深圳公司全面預(yù)算管理手冊

1、制度名稱全面預(yù)算治理方法制度文件編號 本制度共18頁編寫部門：制度審核人：簽署：生效日期：發(fā)放部門：深圳市燃?xì)饧瘓F(tuán)有限公司全面預(yù)算治理方法第一章 總則為圍繞深圳燃?xì)饧瘓F(tuán)公司（以下簡稱“集團(tuán)公司”）的進(jìn)展戰(zhàn)略，系統(tǒng)地制定集團(tuán)公司本部及各個(gè)下屬企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，明確經(jīng)營目標(biāo)，合理配置資源，跟蹤實(shí)施過程并保證年度經(jīng)營目標(biāo)的完成，特制定本方法。企業(yè)戰(zhàn)略、全面預(yù)算治理、經(jīng)營績效是一個(gè)密不可分的、高效互動(dòng)的有機(jī)整體，全面預(yù)算治理在其中起著承前啟后的重要作用。集團(tuán)公司通過全面預(yù)算治理來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，同時(shí)也是整個(gè)績效治理的基礎(chǔ)和依據(jù)。集團(tuán)公司對集團(tuán)本部各部門和下屬分（子）公司整體經(jīng)營情況的考評和經(jīng)營班

2、子的業(yè)績考評的指標(biāo)來源于集團(tuán)年度的全面預(yù)算。預(yù)算的執(zhí)行評價(jià)是集團(tuán)本部各部門和下屬公司考核以及激勵(lì)的重要依據(jù)。本治理方法適用于集團(tuán)公司本部及所屬全資公司，控股公司參照執(zhí)行。第二章 治理組織與差不多內(nèi)容 集團(tuán)全面預(yù)算的審批決策機(jī)構(gòu)是集團(tuán)公司董事會(huì)，全面預(yù)算方案提請集團(tuán)董事會(huì)審批通過后由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織落實(shí)。集團(tuán)公司董事會(huì)下屬的預(yù)算治理委員會(huì)是全面預(yù)算治理的機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督和指導(dǎo)各分（子）公司的全面預(yù)算活動(dòng)，確保公司預(yù)算治理實(shí)施的權(quán)威性、科學(xué)性和規(guī)范性。集團(tuán)預(yù)算治理委員會(huì)由董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師和打算財(cái)務(wù)部、戰(zhàn)略投資部、人力資源部等部門負(fù)責(zé)人組成，董事長任委員會(huì)主任，總經(jīng)理任

3、副主任。預(yù)算治理委員會(huì)的要緊工作職責(zé)包括：負(fù)責(zé)按照董事會(huì)決議起草集團(tuán)公司全面預(yù)算大綱；負(fù)責(zé)全面預(yù)算編制的組織工作，并就集團(tuán)公司全面預(yù)算方案提出審議報(bào)告，報(bào)董事會(huì)審批；負(fù)責(zé)每個(gè)季度對全面預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行偏差分析，評估偏差狀況，提出糾偏措施；在出現(xiàn)重大變化的情況下，負(fù)責(zé)就全面預(yù)算的調(diào)整方案提出建議報(bào)告，報(bào)董事會(huì)審批；對年度總體執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，形成全面預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)報(bào)告，報(bào)董事會(huì)審議。集團(tuán)公司總經(jīng)理是集團(tuán)公司全面預(yù)算執(zhí)行的總負(fù)責(zé)人，領(lǐng)導(dǎo)由集團(tuán)經(jīng)營班子、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師、戰(zhàn)略投資部、打算財(cái)務(wù)部、總經(jīng)辦、人力資源部負(fù)責(zé)人以及下屬公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組成的全面預(yù)算工作團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司全面預(yù)

