健全完善制度加強(qiáng)審計(jì)整改

1、 健全完善制度加強(qiáng)審計(jì)整改為了進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，加大審計(jì)查出問題的整改力度，健全完善審計(jì)整改工作機(jī)制，形成工作合力，確保審計(jì)整改落實(shí)到位，靈臺(tái)縣制定出臺(tái)了審計(jì)整改六項(xiàng)制度（具體內(nèi)容附后），全力推進(jìn)審計(jì)整改工作。靈臺(tái)縣審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議制度為了切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，形成工作合力，促進(jìn)審計(jì)整改工作的落實(shí)，特制訂本制度。一、聯(lián)席會(huì)議的組成縣審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議由縣政府分管審計(jì)工作的副縣長(zhǎng)擔(dān)任召集人，縣紀(jì)委（監(jiān)察局）、縣委組織部、縣檢察院、縣政府辦公室、縣發(fā)展和改革局、縣國(guó)資局、縣公安局、縣人力資源和社會(huì)保障局、縣財(cái)政局、縣審計(jì)局、縣工商局、縣國(guó)稅局、縣地稅局主要負(fù)責(zé)人為聯(lián)席會(huì)議成員。根據(jù)會(huì)議議題需要，聯(lián)

2、席會(huì)議可邀請(qǐng)縣委、縣人大常委會(huì)、縣政協(xié)分管領(lǐng)導(dǎo)和其他相關(guān)部門人員參加。二、聯(lián)席會(huì)議的職責(zé)聯(lián)席會(huì)議實(shí)行分工負(fù)責(zé)、分類督辦的原則。具體職責(zé)是：（一）交流、通報(bào)審計(jì)查出的問題及整改情況；（二）研究、解決全縣審計(jì)整改工作中遇到的難點(diǎn)及重要問題；（三）各成員單位依據(jù)各自職責(zé)開展審計(jì)整改的督促落實(shí)及審計(jì)移送事項(xiàng)處理等；（四）研究、起草有關(guān)審計(jì)整改的重要文件和規(guī)疋；（五）必要時(shí)組織有關(guān)部門聯(lián)合對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行重點(diǎn)督查。三、聯(lián)席會(huì)議辦公室的職責(zé)縣審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在縣審計(jì)局，由縣審計(jì)局分管副局長(zhǎng)任辦公室主任，各成員單位委派一名科級(jí)干部擔(dān)任聯(lián)絡(luò)員。聯(lián)席會(huì)議辦公室主要職責(zé)是協(xié)調(diào)處理相關(guān)的日常

3、事務(wù)。四、各成員單位的工作職責(zé)（一）縣紀(jì)委（監(jiān)察局）工作職責(zé)負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)移送的案件線索進(jìn)行立案查處，對(duì)需要進(jìn)行問責(zé)的干部按照干部管理權(quán)限和程序進(jìn)行調(diào)查后，向問責(zé)決定機(jī)關(guān)提出問責(zé)建議。（二）縣委組織部工作職責(zé)負(fù)責(zé)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及其他各類審計(jì)中的審計(jì)結(jié)果和整改情況作為評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部工作業(yè)績(jī)、職務(wù)任免、獎(jiǎng)懲的依據(jù)之一，對(duì)需要進(jìn)行問責(zé)的干部按干部管理權(quán)限和和程序進(jìn)行調(diào)查后，向問責(zé)決定機(jī)關(guān)提出問責(zé)建議。（三）縣檢察院工作職責(zé)負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)移送處理的國(guó)家工作人員涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪以及涉及貪污賄賂行為等案件線索進(jìn)行立案?jìng)刹?，?duì)查證確屬違法的依法進(jìn)行處理。（四）縣政府辦公室工作職責(zé)負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)整改

