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文檔簡介

1、PAGE PAGE - 71 -xx出版社有限公司財務(wù)管理制度匯編目 錄一、基本制度xx出版社有限公司財務(wù)管理制度(4) 二、補充規(guī)定及辦法1資金支出程序及審批規(guī)定(17) 2財務(wù)報銷審批手續(xù)與權(quán)限的規(guī)定(19) 3差旅費管理規(guī)定(20) 4發(fā)票管理規(guī)定(25) 5紙張材料管理及核算辦法(28) 6稿費發(fā)放管理辦法 (31) 7勞務(wù)費支付管理辦法 (32) 8合作項目結(jié)算財務(wù)管理辦法 (33) 三、專項資金補貼財務(wù)管理辦法1國家出版基金財務(wù)管理辦法 (34) 2專項資金補貼財務(wù)管理辦法 (36) 3其他出版補貼財務(wù)管理辦法 (37) 四、出版社下屬機構(gòu)財務(wù)管理辦法1發(fā)行公司結(jié)算中心財務(wù)管理辦法

2、 (38) 2發(fā)行分公司財務(wù)管理辦法 (41) 3華東分社財務(wù)管理辦法 (47) 4投資公司財務(wù)管理辦法 (48) 五、其他財務(wù)規(guī)定及辦法1出版社財務(wù)統(tǒng)計管理辦法 (50) 2企業(yè)網(wǎng)銀管理辦法 (51) 3支付寶賬戶管理辦法 (52) 4不得私設(shè)“小金庫”規(guī)定 (53) 5音像電子出版物涉稅事項 (55) 6禮品費發(fā)票不再報銷的財務(wù)規(guī)定 (56)六、參考資料1外匯收款路徑規(guī)定 (57)2稅后收入(稿酬與勞務(wù)費)換算表 (65)3增值稅比例稅率測算表 (67)4代扣代繳職工個人所得稅操作事項說明(69) 七、財務(wù)部工作人員守則 財務(wù)部工作人員守則 (71)xx出版社有限公司財務(wù)管理制度為了適應(yīng)社

3、會主義市場經(jīng)濟管理的客觀要求,按照現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范xx出版社有限公司(以下簡稱出版社)及下屬分支機構(gòu)的會計核算和管理要求,完善財務(wù)制度體系,保證會計資料真實、完整,提高會計信息質(zhì)量,根據(jù)中華人民共和國會計法、中華人民共和國公司法、企業(yè)會計制度和會計工作基礎(chǔ)規(guī)范的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本社經(jīng)營方式和管理要求,特制定本制度。本制度適用于出版社及其下屬分支機構(gòu)及部門。第一章 總則(一)出版社是具有企業(yè)法人地位的生產(chǎn)經(jīng)營組織。在生產(chǎn)經(jīng)營組織形式上實行企業(yè)化管理,獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧并按照國家和出資人有關(guān)規(guī)定,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要,自主運用流動資金,科學(xué)管理本單位的財務(wù)工作和會計核算體系。(二)出版社是xx

4、資產(chǎn)經(jīng)營公司出資并授權(quán)獨立經(jīng)營的國有經(jīng)濟單位,其財務(wù)管理和會計核算接受學(xué)校資產(chǎn)經(jīng)營管理部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。(三)出版社以為教學(xué)科研服務(wù)為宗旨,以經(jīng)濟效益和社會效益為核心,在市場經(jīng)濟導(dǎo)向下確定經(jīng)營目標,提高經(jīng)濟效益。(四)出版社財務(wù)管理的主要任務(wù)是:1財務(wù)部是出版社財務(wù)管理中心,負責(zé)組織、監(jiān)督、核算本企業(yè)財務(wù)管理工作及各項財務(wù)分析工作。2編制、執(zhí)行、分析企業(yè)財務(wù)預(yù)算和決算報告。實行資金集中管理、統(tǒng)一調(diào)度。在國家法律、法規(guī)及各項財務(wù)制度規(guī)定范圍內(nèi),按照出版社生產(chǎn)經(jīng)營需要,監(jiān)控執(zhí)行資金的合理運用。3參與經(jīng)營決策,完善經(jīng)濟核算機制,做好企業(yè)成本、費用、利潤指標考核。4建立健全企業(yè)內(nèi)控制度,監(jiān)督企業(yè)財務(wù)收

5、支和資金運用情況,如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。5依法正確計算、繳納國家各種稅費,正確計算并辦理國家先征后返應(yīng)退稅款。6配合其他部門做好各項基礎(chǔ)管理工作。(五)出版社設(shè)置獨立的財務(wù)會計機構(gòu),根據(jù)出版社規(guī)模及業(yè)務(wù)需要配備持有會計從業(yè)資格證的財務(wù)人員上崗,全體財務(wù)人員必須遵守中華人民共和國會計法和國務(wù)院有關(guān)法律法規(guī)要求,忠于職守、愛崗敬業(yè)、堅持原則,保證會計信息合法、真實、完整,發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督作用。(六)出版社財務(wù)核算體系執(zhí)行的是企業(yè)會計制度,所屬的財政機關(guān)為財政部及各級財政部門,主管稅務(wù)機關(guān)為出版社所在地的國家稅務(wù)局和北京市地方稅務(wù)局。第二章 貨幣資金的管理為了加強對單位貨幣資金的內(nèi)控及管理,保

6、證貨幣資金的安全,根據(jù)中華人民共和國會計法及內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范及內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金,制定出版社貨幣資金管理規(guī)定。一、貨幣資金的范圍本規(guī)定所稱的貨幣資金是指出版社所擁有的現(xiàn)金和銀行存款及其他貨幣資金。財務(wù)部是主管貨幣資金的職能部門,負責(zé)貨幣資金的收支、保管和核算工作。二、崗位分工及授權(quán)批準1財務(wù)部建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確出納人員的職責(zé)權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離,制約和監(jiān)督。2出納人員不得兼任稽核,會計檔案保管和收入,支出,費用,債權(quán)債務(wù)賬目的記賬工作。3出納人員定期輪崗。4對貨幣資金建立嚴格的授權(quán)審批制度,明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式,權(quán)限,程

7、序,責(zé)任和相關(guān)控制措施。5審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批,不得超越審批權(quán)限。6經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人批準的意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。7財務(wù)部按規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。8年度收入,成本,費用支出實行預(yù)算管理,預(yù)算外臨時性支出需按程序補辦手續(xù)。9對于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù),實行社領(lǐng)導(dǎo)集體決策和審批,建立責(zé)任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金的行為。10嚴禁未授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。三、現(xiàn)金和銀行存款的管理(一)現(xiàn)金管理 現(xiàn)金管理必須遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金管理暫行條例。1遵守庫存現(xiàn)金限額,嚴格控制庫存現(xiàn)金數(shù)量,每日超過現(xiàn)金結(jié)存控制數(shù)要及時送存

8、銀行。2嚴格現(xiàn)金存取手續(xù),全社所有銷售收入一律全額上交銀行,不得坐支。存取現(xiàn)金要有嚴格的安全防范措施由辦公室派專車專用,以保障現(xiàn)金管理的安全。3按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定,現(xiàn)金使用范圍如下:(1)職工的工資、津貼、獎金、個人勞務(wù)報酬等。(2)支付給作者的稿費、審稿費、校對費、勞務(wù)費、編輯加工費等。(3)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。(4)結(jié)算起點以下的零星開支(結(jié)算起點為1000元)。(5)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。4. 除出納員外,其他人員一律不得經(jīng)管現(xiàn)金的收付工作,特殊情況下的代收代付款項,必須在當(dāng)天或次日與出納員結(jié)清賬目。5出納員要保證現(xiàn)金管理安全,現(xiàn)金賬要做到日清月結(jié),賬