4、算大綱的起草、全面預(yù)算的組織編制和匯總平衡、執(zhí)行、跟蹤、糾偏和總結(jié)等工作。集團(tuán)打算財(cái)務(wù)部是集團(tuán)公司全面預(yù)算的歸口治理部門，是集團(tuán)全面預(yù)算治理流程的組織和協(xié)調(diào)部門，是預(yù)算治理委員會(huì)的具體辦事部門，負(fù)責(zé)在全面預(yù)算編制、執(zhí)行跟蹤和評估過程中為總經(jīng)理、預(yù)算治理委員會(huì)協(xié)調(diào)處理好日常事務(wù)工作。集團(tuán)戰(zhàn)略投資部是集團(tuán)下屬控股子公司全面預(yù)算的歸口治理部門，負(fù)責(zé)各個(gè)下屬控股子公司的全面預(yù)算的編制組織、執(zhí)行跟蹤和總結(jié)等工作的聯(lián)絡(luò)、指導(dǎo)和落實(shí)。戰(zhàn)略投資部應(yīng)積極參與集團(tuán)公司年度全面預(yù)算的制定過程，并為公司年度經(jīng)營打算的制定提供分析和技術(shù)支持。全面預(yù)算應(yīng)細(xì)化到集團(tuán)公司下屬全資公司和控股公司的三級機(jī)構(gòu)。全面預(yù)算應(yīng)以歷年經(jīng)營

5、績效及滾動(dòng)戰(zhàn)略規(guī)劃為依據(jù)，具有詳盡的經(jīng)營舉措以及經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)分析。 全面預(yù)算編制的內(nèi)容：包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算。戰(zhàn)略規(guī)劃及前三年目標(biāo)回憶概述，行業(yè)進(jìn)展趨勢預(yù)測分析，對以后三年的進(jìn)展展望；要緊經(jīng)營指標(biāo)及經(jīng)營打算：市場營銷打算，包括客戶治理打算、用戶進(jìn)展打算、銷售打算等；投資打算；采購打算；技改打算；固定資產(chǎn)維修打算；人力資源打算，包括人力資源需求打算、培訓(xùn)打算、薪酬和激勵(lì)打算等；行政改善打算，包括企業(yè)文化建設(shè)打算、制度建設(shè)打算、流程改進(jìn)打算、軟硬件環(huán)境改善打算等。要緊經(jīng)營舉措、時(shí)刻表、責(zé)任人及資源需求；阻礙經(jīng)營打算目標(biāo)完成的要緊風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)生的可能性，阻礙程度及防范舉措；詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算打算：

6、利潤預(yù)算；利潤分配預(yù)算；銷售收入及成本預(yù)算；費(fèi)用預(yù)算；工資性支出預(yù)算；資本性投資及投資收益預(yù)算；固定資產(chǎn)投資預(yù)算；長短期借款預(yù)算；對外擔(dān)保預(yù)算；損益表；資產(chǎn)負(fù)債表；現(xiàn)金流量表；集團(tuán)公司戰(zhàn)略投資部負(fù)責(zé)組織編制資本運(yùn)作打算、重大投資打算、控股公司的全面預(yù)算、參股公司的利潤預(yù)算，以及本部門的工作打算和預(yù)算。集團(tuán)公司人力資源部負(fù)責(zé)組織制定集團(tuán)公司年度的人力資源打算，包括人力資源需求打算、招聘和培訓(xùn)打算、薪酬和激勵(lì)打算等，并形成相應(yīng)的費(fèi)用預(yù)算，以及本部門的工作打算和預(yù)算。集團(tuán)公司安全技術(shù)部組織制定技術(shù)改造打算、關(guān)鍵設(shè)備保障打算等，并就因此對生產(chǎn)經(jīng)營成本產(chǎn)生的阻礙做出相應(yīng)的預(yù)算，以及本部門的工作打算和預(yù)算

