出納實務項目二現(xiàn)金結算業(yè)務ppt課件

1、出 納 實 務吳 鳴：744342950錄FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL工程二 現(xiàn)金業(yè)務武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL義務一： 現(xiàn)金收入業(yè)務THE BUSINESS OF CASH INCOME武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL財政部會計司解讀情境導入資金營運內部控制的關鍵點 收付控制FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL一、現(xiàn)金收款憑證是什么？知識貯

2、藏武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL一、現(xiàn)金收款憑證是什么？知識貯藏武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL一、現(xiàn)金收款憑證是什么？知識貯藏武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL二、開出現(xiàn)金收入的票據(jù)知識貯藏以退回出差余款業(yè)務：“收據(jù)為例，課本第8頁武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL二、開出現(xiàn)金收

3、入的票據(jù)知識貯藏一式三聯(lián)或兩聯(lián)武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL二、開出現(xiàn)金收入的票據(jù)知識貯藏對嗎？武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL三 、現(xiàn)金收款憑證復核知識貯藏上級主管對下級的復核例如：財務主管對出納活動復核縱向復核橫向復核平級或無上下級關系的復核例如：會計對出納活動復核復核內容參照資料：東奧會計在線“現(xiàn)金收付款憑證的復核要點武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL

4、三、現(xiàn)金收款憑證復核知識貯藏東奧會計在線“現(xiàn)金收付款憑證的復核要點 出納人員在辦理每筆現(xiàn)金收入前，都必需先復核現(xiàn)金收款憑證，復核內容主要包括以下幾個方面：(l)現(xiàn)金收款憑證的填寫日期能否正確。 (2)現(xiàn)金收款憑證的編號能否正確。 (3)、(4)、(5)、(6)、(7)武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 手機查找FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL三、現(xiàn)金收款憑證復核知識貯藏“現(xiàn)金收付款憑證的復核要點(3)現(xiàn)金收款憑證記錄的內容能否真實、合法、準確，其摘要欄的內客與原始憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務內容能否相符。(4)運用的會計科目能否正確。(5)復核收款憑證的金額與

5、原始憑證的金額能否一致。原始憑證大小寫金額能否一樣，有無印章。(6)復核收款憑證“附單據(jù)欄的張數(shù)與所附原始憑證張數(shù)能否相符。(7)收款憑證的出納、制單、復核、財務主管欄能否簽名或蓋章。武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL知識貯藏武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 三、現(xiàn)金收款憑證復核FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL四、現(xiàn)金收入賬務處置知識貯藏武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL四、現(xiàn)金收入賬務處置知識

6、貯藏武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL四、現(xiàn)金收入賬務處置知識貯藏武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 練習：課本第7頁義務二、11頁義務五FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL五、現(xiàn)金收入的業(yè)務流程知識貯藏基于真實的收款業(yè)務復核清點現(xiàn)金登記日記賬開票據(jù)發(fā)票、收據(jù)武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL情境再現(xiàn)：假設公司要到菜場幫食堂買10斤肉，怎樣才干將銀行里的錢變成現(xiàn)金呢？小組討論：3分鐘代表分享經(jīng)過武漢市

7、第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 完成義務義務1：提現(xiàn)流程FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL解惑：企業(yè)出納從銀行提取現(xiàn)金的過程完成義務武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 填寫現(xiàn)金支票之前：查詢銀行賬戶余額！不可開空頭支票！FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL義務2：填制現(xiàn)金支票提現(xiàn)完成義務武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 網(wǎng)中網(wǎng)實訓平臺FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL二、開出現(xiàn)金收入的票據(jù)知識貯藏武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 FOR WUHAN NO.1

8、 COMMERCIAL SCHOOL義務3：其他現(xiàn)金收款業(yè)務收出差退回余額 營業(yè)款等完成義務武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 網(wǎng)中網(wǎng)實訓平臺FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL二、開出現(xiàn)金收入的票據(jù)知識貯藏武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 網(wǎng)中網(wǎng)實訓平臺登陸172.16.253.101:8080/點擊“出納訪問網(wǎng)址賬戶：20210201-60密碼：123456FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL完成義務武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 登陸后首先點擊“個人信息修正：修正真實姓名和性別FOR WUH

9、AN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL完成義務武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 實訓1.1實訓1.2實訓2.01現(xiàn)金支票實訓1實訓3.1網(wǎng)中網(wǎng)互聯(lián)網(wǎng)登陸whysx:8080/ FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL義務二：現(xiàn)金付款業(yè)務武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 THE BUSINESS OF CASH PAYMENTFOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL煙臺男子銀行停車場蒙面搶劫近20萬 欠債盯上出納同事情境導入2021年10月23日8時15分許罪犯張某因欠下賭債無法歸還，在銀行多次催繳下，案發(fā)前

10、一天中午，萌生了搶劫的念頭，并選擇了自已單位的出納作為目的。由于他知道公司出納每天早上就到那家銀行去存營業(yè)款 煙臺齊魯網(wǎng)10月27日訊武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL知識貯藏一、現(xiàn)金付款憑證武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL二、開出現(xiàn)金付款的票據(jù)知識貯藏武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 以存現(xiàn)業(yè)務：“現(xiàn)金解款單為例，課本第13頁FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL二、開出現(xiàn)金付款的票據(jù)知識貯藏一式

