目，項目招標代理費按差額率累進法計算。 項目招標代理費5(27001000)0.3%10.1萬元 前期工作費預算編制 編制前期工作費預算時，應根據(jù)規(guī)定的計算公式，選取正確的費率，按順序進行編制，并按照編規(guī)要求的表格格式

33、，將計算結果填表。序號費用名稱計費基礎計算公式計算結果（1）（2）（3）（4）1前期工作費（1）土地清查費（2）項目可行性研究費（3）項目勘測費（4）項目設計與預算編制費（5）項目招標代理費前期工作費預算表 項目名稱： 金額單位：萬元前期工作費預算匯總前期工作費預算表 項目名稱： 金額單位：萬元序號費用名稱計費基礎計算公式計算結果（1）（2）（3）（4）1前期工作費128.02（1）土地清查費250025000.5%12.5（2）項目可行性研究費27006.5+(2700-1000)(3000-1000)(13-6.5)12.03（3）項目勘測費250025001.5%1.141.25（4）項

34、目設計與預算編制費2700（27+(2700-1000)(3000-1000)(51-27)）1.152.14（5）項目招標代理費27005+(2700-1000)0.3%10.1工程監(jiān)理費 工程監(jiān)理費是指項目承擔單位委托具有工程監(jiān)理資質的單位，按國家有關規(guī)定進行全過程的監(jiān)督與管理所發(fā)生的費用。 以工程施工費與設備購置費之和作為計費基數(shù)，采用分檔定額計費方式計算，各區(qū)間按內插法確定。 工程監(jiān)理費計費標準 單位：萬元序號計費基數(shù)工程監(jiān)理費15001221000223300056450008758000130610000157720000283840000510960000714108000090

35、4111000001085注：計費基數(shù)大于10億元時，按計費基數(shù)的1.085%計取。工程監(jiān)理費預算編制示例 例：某丘陵地區(qū)項目工程施工費為2500萬元，設備購置費為200萬元。計算項目工程監(jiān)理費。 解：根據(jù)編規(guī)，計費基礎為工程施工費與設備購置費之和，共2700萬元，項目工程監(jiān)理費按如下方式計算。 工程監(jiān)理費 = 22+(2700-1000)(3000-1000)(56-22) = 50.9萬元拆遷補償費拆遷補償?shù)姆秶缍ú疬w補償?shù)膬热莘治霾疬w補償費預算編制程序拆遷補償費預算編制中應注意的問題拆遷補償?shù)姆秶缍ㄍ恋亻_發(fā)整理項目中的拆遷補償與征地補償、城鄉(xiāng)建設用地增減掛鉤中的拆遷補償?shù)染幌嗤?。?/p>

36、遷補償是指在項目施工過程中，根據(jù)規(guī)劃設計方案對項目區(qū)內影響工程布局的房屋、墳墓、林木及修建田間基礎設施造成青苗的損毀等進行的補償。拆遷補償?shù)膬热莘治?土地開發(fā)整理項目拆遷補償費是指在土地開發(fā)整理項目區(qū)內，為開展土地整治工程拆遷房屋、遷移墳地、砍伐林木、損毀青苗等所發(fā)生的補償費用支出。 拆遷房屋是指在項目區(qū)中破舊、無人居住或孤立的房屋，為了合理進行工程布局，發(fā)揮最大效益須進行拆除的房屋，各類房屋的拆除須征得戶主同意，嚴禁進行強制拆除。 遷移墳地是指項目區(qū)內進行土地平整等工程施工須遷移的墳地，遷墳時應尊重相關權益人意愿，不得進行強制遷移。 砍伐林木是指在項目施工過程中須砍伐具有一定經(jīng)濟價值的樹木，

37、補償時須扣除樹木自身的經(jīng)濟價值。損毀青苗是指在施工季節(jié)生長，在工程施工過程中不可避免的壓占、損毀的農村經(jīng)濟作物，補償面積嚴格按照壓占和損毀面積進行補償，不得擴大補償面積和范圍。拆遷補償費預算編制程序 拆遷補償費根據(jù)土地開發(fā)整理項目確定的拆遷范圍和具體工作量，參考項目所在地縣級以上人民政府規(guī)定的各項補償費標準計算。 預算編制程序主要如下：逐項統(tǒng)計項目實施將拆遷房屋、遷墳、林木及青苗等的工程量 收集、整理項目所在縣級以上人民政府規(guī)定的相關項目補償標準等依據(jù)資料 依據(jù)確定的補償工程量及補償標準計算拆遷補償費并匯總 按照預算編制辦法的表格要求，將計算結果填表其中，補償工程量可以制作各類表格進行統(tǒng)計。補

