制度范文集錦--會計(jì)核算內(nèi)部控制制度

1、會計(jì)核算內(nèi)部控制制度第一節(jié)內(nèi)控概述一、定義與范圍會計(jì)核算內(nèi)部控制制度是以保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資和確保會計(jì)資料可 靠性為目的，用于會計(jì)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的其他業(yè)務(wù)管理方面的 方法、措施和程序。會計(jì)核算內(nèi)部控制制度包括：會計(jì)核算基礎(chǔ)工作的內(nèi)部控制制度一般會計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)會計(jì)制告的內(nèi)部控制制度利潤分配內(nèi)部控制制度會計(jì)憑證保管、整理、歸檔內(nèi)部控制制度會計(jì)工作交接內(nèi)部控制制度二、控制目標(biāo)保證公司會計(jì)核算工作符合國家法律法規(guī)、會計(jì)制度及會計(jì) 準(zhǔn)則的要求；保證會計(jì)信息的質(zhì)量；防止、發(fā)現(xiàn)錯誤與舞弊，保證資產(chǎn)的安全與完整。三、主要控制節(jié)點(diǎn)主管會計(jì)對原始憑證的審核;記賬憑證的編制;會計(jì)報(bào)表的編制；實(shí)物資產(chǎn)的核實(shí)。四、控

2、制政策與方法實(shí)物資產(chǎn)的盤點(diǎn)制度，保證帳實(shí)相符；原始憑證的審批、審核制度；第二節(jié)組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)一、會計(jì)部的職責(zé)1負(fù)責(zé)公司日常會計(jì)核算，提供及時(shí)、準(zhǔn)確的會計(jì)信息，參 與公司的日常經(jīng)營管理；1嚴(yán)格會計(jì)管理，加會計(jì)監(jiān)督，督促會計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng) 財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律；1負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的取得、使用、調(diào)撥、處置的記錄與會 計(jì)核算，定期組織各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的盤點(diǎn)工作，保證資產(chǎn)的安全、完 整；1原物料進(jìn)出帳務(wù)記錄及成本處理；外協(xié)加料進(jìn)出帳務(wù)處理 及成本計(jì)算；各產(chǎn)品成本計(jì)算及損益決算；1各項(xiàng)收入有關(guān)單據(jù)的審核，各項(xiàng)收入的的確認(rèn)及帳務(wù)處 理；1各項(xiàng)費(fèi)用憑證的審核、支付，及帳務(wù)處理；1現(xiàn)金、銀行存款的日常收支及帳務(wù)處理

3、;1各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)的帳務(wù)處理及核對；1長短期投資的賬務(wù)處理；1各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提及賬務(wù)處理；1各種稅項(xiàng)的計(jì)提及賬務(wù)處理，各種稅金的納稅申報(bào)與繳 納；1股東權(quán)益、利潤分配的賬務(wù)處理；1總帳的生成和會計(jì)報(bào)表的編制；1審核下屬子公司報(bào)來的會計(jì)報(bào)表，對應(yīng)合并會計(jì)報(bào)表的予 以合并，編制成合并會計(jì)報(bào)表；1編制會計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書，完成財(cái)務(wù)報(bào)告的編 制。二、會計(jì)人員崗位職責(zé)0會計(jì)部部長：1貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策，組織全部人員完成各 項(xiàng)核算工作，檢查各崗位職責(zé)執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決；1制定會計(jì)人員崗位責(zé)任制及稽核制度，明確會計(jì)人員的分 工及相互協(xié)調(diào)體系，定期考核各崗位人員工作績

4、效，形成高效 有序的會計(jì)工作環(huán)境；1根據(jù)企業(yè)會計(jì)制度合理建帳、復(fù)核會計(jì)報(bào)表。確保報(bào)出的 會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料，數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，并為財(cái)務(wù) 狀況分析提供資料，組織編寫會計(jì)報(bào)告；1建立財(cái)產(chǎn)清查制度，組織參與財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)，認(rèn)真填好盈 虧報(bào)表，及時(shí)報(bào)批處理，達(dá)到帳、卡、物相符。1對債權(quán)債務(wù)要監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理；1嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)投資、成本、資金、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃。0主管會計(jì)：1協(xié)助會計(jì)部部長，實(shí)施各項(xiàng)計(jì)劃，依法實(shí)行會計(jì)監(jiān)督；1協(xié)助部長組織本部門會計(jì)人員學(xué)習(xí)專業(yè)技術(shù)知識及現(xiàn)代管 理方法；配合部長運(yùn)用符合現(xiàn)代企業(yè)管理制度的方法切實(shí)加強(qiáng) 會計(jì)核算及管理工作；1負(fù)責(zé)長短期投資的會計(jì)核算，登記長期投資備查帳簿

