第八章 稅收原理(共14頁(yè))

1、PAGE PAGE 14第八章 稅收(shushu)原理一、單選題（以下(yxi)每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中(qzhng)只有一項(xiàng)是正確的。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.累進(jìn)稅率下，每一級(jí)稅率就是相應(yīng)級(jí)距的課稅對(duì)象數(shù)額的（ A ）。A.邊際稅率 B.平均稅率 C.比例稅率 D.累退稅率2.下列稅率形式更能體現(xiàn)從稅收公平的是（ B ）。A.比例稅率 B.累進(jìn)稅率 C.累退稅率 D.邊際稅率3.納稅人將其所納稅款，轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的提供者負(fù)擔(dān)，這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁稱(chēng)為（ B ）。A.前轉(zhuǎn) B.后轉(zhuǎn) C.消轉(zhuǎn) D.稅收資本化4.能夠?qū)е露愂杖肯蚯稗D(zhuǎn)嫁，落在生產(chǎn)要素的購(gòu)買(mǎi)者身上的情形是（ A ）。A.需求

2、完全無(wú)彈性 B.需求完全有彈性 C.需求富有彈性 D.需求缺乏彈性5.當(dāng)某商品的供給彈性大，需求彈性小時(shí)，其稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁情況是（ A ）。A.易轉(zhuǎn)嫁 B.不易轉(zhuǎn)嫁 C. 和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁無(wú)關(guān) D. 不確定6.下列不屬于流轉(zhuǎn)稅類(lèi)的是（ D ）。A.營(yíng)業(yè)稅 B.增值稅 C.消費(fèi)稅 D.房地產(chǎn)稅7.從稅收效率角度看， 下列稅率形式作用最弱的是（ B ）。A.比例稅率 B.累進(jìn)稅率 C.累退稅率 D.邊際稅率8.納稅人對(duì)其所納稅款，通過(guò)改善經(jīng)營(yíng)管理，改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法，補(bǔ)償其納稅損失，使支付稅款之后的利潤(rùn)水平不比納稅前低，從而使稅負(fù)在生產(chǎn)發(fā)展和收入增長(zhǎng)中自行消失，這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式稱(chēng)為（ C ）。A.前轉(zhuǎn) B.后

3、轉(zhuǎn) C.消轉(zhuǎn) D.稅收資本化9.個(gè)人所得稅中工資薪金適用的稅率形式是（ A ）。A.累進(jìn)稅率 B.比例稅率 C.累退稅率 D.定額稅10.生產(chǎn)要素購(gòu)買(mǎi)者將所購(gòu)生產(chǎn)要素未來(lái)應(yīng)納稅款，通過(guò)從購(gòu)入價(jià)格中預(yù)先扣除（即壓低生產(chǎn)要素購(gòu)買(mǎi)價(jià)格）的方法，向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者，這種轉(zhuǎn)嫁方式稱(chēng)為（ D ）。A.前轉(zhuǎn) B.后轉(zhuǎn) C.消轉(zhuǎn) D.稅收資本化11.在下列稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁的稅種是（ B ）。A.增值稅 B.公司所得稅 C.消費(fèi)稅 D.營(yíng)業(yè)稅12.下述有關(guān)從價(jià)稅表述正確的是（ B ）。A.從價(jià)稅以課稅(k shu)對(duì)象的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù) B.比例(bl)稅是從價(jià)稅C.定額(dng )稅是從價(jià)稅 D.從價(jià)稅與商

4、品流轉(zhuǎn)額無(wú)關(guān)13.下列有關(guān)稅收資本化表述正確的是（ C ）。A.稅負(fù)全部歸宿于買(mǎi)方 B.稅收資本化本質(zhì)上屬于前轉(zhuǎn)C.稅收資本化本質(zhì)上屬于后轉(zhuǎn) D.稅收資本化往往發(fā)生在消費(fèi)品的交易中14.在下列稅種中稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁的稅種是（ B ）。A.增值稅 B.個(gè)人所得稅 C.消費(fèi)稅 D.營(yíng)業(yè)稅15.稅收的主體是（ B ）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān) B.國(guó)家 C.海關(guān) D.工商機(jī)關(guān)16.一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是（ B ）。A.納稅人 B.課稅對(duì)象 C.課稅依據(jù) D.稅率結(jié)構(gòu)17.下列屬于中央固定收入的稅種是（ D ）。A.增值稅 B.資源稅 C.證券交易印花稅 D.消費(fèi)稅 18.下列商品課稅中，賦稅最容易轉(zhuǎn)嫁的是

5、（ A ）。A.供給彈性大、需求彈性小的商品 B.供給彈性大、需求彈性大的商品C.供給彈性小、需求彈性小的商品 D.供給彈性小、需求彈性大的商品19.稅制構(gòu)成的核心要素是（ B ）。A.納稅人 B.稅率 C.課稅對(duì)象 D.納稅期限20.稅收強(qiáng)制性依靠的是（ C ）。A.國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)資料所有權(quán) B.國(guó)家對(duì)生產(chǎn)資料所有權(quán)C.國(guó)家政治權(quán)力 D.社會(huì)習(xí)慣勢(shì)力21.國(guó)家以社會(huì)管理者身份參與企業(yè)分配的形式是（ A ）。A.稅收 B.國(guó)債 C.利潤(rùn)上繳 D.股息或紅利22.在稅收要素中，體現(xiàn)納稅人負(fù)擔(dān)輕重的最主要要素是（ A ）。A.稅率 B.附加和加成 C.起征點(diǎn) D.減免稅23.直接稅和間接稅的劃