4、工作以及縣委、縣政府領(lǐng)導(dǎo)對(duì)專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）報(bào)告、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)綜合情況報(bào)告、審計(jì)專報(bào)、有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的批示落實(shí)情況進(jìn)行督查。（五）縣發(fā)展和改革局工作職責(zé)負(fù)責(zé)牽頭對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的需要清理、調(diào)整或停止的政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行稽查和處理。（六）縣國(guó)資局工作職責(zé)負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的關(guān)于被審計(jì)單位（企業(yè)）損害國(guó)有資產(chǎn)行為的審計(jì)意見的整改情況進(jìn)行督促檢查，并依法作出處理。（七）縣公安局工作職責(zé)負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)移送處理的涉及經(jīng)濟(jì)犯罪等案件進(jìn)行立案?jìng)刹?，并依法進(jìn)行處理。（八）縣人力資源和社會(huì)保障局工作職責(zé)負(fù)責(zé)將審計(jì)結(jié)果和整改情況作為干部年度工作考核的內(nèi)容之一，對(duì)違規(guī)違紀(jì)的相關(guān)人

5、員在晉升職務(wù)、工資時(shí)予以參考，并依據(jù)相關(guān)法規(guī)做出處理。（九）縣財(cái)政局工作職責(zé)根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的依法提請(qǐng)，暫停撥付與被審計(jì)單位財(cái)政違法行為直接有關(guān)的款項(xiàng)，已經(jīng)撥付的，責(zé)令其暫停使用，并負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)清收和解繳國(guó)庫(kù)的罰沒款等各種非稅收入進(jìn)行及時(shí)催繳。（十）縣審計(jì)局工作職責(zé)負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位及有關(guān)人員違反黨紀(jì)、政紀(jì)的行為，及時(shí)移送紀(jì)檢、監(jiān)察等部門；涉嫌犯罪的，及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)。同時(shí)根據(jù)干部管理權(quán)限，及時(shí)告知相關(guān)組織人事部門；負(fù)責(zé)在依法作出審計(jì)決定、出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)上，歸納、綜合分析審計(jì)查出的問題，并提出提請(qǐng)有關(guān)部門協(xié)助落實(shí)審計(jì)整改工作的意見；負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行跟蹤回訪和檢查，并將整改結(jié)果匯總、歸納后向聯(lián)席

6、會(huì)議報(bào)告。對(duì)被審計(jì)單位拒絕執(zhí)行審計(jì)決定、拖延整改工作的行為及時(shí)向聯(lián)席會(huì)議報(bào)告。負(fù)責(zé)辦理審計(jì)整改過程中有關(guān)的行政復(fù)議、訴訟以及被審計(jì)人的質(zhì)詢等工作。負(fù)責(zé)聯(lián)席會(huì)議辦公室的日常工作。（十一）縣工商局工作職責(zé)負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)查出移送的涉及被審計(jì)單位虛報(bào)注冊(cè)資本、抽逃出資及其他違反工商管理法律法規(guī)的行為進(jìn)行查處，并依法作出處理。（十二）縣國(guó)稅局和地稅局工作職責(zé)負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的被審計(jì)單位補(bǔ)繳稅款的決定或移送處理意見依法足額征收，并依法作出處理。五、相關(guān)工作制度（一）會(huì)議制度聯(lián)席會(huì)議一般每半年召開一次。必要時(shí)，經(jīng)召集人同意，也可隨時(shí)召開會(huì)議。聯(lián)席會(huì)議議題由聯(lián)席會(huì)議辦公室與各成員單位協(xié)商提出，報(bào)經(jīng)召集人

7、同意后確定。聯(lián)席會(huì)議以紀(jì)要形式明確議定事項(xiàng)，會(huì)議紀(jì)要由聯(lián)席會(huì)議辦公室負(fù)責(zé)起草，經(jīng)會(huì)議召集人審簽后印發(fā)。（二）通報(bào)制度聯(lián)席會(huì)議各成員單位，要根據(jù)各自的工作職責(zé)，積極抓好整改事項(xiàng)的落實(shí)，并及時(shí)向聯(lián)席會(huì)議辦公室通報(bào)整改進(jìn)展和整改結(jié)果。（三）配合制度聯(lián)席會(huì)議各成員單位之間，要根據(jù)整改事項(xiàng)的需要，建立和完善審計(jì)移送處理配合機(jī)制，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)移送處理事項(xiàng)。對(duì)有關(guān)問題及責(zé)任人的處理結(jié)果，聯(lián)席會(huì)議各成員單位要及時(shí)書面反饋縣審計(jì)局。本制度由縣審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議辦公室負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)文之日起執(zhí)行。靈臺(tái)縣審計(jì)整改工作報(bào)告制度為了增強(qiáng)審計(jì)整改工作的有效性和規(guī)范性，及時(shí)反映整改情況，規(guī)范各級(jí)各部門財(cái)政財(cái)務(wù)管理，根據(jù)有關(guān)