38、償工程量表序號房屋結構建造材料建造年代建筑面積產權面積現(xiàn)狀描述戶主姓名身份證號碼備注1平房2樓房3框架4合計房屋拆遷補償工程量統(tǒng)計表 遷墳工程量統(tǒng)計表 序號墳類型占地面積數(shù)量（座）年限戶主姓名身份證號碼備注1單棺2雙棺3連棺4合計補償工程量表序號青苗類型名稱地塊面積壓占或損毀面積評估價值戶主姓名身份證號碼備注1合計青苗補償工程量統(tǒng)計表 林木補償工程量統(tǒng)計表序號樹木類型名稱樹齡平均直徑評估價值數(shù)量(棵)戶主姓名身份證號碼備注1合計拆遷補償費預算表 序號名稱單位數(shù)量補償標準合計備注（1）（2）（3）（4）（5）（6）總計拆遷補償費預算表填表說明： 1、本表應根據(jù)拆遷實際情況進行填寫，備注中應簡要闡

39、述拆遷補償標準確定原則和必須補償?shù)睦碛伞?2、表中（5）=（3）（4）。拆遷補償費預算編制中應注意的問題1、拆遷工程量的核實和補償標準的確定是編制關鍵，補償標準可參考項目所在地區(qū)拆遷補償標準的一部分，不含安置和重置的費用，同時拆遷補償方案應征得當?shù)剞r民認可。2、拆遷工作涉及的工程施工部分，不計在補償費用中，可列入工程施工費的土地平整或其他工程中單列。拆遷補償費預算編制中應注意的問題3、青苗補償?shù)拿娣e核定應慎重，應在優(yōu)化施工組織設計的基礎上，除針對原有耕地因在換季或非農閑季節(jié)鋪設道路或建設溝渠及水工建筑物時零星侵占損毀部分外，盡可能減少施工損毀青苗面積。4、編制人員應深入現(xiàn)場，了解實際情況，不得

40、閉門填造或憑空臆測，同時應在預算表備注中簡要闡述拆遷補償標準確定原則和必須補償?shù)睦碛?，拆遷工程量的確定應與設計銜接，并提供相關資料作為編制依據(jù)?？⒐を炇召M竣工驗收費的內容：（1）工程復核費（2）工程驗收費（3）項目決算編制與審計費（4）整理后土地的重估與登記費（5）標識設定費竣工驗收費預算編制 竣工驗收費是指土地開發(fā)整理項目工程完工后，因項目竣工驗收、決算、成果的管理等發(fā)生的各項支出。 竣工驗收費的計算公式為： 竣工驗收費 工程復核費工程驗收費項目決算編制與審計費 整理后土地的重估與登記費標識設定費 1. 工程復核費 工程復核費是指項目承擔單位完成土地開發(fā)整理項目實施任務并向項目批準部門提出驗

41、收申請后，由項目批準部門指定的土地整理專業(yè)機構（第三方）對工程任務的完成情況，進行復核并編制相應報告所發(fā)生的費用。 以工程施工費與設備購置費之和作為計費基數(shù)，采用差額定率累進法計算。序號計費基數(shù)（萬元）費率（%）算例（單位：萬元）計費基數(shù)工程復核費15000.705005000.70%=3.5250010000.6510003.5+ (1000-500) 0.65%=6.753100030000.6030006.75+ (3000-1000) 0.60%=18.754300050000.55500018.75+ (5000-3000) 0.55%=29.7555000100000.501000

42、029.75+ (10000-5000) 0.50%=54.75610000500000.455000054.75+ (50000-10000) 0.45%=234.757500001000000.40100000234.75+ (100000-50000) 0.40%=434.758100000以上0.35150000434.75+ (150000-100000) 0.35%=609.75工程復核費計費標準工程復核費預算編制示例 例：某丘陵地區(qū)項目工程施工費為2500萬元，設備購置費為200萬元。計算工程復核費。 解：根據(jù)編規(guī)，工程復核費以工程施工費和設備購置費之和為計費基礎，采用差額定率累