7、。集團(tuán)公司物資治理部負(fù)責(zé)組織制定采購打算，并形成相應(yīng)的收入費(fèi)用預(yù)算，以及本部門的工作打算和預(yù)算。集團(tuán)公司總經(jīng)辦負(fù)責(zé)組織制定集團(tuán)公司的行政改善打算，包括企業(yè)文化建設(shè)打算、制度建設(shè)打算、流程改進(jìn)打算、軟硬件環(huán)境改善打算等，并形成相應(yīng)的費(fèi)用預(yù)算，以及本部門的工作打算和預(yù)算。集團(tuán)公司打算財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定資金平衡打算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、稅收規(guī)劃，以及本部門的工作打算和預(yù)算。下屬全資公司和控股公司的總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)本公司業(yè)務(wù)部門、打算財(cái)務(wù)部等共同組織本公司年度全面預(yù)算的制定工作。第三章 全面預(yù)算的編制與審批 全面預(yù)算采納三年跨度的滾動(dòng)編制形式。第一個(gè)年度的預(yù)算應(yīng)分解到每一個(gè)季度，作為執(zhí)行性的全面預(yù)算；后兩年在第一年的

8、基礎(chǔ)上編制預(yù)測性的全面預(yù)算，不作分解，也不作為考核的依據(jù)。全面預(yù)算的編制和審批，包括：編制和公布集團(tuán)全面預(yù)算大綱；下屬企業(yè)在集團(tuán)公布的全面預(yù)算大綱的基礎(chǔ)上，編制本公司的全面預(yù)算大綱，并組織編制本公司的全面預(yù)算上報(bào)給集團(tuán)，依照集團(tuán)公司的審核意見修改本公司的全面預(yù)算并再次上報(bào)給集團(tuán)，由集團(tuán)打算財(cái)務(wù)部門匯總成集團(tuán)整體的全面預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理審查通過后，報(bào)集團(tuán)預(yù)算治理委員會(huì)和董事會(huì)審議，經(jīng)董事長簽署后正式生效。全面預(yù)算的編審流程參見附件1、附件2和附件3。集團(tuán)全面預(yù)算大綱的編制（9月初9月底）。全面預(yù)算大綱應(yīng)當(dāng)在集團(tuán)的進(jìn)展戰(zhàn)略規(guī)劃和上年度全面預(yù)算總結(jié)及本年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。集團(tuán)公司總經(jīng)理是全面

9、預(yù)算大綱編制的要緊負(fù)責(zé)人，領(lǐng)導(dǎo)由集團(tuán)經(jīng)營班子、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師、戰(zhàn)略投資部、打算財(cái)務(wù)部、總經(jīng)辦、人力資源部負(fù)責(zé)人組成的團(tuán)隊(duì)，依照董事會(huì)形成的集團(tuán)進(jìn)展戰(zhàn)略目標(biāo)以及上年度全面預(yù)算編制及執(zhí)行情況的總結(jié)，在征求下屬公司意見的基礎(chǔ)上，擬訂集團(tuán)公司全面預(yù)算大綱草案，提交預(yù)算治理委員會(huì)審議和集團(tuán)董事會(huì)討論審議。集團(tuán)公司打算財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制本年度的全面預(yù)算模板，指導(dǎo)集團(tuán)本部各部門和各下屬公司制訂全面預(yù)算。預(yù)算目標(biāo)應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)（收入、成本、費(fèi)用、利潤、稅收目標(biāo)等）和非財(cái)務(wù)指標(biāo)（市場、服務(wù)、安全、技術(shù)、人才目標(biāo)等）。全資公司全面預(yù)算的編制與評審（10月初12月中旬）。各全資公司經(jīng)理負(fù)責(zé)在集團(tuán)下達(dá)的全面預(yù)算大綱的

10、基礎(chǔ)上組織編制本公司的全面預(yù)算大綱。預(yù)算大綱確定后，各全資公司經(jīng)理組織召開本公司預(yù)算會(huì)議，傳達(dá)集團(tuán)公司的預(yù)算規(guī)劃及預(yù)算編制精神，討論來年的總體工作目標(biāo)框架，確定來年的預(yù)算編審方法和程序，下發(fā)預(yù)算編制通知并提供相關(guān)預(yù)算編制表單到各部門。全資公司各業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門和行政治理部門等參照集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合經(jīng)營環(huán)境的實(shí)際情況和自身能力狀況，各自制定自己的年度預(yù)算，包括公司層面的和部門層面的全面預(yù)算。全資公司經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門匯總各部門的全面預(yù)算情況，編制本公司的全面預(yù)算，并組織召開預(yù)算平衡會(huì)，對各部門的預(yù)算進(jìn)行綜合的平衡與調(diào)整，最終形成本公司的全面預(yù)算草案上報(bào)至集團(tuán)公司打算財(cái)務(wù)部。集團(tuán)打算財(cái)務(wù)