9、賬相符,賬實相符。6辦理現(xiàn)金支付,必須有經(jīng)手人、部門負責(zé)人、審批人的聯(lián)簽。發(fā)票及出租車票要注明用途、事項,并以會計審核人員審核無誤的原始憑證作為付款依據(jù),對不符合規(guī)定的原始憑證審核人員有權(quán)拒絕辦理。出納員不得以未審核的原始憑證作為付款依據(jù)。7因公出差人員借款,應(yīng)填寫“借款借據(jù)”寫明事由、前往地點、借用金額等。經(jīng)有關(guān)社領(lǐng)導(dǎo)審批后,到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。大額借款10000元以上的,需填寫借款預(yù)算報告。隨身攜帶的差旅費或因公借款必須在返回后15日內(nèi)到財務(wù)部報銷,延期不結(jié)算者,財務(wù)部適時適量上報出版社,按社里有關(guān)決定處理。8稿酬、社外加工費,勞務(wù)費等項支出,應(yīng)由本人簽字領(lǐng)取,不得由他人代領(lǐng),如確實需要

10、委托代領(lǐng),必須由委托人出具委托書,憑委托書以及委托人和代領(lǐng)人身份證辦理。本社人員原則上不準代領(lǐng)。如特殊需要必須由本社人員代領(lǐng)時,除按上述規(guī)定手續(xù)辦理外,還需要將委托人簽單的回執(zhí)及時交還財務(wù)部。財務(wù)部辦理以上事項時發(fā)生的代扣代繳個人所得稅按國家有關(guān)規(guī)定辦理。9. 參加及組織大型研討會、訂貨會所需費用要附“會議預(yù)算表”提前做出會議預(yù)算,列明請單,報批后交財務(wù)部備案。參加會議人員報帳時,須附“會議通知書”方可辦理報銷手續(xù)。以上事項如果需要現(xiàn)金支付,提前一天到財務(wù)部預(yù)約。10本社組織的培訓(xùn)會在取得參會人員的會議費、培訓(xùn)費等收入時要及時足額上交社財務(wù)部,不得以收抵支,不得移為它用.11跨年度現(xiàn)金報銷票據(jù)

11、原則上在次年第一個月月末前有效,特殊事項延續(xù)到次年3月底,過期不再給與報銷。12郵局匯款的現(xiàn)金應(yīng)設(shè)置專門的登記簿,記錄匯款的來源、金額、轉(zhuǎn)交和簽收等事項。(二)支票管理 出版社支票管理依據(jù)國家規(guī)定的支票結(jié)算辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,嚴格銀行賬戶管理,依法開設(shè)賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算。1支票由財務(wù)部專人保管專人簽發(fā),印鑒由出納人員保管,做到相互制約,相互牽制。2財務(wù)部在簽發(fā)支票時,不得簽發(fā)空白支票及遠期支票。不得開具三方支票,要嚴格填寫日期、用途、金額,保證支票密碼填寫正確。有明確收款單位的要填寫收款單位名稱。3各部門需用支票時,要詳細填寫“支票領(lǐng)用單”注明用途、限額、經(jīng)手人等,經(jīng)主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批后,方

12、可領(lǐng)取支票。4支票使用后,十天之內(nèi)要到財務(wù)部辦理結(jié)賬手續(xù)。逾期不辦者財務(wù)部適時適量上報出版社,按社里有關(guān)決定處理。5支票報銷時要有經(jīng)手人、部門負責(zé)人、授權(quán)審批人在原始憑證上簽字,注明用途,事項。購買物品時要有驗收人簽字。屬固定資產(chǎn)和低值易耗品的要先在社辦公室辦理登記固定資產(chǎn)卡片和低值易耗品卡片,然后到財務(wù)部辦理報銷。6支票使用人要妥善保管好支票和密碼,不準涂改票面,不得轉(zhuǎn)借他人。如果有丟失要及時通知財務(wù)部采取補救措施,如造成經(jīng)濟損失要及時上報出版社,根據(jù)情節(jié)給予支票使用人紀律處分或經(jīng)濟賠償。7簽發(fā)支票的金額必須在銀行賬戶內(nèi)有足夠的資金、不能簽發(fā)空頭支票,如簽發(fā)空頭支票或印章預(yù)留印鑒不符的支票被

13、罰款,由簽發(fā)人負責(zé)。8銀行存款日記賬要逐筆與銀行對賬單核對,每月做出銀行余額調(diào)節(jié)表,對于未達賬要及時查詢,及時處理。(三)備用金和借款的規(guī)定各職能部門因業(yè)務(wù)工作的需要,經(jīng)主管社領(lǐng)導(dǎo)批準,可以借用一定數(shù)量的備用金。備用金要有專人負責(zé),合理使用,在每年年末交回,次年年初重新辦理借款手續(xù)。(四)票據(jù)和印章的管理1加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理,明確各種票據(jù)的購買,保管,領(lǐng)用,背書轉(zhuǎn)讓,注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序。設(shè)置登記簿進行紀錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜。2發(fā)票專用章、財務(wù)專用章和印鑒章由專人保管,按規(guī)定用途使用。(五)監(jiān)督檢查出版社對貨幣資金的的管理情況實行定期監(jiān)督檢查制度,檢查內(nèi)容包括:1定期檢

14、查貨幣資金相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。2定期檢查貨幣資金的授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。3定期檢查預(yù)算的執(zhí)行情況。4定期檢查票據(jù)的管理情況。5定期檢查結(jié)算資金的管理情況:(1)往來款項按其性質(zhì)用途分門別類設(shè)置明細賬。每季度抄報往來款項清單,由專人負責(zé)清理、核對。(2)應(yīng)收賬款和應(yīng)付購貨款由業(yè)務(wù)部門協(xié)助清理、核對,對賬齡較長的應(yīng)收賬款要明確催收措施,防止呆賬和死賬的發(fā)生。(3)嚴格建立呆死賬核銷制度,遵守呆死賬核銷程序,凡是由于業(yè)務(wù)員不及時清對往來賬而造成出版社經(jīng)濟損失的,視情節(jié)由業(yè)務(wù)員承擔(dān)部分或全部損失。第三章 存貨的管理出版社的存貨實行歸口管理原則,即原材料、在產(chǎn)品歸出版部管理,外版書商品、產(chǎn)成品歸

15、發(fā)行公司管理,固定資產(chǎn)、低值易耗品由社行政科管理。出版社對存貨必須建立嚴格的出、入庫管理制度,建立盤存制度,定期或不定期進行實地盤點,對帳實不符的事項要查明原因,并按有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理,做到帳實相符。一、原材料的管理對于生產(chǎn)經(jīng)營所需要的紙張及材料要制定采購計劃,搞好供需平衡。(一)在編制年度采購資金計劃時,要確定年度紙張及材料采購消耗量,根據(jù)情況,區(qū)分輕重緩急,統(tǒng)籌安排,保證紙張及材料的供應(yīng)。(二)要合理確定庫存,做到既不超儲積壓又要保證生產(chǎn)的需要。(三)要加強庫存材料信息化管理,健全材料的核算工作,對紙張及材料分級分類記錄,嚴格執(zhí)行出入庫制度,管賬、管料分別由專人負責(zé),相互監(jiān)督、相互制約。