8、規(guī)定，制訂本制度。一、職責(zé)要求縣審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議辦公室要定期匯總并向縣政府報(bào)告相關(guān)審計(jì)結(jié)果及審計(jì)查出問題整改情況。接受審計(jì)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位要主動(dòng)、自覺將整改工作落實(shí)情況向縣審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議辦公室報(bào)告。各職能單位和主管部門要充分利用審計(jì)結(jié)果及整改情況報(bào)告等信息，共同督促整改工作的落實(shí)。二、被審計(jì)單位審計(jì)報(bào)告整改方案和整改結(jié)果的要求接受審計(jì)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位，在收到審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告后，對(duì)審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告中反映的問題、提出的意見建議以及整改要求，進(jìn)行認(rèn)真研究并提出整改措施。（一）接受審計(jì)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位，要在審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告生效之日起30日內(nèi)，向縣審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議辦公室報(bào)送審計(jì)

9、整改工作方案。方案內(nèi)容包括：對(duì)審前自查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況及整改結(jié)果；對(duì)審計(jì)要求自行糾正事項(xiàng)的落實(shí)情況及結(jié)果；對(duì)審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告中反映查出問題的整改計(jì)劃及措施；對(duì)審計(jì)報(bào)告中審計(jì)建議的采納情況；擬對(duì)相關(guān)責(zé)任人追究責(zé)任的事項(xiàng)；整改工作完成時(shí)間。（二）接受審計(jì)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位，要在審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告生效之日起90日內(nèi)，向縣審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議辦公室報(bào)送審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容包括：對(duì)審計(jì)處理處罰決定的執(zhí)行情況；對(duì)審計(jì)要求自行糾正事項(xiàng)的落實(shí)情況及結(jié)果；對(duì)審計(jì)報(bào)告中審計(jì)建議的采納情況；對(duì)有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任追究處理情況；尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計(jì)劃等。（三）縣審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議辦

10、公室對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位的審計(jì)整改情況，要按照靈臺(tái)縣審計(jì)整改工作跟蹤檢查制度的要求進(jìn)行跟蹤檢查。（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目的整改工作方案和審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告，必須同時(shí)抄送縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室和縣委組織部。三、聯(lián)席會(huì)議成員單位報(bào)告審計(jì)整改處理結(jié)果的要求（一）縣審計(jì)局每年要向縣政府報(bào)告縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果，并受縣政府委托向縣人大常委會(huì)報(bào)告?？h政府根據(jù)縣人大常委會(huì)的審議意見，將審計(jì)查出的問題列入政府常務(wù)會(huì)議題，研究提出落實(shí)整改的具體措施。（二）縣審計(jì)局每年要向縣政府報(bào)告審計(jì)整改結(jié)果，并受縣政府委托向縣人大常委會(huì)報(bào)告審計(jì)整改工作。報(bào)告的內(nèi)容包括：年度審計(jì)整改工作的基本情況、整改的

11、主要內(nèi)容、存在的問題及加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見等。（三）縣審計(jì)局要定期向縣審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議報(bào)告審計(jì)整改情況，涉及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的整改情況，要定期向縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議報(bào)告。對(duì)被審計(jì)單位拒絕執(zhí)行審計(jì)決定、拖延整改工作的行為及重大審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果的跟蹤檢查和督促落實(shí)情況，要及時(shí)向縣政府報(bào)告。（四）聯(lián)席會(huì)議各成員單位應(yīng)根據(jù)縣審計(jì)局提請(qǐng)協(xié)助落實(shí)審計(jì)整改工作意見書的要求，按照職能分工，協(xié)作配合，并將督促指導(dǎo)整改的有關(guān)問題及對(duì)責(zé)任人的處理結(jié)果，及時(shí)書面反饋縣審計(jì)局。本制度由縣審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議辦公室負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)文之日起執(zhí)行。靈臺(tái)縣審計(jì)整改工作跟蹤檢查制度為了確保審計(jì)整改工作落到實(shí)處，及時(shí)掌握審計(jì)