11、部負(fù)責(zé)匯總各全資公司上報(bào)的年度預(yù)算，編制集團(tuán)的年度預(yù)算。集團(tuán)打算財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，會(huì)同戰(zhàn)略投資部對集團(tuán)年度預(yù)算方案進(jìn)行初審，發(fā)覺其中的潛在問題及缺口，進(jìn)行敏感性分析，提出初步調(diào)整建議，并編寫初審報(bào)告提交預(yù)算治理委員會(huì)。預(yù)算治理委員會(huì)負(fù)責(zé)召集相關(guān)人員召開集團(tuán)全面預(yù)算質(zhì)詢會(huì)，聽取各全資公司提報(bào)的全面預(yù)算草案,討論其業(yè)務(wù)進(jìn)展、目標(biāo)設(shè)定和財(cái)務(wù)預(yù)算等具體工作，對各單位的全面預(yù)算草案進(jìn)行質(zhì)詢，由集團(tuán)打算財(cái)務(wù)部將審議意見反饋到各全資公司責(zé)其調(diào)整。各全資公司依照集團(tuán)公司的意見對本公司的全面預(yù)算草案進(jìn)行修改，并再次提報(bào)，集團(tuán)打算財(cái)務(wù)部重新匯總編制集團(tuán)年度全面預(yù)算，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理審議通過后，上報(bào)集團(tuán)預(yù)算治

12、理委員會(huì)和集團(tuán)董事會(huì)審議。待集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后，由董事長簽署后公布集團(tuán)年度全面預(yù)算和全資公司年度預(yù)算，集團(tuán)各部門、各全資公司經(jīng)理負(fù)責(zé)組織實(shí)施?？毓晒救骖A(yù)算的編制與評審（10月初12月中旬）。戰(zhàn)略投資部負(fù)責(zé)編寫股東意見書，將集團(tuán)全面預(yù)算大綱下達(dá)給各控股子公司，控股子公司董事會(huì)匯總各股東方意見后，由子公司總經(jīng)理組織編制本公司的全面預(yù)算大綱。預(yù)算大綱確定后，控股子公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織召開本公司預(yù)算會(huì)議，討論來年的總體工作目標(biāo)框架，確定來年的預(yù)算編審方法和程序，下發(fā)預(yù)算編制通知并提供相關(guān)預(yù)算編制表單到各部門?？毓勺庸靖鳂I(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門和行政治理部門等參照控股子公司董事會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合經(jīng)營環(huán)境

13、的實(shí)際情況和自身能力狀況，各自制定自己的年度預(yù)算，包括公司層面的和部門層面的全面預(yù)算?？毓勺庸究偨?jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門匯總以上的全面預(yù)算情況，編制本公司的全面預(yù)算，并組織召開預(yù)算平衡會(huì)，對各部門的預(yù)算進(jìn)行綜合的平衡與調(diào)整，最終形成本公司的全面預(yù)算草案，提請控股子公司董事會(huì)審議通過后，上報(bào)至集團(tuán)戰(zhàn)略投資部。集團(tuán)打算財(cái)務(wù)部依照戰(zhàn)略投資部提供的各控股公司年度預(yù)算草案，以及集團(tuán)公司本部各部門和全資公司的年度預(yù)算草案，匯總編制集團(tuán)整體的全面預(yù)算。集團(tuán)打算財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，會(huì)同戰(zhàn)略投資部對集團(tuán)年度預(yù)算方案進(jìn)行初審，發(fā)覺其中的潛在問題及缺口，進(jìn)行敏感性分析，提出初步調(diào)整建議，并編寫初審報(bào)告提交預(yù)算治理