16、每季度與財務(wù)部核對材料賬并上交庫存報表。及時掌握紙張及材料的收發(fā)結(jié)存動態(tài),保證紙張及材料的最佳儲備。合理掌握紙張及材料的出殘率。(原材料管理詳見紙張管理辦法)二、在產(chǎn)品的管理加強對生產(chǎn)資金的管理,合理安排生產(chǎn),加速出版物的流轉(zhuǎn)速度,縮短出版物生產(chǎn)周期。對于生產(chǎn)過程中各個環(huán)節(jié)的管理,要做到環(huán)環(huán)相扣,互不脫節(jié),保證生產(chǎn)的均衡性。要按照出版物生產(chǎn)工序建立生產(chǎn)流動卡片作為各道工序的交接憑證。通過出版物生產(chǎn)流動卡,掌握出版物生產(chǎn)進度。財務(wù)部根據(jù)出版社統(tǒng)一制定的出版物選題編號和版印次建立“出版物成本卡片”詳細記錄出版物單品種各項生產(chǎn)成本,監(jiān)督并反映各項成本支出是否合理、準確,完整。三、產(chǎn)成品管理(一)嚴格

17、制定并執(zhí)行產(chǎn)成品出入庫管理制度,出版社出版物全部都要入庫,不能在庫外循環(huán)操作。(二)物流中心要健全產(chǎn)成品管理制度。嚴格驗收,科學(xué)擺放,掌握庫存變動情況,每月向財務(wù)部報送庫存產(chǎn)成品收發(fā)存報表。(三)出版社庫存產(chǎn)成品在財務(wù)核算中采用單品種成本法計價,出版物未結(jié)轉(zhuǎn)的在成品而實物已入庫時,該出版物的銷售成本與實際出入庫成本產(chǎn)生的入庫差額在實際結(jié)轉(zhuǎn)日進行補差調(diào)整,使得庫存書刊的價值與其實際銷售的價值相一致。(四)報殘、報廢圖書要嚴格遵守社內(nèi)有關(guān)規(guī)定,由物流中心會同市場部將報殘、報廢文件逐級上報審批,所附清單各項數(shù)據(jù)要真實、準確,要經(jīng)有資質(zhì)的會計師事務(wù)所出示審計報告后才能進行實物銷毀,任何部門和個人都無權(quán)

18、擅自報廢任何出版物。報殘、報廢出版物所得的變價收入要全額上交財務(wù)部。四、固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理(一)出版社固定資產(chǎn)的確定標準原則上按照財政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,即:生產(chǎn)經(jīng)營用的固定資產(chǎn)使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具、其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。非生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上。并且使用年限超過兩年,也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。(二)出版社的固定資產(chǎn)賬戶實行三級管理,即財務(wù)部負責(zé)管理固定資產(chǎn)賬戶,建立固定資產(chǎn)財務(wù)三級賬(總賬、明細賬和固定資產(chǎn)卡片)。并按照學(xué)校固定資產(chǎn)的管理辦法和有關(guān)規(guī)定合理準確劃分固定資產(chǎn)類別。對固定資產(chǎn)按月提取折舊基金,實行平均年限

19、法。(三)出版社行政科負責(zé)固定資產(chǎn)的實物管理,建立固定資產(chǎn)實物卡片,落實實物保管責(zé)任人制度。處理固定資產(chǎn)的新增、調(diào)出、內(nèi)調(diào)、清理、報廢等事項,保證實物與財務(wù)部賬面一致,定期檢查各單位對固定資產(chǎn)的保管和使用情況。(四) 財務(wù)部要及時準確登記固定資產(chǎn)各類賬目,及時準確計提固定資產(chǎn)折舊額,及時準確打印固定資產(chǎn)清單配合出版社行政科進行賬卡核對,賬實核對。(五)使用單位要嚴格執(zhí)行各項財產(chǎn)管理制度,把固定資產(chǎn)的管理責(zé)任具體落實到個人,做好固定資產(chǎn)保管工作,并充分發(fā)揮其效能。(六)固定資產(chǎn)報廢要嚴格遵守社內(nèi)有關(guān)規(guī)定,由所在科室主任書寫報廢申請,遞交社行政科審核確認固定資產(chǎn)報損程度、報損原因,明確使用人責(zé)任,

20、提出具體意見或建議,上報社領(lǐng)導(dǎo)審批。(七)低值易耗品的管理。出版社的低值易耗品統(tǒng)一由社行政科管理,低值易耗品確認要由社領(lǐng)導(dǎo)、辦公室、財務(wù)部,參照使用人意見共同確定。各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和管理的需要購入低值易耗品后,要填制低值易耗品卡片,一式兩張,一張交社辦公室保存,一張由使用人保存,使用部門要加強實物管理,嚴格實行以舊換新、報廢、賠償制度。低值易耗品采用一次攤銷法,在領(lǐng)用時將其全部價值一次攤?cè)氤杀?。(八)報殘、報廢的固定資產(chǎn)及低值易耗品的變價收入要全額上交財務(wù)部,任何人和科室不得截留移用。五、辦公用品的管理(一)出版社的辦公用品統(tǒng)一由社行政科采購、保管、發(fā)放并進行管理,其他部門原則上不可以自行采

21、購。(二) 辦公用品的采購應(yīng)采用招投標的形式進行擇優(yōu)選用供應(yīng)商。已購的辦公用品要建立嚴格的出入庫管理制度并建立分類管理的收發(fā)存流水賬,采購人和保管人要分崗操作。(三)入庫的辦公用品在財務(wù)報賬時要有主管社領(lǐng)導(dǎo)(或主管社領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)的部門主任)簽批,經(jīng)辦人、保管人、簽字方可報賬。(四)領(lǐng)取辦公用品要有部門主任簽字,1000元以上的辦公用品要有主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批方可領(lǐng)用。第四章 無形資產(chǎn)的管理(一)出版社的無形資產(chǎn)是指企業(yè)長期使用但沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)。包括著作權(quán)、專有出版權(quán)等。(二)根據(jù)無形資產(chǎn)取得的渠道,分別按其投入、購入、自行開發(fā)、接受捐贈等來源確定其實際成本和攤銷期限,明確無形資產(chǎn)的財務(wù)處理包括無形資

22、產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的處理及成本結(jié)轉(zhuǎn)等財務(wù)處理方法。(三)出版社購入的專有出版權(quán)按實際成本或評估價值計價,采用一次攤銷法,計入單品種出版物成本中。第五章 投資管理對外投資是市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀要求,規(guī)范投資管理,降低投資風(fēng)險,是獲取投資收益的根本保證。(一)投資管理基本原則:要符合出版社的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營方針,合理配置企業(yè)資源,創(chuàng)造良好投資環(huán)境,防止國有資產(chǎn)流失,確保國有資產(chǎn)保值增值,實現(xiàn)投資效益最大化。(二)投資管理權(quán)限:經(jīng)學(xué)校有關(guān)部門授權(quán),經(jīng)有關(guān)專家、專業(yè)人員進行綜合評審的投資項目由出版社社領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論通過方可立項。(三)投資管理程序:建立投資可行性的論證制度,充分評估投資的風(fēng)險、效益。制定投資管理

23、程序。完善投資管理制度。 (四)投資管理監(jiān)控:出版社對被投資公司要實施全面管理和監(jiān)控,監(jiān)控被投資公司的經(jīng)營行為,監(jiān)控被投資公司經(jīng)營費用、收入、支出要符合國家法律、法規(guī)制度規(guī)定,監(jiān)控被投資公司選題策劃的出版物印制成本標準,定期檢查被投資公司的財務(wù)賬目及財務(wù)記賬憑證。(五)建立投資風(fēng)險防范措施,控制投資風(fēng)險臨界點,制定投資風(fēng)險預(yù)警方案。第六章 成本與費用管理出版社成本核算體系是遵照財政部企業(yè)會計制度和新聞出版業(yè)會計核算辦法結(jié)合本單位實際情況而制定。一、成本核算方法出版社主要的出版物是圖書、音像制品及電子出版物。根據(jù)出版物生產(chǎn)的特點,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,采用“品種法”計算圖書成本。(一)按出版物品

