2022年中級審計師《理論與實務》練習試題及答案六含答案

1、第 PAGE10 頁 共 NUMPAGES10 頁2021年中級審計師理論與實務練習試題及答案六含答案20_ 年中級審計師理論與實務練習試題及答案六含答案一、單項選擇題1、下列關于內部控制的說法中，不正確的是：A、審計人員在確定內部控制的可信賴程度時，應當保持應有的職業(yè)謹慎B、在審計風險模型中，控制風險始終大于零C、內部控制測評如果設置的好，可以代替實質性審查D、審計中總是存在一定的控制風險2、下列內部控制措施中，屬于財產物資控制的是：A、計劃控制B、質量控制C、材料的驗收和領用制度D、會計憑證的復核制度3、確定內部控制測試的抽查范圍時，可選擇的方法是：A、實地觀察法B、證據(jù)檢查法C、經驗估計

2、法D、重復執(zhí)行法4、下列各項中，屬于憑證與記錄控制措施的是：A、業(yè)務批準與執(zhí)行相分工B、實施內部審計制度C、倉庫由專人負責保管D、定期與銀行進行對賬5、下列各項中，屬于內部控制中控制環(huán)境要素的是：A、業(yè)務授權控制B、責權配置C、賬實核對D、獨立檢查6、企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略，屬于內部控制要素中的：A、控制環(huán)境B、風險評估C、控制活動D、對控制的監(jiān)督 7、對內部控制的健全性和有效性進行評價是：A、審計人員的責任B、管理層的責任C、治理層的責任D、內部控制設置人員的責任二、多項選擇題1、信息技術在改進被審計單位內部控制的同時，也會帶來一些

3、特定的風險，這些風險有：A、信息系統(tǒng)或相關系統(tǒng)程序可能會對數(shù)據(jù)進行錯誤處理B、系統(tǒng)癱瘓C、數(shù)據(jù)丟失風險D、數(shù)據(jù)處理速度加快E、不恰當?shù)娜斯じ深A2、下列各項中，屬于內部控制的作用的有：A、保護財產物資的安全完整和有效使用B、保證會計及其他信息資料的完整C、促進工作效率的提高和經營目標的實現(xiàn) D、促進國家各項政策、法規(guī)的貫徹落實E、增強企業(yè)的管理意識3、根據(jù)控制的功能，控制可以分為：A、財產物資控制B、預防式控制C、察覺式控制D、會計信息控制E、經營決策控制4、下列關于內部控制的表述中，正確的有：A、風險評估是內部控制的要素之一B、內部控制可能因經營環(huán)境的改變而失效 C、內部控制測評不能代替實質性

4、測試D、內部控制按照其功能不同可分為預防式控制和察覺式控制E、任何審計項目都必須進行內部控制測評三、案例分析題1、(一)資料2021 年 4 月，某審計組對甲公司 2021 年度財務收支情況進行審計。相關情況和資料如下：1.審計人員在抽查記賬憑證時發(fā)現(xiàn)，部分記賬憑證上的審核與編制為同一人。經進一步了解，財會部門未建立表、賬、證之間的定期核對制度。2.審計人員抽取了 2021 年不同月份的若干張客戶訂貨單，檢查銷售業(yè)務的授權審批情況。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。、“資料 1”中，違反相關內部控制要求的控制活動有：A、業(yè)務授權控制B、職責分工控制C、憑證與記錄控

5、制D、實物控制、“資料 2”中，審計人員所實施的內部控制測試屬于：A、余額測試B、業(yè)務測試C、功能測試D、實質性測試一、單項選擇題 1、【正確答案】C【答案解析】內部控制測評不能代替實質性程序?！驹擃}針對“內部控制的含義”知識點進行考核】2、【正確答案】C【答案解析】選項 AB 屬于經營決策控制，選項 D 屬于會計信息控制?！驹擃}針對“內部控制的分類”知識點進行考核】3、【正確答案】C【答案解析】確定內部控制測試的抽查范圍時，可選擇的方法有統(tǒng)計抽樣法和經驗估計法。經驗估計法，即憑經驗按業(yè)務活動執(zhí)行的次數(shù)多少來估計應該抽查的業(yè)務量。【該題針對“內部控制測試”知識點進行考核】4、【正確答案】D【答

6、案解析】業(yè)務批準與執(zhí)行相分工屬于業(yè)務授權控制和職責分工控制;實施內部審計制度屬于獨立檢查;倉庫由專人負責保管屬于實物控制?！驹擃}針對“控制活動”知識點進行考核】5、【正確答案】B【該題針對“控制環(huán)境”知識點進行考核】6、【正確答案】B【答案解析】風險評估是指企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略?！驹擃}針對“風險評估”知識點進行考核】7、【正確答案】A【答案解析】審計人員的責任是對內部控制的健全性和有效性進行評價。【該題針對“對內部控制進行再評價”知識點進行考核】二、多項選擇題1、【正確答案】ABCE【答案解析】選項 D 屬于信息技術的優(yōu)勢，不屬于信

7、息技術產生的風險。【該題針對“信息技術對內部控制的影響”知識點進行考核】2、【正確答案】ACD【答案解析】本題考查的知識點是內部控制的作用。內部控制的作用包括：保護財產物資的安全完整和有效使用;保證會計及其他信息資料的真實可靠;促進工作效率的提高和經營目標的實現(xiàn);促進國家各項政策、法規(guī)的貫徹落實?！驹擃}針對“內部控制的作用”知識點進行考核】3、【正確答案】BC【答案解析】按控制的功能，可以分為預防式控制和察覺式控制?！驹擃}針對“內部控制的分類”知識點進行考核】4、【正確答案】ABCD【答案解析】選項 E，內部控制測評是選擇性實施的，當認為某項內部控制設計合理且預期運行有效，能夠防止重要問題的發(fā)生或僅實施實質性審查不足以為發(fā)現(xiàn)重要問題提供適當、充分的審計證據(jù)時，應當測試相關內部控制的有效性?！驹擃}針對“內部控制測評的作用”知識點進行考核】三、案例分析題1、【正確答案】BC【答案解析】職責分工控制要求互不相容的職務不應由一個人兼任，以減少發(fā)生錯弊的可能性;憑證與記錄控制要求建立嚴格的定期核對、復核與盤點制度?！驹?/p>