14、委員會(huì)。預(yù)算治理委員會(huì)負(fù)責(zé)召集相關(guān)人員召開集團(tuán)全面預(yù)算質(zhì)詢會(huì)，聽取各控股子公司提報(bào)的全面預(yù)算草案,討論其業(yè)務(wù)進(jìn)展、目標(biāo)設(shè)定和財(cái)務(wù)預(yù)算等具體工作，對各單位的全面預(yù)算草案進(jìn)行質(zhì)詢，戰(zhàn)略投資部依照預(yù)算治理委員會(huì)的修改意見編寫全面預(yù)算調(diào)整股東意見書，并反饋到各控股子公司責(zé)其調(diào)整。各控股公司匯總各股東方的意見后，由子公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織對本公司的全面預(yù)算草案進(jìn)行修改，報(bào)控股公司董事會(huì)審批。集團(tuán)打算財(cái)務(wù)部重新匯總編制集團(tuán)年度全面預(yù)算，上報(bào)集團(tuán)預(yù)算治理委員會(huì)和集團(tuán)董事會(huì)審議。集團(tuán)公司在控股公司的董事，依照集團(tuán)公司董事會(huì)對匯總后的集團(tuán)年度全面預(yù)算的審議意見，對控股公司的年度全面預(yù)算發(fā)表意見，進(jìn)行審批。待控股公司

15、董事會(huì)批準(zhǔn)后，由控股公司董事長簽署后公布控股公司的年度全面預(yù)算，控股公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織實(shí)施。第四章 全面預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控與調(diào)整 預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下發(fā)，不得隨意修改。如遇重大變化，嚴(yán)峻阻礙原打算的完成，確需調(diào)整時(shí)，必須按照審批程序，提出申請并審批后予以調(diào)整。重大變化是指：產(chǎn)業(yè)形勢發(fā)生重大變化；國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化；公司戰(zhàn)略、組織的調(diào)整，如：出于整體戰(zhàn)略進(jìn)展的需要，部門或子公司之間進(jìn)行整合，業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行調(diào)整等；預(yù)算委員會(huì)認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。如：各種突發(fā)事件，包括自然災(zāi)難、公司核心決策層的追加任務(wù)等。各下屬公司和集團(tuán)本部各部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)；實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)嚴(yán)格執(zhí)行分解的各項(xiàng)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)；預(yù)算執(zhí)行的直

16、接責(zé)任人是各下屬公司的負(fù)責(zé)人和集團(tuán)各部門的負(fù)責(zé)人。全面預(yù)算的執(zhí)行流程參見附件4和附件5。預(yù)算方案下達(dá)后，下屬公司應(yīng)依照實(shí)際情況組織編制季度滾動(dòng)打算和月度打算，并將打算層層分降落實(shí)到各業(yè)務(wù)部門和職能部門。目標(biāo)是在公司全面預(yù)算的指導(dǎo)下，逐步細(xì)化當(dāng)前季度的預(yù)算，不斷調(diào)整，以提升預(yù)算的準(zhǔn)確率。預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控工作按照“分工負(fù)責(zé)，專業(yè)對口”的原則，下屬公司業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門和行政部門定期（月度、季度）召開預(yù)算例會(huì)，對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行偏差分析，確定下期工作重點(diǎn)。由下屬公司負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門對本公司整體預(yù)算的執(zhí)行情況和偏差情況進(jìn)行審核，并同相關(guān)部門一起研討分析執(zhí)行偏差，針對出現(xiàn)的問題，及時(shí)采取糾偏措施

17、，確保預(yù)算目標(biāo)的順利完成。下屬公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制本公司的月度、季度預(yù)算執(zhí)行表，并進(jìn)行差異分析，上報(bào)集團(tuán)打算財(cái)務(wù)部。集團(tuán)打算財(cái)務(wù)部會(huì)同戰(zhàn)略投資部、人力資源部負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司整體的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行月度、季度、（半）年度等不同周期的偏差分析。月度偏差分析要緊考核下屬公司經(jīng)營指標(biāo)的執(zhí)行情況，以打算財(cái)務(wù)部為主。當(dāng)出現(xiàn)重大偏差時(shí)打算財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同戰(zhàn)略投資部、人力資源部以及相關(guān)責(zé)任單位的負(fù)責(zé)人分析出現(xiàn)偏差的緣故，并制定糾偏措施建議報(bào)告。月度偏差分析報(bào)告及糾偏建議提交集團(tuán)公司經(jīng)營會(huì)議審議。季度的偏差分析要緊考核下屬公司經(jīng)營打算的執(zhí)行情況，由打算財(cái)務(wù)部和戰(zhàn)略投資部共同負(fù)責(zé)。當(dāng)出現(xiàn)重大偏差打算財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同戰(zhàn)略投資部