24、種和版次設(shè)置單產(chǎn)品“書刊成本卡片”。(二)出版物在印制過程中,費用沒有歸集齊全,出版物成本計算卡中各項費用的余額,就是書刊生產(chǎn)在產(chǎn)品余額。二、書刊成本核算程序(一)對出版物成本的各項費用進行事先審核和控制。(二)出版物生產(chǎn)過程中的各項直接費用:原材料、制版費、印刷費、裝訂費、稿費、版權(quán)費等,按其費用發(fā)生的時間逐筆記入“書刊成本卡片”。(三)編輯經(jīng)費按期間內(nèi)編輯部門的費用總額為基數(shù)、以每本書單位印張為單位計算分攤。新書分攤當(dāng)期總費用的90%,重印書分攤當(dāng)期總費用的10%。(四)出版物成本的直接費用發(fā)生并記錄齊全、間接費用分攤完畢、送書單與印數(shù)相符后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品,編制書刊成本報表。三、費用管理(一)

25、按照會計核算要求設(shè)置管理費用、財務(wù)費用和銷售費用的科目。(二)按照會計核算的費用屬性對已發(fā)生的各項費用進行準確的歸集和核算。(三)建立嚴格的費用預(yù)算管理制度,嚴格執(zhí)行費用審批流程,明確各項費用的開支范圍,對一些重點費用開支項目制定具體管理辦法,如差旅費、業(yè)務(wù)招待費、職工福利費等。第七章 收入管理一、收入確認原則(一)產(chǎn)品一經(jīng)發(fā)出,同時收到貨款或取得收取價款的依據(jù)時,應(yīng)確認收入;(二)采用分期收款方式銷售時,可按照合同約定的各期應(yīng)收款項銷貨清單并開具了銷售發(fā)票確認收入;(三)采用預(yù)收貨款銷售時,產(chǎn)品發(fā)出即可確認收入;(四)委托代銷銷售時,當(dāng)待銷單位將售出商品代銷清單送到時,無論代銷單位是否將貨款

26、匯到,即可確認收入;(五)現(xiàn)銷商品在交款提貨時,如貨款已經(jīng)收到,無論商品是否發(fā)出,即可確認收入。(六)銷售商品發(fā)生的銷售折讓、銷售退回,應(yīng)沖減當(dāng)期收入。二、銷售收入貨款的取得、保管及繳納(一)現(xiàn)銷收入:現(xiàn)銷商品在取得價款的當(dāng)日必須把價款完整的全部上交社里指定的部門或銀行。(二)經(jīng)銷收入:經(jīng)銷商品在取得價款的當(dāng)日必須把價款完整按照社里指定的入款入徑把價款完整的全部上交社里指定的部門或銀行。(三)出版社的銷售收入是國有財產(chǎn),任何部門任何各人都負有保護國家財產(chǎn)的責(zé)任與義務(wù),應(yīng)嚴格執(zhí)行有關(guān)財經(jīng)紀律,不得截留吞并貨款,不能公款私存,不得涂改偽造收款憑證。第八章 利潤及利潤分配管理(一)利潤是出版社在一定

27、時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動的財務(wù)成果。出版社年度利潤指標由學(xué)校資產(chǎn)經(jīng)營管理部門下達并予以考核。(二)在出版社享有國家稅收優(yōu)惠政策的前提下,出版社按照利潤總額的一定比例付給出資人投資收益及資源使用費。(三)未分配利潤按照國家及學(xué)校出資人有關(guān)規(guī)定進行分配,出版社每年按照規(guī)定的比例計提法定公積金和任意公積金。第九章 財務(wù)報告與財務(wù)評價指標(一)財務(wù)部按月、季、年編報資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。按內(nèi)部管理的需要,設(shè)置相關(guān)內(nèi)部報表,如成本費用明細表、發(fā)行部利潤計算表、納稅計算表、營業(yè)外收入明細表等。(二)財務(wù)報表的填制方法,采用比較法、平衡法、因素分析法、比率分析法等各種方法分析各項經(jīng)濟效益指標。

28、(三)評價本企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財務(wù)指標包括:流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負債率、資金利潤率、成本費用利潤率等。(四)年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括: 1出版社生產(chǎn)經(jīng)營概況,利潤實現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財務(wù)收支情況等。2財務(wù)會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負債表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。(五)年度 HYPERLINK /view/33765.htm t _blank 財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作,并聘請會計師事務(wù)所進行審計。第十

29、章 合并會計報表管理出版社合并報表的范圍,包括所有的出版社控股的被投資公司和分支機構(gòu),對納入合并范圍的被投資公司采用權(quán)益法進行核算。合并報表是公歷會計年度作為會計期間,合并會計報表工作底稿和有關(guān)明細表相關(guān)資料,應(yīng)有債權(quán)方對賬清單,以備核對。第十一章 會計檔案管理出版社會計檔案管理應(yīng)符合會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求以及國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定。(一)會計檔案的范圍應(yīng)包括:會計憑證、會計帳簿(包括備查賬)、會計報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)成本計劃經(jīng)濟合同、財務(wù)評價指標資料、財務(wù)分析、會計制度、及規(guī)定和相關(guān)的各種批復(fù)以及工資冊、已使用和未使用的發(fā)票等會計資料。(二)企業(yè)會計檔案應(yīng)由專人負責(zé)管理,并定期檢查歸集會計檔

30、案,到期必須整理入庫,并辦理交接手續(xù)。(三)建立會計檔案查閱、借閱制度,凡需查閱會計檔案者,需寫出查閱檔案的書面報告,注明查閱范圍,經(jīng)財務(wù)部主任批準后方可查閱,管理人員應(yīng)嚴格登記。凡需借閱會計檔案者,借閱報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)主管批準后,管理人員方可辦理借閱手續(xù),用后及時歸還銷號,以保證會計檔案的安全完整。(四)財務(wù)所有檔案資料不得帶出財務(wù)部以外,如特殊需要在持有出版社社領(lǐng)導(dǎo)或其他部門主任申請書并征得財務(wù)部主任同意后由財務(wù)部專人攜帶相關(guān)資料協(xié)助使用人辦理有關(guān)事宜。復(fù)印會計檔案資料經(jīng)財務(wù)主管批準后由有關(guān)財務(wù)人員負責(zé)復(fù)印。第十二章 附則(一)本管理制度未盡事宜,按出版社有關(guān)制度及規(guī)定執(zhí)行。(二)本管理制度由

31、出版社財務(wù)部負責(zé)解釋和修改。資金支出程序及審批規(guī)定為建立健全財務(wù)制度,加強財務(wù)管理工作,更好地貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)政策法規(guī),嚴肅財經(jīng)紀律,保證資金使用的良性循環(huán),特做出如下規(guī)定。(一)固定資產(chǎn)的購置、報損、盤虧、盤盈和調(diào)撥。1每年第一、第三季度,由社行政科匯集各部門申請購置固定資產(chǎn)項目的報告,經(jīng)主管社領(lǐng)導(dǎo)審批后,列入本年上下半年度采購計劃中。采購計劃之外需臨時添置的急用固定資產(chǎn)要由使用部門申請加急報告,報送社行政科并轉(zhuǎn)主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批后解決。本采購計劃財務(wù)部備案。2新購入的固定資產(chǎn),社行政科要辦理固定資產(chǎn)立卡手續(xù),持卡到社財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。3各固定資產(chǎn)使用部門要根據(jù)固定資產(chǎn)的在用狀況,及時提出