43、進法計算。本項目計費基礎為2700萬元項目，工程復核費按差額率累進法計算。 工程復核費6.75(27001000)0.6%16.95(萬元) 2. 工程驗收費 工程驗收費是指項目中期驗收及竣工驗收所發(fā)生的會議費、資料整理費、印刷費等。 以工程施工費與設備購置費之和作為計費基數(shù)，采用差額定率累進法計算。序號計費基數(shù)（萬元）費率（%）算例（單位：萬元）計費基數(shù)工程驗收費15001.4500500 1.4%=7250010001.310007+ (1000-500) 1.3%=13.53100030001.2300013.5+ (3000-1000) 1.2%=37.54300050001.1500

44、037.5+ (5000-3000) 1.1%=59.555000100001.01000059.5+ (10000-5000) 1.0%=109.5610000500000.950000109.5+ (50000-10000) 0.9%=469.57500001000000.8100000469.5+ (100000-50000) 0.8%=869.58100000以上0.7150000869.5+ (150000-100000) 0.7%=1219.5工程驗收費計費標準 例：某丘陵地區(qū)項目工程施工費為2500萬元，設備購置費為200萬元。計算工程驗收費。 解：根據(jù)編規(guī)，工程驗收費以工程施工

45、費和設備購置費之和為計費基礎，采用差額定率累進法計算。本項目計費基礎為2700萬元項目，工程驗收費按差額率累進法計算。 工程驗收費13.5(27001000)1.2%33.9(萬元)工程驗收費預算編制示例3. 項目決算編制與審計費 項目決算編制與審計費是指按現(xiàn)行項目管理辦法及竣工驗收規(guī)范要求編制竣工報告和決算以及審計所需要的費用。 以工程施工費與設備購置費之和作為計費基數(shù)，采用差額定率累進法計算。項目決算編制與審計費計費標準序號計費基數(shù)（萬元）費率（%）算例（單位：萬元）計費基數(shù)項目決算編制與審計費15001.0500500 1.0%=5250010000.910005+ (1000-500)

46、 0.9%=9.53100030000.830009.5+ (3000-1000) 0.8%=25.54300050000.7500025.5+ (5000-3000) 0.7%=39.555000100000.61000039.5+ (10000-5000) 0.6%=69.5610000500000.55000069.5+ (50000-10000) 0.5%=269.57500001000000.4100000269.5+ (100000-50000) 0.4%=469.58100000以上0.3150000469.5+ (150000-100000) 0.3%=619.5 例：某丘陵地

47、區(qū)項目工程施工費為2500萬元，設備購置費為200萬元。計算項目決算編制與審計費。 解：根據(jù)編規(guī)，項目決算編制與審計費以工程施工費和設備購置費之和為計費基礎，采用差額定率累進法計算。本項目計費基礎為2700萬元項目，項目決算編制與審計費按差額率累進法計算。 項目決算編制與審計費9.5(27001000)0.8% 23.1(萬元) 項目決算編制與審計費預算編制示例4. 整理后土地重估與登記費 整理后土地重估與登記費是指項目建成后對耕地質量等級再評定與耕地登記所發(fā)生的費用。 以工程施工費與設備購置費之和作為計費基數(shù)，采用差額定率累進法計算。整理后土地重估與登記費計費標準序號計費基數(shù)（萬元）費率（%

48、）算例（單位：萬元）計費基數(shù)整理后土地重估與登記費15000.655005000.65%=3.25250010000.6010003.25+ (1000-500)0.60%=6.253100030000.5530006.25+ (3000-1000) 0.55%=17.254300050000.50500017.25+ (5000-3000) 0.50%=27.2555000100000.451000027.25+ (10000-5000) 0.45%=49.75610000500000.405000049.75+ (50000-10000) 0.40%=209.757500001000000