12、整改成效，促進(jìn)審計(jì)成果的有效運(yùn)用，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制定本制度。一、適用范圍縣審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議辦公室對(duì)所有出具審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定和審計(jì)移送處理書的審計(jì)項(xiàng)目，開展審計(jì)整改跟蹤檢查。適用范圍包括：財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、固定資產(chǎn)投資審計(jì)、企業(yè)審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、審計(jì)調(diào)查等。二、跟蹤檢查內(nèi)容（一）執(zhí)行審計(jì)處理處罰決定的情況； （二）審計(jì)查出問題糾正和建立長(zhǎng)效管理機(jī)制的情況；（三）要求自行糾正事項(xiàng)的糾正情況；（四）采納審計(jì)建議的情況；（五）審計(jì)移送處理事項(xiàng)的落實(shí)情況；（六）其他需要跟蹤檢查的事項(xiàng)。三、跟蹤檢查程序（一）縣審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議辦公室在審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書送達(dá)被審計(jì)單位之

13、日起30日后，對(duì)照被審計(jì)單位向縣審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議辦公室報(bào)送的審計(jì)整改工作方案，檢查各項(xiàng)審計(jì)決定、意見、建議的整改情況，重點(diǎn)檢查被審計(jì)單位整改的有效性和可行性，并提供必要的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。（二）縣審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議辦公室在審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書送達(dá)被審計(jì)單位之日起90日后，對(duì)照被審計(jì)單位向縣審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議辦公室報(bào)送的審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告，檢查被審計(jì)單位整改的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查被審計(jì)單位糾正問題、落實(shí)建議和建立健全相關(guān)制度的情況。檢查過程中要認(rèn)真研究評(píng)估被審計(jì)單位整改措施的科學(xué)性、可行性及整改的實(shí)際效果，為政府決策提供參考（三）縣審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議辦公室在跟蹤檢查過程中，應(yīng)當(dāng)收集被審計(jì)單位執(zhí)行整

14、改的相關(guān)資料，根據(jù)檢查結(jié)果填寫審計(jì)整改情況匯總表。跟蹤檢查結(jié)束后，將相關(guān)材料歸入該審計(jì)項(xiàng)目檔案。四、跟蹤檢查情況的報(bào)告縣審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議辦公室對(duì)被審計(jì)單位整改情況要定期進(jìn)行匯總并及時(shí)報(bào)告縣審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議和縣政府，對(duì)未執(zhí)行審計(jì)決定或整改不徹底、不認(rèn)真的，要查明原因，形成書面報(bào)告，提交聯(lián)席會(huì)議研究解決。必要時(shí)可提請(qǐng)聯(lián)席會(huì)議組織有關(guān)部門對(duì)被審計(jì)單位聯(lián)合進(jìn)行重點(diǎn)督查。涉及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改的情況及整改中遇到的問題，應(yīng)定期向縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議報(bào)告，必要時(shí)可提請(qǐng)縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行重點(diǎn)督查。對(duì)審計(jì)整改不徹底、不認(rèn)真或暫時(shí)不能整改到位的單位，縣審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議辦公室可對(duì)

15、其制定的整改計(jì)劃和具體措施以及列出的整改時(shí)間表進(jìn)行跟蹤檢查或由審計(jì)局進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，督促其按期整改和做好有關(guān)問題的糾正工作。本制度由縣審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議辦公室負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)文之日起執(zhí)行。靈臺(tái)縣審計(jì)整改工作督查制度為確?？h委、縣政府領(lǐng)導(dǎo)對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的批示精神和審計(jì)整改工作得到貫徹落實(shí)，督促責(zé)任部門落實(shí)整改措施，提升整改成效，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制訂本制度。一、職責(zé)要求縣政府辦公室根據(jù)工作職責(zé)開展審計(jì)整改跟蹤督辦工作，督促責(zé)任單位落實(shí)審計(jì)整改措施。其他審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議成員單位應(yīng)予積極配合。二、立項(xiàng)下達(dá)縣政府辦公室要將審計(jì)整改工作以及縣委、縣政府領(lǐng)導(dǎo)對(duì)綜合性審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）報(bào)告、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審