18、、人力資源部以及相關(guān)責(zé)任單位的負(fù)責(zé)人分析出現(xiàn)偏差的緣故，并制定糾偏措施建議報(bào)告。季度偏差分析報(bào)告及糾偏措施應(yīng)提交預(yù)算治理委員會(huì)的季度會(huì)議審議。當(dāng)需要調(diào)整預(yù)算的情況，應(yīng)提交董事會(huì)審批。年度的偏差分析是對各下屬公司綜合性的評估（包括核心競爭力的評估、治理質(zhì)量的評估、人力資源的評估等），以戰(zhàn)略投資部為主，組織各單位對本單位的預(yù)算情況進(jìn)行總結(jié)，并形成集團(tuán)公司全面預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，提交預(yù)算治理委員會(huì)審議，并上報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審議。集團(tuán)公司每月、每季度召開經(jīng)營治理工作例會(huì)，會(huì)議要緊由各下屬公司匯報(bào)月度、季度的全面預(yù)算完成情況、差異分析及解決的擬用措施，分析阻礙全面預(yù)算執(zhí)行的外部環(huán)境因素和內(nèi)部經(jīng)營問題，

19、明確需要解決的問題，制定相應(yīng)的對策，并責(zé)成解決事項(xiàng)和負(fù)責(zé)人。全資公司全面預(yù)算的調(diào)整年度預(yù)算經(jīng)批復(fù)后，原則上不作調(diào)整。確因未預(yù)見市場因素或環(huán)境因素導(dǎo)致經(jīng)營發(fā)生重大變動(dòng)需進(jìn)行調(diào)整，提出調(diào)整的各全資公司應(yīng)編寫規(guī)范的預(yù)算調(diào)整報(bào)告和調(diào)整的預(yù)算方案，上報(bào)集團(tuán)公司。由集團(tuán)總經(jīng)理負(fù)責(zé)匯總和評審全部的調(diào)整報(bào)告，并組織編寫評審報(bào)告，提交集團(tuán)預(yù)算治理委員會(huì)進(jìn)行審議，審議通過后提交董事會(huì)審批，也能夠以文檔形式或E-mail形式報(bào)請集團(tuán)董事會(huì)審批。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，由董事長簽署調(diào)整后的全面預(yù)算方案，交集團(tuán)總經(jīng)理組織執(zhí)行?？毓晒救骖A(yù)算的調(diào)整各控股企業(yè)確因未預(yù)見市場因素或環(huán)境因素導(dǎo)致經(jīng)營發(fā)生重大變動(dòng)需對年度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，

20、提出調(diào)整的各全控股公司應(yīng)編寫規(guī)范的預(yù)算調(diào)整報(bào)告和調(diào)整的預(yù)算方案，提交控股公司董事會(huì)審批。由集團(tuán)總經(jīng)理負(fù)責(zé)匯總和評審全部的調(diào)整報(bào)告，并組織編寫評審報(bào)告，提交集團(tuán)預(yù)算治理委員會(huì)和董事會(huì)審議。集團(tuán)公司在控股公司的董事，依照集團(tuán)公司董事會(huì)對預(yù)算調(diào)整報(bào)告的審議意見，對控股公司調(diào)整后的預(yù)算方案發(fā)表意見。控股公司在匯總各股東方對預(yù)算調(diào)整的反饋意見后，經(jīng)控股公司董事會(huì)審批后，由控股公司總經(jīng)理組織調(diào)整年度全面預(yù)算，并上報(bào)集團(tuán)公司。各控股公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)公布調(diào)整后的子公司年度全面預(yù)算并負(fù)責(zé)組織執(zhí)行。第五章 附則 本治理方法由深圳市燃?xì)饧瘓F(tuán)有限公司制定并組織實(shí)施，可依照實(shí)際情況予以修訂。本治理方法施行后，各企業(yè)與本制