32、報損或調(diào)撥計劃,經(jīng)社辦公室查驗核準后,報經(jīng)社主管領(lǐng)導(dǎo)批準由社行政科統(tǒng)一報損或調(diào)撥,財務(wù)部據(jù)此做相關(guān)賬務(wù)處理。4每年度末,社行政科要組織對出版社全部固定資產(chǎn)進行盤點工作,發(fā)生固定資產(chǎn)盤盈或盤虧,由使用部門提出書面報告,注明責(zé)任人,會同社行政科意見報請主管社領(lǐng)導(dǎo)審批后,按社里獎懲制度處理。5固定資產(chǎn)的變價收入由社行政科填制詳細表格,列清款項上交社財務(wù)部。(二)購紙款及印刷工價的審核。各紙廠、印務(wù)公司在出版社結(jié)算紙款、排版費、印刷費、裝訂費,要先經(jīng)出版部審核報主管社領(lǐng)導(dǎo)批準后,到社財務(wù)部辦理結(jié)賬手續(xù)。需要支付各紙廠、印務(wù)公司的加急費、運費等特殊費用要由出版部寫明情況,經(jīng)主管社領(lǐng)導(dǎo)審批后到社財務(wù)部辦理

33、結(jié)賬手續(xù)。(三)稿酬、社外加工費、勞務(wù)費按照出版社有關(guān)規(guī)定辦理。(四)工資、加班費、各種津貼、獎金、其他補貼、等薪酬性支出,由人力資源部統(tǒng)一簽章后,經(jīng)主管社領(lǐng)導(dǎo)審批,社財務(wù)部發(fā)放。實習(xí)生補貼由人力資源部統(tǒng)一制表或簽章,經(jīng)主管社領(lǐng)導(dǎo)審批后,轉(zhuǎn)社財務(wù)部發(fā)放。(五)工會經(jīng)費支出由工會負責(zé)人提出本年度工會活動計劃,經(jīng)主管社領(lǐng)導(dǎo)審批后遞交財務(wù)部備案。實際支出時要符合工會經(jīng)費支出范圍和規(guī)定,經(jīng)工會主席簽批后轉(zhuǎn)社財務(wù)部報銷。(六)差旅費審批權(quán)限。詳見財務(wù)報銷審批手續(xù)及權(quán)限的規(guī)定。(七)行政管理方面的日常開支。購置辦公用品、低值易耗品、郵寄費、電話費、保險費、勞保用品、修理費、購工具配件等各項費用,由社辦公室

34、統(tǒng)一安排購置。(八)交通費支出。本社人員因公在市內(nèi)辦理業(yè)務(wù),原則上由社里統(tǒng)一安排用車,由于時間緊、任務(wù)急,社里無法提供用車可由部門主任、社領(lǐng)導(dǎo)審批報銷交通費,報銷人要寫明事項、路線。(九)社內(nèi)一切開支,如有違反國家財政法規(guī),違反財經(jīng)紀律,違反審批權(quán)限和手續(xù),財務(wù)部有權(quán)拒絕支付。財務(wù)報銷審批手續(xù)與權(quán)限的規(guī)定根據(jù)出版社管理的需要,保證出版社各項工作順利開展,經(jīng)社務(wù)會研究,對出版社財務(wù)報銷審批手續(xù)及權(quán)限明確如下:一、出版分社財務(wù)報銷審批手續(xù)及權(quán)限1出版分社可控費用由各出版分社社長簽批。分社可控費用范圍包括:“辦公費、差旅費、電話費、業(yè)務(wù)招待費、郵寄費、交通費、資料費、勞務(wù)費及相關(guān)費用”。 超出以上可

35、控費用范圍和一次性支出超過5千元的由主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。2出版分社可控費用中歸屬于行政職能部門經(jīng)辦的,由分社社長和社辦公室主任聯(lián)合簽批。3出版分社的社外加工費(含編校費、封面設(shè)計費、校對費)根據(jù)出版社相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4、出版分社的宣傳推廣費、廣告費支出由出版分社提交費用預(yù)算及協(xié)議書,主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。5稿酬、外購版權(quán)使用費、租金等按照出版社的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6退稿費、非個人責(zé)任發(fā)生的印制損失費由主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。7出版分社社長經(jīng)辦的各項費用由主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。二、發(fā)行公司財務(wù)報銷審批手續(xù)及權(quán)限1發(fā)行公司各中心主任在本中心預(yù)算額度內(nèi),對本中心的部門費用享有審批權(quán)。部門費用范圍是“辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、書

36、目印制費、資料費、交通費、郵寄費、電話費、修理費、營銷宣傳廣告費等”。超出以上范圍及一次性支出超過5千元的由主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。2外版中心及直銷中心在年度計劃內(nèi)的支票領(lǐng)取和預(yù)付書款,5萬元以下的由外版中心主任或直銷中心主任簽批,5萬元以上的由外版中心主任和直銷中心主任聯(lián)簽,超計劃及計劃外的業(yè)務(wù)支出由主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。3外版中心及直銷中心的外版進貨業(yè)務(wù)在年度計劃內(nèi)的結(jié)算款項由外版中心主任及直銷中心主任聯(lián)合簽批。超計劃及計劃外的業(yè)務(wù)支出由主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。4發(fā)行公司報銷事項中歸屬于行政職能部門經(jīng)辦的,由發(fā)行公司中心主任和社辦主任聯(lián)合簽批。5發(fā)行公司各業(yè)務(wù)中心主任經(jīng)辦的各項費用由主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。6外地分公司

37、發(fā)生的各項費用由發(fā)行主管業(yè)務(wù)的部門主任簽批,一次性支出超過5千元的由主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。三、職能部門財務(wù)報銷審批手續(xù)及權(quán)限1購置固定資產(chǎn)總額在5萬元以下由主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批,超過5萬元由主管社領(lǐng)導(dǎo)審批后報分管財務(wù)社領(lǐng)導(dǎo)及社長簽批。2行政日常報銷事項由社辦主任簽批,簽批項目及范圍為“行政采購總額5千元以下的辦公用品,全社行政固定項目支出,如水票、辦公電話費、汽油票、水電費5千元以下及一般行政支出在5千元以下的費用”。3其它各職能部門的報銷事項由部門主任審核后報主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。4職能部門主任發(fā)生的差旅費及其它費用由主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。四、生產(chǎn)采購報銷審批手續(xù)及權(quán)限1紙張采購:根據(jù)出版社年度出書規(guī)模,出版部定期

38、提供年度、季度和月度紙張采購計劃報經(jīng)社長審批后方可安排采購。紙張采購后要全部填制入庫單,業(yè)務(wù)負責(zé)人及出版部主任審核后報主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。2印制工價:與生產(chǎn)印制有關(guān)的印制工價經(jīng)出版部業(yè)務(wù)負責(zé)人審核及出版部主任審核后報主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。3印制單中的加急費、超出出版社正常計價標準和由出版社原因造成的損失性支出及裝訂廠虧書200冊以上事項,出版部要寫明情況及事故處理意見,報送主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。五、稿酬、外審加工費按照出版分社稿酬支付流程、外審加工費支付程序辦理。六、樣書 出版社計劃內(nèi)工作樣書由印廠直接送出版部專人接收,其它部門如工作需要領(lǐng)用樣書,按社內(nèi)樣書管理規(guī)定執(zhí)行。即:出版分社領(lǐng)用樣書碼洋在200元以下

39、由分社社長簽批,碼洋200元以上由主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。其它各部門如工作需要領(lǐng)用樣書,由各部門主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。七、工資、福利費和工會經(jīng)費全社性工資由主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。崗業(yè)貼、預(yù)發(fā)獎金、各種臨時性補助、由人力資源部統(tǒng)一制表歸集,由主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批后報社長簽批。全社福利性支出由社長簽批。單項臨時性福利支出5萬元以下由主管社領(lǐng)導(dǎo)審批,5萬元以上由社長和分管財務(wù)的社領(lǐng)導(dǎo)簽批。工會經(jīng)費:社工會組織全社性大型活動時,工會主席提出預(yù)案,報社長簽批后社工會組織實施。單項活動所需經(jīng)費用由工會主席簽批,財務(wù)部設(shè)專人代管工會經(jīng)費帳。八、其它1社長、總編輯發(fā)生的費用由社長、總編輯或主管財務(wù)的社領(lǐng)導(dǎo)簽批,副總編輯、副社長發(fā)生的費

