2022年中級審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》練習(xí)試題及答案六含答案

1、第 PAGE10 頁 共 NUMPAGES10 頁2021年中級審計(jì)師理論與實(shí)務(wù)練習(xí)試題及答案六含答案20_ 年中級審計(jì)師理論與實(shí)務(wù)練習(xí)試題及答案六含答案一、單項(xiàng)選擇題1、下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，不正確的是：A、審計(jì)人員在確定內(nèi)部控制的可信賴程度時，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎B、在審計(jì)風(fēng)險模型中，控制風(fēng)險始終大于零C、內(nèi)部控制測評如果設(shè)置的好，可以代替實(shí)質(zhì)性審查D、審計(jì)中總是存在一定的控制風(fēng)險2、下列內(nèi)部控制措施中，屬于財(cái)產(chǎn)物資控制的是：A、計(jì)劃控制B、質(zhì)量控制C、材料的驗(yàn)收和領(lǐng)用制度D、會計(jì)憑證的復(fù)核制度3、確定內(nèi)部控制測試的抽查范圍時，可選擇的方法是：A、實(shí)地觀察法B、證據(jù)檢查法C、經(jīng)驗(yàn)估計(jì)

2、法D、重復(fù)執(zhí)行法4、下列各項(xiàng)中，屬于憑證與記錄控制措施的是：A、業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工B、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度C、倉庫由專人負(fù)責(zé)保管D、定期與銀行進(jìn)行對賬5、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：A、業(yè)務(wù)授權(quán)控制B、責(zé)權(quán)配置C、賬實(shí)核對D、獨(dú)立檢查6、企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略，屬于內(nèi)部控制要素中的：A、控制環(huán)境B、風(fēng)險評估C、控制活動D、對控制的監(jiān)督 7、對內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行評價是：A、審計(jì)人員的責(zé)任B、管理層的責(zé)任C、治理層的責(zé)任D、內(nèi)部控制設(shè)置人員的責(zé)任二、多項(xiàng)選擇題1、信息技術(shù)在改進(jìn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的同時，也會帶來一些

3、特定的風(fēng)險，這些風(fēng)險有：A、信息系統(tǒng)或相關(guān)系統(tǒng)程序可能會對數(shù)據(jù)進(jìn)行錯誤處理B、系統(tǒng)癱瘓C、數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險D、數(shù)據(jù)處理速度加快E、不恰當(dāng)?shù)娜斯じ深A(yù)2、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制的作用的有：A、保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用B、保證會計(jì)及其他信息資料的完整C、促進(jìn)工作效率的提高和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) D、促進(jìn)國家各項(xiàng)政策、法規(guī)的貫徹落實(shí)E、增強(qiáng)企業(yè)的管理意識3、根據(jù)控制的功能，控制可以分為：A、財(cái)產(chǎn)物資控制B、預(yù)防式控制C、察覺式控制D、會計(jì)信息控制E、經(jīng)營決策控制4、下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的有：A、風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的要素之一B、內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境的改變而失效 C、內(nèi)部控制測評不能代替實(shí)質(zhì)性

4、測試D、內(nèi)部控制按照其功能不同可分為預(yù)防式控制和察覺式控制E、任何審計(jì)項(xiàng)目都必須進(jìn)行內(nèi)部控制測評三、案例分析題1、(一)資料2021 年 4 月，某審計(jì)組對甲公司 2021 年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。相關(guān)情況和資料如下：1.審計(jì)人員在抽查記賬憑證時發(fā)現(xiàn)，部分記賬憑證上的審核與編制為同一人。經(jīng)進(jìn)一步了解，財(cái)會部門未建立表、賬、證之間的定期核對制度。2.審計(jì)人員抽取了 2021 年不同月份的若干張客戶訂貨單，檢查銷售業(yè)務(wù)的授權(quán)審批情況。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。、“資料 1”中，違反相關(guān)內(nèi)部控制要求的控制活動有：A、業(yè)務(wù)授權(quán)控制B、職責(zé)分工控制C、憑證與記錄控

5、制D、實(shí)物控制、“資料 2”中，審計(jì)人員所實(shí)施的內(nèi)部控制測試屬于：A、余額測試B、業(yè)務(wù)測試C、功能測試D、實(shí)質(zhì)性測試一、單項(xiàng)選擇題 1、【正確答案】C【答案解析】內(nèi)部控制測評不能代替實(shí)質(zhì)性程序。【該題針對“內(nèi)部控制的含義”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案】C【答案解析】選項(xiàng) AB 屬于經(jīng)營決策控制，選項(xiàng) D 屬于會計(jì)信息控制?！驹擃}針對“內(nèi)部控制的分類”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案】C【答案解析】確定內(nèi)部控制測試的抽查范圍時，可選擇的方法有統(tǒng)計(jì)抽樣法和經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法。經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法，即憑經(jīng)驗(yàn)按業(yè)務(wù)活動執(zhí)行的次數(shù)多少來估計(jì)應(yīng)該抽查的業(yè)務(wù)量?！驹擃}針對“內(nèi)部控制測試”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確答案】D【答

6、案解析】業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制和職責(zé)分工控制;實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度屬于獨(dú)立檢查;倉庫由專人負(fù)責(zé)保管屬于實(shí)物控制?！驹擃}針對“控制活動”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】5、【正確答案】B【該題針對“控制環(huán)境”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】6、【正確答案】B【答案解析】風(fēng)險評估是指企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略?！驹擃}針對“風(fēng)險評估”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】7、【正確答案】A【答案解析】審計(jì)人員的責(zé)任是對內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行評價?！驹擃}針對“對內(nèi)部控制進(jìn)行再評價”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】ABCE【答案解析】選項(xiàng) D 屬于信息技術(shù)的優(yōu)勢，不屬于信

7、息技術(shù)產(chǎn)生的風(fēng)險?！驹擃}針對“信息技術(shù)對內(nèi)部控制的影響”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案】ACD【答案解析】本題考查的知識點(diǎn)是內(nèi)部控制的作用。內(nèi)部控制的作用包括：保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用;保證會計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠;促進(jìn)工作效率的提高和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);促進(jìn)國家各項(xiàng)政策、法規(guī)的貫徹落實(shí)。【該題針對“內(nèi)部控制的作用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案】BC【答案解析】按控制的功能，可以分為預(yù)防式控制和察覺式控制?！驹擃}針對“內(nèi)部控制的分類”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確答案】ABCD【答案解析】選項(xiàng) E，內(nèi)部控制測評是選擇性實(shí)施的，當(dāng)認(rèn)為某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且預(yù)期運(yùn)行有效，能夠防止重要問題的發(fā)生或僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性審查不足以為發(fā)現(xiàn)重要問題提供適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)測試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性?！驹擃}針對“內(nèi)部控制測評的作用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】三、案例分析題1、【正確答案】BC【答案解析】職責(zé)分工控制要求互不相容的職務(wù)不應(yīng)由一個人兼任，以減少發(fā)生錯弊的可能性;憑證與記錄控制要求建立嚴(yán)格的定期核對、復(fù)核與盤點(diǎn)制度?！驹?/p>