49、.35100000209.75+ (100000-50000)0.35%=384.758100000以上0.30150000384.75+ (150000-100000) 0.30%=534.75整理后土地重估與登記費預算編制示例 例：某丘陵地區(qū)項目工程施工費為2500萬元，設備購置費為200萬元。計算整理后土地重估與登記費。 解：根據(jù)編規(guī)，整理后土地重估與登記費以工程施工費和設備購置費之和為計費基礎，采用差額定率累進法計算。本項目計費基礎為2700萬元項目，整理后土地重估與登記費按差額率累進法計算。 整理后土地重估與登記費6.25(27001000)0.55% 15.6(萬元) 5. 標識設

50、定費 標識設定費是指設立土地開發(fā)整理項目標志牌及標識農田水利設施等所發(fā)生的費用。 以工程施工費與設備購置費之和作為計費基數(shù)，采用差額定率累進法計算。整理后土地重估與登記費計費標準序號計費基數(shù)（萬元）費率（%）算例（單位：萬元）計費基數(shù)標識設定費15000.115005000.11%=0.55250010000.1010000.55+ (1000-500) 0.10%=1.053100030000.0930001.05+ (3000-1000)0.09%=2.854300050000.0850002.85+ (5000-3000) 0.08%=4.4555000100000.07100004.4

51、5+ (10000-5000) 0.07%=7.95610000500000.06500007.95+ (50000-10000) 0.06%=31.957500001000000.0510000031.95+ (100000-50000) 0.05%=56.958100000以上0.0415000056.95+ (150000-100000) 0.04%=76.955標識設定費預算編制示例 例：某丘陵地區(qū)項目工程施工費為2500萬元，設備購置費為200萬元。計算標識設定費。 解：根據(jù)編規(guī)，標識設定費以工程施工費和設備購置費之和為計費基礎，采用差額定率累進法計算。本項目計費基礎為2700萬元項

52、目，標識設定費按差額率累進法計算。 標識設定費1.05(27001000)0.09%2.58(萬元) 竣工驗收費預算匯總竣工驗收費預算表 項目名稱： 金額單位：萬元序號費用名稱計費基礎計算公式計算結果（1）（2）（3）（4）1竣工驗收費92.13（1）工程復核費27006.75+(2700-1000)0.6%16.95（2）工程驗收費270013.5+(2700-1000)1.2%33.9（3）項目決算編制與審計費27009.5+(2700-1000)0.8%23.1（4）整理后土地重估與登記費27006.25+(2700-1000)0.55%15.6（5）標識設定費27001.05+(270

53、0-1000)0.09%2.58業(yè)主管理費 業(yè)主管理費是指項目承擔單位為項目的立項、籌建、建設等工作所發(fā)生的費用 。包括工作人員的工資、工資性補貼、施工現(xiàn)場津貼、社會保障費用、住房公積金、職工福利費、工會經(jīng)費、勞動保護費;辦公費、會議費、差旅交通費、工具用具使用費、固定資產使用費、零星購置費;鄉(xiāng)鎮(zhèn)協(xié)調費、宣傳費、培訓費、咨詢費、業(yè)務招待費、技術資料費、印花稅和其他管理性開支等。業(yè)主管理費預算編制 業(yè)主管理費以工程施工費、設備購置費、前期工作費、工程監(jiān)理費、拆遷補償費和竣工驗收費之和作為計費基數(shù)，采用差額定率累進法計算。業(yè)主管理費計費標準序號計費基數(shù)（萬元）費率（%）算例（單位：萬元）計費基數(shù)業(yè)

54、主管理費15002.85005002.8%6100014+(1000-500) 2.6%=273100030002.4300027+(3000-1000)2.4%=754300050002.2500075+ (5000-3000) 2.2%=11955000100001.910000119+ (10000-5000) 1.9%=214610000500001.650000214+ (50000-10000) 1.6%=8547500001000001.2100000854+ (100000-50000) 1.2%上0.81500001454+

55、 (150000-100000) 0.8%=1854業(yè)主管理費預算編制示例 例：某丘陵地區(qū)項目工程施工費為2500萬元，設備購置費為200萬元。前期工作費128.02萬元，工程監(jiān)理費50.9萬元，無拆遷補償費，竣工驗收費為92.13萬元，計算本項目的業(yè)主管理費。 解：根據(jù)編規(guī)，業(yè)主管理費以工程施工費、設備購置費、前期工作費、工程監(jiān)理費、拆遷補償費和竣工驗收費之和為計費基礎，采用差額定率累進法計算。 計費基礎2500200128.0250.992.13 2971.05(萬元)序號費用名稱計費基礎計算公式計算結果（1）（2）（3）（4）1業(yè)主管理費2976.13527+（2971.05-1000）