16、計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)專報(bào)（信息）、有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的批示落實(shí)情況列入督查內(nèi)容，下達(dá)督查通知，要求責(zé)任單位按要求落實(shí)和辦理，并按時(shí)將情況和結(jié)果上報(bào)。三、督促檢查縣政府辦公室按督查通知的內(nèi)容和時(shí)限要求，督促責(zé)任單位認(rèn)真辦理。對(duì)未按期限要求辦結(jié)的，發(fā)出督辦件要求責(zé)任單位限時(shí)報(bào)告進(jìn)展情況。要重點(diǎn)督查違紀(jì)違規(guī)行為嚴(yán)重、拒絕、拖延整改并造成重大影響和損失以及屢審屢犯的單位。四、辦理報(bào)告被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人是落實(shí)審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人。鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位自身存在的問題，主要領(lǐng)導(dǎo)要負(fù)責(zé)整改；下屬單位存在的問題，部門領(lǐng)導(dǎo)要履行責(zé)任，督促下屬單位落實(shí)整改措施。同時(shí)，對(duì)辦理結(jié)果報(bào)告進(jìn)行審查，由主要領(lǐng)導(dǎo)親自簽發(fā)后報(bào)縣政府辦公

17、室。縣政府辦公室對(duì)責(zé)任單位上報(bào)的書面報(bào)告，按是否符合“事實(shí)清楚、整改到位、結(jié)果明確”的要求進(jìn)行審核后，上報(bào)縣政府有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。凡情況不明、結(jié)果不清的，退回責(zé)任單位重新辦理，責(zé)任單位在規(guī)定時(shí)限內(nèi)，上報(bào)續(xù)辦報(bào)告。審計(jì)部門和相關(guān)主管部門要及時(shí)督促被審計(jì)單位建立健全規(guī)章制度，規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，確保審計(jì)查出問題得到全面有效整改。五、時(shí)限要求責(zé)任單位的辦理時(shí)限，根據(jù)縣政府關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)整改工作的實(shí)施意見有關(guān)規(guī)定和縣政府督查工作的要求執(zhí)行。對(duì)一些要求迅速回復(fù)的批示，視實(shí)際情況決定；因特殊原因需延長(zhǎng)辦理時(shí)間的，須及時(shí)向縣政府辦公室報(bào)告延期原因和辦理進(jìn)展情況。本制度由縣審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議辦公室負(fù)責(zé)

18、解釋，自發(fā)文之日起執(zhí)行。靈臺(tái)縣審計(jì)整改工作問責(zé)制度為了充分運(yùn)用審計(jì)結(jié)果，促進(jìn)審計(jì)問題整改落實(shí)，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、關(guān)于實(shí)行黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)的暫行規(guī)定、財(cái)政違法行為處罰處分條例等法律法規(guī)，制訂本制度。一、適用范圍本制度適用于縣級(jí)黨政機(jī)關(guān)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)，以及公安、法院、檢察院等授權(quán)被審計(jì)單位及其被審計(jì)者。 #二、整改落實(shí)內(nèi)容在審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部和被審計(jì)單位存在下列情況之一（除觸犯法律法規(guī)按規(guī)定另行處理外），被審計(jì)單位必須進(jìn)行積極整改。（一）違規(guī)決策或管理不當(dāng)造成政府性資金較大損失與浪費(fèi)的行為。（二）違反領(lǐng)導(dǎo)干部黨風(fēng)廉政建設(shè)規(guī)定造成較大社會(huì)影響的行為。