5、。年 末，作好長短期投資減值準(zhǔn)備的會計(jì)核算。1根據(jù)各子公司會計(jì)報(bào)表，定期編制合并會計(jì)報(bào)表，每季度 編寫會計(jì)報(bào)表附注及說明；1合并各子公司及母公司的統(tǒng)計(jì)報(bào)表，編制與編寫年度決算 報(bào)表及其說明；1編制合并財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算，并落實(shí)各項(xiàng)預(yù)測指標(biāo)；1協(xié)調(diào)會計(jì)部各崗位人員之間及公司與各子公司財(cái)務(wù)人員之 間的工作；1協(xié)助注冊會計(jì)師的審計(jì)工作；1在部長不在時(shí)，臨時(shí)全面主持會計(jì)部的日常工作并對財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。0總賬會計(jì)（主管會計(jì)）：1負(fù)責(zé)本部憑證復(fù)核及總分類帳登記工作；1編制本部會計(jì)報(bào)表；1督促各崗位人員整理會計(jì)憑證，并將憑證、報(bào)表等會計(jì)資 料及時(shí)歸檔保管；1處理有關(guān)會計(jì)憑證，包括各類長期資產(chǎn)、股東權(quán)益的帳務(wù) 處理，

6、根據(jù)相關(guān)會計(jì)制度及股份公司財(cái)務(wù)規(guī)定，及時(shí)、穩(wěn)妥、 正確地進(jìn)行帳務(wù)處理；1編制公司其他外報(bào)資料；1協(xié)助主管會計(jì)進(jìn)行其他內(nèi)部協(xié)調(diào)工作。0成本會計(jì)：1協(xié)助主管會計(jì)制訂成本管理與核算制度，提供年度、季度 產(chǎn)品成本預(yù)測，明確目標(biāo)成本，并提交主管會計(jì)；1督促有關(guān)部門制定各產(chǎn)品直接材料、直接人工的消耗定 額，督促車間編制制造費(fèi)用預(yù)算，并據(jù)以編制成本計(jì)劃；1收集每月產(chǎn)品材料、人工、水電、機(jī)輔料消耗數(shù)量及金 額，據(jù)以計(jì)算成本，并對存貨的計(jì)量、驗(yàn)收、領(lǐng)、用、盤存等 相關(guān)制度的不足提出合理化建議；1負(fù)責(zé)登記成本明細(xì)賬，按月計(jì)算各產(chǎn)品當(dāng)月成本費(fèi)用發(fā)生 額，正確核算在產(chǎn)品及產(chǎn)成品的單位成本及總成本，形成成本報(bào)表；填制成

7、本轉(zhuǎn)帳憑證，核算委托加工產(chǎn)品的材料領(lǐng)用、消 耗核銷；1編制季度成本降低計(jì)劃，并根據(jù)完成情況提出改進(jìn)措施， 提交主管會計(jì)以作為成本控制依據(jù)，定期盤點(diǎn)在產(chǎn)品及產(chǎn)成 品，對盤盈盤虧提出處理意見。年末，作好存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的會 計(jì)核算；0固定資產(chǎn)、原材料、銀行對帳會計(jì)：1協(xié)助主管會計(jì)，制定固定資產(chǎn)管理與核算制度，負(fù)責(zé)固定 資產(chǎn)的購入、轉(zhuǎn)移、盤盈盤虧、報(bào)廢等情況的帳務(wù)處理；年 末，作好固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會計(jì)核算。1建立健全固定資產(chǎn)明細(xì)表，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊并據(jù)以進(jìn)行 賬務(wù)處理；計(jì)算固定資產(chǎn)綜合利用率，以供財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)分 析使用。1會同有關(guān)部門制定材料核算與管理制度，確定合理的材料 儲備定額，對材料采購，庫存