40、用由社長簽批或副社長之間互批。2全社所有報銷事項超過5萬元的,經(jīng)部門主任審核后除了報主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批后要經(jīng)社長及主管財務(wù)社領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)批。3本辦法適用出版社所有駐京外分支機構(gòu)。差旅費管理規(guī)定為適應(yīng)市場經(jīng)濟需要,提高出版社員工辦事效率,有效管理和控制差旅費用的支出,使用,特制定本規(guī)定。第一部分 出差申請和報告(一)出差申請出差人員根據(jù)工作需要在出差前要明確工作任務(wù)、前往地區(qū)、行程安排及預(yù)算金額,提交“出差申請書”報送部門主任及主管社領(lǐng)導(dǎo)批準,外出參加會議須有“會議通知”并請社領(lǐng)導(dǎo)簽署批準參加的意見。出差申請簽批后方可到社財務(wù)部辦理預(yù)借差旅費備用金事項。(二)報銷手續(xù)與單據(jù)要求出差人員在報銷差旅費用時,須

41、提供符合簽批程序的報銷單據(jù)以及有效原始單據(jù),外出參加會議的需附經(jīng)社領(lǐng)導(dǎo)批準的“會議通知書”。(三)報銷時間出差人員在返回出版社后10個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷事宜,無特殊情況延期不報者,財務(wù)部本著“前款不清,后款不借”的原則,不再提供繼續(xù)借款,延誤工作責(zé)任自負。第二部分 差旅費開支標準(一)住宿費1住宿費開支標準 一般地區(qū)特殊地區(qū)社領(lǐng)導(dǎo)實報實銷實報實銷其他人員280280-3502出差住宿費在規(guī)定的范圍內(nèi)憑發(fā)票報銷。3出差人員無住宿費發(fā)票的,一律不予報銷住宿費。4特殊地區(qū)是:廣東、深圳、珠海、海南等地區(qū)。(二)交通費1交通費開支標準 標準火車輪船飛機社領(lǐng)導(dǎo)軟席二等艙位普通艙位其余人員硬席三等艙

42、位普通艙位出差人員如工作特殊需要乘坐“新空調(diào)軟臥”席位的,需主管社領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可據(jù)實報銷。不符合條件而乘坐此席,差價自負。2乘坐飛機的規(guī)定 火車路途在16小時以內(nèi)或兩地直線距離在2000公里以內(nèi),原則上不得乘坐飛機。若由于出差任務(wù)緊急,須經(jīng)主管社領(lǐng)導(dǎo)審批后方可乘坐飛機普通艙位。3乘坐火車連續(xù)乘車超過6小時的,可以購硬席臥鋪票。4符合購買硬席臥鋪票而未購買的,乘坐慢車和直快列車硬座的,按票價的60%發(fā)給補助,乘坐T、K字頭車次硬座的,按票價的50%發(fā)給補助。5乘坐其他交通工具,長途汽車按實報銷。(不包括出租車及旅游車)6因公出差人員出差期間每人每天發(fā)放當(dāng)?shù)厥袃?nèi)交通補助費30元,參加會議的人員每

43、人每天發(fā)放當(dāng)?shù)厥袃?nèi)交通補助費10元,包干使用,不再憑據(jù)報銷市內(nèi)交通費。如業(yè)務(wù)需要經(jīng)主管社領(lǐng)導(dǎo)批準,出差人員的市內(nèi)交通費可以憑票實報實銷,不再發(fā)放當(dāng)?shù)厥袃?nèi)交通補助費。因公出差人員往返機場、火車站的市內(nèi)交通費憑票報銷。下列出差人員不實行市內(nèi)交通費包干辦法:(1)培訓(xùn)班人員。(2)自帶交通工具或接待單位提供交通工具的人員。(3)各單位認為不宜實行本辦法的出差人員。7工作人員利用出差機會,事先經(jīng)社領(lǐng)導(dǎo)批準就近回家省親辦事的,其繞道車船費,扣除直線單程車船費,多開支的部分由個人自理,繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費和市內(nèi)交通費不予報銷。(三)伙食補助1工作人員出差伙食補助費,每人每天補助40元。2

44、乘坐火車8小時以上的,在途期間每人每天補助標準為60元。3工作人員參加會議已享受會議補助的(包括定貨會、培訓(xùn)班及出版社已支付會務(wù)費的各種會議),不再支付會議期間的伙食補助。(四)其他規(guī)定1出差人員的住宿費實行限額憑據(jù)報銷的辦法,按出差實際住宿天數(shù)計算報銷。伙食補助費和出差所在地的市內(nèi)交通費實行包干辦法,按出差自然(日歷)天數(shù)計發(fā)。2出差人員出差發(fā)生的火車、飛機退票費一般不予報銷,如有特殊情況,需寫明原因,經(jīng)主管社領(lǐng)導(dǎo)批準,方可報銷。3. 出差人員出差期間的郵寄費、招待費等費用要注明用途、事由、分社社長權(quán)限內(nèi)分社社長簽字報銷,分社社長權(quán)限外主管社領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷。4出差人員在出差期間因參觀、旅游而發(fā)

45、生的一切費用,均由個人自理。5對于弄虛作假,虛報冒領(lǐng),違反規(guī)定的,按照社里有關(guān)規(guī)定處理。(五)主辦會規(guī)定出版社主持辦會要具備會議通知及預(yù)算報告,發(fā)生的費用除取得會議報銷發(fā)票以外還要取得酒店或旅行社開具的報銷清單并加蓋公章,發(fā)票內(nèi)容不得是“旅游費、團費”等內(nèi)容。授權(quán)旅行社代理辦會要與旅行社、入住酒店簽署三方辦會協(xié)議書。如不具備以上基本要求,此辦會費用不予報銷。發(fā)票管理規(guī)定為嚴格執(zhí)行中華人民共和國發(fā)票管理辦法及中華人民共和國增值稅暫時條例法規(guī)制度,結(jié)合出版社發(fā)票管理、使用中的具體情況,進一步加強、完善出版社的發(fā)票管理工作,特制定如下規(guī)定,請各發(fā)票使用部門嚴格參照執(zhí)行。一、增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定1增

46、值稅專用發(fā)票由社財務(wù)部統(tǒng)一購買,保管,視同有價證券進行管理。具體使用部門指定專人專管并在社財務(wù)部備案。凡未在社財務(wù)部備案的人員一律不準許使用并保管增值稅專用發(fā)票。2. 增值稅專用發(fā)票應(yīng)嚴格按照中華人民共和國增值稅暫時條例規(guī)定使用,不準擅自改變使用范圍,不準擅自改變金額和稅率,專用發(fā)票上所有項目要填寫真實,完整。對不符合專用發(fā)票使用范圍的人及單位一律不準許開具增值稅專用發(fā)票。3. 開具增值稅專用發(fā)票手續(xù)要齊備,完整,使用部門指定專人專管負責(zé)發(fā)票的填制與打印。每張增值稅專用發(fā)票要附本社發(fā)貨出庫清單,注明打印日期和打印人姓名,打印人姓名不得用各類符號、字母及漢語拼音代替。 4. 對外郵寄增值稅專用發(fā)