21、度有抵觸的，均以本方法為準(zhǔn)。本治理方法由集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)批準(zhǔn)之日生效并執(zhí)行，集團(tuán)打算財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。附件1：全資公司全面預(yù)算編制流程流程名稱全資公司的預(yù)算編制流程流程編號共1頁 第1頁操縱部門集團(tuán)打算財(cái)務(wù)部總責(zé)任人集團(tuán)打算財(cái)務(wù)部部長編制審核簽署生效日期深圳市燃?xì)饧瘓F(tuán)有限公司全資公司責(zé)任人董事會(huì)預(yù)算治理委員會(huì)總經(jīng)理打算財(cái)務(wù)部戰(zhàn)略 投資部總經(jīng)理審批公布預(yù)算大綱 編制分子公司預(yù)算大綱組織編制全面預(yù)算集團(tuán)年度全面預(yù)算大綱集團(tuán)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，集團(tuán)打算財(cái)務(wù)部牽頭組織，所有部門參與通過調(diào)整全面預(yù)算大綱召開預(yù)算質(zhì)詢會(huì)修改年度預(yù)算上年度全面預(yù)算的總結(jié)集團(tuán)進(jìn)展戰(zhàn)略規(guī)劃起草預(yù)算大綱審議調(diào)整通過匯總編制集團(tuán)全面預(yù)算評審

22、分子公司的年度預(yù)算，編寫評審報(bào)告匯總調(diào)整集團(tuán)的全面預(yù)算審議審批董事長簽署決議集團(tuán)年度全面預(yù)算分子公司年度全面預(yù)算上報(bào)正式的年度全面預(yù)算通過附件2：控股公司全面預(yù)算編制流程流程名稱控股公司的預(yù)算編制流程流程編號共1頁 第1頁操縱部門集團(tuán)打算財(cái)務(wù)部總責(zé)任人集團(tuán)打算財(cái)務(wù)部部長編制審核簽署生效日期深圳市燃?xì)饧瘓F(tuán)有限公司控股公司責(zé)任人董事會(huì)預(yù)算治理委員會(huì)總經(jīng)理打算財(cái)務(wù)部戰(zhàn)略 投資部董事會(huì)總經(jīng)理審批公布預(yù)算大綱匯總各股東意見， 編制預(yù)算大綱董事長簽署決議組織編制全面預(yù)算集團(tuán)年度全面預(yù)算大綱集團(tuán)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，集團(tuán)打算財(cái)務(wù)部牽頭組織，所有部門參與通過調(diào)整全面預(yù)算大綱提交股東審議召開預(yù)算質(zhì)詢會(huì)匯總股東意見修改年度預(yù)算審議董事長簽署決議通過上年度全面預(yù)算總結(jié)集團(tuán)進(jìn)展戰(zhàn)略規(guī)劃起草年度預(yù)算大綱審議調(diào)整通過匯總編制集團(tuán)全面預(yù)算評審子公司年度預(yù)算，編寫評審報(bào)告匯總調(diào)整集團(tuán)年度預(yù)算審議審批董事長簽署決議集團(tuán)年度全面預(yù)算子公司年度全面預(yù)算通過附件3：下屬全資公司及控股公司內(nèi)部的全面預(yù)算編制流程流程名稱下屬公司的預(yù)算編制流程流程編號共1頁 第1頁操縱部門下屬公司打算財(cái)務(wù)部總責(zé)任人下屬公司打算財(cái)務(wù)部部長編制審核簽署生效日期深圳市燃?xì)饧瘓F(tuán)有限公司下屬全資公司及控股公司責(zé)任人總經(jīng)理打算財(cái)務(wù)