案例：商業(yè)銀行如何計算資本充足率

1、商業(yè)銀行如何計算資本充足率此案例供學生課堂討論用，目的在于說明銀行如何按照巴塞爾協(xié)議計算資本充足率。一、背景資料美國一家州注冊商業(yè)銀行，總資本為6000萬美元，表內(nèi)資產(chǎn)總額10億美元，此外還有表外項目和衍生工具項目，總資產(chǎn)狀況如表1所示。表1某銀行資產(chǎn)負債項目單位:萬美元項目金額一、資產(chǎn)負債表資產(chǎn)現(xiàn)金5000政府國庫券20000玉5000以家庭住房的級置留權(quán)為擔保的貸款5000私人公司貸款65000100000100000資產(chǎn)負債表總資產(chǎn)二、表外項目為支持地方政府債券發(fā)行的備用信用證對私人公司有法律約束的信貸承諾表外總資產(chǎn)100002000030000三、衍生工具100五年期利率互換合同000

2、二年期貨幣互換合同50000150衍生工具總資產(chǎn)000二、案情州聯(lián)邦儲備銀行要求銀行根據(jù)管理州當局的要求計算銀行資本充足率并將資本充足率指標上報金融監(jiān)管局銀行資產(chǎn)負債管理委員會要求財務主管按照聯(lián)邦儲備委員會的要求計算銀行資本充足率，并在規(guī)定的期限報送州聯(lián)邦儲備銀行，同時向銀行董事會報告。銀行副總裁兼財務主管對財會部門布置了此項要求，財務負責人計算過程如下。1計算表內(nèi)風險資產(chǎn)額表2表內(nèi)外風險資產(chǎn)資本充足率單位：萬美元一、風險權(quán)重0類賬面價值風險資產(chǎn)價值現(xiàn)金50000美國國庫券200000二、風險權(quán)重20%類國內(nèi)銀行賬戶50001000以備用信用證擔保的美國市政債券的信用對等額100002000三

3、、風險權(quán)重50%類以家庭住房的一級置留權(quán)為擔保的貸款50002500四、風險權(quán)重100%類私人公司貸款6500065000對私人公司有法律約束的信貸承諾1000010000加權(quán)風險資產(chǎn)80500資本/風險資產(chǎn)6000/80500=7.45%2計算表外對等信用額表3表外對等資產(chǎn)額單位：萬美元表外項目賬面價值轉(zhuǎn)換系數(shù)對等信用額提供備用信用證、用以擔保市政債券100001.010000提供給私人公司的長期信用承諾200000.5100003計算衍生工具對等信用額表4衍生工具對等信用額單位：萬美元衍生項目賬目面值信用轉(zhuǎn)換系數(shù)對等信貸額（敞口風險）當前市場風險敞口替代成本五年期利率互換合同1000000

4、.005(500)2500三年期貨幣互換合同500000.05(2500)1500敞口風險是指按照信用換喚算糸數(shù)計注：算的風險資產(chǎn)額。當前市場風險敞口對私人公司長期信貸承諾對等額1000010000對私人公司長期信貸承諾對等額1000010000替代成本是指如果銀行突然需要用當天的市價和利率的新互換合同替代原合同的替代成本。4計算全部風險資產(chǎn)額和資本充足率表5全部風險資產(chǎn)額和資本充足率單位：萬美元潛在敞當前市場風險風險權(quán)重風險資產(chǎn)、風險權(quán)重0類現(xiàn)金5000政府國庫券20000二、風險權(quán)重20%類國內(nèi)銀彳丁存款以備用信用證擔保的政府債券信用對等額三、風險權(quán)重50%類以家庭住房的一級置留權(quán)為擔保的

5、貸款五年期利率互換合同三年期貨幣互換合同四、風險權(quán)重100%類對私人公司貸款500010000500065000口風險5002500敞口替代成本250015001000200025001500200065000風險加權(quán)總資產(chǎn)84000資本充足率6000/84000=7.14%計算結(jié)果：該銀行資本為6000萬美元，全部風險資產(chǎn)總額為84000萬美元，資本充足率為714。財務主管審查后將計算結(jié)果上報州聯(lián)邦儲備銀行和銀行董事會。三、思考題1巴塞爾協(xié)議關(guān)于計算銀行資本充足率的基本內(nèi)容是什么?2銀行如何計算資本充足率?四、案例分析1根據(jù)巴塞爾協(xié)議計算銀行資本充足率的規(guī)定，銀行首先應當按照資本定義確定銀行核心資本價值和總資本價值，然后計算風險資產(chǎn)額。巴塞爾協(xié)議規(guī)定了表內(nèi)資產(chǎn)的風險權(quán)重，分別規(guī)定了表外項目、衍生工具項目的信用換算系數(shù)。據(jù)此，銀行應當根據(jù)風險權(quán)重首先將表內(nèi)資產(chǎn)換算為風險資產(chǎn)；其次，根據(jù)信用換算系數(shù)，分別將表外項目、衍生工具項目換算成表內(nèi)資產(chǎn)；再次，按表內(nèi)資產(chǎn)風險權(quán)重將表外項目、衍生工具項目換算為風險資產(chǎn)；最后，計算出資本金與全部加權(quán)風險資產(chǎn)的比率。2本例中這家美國州注冊的商業(yè)銀行，有6000萬美元資本金，10億美元的表內(nèi)資產(chǎn)，還有賬面價值3億美元的表外資產(chǎn)和賬面價值15億美元的衍生工具資產(chǎn)。銀行財務部門負責人按照上述程序，計算出不包