47、票要有具體負責(zé)人,采用最安全快捷的方式將其安全送達。相關(guān)事宜由具體負責(zé)人妥善處理。5增值稅專用發(fā)票開具完畢后,由發(fā)票專管員建立完整的錄入信息,以備查詢之用。作廢發(fā)票全聯(lián)保存并加蓋作廢章,不得撕毀,必須交回社財務(wù)部歸檔保存。6增值稅專用發(fā)票如果發(fā)生丟失毀損事件,應(yīng)立即向財務(wù)部及有關(guān)科室領(lǐng)導(dǎo)匯報,如發(fā)生經(jīng)濟責(zé)任由相關(guān)責(zé)任人負責(zé)。二、增值稅普通發(fā)票管理規(guī)定1增值稅普通發(fā)票由社財務(wù)部統(tǒng)一向國稅局申請購買,使用部門指定專人專管并在社財務(wù)部備案。凡未在社財務(wù)部備案的人員一律不準許使用增值稅普通發(fā)票。2. 增值稅普通專用發(fā)票應(yīng)嚴格按照中華人民共和國發(fā)票管理辦法規(guī)定使用,不準擅自改變使用范圍,不準擅自改變金額

48、和數(shù)量,不準開具無臺頭及空白發(fā)票,發(fā)票上所有項目要填寫真實、完整。對不符合增值稅普通發(fā)票使用范圍的人及單位一律不準許開具增值稅普通發(fā)票。3使用部門指定專人專管負責(zé)增值稅普通發(fā)票的填制與打印。每張增值稅普通發(fā)票都要附本社發(fā)貨出庫清單,注明打印日期與打印人姓名,打印人姓名不得用各類符號、字母及漢語拼音代替。 4發(fā)票使用完畢后,由發(fā)票專管員建立完整的錄入信息檔案以備查詢之用。作廢發(fā)票全聯(lián)保存并加蓋作廢章,不得撕毀,交回社財務(wù)部歸檔保存。三、營業(yè)稅發(fā)票管理辦法1營業(yè)稅發(fā)票由社財務(wù)部統(tǒng)一向國稅局申請購買并管理。2. 營業(yè)稅發(fā)票應(yīng)嚴格按照中華人民共和國發(fā)票管理辦法規(guī)定使用,不準擅自改變使用范圍,不準擅自改

49、變金額和數(shù)量,不準開具無臺頭及空白發(fā)票,發(fā)票上所有項目要填寫真實、完整。對不符合營業(yè)稅發(fā)票使用范圍的人及單位一律不準許開具營業(yè)稅發(fā)票。3財務(wù)部指定專人負責(zé)營業(yè)稅發(fā)票的填制與打印。需要開具營業(yè)稅發(fā)票的部門,要提供經(jīng)主管社領(lǐng)導(dǎo)審批后的業(yè)務(wù)合同或培訓(xùn)計劃、會議通知等相關(guān)文件,財務(wù)部方可開具。4營業(yè)稅發(fā)票開具后,由發(fā)票專管員進行登記,發(fā)票使用人簽字后領(lǐng)取。作廢發(fā)票全聯(lián)保存并加蓋作廢章,不得撕毀,交回社財務(wù)部歸檔保存。三、其他規(guī)定1各部門要嚴格穩(wěn)妥使用“電腦(專用)普通專用發(fā)票”,發(fā)行業(yè)務(wù)為客戶開具發(fā)票前要按照銷售合同或協(xié)議明確回款日期,追蹤發(fā)票動向,及時完成銷票事項。2除發(fā)行業(yè)務(wù)外,其他部門使用各種發(fā)

50、票原則上不得開具預(yù)支發(fā)票。3無正當(dāng)理由跨月發(fā)票不得換票,不得補票。4各部門在使用出版社各類發(fā)票,特別是“增值稅專用發(fā)票”的過程中,如不按國家發(fā)票管理規(guī)定使用而發(fā)生問題時,由部門負責(zé)人及具體使用人負責(zé)。由于國家稅務(wù)機關(guān)高度重視各類發(fā)票的使用管理,特別是增值稅專用發(fā)票直接影響著國家稅收、稅制改革等一系列方針政策,按照出版社財務(wù)制度的要求,各發(fā)票使用部門要嚴格按照國家發(fā)票管理相關(guān)條例執(zhí)行。紙張材料管理及核算辦法一、紙張材料管理規(guī)定(一)紙張材料的管理范圍出版社的主要原料紙張包括:正文用紙、裝幀材料、精裝材料和包裝紙等四類。(二)紙張材料出入庫手續(xù)為了更好地保護財產(chǎn)物資,必須建立嚴格的物資管理責(zé)任制和

51、嚴密的紙張驗收入庫和出庫手續(xù)。出版部必須對紙張的計劃、采購、管理、使用及殘紙的處理等認真按照規(guī)定辦理。(三)紙張采購計劃出版部根據(jù)全社年度生產(chǎn)計劃指標,制定年度采購計劃報主管社領(lǐng)導(dǎo)批準,交財務(wù)部備案,由財務(wù)部籌集資金,分期分批有計劃的給予資金支持,保證紙張供應(yīng),節(jié)約費用開支。(四)紙張實際采購出版部在辦理完紙張采購事宜并取得付款發(fā)票后,本月內(nèi)辦理完簽批手續(xù)及紙張入庫手續(xù),及時轉(zhuǎn)交財務(wù)部進行賬務(wù)處理。紙張采購成本包括買價、鐵路運費和處地采購費用。鐵路運費和處地采購費用應(yīng)與紙張采購開在同一張發(fā)票上方可抵扣相關(guān)進項稅款。紙張采購若購入后發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題,應(yīng)及時辦理退貨,盡量避免與廠家互換商品,如產(chǎn)生涉稅

52、事項由供應(yīng)商承擔(dān)。(五)紙張入庫紙張購入一律開具入庫單,入庫單應(yīng)注明:紙張名稱、品名編號、生產(chǎn)廠家、入庫單號、數(shù)量、單價,金額等事項,并附蓋有紙張存貨單位的公章及接收人簽章的接收單。 (六)紙張出庫1社內(nèi)書刊用紙,出版部應(yīng)及時與各廠核對用紙數(shù)后填列用料單,標明日期、印刷單位、出庫單號及正確計算出版物單位用紙量和金額,認真無誤填寫全社統(tǒng)一書刊編碼,經(jīng)出版部領(lǐng)導(dǎo)簽字后計入出版物紙張成本。出版部每月25日前匯總開具出庫單,集中到財務(wù)部報賬。2卷筒紙轉(zhuǎn)平板紙出庫時需要正確計算出紙令數(shù),各品種系數(shù)一旦確定不得任意調(diào)整改變。特殊情況需經(jīng)出版部主任批準。3包裝紙、書脊紙的出庫,各廠領(lǐng)用后按書刊實際用料核銷。

53、4出版部不得任意調(diào)撥、出售各種紙張。(七)殘紙的管理與報損嚴格制定殘紙的管理辦法,明確紙張加放及損耗的具體標準和要求,維護出版社經(jīng)濟利益。凡超出規(guī)定,必須經(jīng)主管社領(lǐng)導(dǎo)簽字并說明情況后,財務(wù)方可辦理報銷。二、紙張材料核算辦法紙張材料核算與管理原則:財務(wù)部設(shè)置總賬與二級明細賬對紙張材料進行金額核算與管理;出版部設(shè)置紙張單品種臺賬,對單品種紙張數(shù)量、金額與存放地點進行明細記錄與管理。(一)賬戶設(shè)置1出版科紙賬:按紙張品種、規(guī)格、數(shù)量、單價以及各存放地設(shè)置明細電子臺賬。2財務(wù)科紙賬:設(shè)置紙張總賬及按紙張品種、規(guī)格設(shè)置二級明細賬。(二)賬務(wù)處理1制定紙張采購計劃與安排購置資金:由出版部制定紙張采購計劃,