19、（三）違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，主要包括：違規(guī)亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派，加重單位、企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)。非法擠占挪用專項(xiàng)資金，包括：救災(zāi)、救濟(jì)、扶貧、社保、教育、三農(nóng)等專項(xiàng)資金，以及擅自改變資金用途，支出不合法。預(yù)算外資金未實(shí)行收支兩條線”管理；設(shè)置帳外帳”小金庫(kù)”或公款私存；偷稅以及截留隱瞞收入。違規(guī)濫發(fā)錢物和私分錢物；在下屬單位或分管部門領(lǐng)取不當(dāng)報(bào)酬；利用職務(wù)便利，將公共財(cái)物非法占為己有。政府投資項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行公開招投標(biāo)或?qū)徟绦驁?zhí)行不到位；購(gòu)置大宗物品未經(jīng)政府集中采購(gòu)。單位債權(quán)債務(wù)及國(guó)有資產(chǎn)管理混亂，長(zhǎng)期不清理，反映不真實(shí)，未按規(guī)定處置，造成國(guó)有資產(chǎn)流失。違反規(guī)定超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍接待，消費(fèi)性支出增長(zhǎng)過

20、快，招待費(fèi)嚴(yán)重超標(biāo)。挪用公款或出借公款，以本單位財(cái)務(wù)為外單位提供擔(dān)保。嚴(yán)重失管，單位內(nèi)部控制制度不健全或有制度不執(zhí)行，賬目混亂的。其他違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為。（四）授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員進(jìn)行違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為。（五）單位財(cái)務(wù)人員沒有任職資格，財(cái)務(wù)活動(dòng)中編造虛假資料，推諉、拖延或者拒絕接受審計(jì)的行為。（六）審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定要求整改落實(shí)的其它問題。三、整改落實(shí)要求縣審計(jì)局根據(jù)市、縣安排，組織實(shí)施審計(jì)，出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)決定等規(guī)范性文書，提出審計(jì)問題整改具體內(nèi)容，要求被審計(jì)單位及其被審計(jì)者整改。被審計(jì)單位及其被審計(jì)者必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)執(zhí)行和整改，并將整改落實(shí)情況報(bào)送縣政府，抄送縣委

21、組織部、縣紀(jì)委、縣審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議辦公室，主要內(nèi)容包括整改方案、整改措施和整改效果。由于特殊情況不能執(zhí)行或者整改的，應(yīng)當(dāng)說明原因。四、責(zé)任追究被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人是落實(shí)審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人，也是責(zé)任追究的重點(diǎn)對(duì)象。有下列情形之一的，縣審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議將對(duì)有關(guān)單位和個(gè)人實(shí)施責(zé)任追究：（一）對(duì)整改比較積極，但在規(guī)定期限內(nèi)部分內(nèi)容整改不到位，或沒有報(bào)送整改落實(shí)報(bào)告的，由縣審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議辦公室責(zé)令限期整改完畢，并報(bào)送整改落實(shí)報(bào)告。（二）對(duì)整改不夠積極，應(yīng)付了事，消極怠慢，在規(guī)定期限內(nèi)大部分內(nèi)容整改不到位或縣審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議辦公室責(zé)令整改后效果不明顯的，報(bào)請(qǐng)組織部門對(duì)有關(guān)單位及責(zé)

22、任人進(jìn)行批評(píng)教育，口頭告誡。（三）對(duì)無故拒絕、拖延整改，或經(jīng)組織部門批評(píng)教育后仍不積極整改并造成重大影響和損失的，以 #聯(lián)席會(huì)議的名義在全縣范圍進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，組織、紀(jì)檢（監(jiān)察）、人事部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)給予一定的黨紀(jì)政紀(jì)處分或組織處理。本制度由縣審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議辦公室負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)文之日起執(zhí)行。靈臺(tái)縣審計(jì)整改結(jié)果通報(bào)和公告制度為了推進(jìn)審計(jì)整改結(jié)果的公開，以公開促整改，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制訂本制度。一、公開原則（一）審計(jì)整改結(jié)果公開應(yīng)當(dāng)遵循依法、準(zhǔn)確、及時(shí)、有效的原則。（二）審計(jì)整改結(jié)果通報(bào)和公告，應(yīng)當(dāng)按照中華人民共和國(guó)政府信息公開條例和審計(jì)署審計(jì)結(jié)果公告試行辦法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。二、公開內(nèi)容審計(jì)整改結(jié)果通報(bào)和公告的內(nèi)容主要包括：（一）財(cái)政預(yù)算