56、2.4%74.31業(yè)主管理費預算表項目名稱： 金額單位：萬元 計費基礎處于10003000萬元之間，按費率2.4%進行計算。 業(yè)主管理費27（2971.05-1000）2.4% 74.31(萬元) 業(yè)主管理費預算編制示例P154頁不可預見費 不可預見費是指在土地開發(fā)整理項目施工過程中因自然災害、設計變更及其他不可預見因素的變化而增加的費用。 主要是如下幾種原因導致費用增加而預留的費用：（1）不可抗力導致的費用增加；（2）設計變更導致的費用增加；（3）竣工驗收時抽驗隱蔽工程時發(fā)生的挖掘及驗收結束時進行恢復所導致的費用增加；（4）在項目建設期間內由于材料價格大幅度上漲引起工程造價增加而預留費用。不

57、可預見費 不可預見費按不超過工程施工費、設備購置費和其他費用之和的3計算。計算公式為： 不可預見費(工程施工費十設備購置費十其他費用)費率。 不可預見費預算表項目名稱：金額單位：萬元序號費用名稱工程施工費設備購置費其他費用小計費率（%）合計（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）總計填表說明：1、表中的（5）=（2）+（3）+（4）； 2、表中的（7）=（5）（6）。不可預見費預算編制示例 例： 某丘陵地區(qū)項目某項目工程施工費為2500萬元，設備購置費為200萬元。前期工作費128.02萬元，工程監(jiān)理費50.9萬元，無拆遷補償費，竣工驗收費為92.13萬元，業(yè)主管理費為98.31萬元，計算本

58、項目不可預見費。 解：根據(jù)編規(guī)，不可預見費以工程施工費、設備購置費、其他費用之和為計費基礎，按不超過計費基礎的3%計算。 計費基數(shù)=2500+200+128.02+50.9+92.13+98.31=3069.36萬元 不可預見費=3069.363%=92.08萬元。 不可預見費預算表項目名稱：金額單位：萬元序號費用名稱工程施工費設備購置費其他費用小計費率（%）合計（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）不可預見費2500200369.363069.36392.08總計需要注意的問題：小項目其他費用的計算方法 項目可行性研究費（1%）、項目設計與預算編制費（2.8%）、項目招標代理費（0.5%

59、）、工程監(jiān)理費（2.4%）、工程復核費（0.7%）、工程驗收費（1.4%）、項目決算編制與審計費（1.0%）、整理后土地重估與登記費（0.65%）、標識設定費（0.11%）、業(yè)主管理費（2.8%）。三、土地開發(fā)整理項目預算評審評審對象（一）續(xù)建項目 指已批準立項并獲得資金支持正在實施的土地開發(fā)整理項目。（二）新建項目 指新申報立項并申請資金支持待實施的土地開發(fā)整理項目。評審對象重大工程和示范建設 財建2012151號文件第二十四條規(guī)定： 項目法分配新增費，支持范圍主要包括整體推進農村土地整治示范建設項目、土地整治重大工程項目、一般土地整治項目。整體推進農村土地整治示范建設項目是指以農田整治整村

60、連片推進為重點，以有效統(tǒng)籌各類涉農資金共同投入為手段的土地整治項目。項目預算由財政部、國土資源部與示范省份通過簽訂示范協(xié)議確定。土地整治重大工程項目是指以落實土地整治規(guī)劃確定的重點區(qū)域內大規(guī)模耕地整理、大面積節(jié)水增地、大幅度提高高產穩(wěn)產基本農田比重為目的的土地整治項目。項目預算由財政部、國土資源部組織專家通過實地考察、論證后確定。評審原則科學客觀、公平公正嚴肅認真、實事求是堅持原則、突出重點評審依據(jù)（一）中華人民共和國預算法；（二）中華人民共和國預算法實施條例；（三）財政部 國土資源部關于中央分成的新增建設用地土地有償使用費分配使用及管理有關事項的通知（財建2009286號）；（四）財政部 國