54、計劃落實到年度、季度、月份,財務(wù)部根據(jù)出版部的計劃分期分批安排資金使用。2紙張購入的賬務(wù)處理程序(1)出版部:根據(jù)增值稅專用發(fā)票金額數(shù)量及印廠紙張接收單填寫不含稅入庫單,辦理紙張入庫手續(xù)。根據(jù)入庫單記入紙張品種規(guī)格設(shè)置的紙張臺賬。(2)財務(wù)部:根據(jù)出版部轉(zhuǎn)入的增值稅專用發(fā)票和出版科填寫的入庫單,編制記賬憑證,登記紙張總賬和明細賬,并支付紙款。3紙張出庫賬務(wù)處理程序(1)紙張出庫采用全月一次加權(quán)平均法計價,計算公式如下:紙張平均單價 = 月初庫存紙張實際成本+本月購入紙張實際成本 月初庫存紙張數(shù)量+本月購入紙張數(shù)量紙張實際成本 = 發(fā)生紙張數(shù)量紙張平均單價(2)出版部:月末根據(jù)發(fā)紙數(shù)量及紙張平均

55、單價計算出實際成本,填寫出庫單并據(jù)以登記紙張總賬和明細賬。(3)財務(wù)部:根據(jù)出版科填寫的出庫單,編制記賬憑證,登記總賬和明細賬。4嚴格執(zhí)行原材料定期對賬制度。出版部年末與財務(wù)部核對當(dāng)年紙張購入和發(fā)出的發(fā)生額和余額,及時調(diào)整賬務(wù)處理上的誤差,保證賬賬相符,出版部要定期與各廠核對紙數(shù),保證賬實相符。5嚴格執(zhí)行紙張檔案保管制度。出版科負責(zé)留存紙張出庫單、入庫單及用料單的電子文檔,財務(wù)部保存紙張購置原始發(fā)票和簽批后的原始憑證,保證原材料收發(fā)存的原始記錄完整安全。三、紙張原材料盤點及安全措施(一)盤點出版部要建立嚴格的盤點制度,每年末25日由出版部組織開展相關(guān)人員及財務(wù)人員參加的實物盤點工作,盤點之前通

56、知各印刷廠安排好工作和生產(chǎn),積極配合出版社盤點,做到賬賬相符、賬實相符。(二)安全措施出版社原材料是出版社存貨的主要部分,相關(guān)部門要行使對紙張資產(chǎn)的安全責(zé)任和義務(wù),對所存放的原材料采用嚴密的防火、防水、防電、防盜措施。要建立庫房保管制度和嚴格的問責(zé)制度,以確保國家資產(chǎn)的完整和安全。稿費發(fā)放管理辦法稿費是出版社支付給作者應(yīng)得的報酬,是體現(xiàn)社會承認作者個人價值的一種表現(xiàn)形式。出版社要保護作者的個人權(quán)益,保護作者安全,及時辦妥稿費領(lǐng)取工作。為加強稿費財務(wù)管理工作,規(guī)范稿費發(fā)放程序,配合出版社稿酬支付管理辦法特制定本辦法。(一)按照社內(nèi)稿酬支付流程,財務(wù)部接到稿費通知單后應(yīng)及時審核稿費通知單上所有內(nèi)容

57、及數(shù)據(jù),審核無誤及時辦理稿費支付事宜。稿費支付采用現(xiàn)金支付及銀行支付兩種形式。由于社財務(wù)部庫存現(xiàn)金有限,現(xiàn)金支付稿費需作者提前預(yù)約,財務(wù)部根據(jù)預(yù)約額度統(tǒng)籌安排稿費發(fā)放事宜。銀行匯款支付,收款人必須是作者本人,匯款帳號必須與作者本人姓名一致。(二) 稿費分配單是稿費扣稅的原始依據(jù),根據(jù)稅務(wù)機關(guān)認定,作者提供的稿費分配單上參與稿費分配的人員必須是直接參與出版物編寫并在封面、扉頁、前言、后記中明確署名的作者,未署名的不得參與分配。(三)稿費發(fā)放日,財務(wù)部要做好發(fā)放準備工作,盡量為作者提供方便,但要嚴格掌握稿費領(lǐng)取手續(xù),稿費領(lǐng)取應(yīng)由本人出示身份證簽字領(lǐng)取,不得隨意代領(lǐng),如須代領(lǐng)必須憑稿酬委托人的親筆委

58、托書及委托人和被委托人身份證復(fù)印件辦理,手續(xù)不全者不予支付。出版社在不違反相關(guān)法規(guī)和制度的情況下,要盡量滿足作者對領(lǐng)取稿酬方式的要求,規(guī)避作者領(lǐng)取稿酬的不安全因素,保證稿酬安全送達作者手中。(四)根據(jù)北京市地稅局“個稅”規(guī)定,稿費支付是對書中署名的作者本人的個人支付,任何“團體”“公司”“協(xié)會”都無權(quán)代替作者本人領(lǐng)取稿費,但持有作者親筆簽署的委托書和作者身份證復(fù)印件,出版社在完成“個稅”代扣代繳義務(wù)的除外。(五)財務(wù)部接收到總編室開具的稿費通知單而作者信息不詳或沒有來領(lǐng)取稿費的,財務(wù)部在每兩個月結(jié)束后將上月及以前未發(fā)放出的稿費清單發(fā)送給總編室,由總編室進一步協(xié)調(diào)落實,并將此單處理結(jié)果反饋給財務(wù)

59、部,以便財務(wù)部進一步開展工作。(六)依據(jù)中華人民共和國個人所得稅法規(guī)定,作者取得稿酬收入超出個人所得額減免部分,應(yīng)依法向國家交納個人所得稅,出版社財務(wù)部為稅務(wù)機關(guān)指定的代扣代繳個人所得稅單位,辦理以上事項時發(fā)生的代扣代繳個人所得稅按國家有關(guān)規(guī)定辦理。勞務(wù)費支付管理辦法為了加強對支付審稿費、社外加工費、校對費等勞務(wù)費的財務(wù)管理工作,根據(jù)中華人民共和國個人所得稅法等相關(guān)規(guī)定,規(guī)范出版社勞務(wù)費發(fā)放程序,特制定本辦法。 (一)財務(wù)部按照社內(nèi)流程接到審稿費、社外加工費、校對費等勞務(wù)費通知單后應(yīng)及時審核通知單上所有內(nèi)容及數(shù)據(jù),審核無誤依據(jù)通知單支付相關(guān)款項??刹捎矛F(xiàn)金及銀行匯款兩種支付形式。由于社財務(wù)部庫

60、存現(xiàn)金有限,如有需要用現(xiàn)金支付的大額款項,領(lǐng)取人或相關(guān)負責(zé)人需要提前一天通知財務(wù)部,以便備足現(xiàn)款保證及時支付。款項支付后財務(wù)部要及時入賬。(二)財務(wù)部在勞務(wù)費發(fā)放日時要做好準備工作,盡量為領(lǐng)取者提供方便,但是要嚴格掌握審稿費、社外加工費、校對費等勞務(wù)費的領(lǐng)取手續(xù),領(lǐng)取時必須由通知單上的勞務(wù)提供者本人出示身份證簽字領(lǐng)取,不得代領(lǐng),如需代領(lǐng)必須持有勞務(wù)者的親筆委托書及委托人和被委托人身份證復(fù)印件辦理,手續(xù)不全者財務(wù)部無法支付。(三)依據(jù)中華人民共和國個人所得稅法規(guī)定,勞務(wù)者取得審稿費、社外加工費、校對費等勞務(wù)費須按勞務(wù)所得依法向國家交納個人所得稅,交稅方式采用實名制。出版社為稅務(wù)機關(guān)指定的代扣代繳

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