8、和消耗進(jìn)行財(cái)務(wù)控制。1審核材料收發(fā)原始憑證，編制材料收發(fā)記帳憑證，核算材 料采購應(yīng)付、預(yù)付帳款明細(xì)及庫存材料三級明細(xì)；1登記銀行存款日記帳，并及時(shí)錄入現(xiàn)金管理模塊，根據(jù)結(jié) 算中心的銀行對帳單，用電腦對帳；1檢查余額表，必要時(shí)用手工對帳；查明三個(gè)月以上的未達(dá) 款項(xiàng)原因，及時(shí)報(bào)主管會計(jì)處理。0銷售、稅務(wù)及包裝物會計(jì):1根據(jù)企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定的收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，確認(rèn)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的各項(xiàng)收入；核算銷售收入及銷售成本明細(xì)，編制銷售報(bào)表， 核算應(yīng)收賬款明細(xì)并進(jìn)行帳齡分析，按月與貿(mào)易公司核對應(yīng)收 帳項(xiàng)，保證帳目清晰；1按稅收法規(guī)的規(guī)定，計(jì)提當(dāng)期應(yīng)計(jì)的各項(xiàng)稅金；1按時(shí)填制稅務(wù)申報(bào)表，提交有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，及時(shí)繳納 稅款

9、，核算“應(yīng)交稅金”明細(xì)；1負(fù)責(zé)增值稅電腦專用發(fā)票的領(lǐng)購、保管、開具和核銷工 作，確保銷貨發(fā)票領(lǐng)、用、存三轉(zhuǎn)對口；1根據(jù)實(shí)際需要，確定合理的包裝物儲備定額；核算包裝物 采購相關(guān)應(yīng)付、預(yù)付帳款明細(xì)，完成包裝物的購入、出庫、暫 估、報(bào)廢、盤點(diǎn)核算的會計(jì)工作，并進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理；1掌握包裝物資金占用動態(tài)，進(jìn)行貨齡分析，對呆滯的包裝 材料及時(shí)反映主管部門后做相應(yīng)處理。0制單及維修材料會計(jì)：1審核現(xiàn)金、銀行收付的外來原始單據(jù)與內(nèi)部報(bào)銷單據(jù)的合 法性、真實(shí)性，并據(jù)經(jīng)總賬會計(jì)審核后的原始單據(jù)編制記帳憑 證，及時(shí)輸入賬務(wù)系統(tǒng)，按規(guī)定期限整理記帳憑證并傳送總帳 會計(jì)；1及時(shí)登記并嚴(yán)格管理往來明細(xì)賬，按單位和個(gè)人

10、分戶記 錄，做到賬賬、賬證相符，并辦理債權(quán)催報(bào)、債務(wù)清理工作；1登記銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)賬，做到賬賬、 賬證相符；1裝訂整理憑證，并按序編號，提交總賬會計(jì)歸檔；辦理本 部門及其它部門對有關(guān)數(shù)據(jù)及憑證的查詢；1對基建維修材料進(jìn)行賬務(wù)處理。0出納：1根據(jù)經(jīng)審核的收、付款憑證進(jìn)行復(fù)核并辦理款項(xiàng)的收付；1根據(jù)已收、付款的憑證，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬及銀行存款 日記賬；1妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券，確保其安全無缺，如有現(xiàn)金短 款負(fù)責(zé)賠償，不得泄露保險(xiǎn)柜密碼，保險(xiǎn)柜鑰匙不得交予他 人；1保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票（支票使用章不得全 部保管），支票按規(guī)定用途簽發(fā)，對空白收據(jù)、支票的領(lǐng)用設(shè) 專門登記簿，認(rèn)真辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)，對不及時(shí)報(bào)銷者要催 報(bào)并報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)；1根據(jù)人事部門制定并經(jīng)會計(jì)部部長審核的工資發(fā)放表，及 時(shí)正確發(fā)放工資；1按核定額度，掌握庫存現(xiàn)金數(shù)量，超額及時(shí)存入結(jié)算中心;1每日結(jié)清現(xiàn)金賬面余額，并與實(shí)際現(xiàn)金存量核對，做到日 清月結(jié)；發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符要及時(shí)查明原因并處理，無法查清的及 時(shí)報(bào)主管會計(jì)處理。第三節(jié)授權(quán)體系會計(jì)核算業(yè)務(wù)授權(quán)，是