固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理制度

1、固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理制度為加強公司固定資產(chǎn)及低值易耗品,嚴格其購置、保管使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移和處置手續(xù),保證固定資產(chǎn)及低值易耗品的安全及完整,提高其使用效率,特制定公司固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度.一、固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理由辦公室指派專人對全公司的固定資產(chǎn)及低值易耗品進行管理.二、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指企業(yè)單位使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等.不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在500元以上,并且使用年限超過一年的也作為固定資產(chǎn).三、固定資產(chǎn)購置審批辦法1、一般固定資產(chǎn)購置:各單位根據(jù)實際情況需要增加固定資產(chǎn)時填寫“固定資

2、產(chǎn)購置申請單”,列明需購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、計劃價格、部門申請人、部門批準人、公司分管領(lǐng)導、總經(jīng)理簽批后,每月財務(wù)匯總上報董事長審批執(zhí)行.2、企業(yè)自制的固定資產(chǎn)或購入需要安裝的固定資產(chǎn),購建單位必須編制自制或安裝領(lǐng)用材料、機件、人工等費用預算書,由辦公室審核后,報財務(wù)部執(zhí)行.四、固定資產(chǎn)采購辦公室根據(jù)經(jīng)董事長批準的固定資產(chǎn)購置計劃單組織采購,購置的固定資產(chǎn)對外付款時,必須憑固定資產(chǎn)購置申請單和用款申請單到財務(wù)辦理付款手續(xù).購置設(shè)備到貨后,由資產(chǎn)使用部門組織有關(guān)人員對到貨設(shè)備組織驗收,點收數(shù)量及所附備品備件,查驗質(zhì)量,合格后由辦公室開具“入庫單”,再根據(jù)資產(chǎn)使用部門領(lǐng)用情況開具“出庫單

3、”,方可出庫.五、固定資產(chǎn)實物的管理根據(jù)總公司固定資產(chǎn)核算標準,按照固定資產(chǎn)的經(jīng)濟用途將固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)固定資產(chǎn)兩大類.生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的房屋、建筑物、機器、設(shè)備等.具體由資產(chǎn)使用部門負責資產(chǎn)的驗收、編號、入庫、保管、使用的管理工作.非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)主要指不直接服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn).主要包括各種辦公用資產(chǎn)（電腦、復印機等）、生活用資產(chǎn)（飲水機、空調(diào)、員工食堂的設(shè)備設(shè)施等）、家俱類資產(chǎn)及非生產(chǎn)用建筑物.根據(jù)企業(yè)實際情況,辦公用品固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門負責落實資產(chǎn)的驗收、編號、保管及使用工作;生活用固定資產(chǎn)及家俱由辦公室負責落實資產(chǎn)的驗收

4、、編號、保管及使用工作.各部門建立固定資產(chǎn)的卡片帳,登記固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、存放地點,業(yè)務(wù)上由財務(wù)部指導建賬,并將固定資產(chǎn)管理員名單報財務(wù)部及辦公室備案,由辦公室聯(lián)合財務(wù)部對固定資產(chǎn)進行不定期抽查,保證帳、物、卡相符.對各部門由個人使用的實物固定資產(chǎn)必須登記造冊,人員流動時,必須辦理相關(guān)交接手續(xù),防止實物流失.六、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移置業(yè)公司所屬各部門之間因生產(chǎn)經(jīng)營和管理需要,某項固定資產(chǎn)需從一個部門調(diào)整到另一個部門,必須填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”,經(jīng)有關(guān)部門批準后,辦理轉(zhuǎn)移手續(xù).轉(zhuǎn)移單一式三聯(lián),一聯(lián)調(diào)入部門,一聯(lián)調(diào)出部門,一聯(lián)交辦公室固定資產(chǎn)負責人.七、固定資產(chǎn)的清查盤點各部門必須定期對本單位的固

5、定資產(chǎn)進行清查,保證固定資產(chǎn)帳物相符.在固定資產(chǎn)的清理和改造過程中,拆除的固定資產(chǎn)和廢舊物資,由置業(yè)公司固定資產(chǎn)負責人對拆除下來的物資進行登記,能繼續(xù)使用的轉(zhuǎn)有關(guān)部門使用,不能繼續(xù)使用的,填寫廢舊物資申請單,由總經(jīng)理簽字后及時處理.八、低值易耗品的管理低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品,如工具、管理用具、玻璃器皿以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物.所有低值易耗品由財務(wù)部設(shè)置總帳,供應倉庫設(shè)置備查賬,各使用部門設(shè)置保管帳.各部門使用的低值易耗品經(jīng)公司領(lǐng)導審批購入后,統(tǒng)一由辦公室驗收,材料會計登記低值易耗品備查賬,并給領(lǐng)用部門開具“低值易耗品出庫單”.各領(lǐng)用部門分別建立保管帳,并落實實物保管人.財務(wù)部門憑倉庫驗收單和低值易耗品出庫單進行帳務(wù)處理.低值易耗品發(fā)生內(nèi)部轉(zhuǎn)移時,必須事先經(jīng)單位材料會計及部門實物管理人簽字后辦理業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移手續(xù).低值易耗品發(fā)生報廢時,由實物管理人和使用部門提出報廢申請,列明報廢低值易耗品名稱、數(shù)量及報廢原因,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導鑒定批準后,通知實物管理人及會計辦理出賬手續(xù).九、庫存材料的管理材料和發(fā)票同時到達的采購業(yè)務(wù),由辦公室負責驗收,合格后填寫一式三聯(lián)的入庫單,辦理入庫手續(xù).對于貨到發(fā)票未到或分批供貨的業(yè)務(wù),辦公室建立“來料登記備查賬”,月底結(jié)帳時對貨到發(fā)票未到的業(yè)務(wù)由會計辦理暫估入庫手續(xù).單位領(lǐng)料時,統(tǒng)一由領(lǐng)料人填寫領(lǐng)料單,詳細注明