11、三聯(lián)或兩聯(lián)武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL三、現(xiàn)金付款憑證復核知識貯藏“現(xiàn)金收付款憑證的復核要點(l) 對于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的收付業(yè)務，只填制付款憑證，不填制收款憑證。 (2)發(fā)生銷貨退回時，如數(shù)量較少且退款金額在轉賬起點以下，需用現(xiàn)金退款時，必需獲得對方的收款收據(jù)，不得以退貨發(fā)票替代收據(jù)編制付款憑證。 (3)假設遺失從外單位獲得的原始憑證，應獲得原簽發(fā)單位蓋有相關印章的證明，并注明原始憑證的稱號、金額、經(jīng)濟內容等，經(jīng)單位擔任人同意，方可替代原始憑證。武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 手機查找F

12、OR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL四、現(xiàn)金付款賬務處置知識貯藏武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL四、現(xiàn)金付款賬務處置知識貯藏武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL五、現(xiàn)金付款的業(yè)務流程知識貯藏基于真實的付款業(yè)務復核憑證加蓋印章登記日記賬支付點清武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL義務1：報銷業(yè)務完成義務情境：業(yè)務員小王報銷差旅費，出納小吳審核

13、憑證時發(fā)現(xiàn)一張住宿發(fā)票上的付款單位填寫不是本公司，遂回絕報銷。試問1：報銷業(yè)務涉及的原始單據(jù)有哪些？武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 試問2：出納審核付款的要點有哪些？FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL義務1：報銷業(yè)務完成義務武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 試問1：報銷業(yè)務涉及的原始單據(jù)有哪些？報銷單FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL義務1：報銷業(yè)務完成義務武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 員工辦理報銷業(yè)務流程FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL義務1：報銷業(yè)務完

14、成義務武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 試問2：出納審核付款的要點有哪些？1、日期2、報銷人、報銷部門3、報銷工程4、金額5、附件6、審批簽字審核常見問題A、公司抬頭不對B、工程不對應C、日期不對應D、金額不對應E、簽章不完好FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL義務1：報銷業(yè)務完成義務武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 出納將審核付款后的報銷單傳送給會計進展賬務處置。課本第14頁 義務六 業(yè)務一傳送憑證FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL義務1：報銷業(yè)務完成義務武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 課本

15、第14頁 義務六 業(yè)務一FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL義務2：員工借款業(yè)務完成義務情境：員工小趙向公司借款3萬后潛逃。經(jīng)查小趙模擬指點和財務經(jīng)理在借支單上簽字，出納因沒有仔細核實就支付了借款，呵斥失職。試問1：員工借公款要填借支單嗎？武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 試問2：出納審核付款的要點有哪些？ ?。?？不是我的簽字！FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL義務2：員工借款業(yè)務完成義務試問1：員工借公款要填借支單嗎？必需的！武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIA

16、L SCHOOL義務2：員工借款業(yè)務完成義務武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 員工借款業(yè)務流程FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL義務2：員工借款業(yè)務完成義務武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 試問2：出納審核付款的要點有哪些？1、日期2、姓名3、借款人部門4、借款事由5、金額6、審批簽字什么是“白條抵庫 將員工借條不給會計做賬，放在保險柜當現(xiàn)金，等員工還款時，將借條退還。 嚴重違規(guī)FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL完成義務武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 1、出納登記臺賬課本第14頁 義務六 業(yè)

17、務二義務2：員工借款業(yè)務2、出納將審核付款后的借支單傳送給會計進展賬務處置。FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL完成義務武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 義務2：員工借款業(yè)務課本第14頁 義務六 業(yè)務二FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL完成義務武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 義務2：員工借款業(yè)務課本第14頁 義務六 業(yè)務二FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL現(xiàn)金支票喪失了怎樣辦？完成義務心急如焚！緊張萬分！痛哭無助！心急如焚！緊張萬分！痛哭無助！武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)

18、務 出納實務 網(wǎng)中網(wǎng)實訓平臺FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL完成義務武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 實訓3.2 現(xiàn)金解款單、報銷單、借支單實訓1.1 1.2實訓2.01現(xiàn)金支票實訓1實訓3.1 收據(jù)FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL義務三：現(xiàn)金賬簿和現(xiàn)金日清武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 CASH BOOKS AND NISSINFOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL日事日畢 日清日高情境導入海爾1984年興辦至今，已從一個街道小工廠開展成為集團企業(yè)，歸功于日清方式“今天的事

19、情今天一定要做完，今天做完的事情一定要比昨天有所提高。張瑞敏武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL知識貯藏一、什么是現(xiàn)金日記賬武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL知識貯藏二、現(xiàn)金日記賬的作用武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 用 途FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL知識貯藏三、現(xiàn)金日記賬的組成武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 組 成2、詳見課本16頁FOR WUHAN NO.1 COMMER

20、CIAL SCHOOL知識貯藏三、現(xiàn)金日記賬的組成武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 3、印花稅票FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL知識貯藏三、現(xiàn)金日記賬的組成武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 4、三欄式賬頁 序時賬、訂本式借方 貸方 余額FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL知識貯藏四、現(xiàn)金日記賬的啟用武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL知識貯藏四、現(xiàn)金日記賬的啟用武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 FOR WUHAN NO

21、.1 COMMERCIAL SCHOOL知識貯藏四、現(xiàn)金日記賬的啟用武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL知識貯藏四、現(xiàn)金日記賬的啟用武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 期初余額FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL知識貯藏四、現(xiàn)金日記賬的啟用武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL知識貯藏五、現(xiàn)金日記賬的登記武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 課本第17頁 義務七 FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL完成義務武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 業(yè)務1 報銷單課本第17頁 義務七FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL完成義務武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 業(yè)務2 現(xiàn)金支票存根課本第17頁 義務七FOR WUHAN NO.1 COMMERCIAL SCHOOL完成義務武漢市第一商業(yè)學校 工程二 現(xiàn)金業(yè)務 出納實務 業(yè)務