6、分標(biāo)準(zhǔn)是（ B ）。A.按課稅對(duì)象的性質(zhì)分類(lèi) B.按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類(lèi)C.按稅收的管理權(quán)限分類(lèi) D.按稅收和價(jià)格關(guān)系分類(lèi)24.營(yíng)業(yè)稅的稅率形式是（ A ）。A.比例稅率 B.全額累進(jìn)稅率 C.超額累進(jìn)稅率 D.定額稅率25.增值稅是以增值額為課稅對(duì)象的稅收，從價(jià)值構(gòu)成看，所謂增值額是指（ C ）。A. CVM B. CV C. VM D. CM26. 稅法中規(guī)定的課程(kchng)對(duì)象開(kāi)始征稅時(shí)應(yīng)達(dá)到的一定數(shù)額稱(chēng)為（ B ）。A.免征(min zhn)額 B.起征點(diǎn) C.速算(s sun)扣除款 D.計(jì)稅金額27.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（ A ）。A.應(yīng)納稅所得額 B.企業(yè)營(yíng)業(yè)收入 C.企業(yè)總利

7、潤(rùn) D.企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)28.以課稅對(duì)象的價(jià)格為依據(jù)，按一定比例計(jì)征的稅稱(chēng)為（ A ）。A.從價(jià)稅 B.資源稅 C.共享稅 D.消費(fèi)稅29.以課稅對(duì)象的數(shù)量為依據(jù)，規(guī)定固定稅額計(jì)征的稅種叫（ C ）。A.從價(jià)稅 B.增值稅 C.從量稅 D.所得稅30.按課稅對(duì)象的性質(zhì)劃分，增值稅屬于（ A ）。A.流轉(zhuǎn)課稅 B.收益課稅 C.財(cái)產(chǎn)課稅 D.行為課稅31.稅負(fù)前轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁程度與需求彈性大小的關(guān)系是（ B ）。A.正向關(guān)系 B.反向關(guān)系 C.不確定 D.沒(méi)有關(guān)系32.一種稅區(qū)別另一種稅的主要標(biāo)志是（ D ）。A.稅源 B.稅目 C.稅率 D.課稅對(duì)象33.課稅對(duì)象的具體項(xiàng)目稱(chēng)為（ A ）。A.稅目 B.負(fù)

8、稅人 C.納稅人 D.稅源34.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（ C ）。A.關(guān)稅 B.消費(fèi)稅 C.房產(chǎn)稅 D.增值稅35.下列屬于間接稅的是（ D ）。A.工薪稅 B.所得稅 C.財(cái)產(chǎn)稅 D.商品稅36.稅法上規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的人稱(chēng)為（ A ）。A.納稅人 B.負(fù)稅人 C.扣繳義務(wù)人 D.代收代繳人37.下列屬于衡量稅負(fù)輕重與否的要素是（ B ）。A.稅目 B.稅率 C.征稅對(duì)象 D.納稅人38.下列項(xiàng)目中不屬于稅收基本特征的是（ D ）。A.固定性 B.無(wú)償性 C.強(qiáng)制性 D.自愿性39.在市場(chǎng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的資源配置有效的情況下，從效率出發(fā)，稅收的目標(biāo)是（ A ）。A.保持稅收中性 B.強(qiáng)化稅收杠桿作用

9、C.稅收收入最大化 D.以上都不對(duì)40.稅收首要和基本的職能是（ C）。A.政治職能 B.管理職能 C.財(cái)政職能 D.社會(huì)職能41.稅制的建立應(yīng)有利于保護(hù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)，避免對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生負(fù)面影響，應(yīng)促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、均衡發(fā)展，體現(xiàn)了稅收原則的（ B ）。A.財(cái)政原則 B.經(jīng)濟(jì)原則 C.普遍原則 D.平等原則42.下列各項(xiàng)中，表述(bio sh)正確的是（ B ）。A.稅目是區(qū)分不同(b tn)稅種的主要標(biāo)志 B.稅率(shul)是衡量負(fù)輕重的重要標(biāo)志C.納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人 D.征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品43.在個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率的情況下，個(gè)人所得稅的

10、稅率將隨著個(gè)人收入增加而（ B ）。A.遞減 B.遞增 C.不變 D.兩者沒(méi)有關(guān)系44.下列屬于衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)是（ A ）。A.國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率 B.企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率 C.企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)率 D.間接稅負(fù)擔(dān)率45.主要發(fā)生在某些資本品（具有長(zhǎng)期受益的應(yīng)稅物品）的交易中的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式是（ D ）。A.前轉(zhuǎn) B.后轉(zhuǎn) C.消轉(zhuǎn) D.稅收資本化46.直接負(fù)擔(dān)納稅義務(wù)的單位和個(gè)人稱(chēng)為（ B ）。A.納稅人 B.負(fù)稅人 C.繳款人 D.扣款人47.按課稅對(duì)象的性質(zhì)劃分，車(chē)船稅屬于（ C ）。A.流轉(zhuǎn)課稅 B.所得課稅 C.財(cái)產(chǎn)課稅 D.行為課稅48.對(duì)以下產(chǎn)品征稅，稅負(fù)更多由需求方的承擔(dān)的是（ A ）。

11、A.生活必需品 B.需求彈性大的商品 C.資本密集型產(chǎn)品 D.耐用品49.下列稅收轉(zhuǎn)嫁方式中，屬于納稅人通過(guò)改進(jìn)生產(chǎn)工藝，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，自我消化稅款的是（ B ）。A.混轉(zhuǎn) B.消轉(zhuǎn) C.散轉(zhuǎn) D.稅收50.決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和歸宿的關(guān)鍵因素是（ D ）。A.征稅范圍 B.稅種性質(zhì) C.市場(chǎng)結(jié)構(gòu) D.商品供求彈性51.把稅收和稅率聯(lián)系在一起的曲線是（ D ）。A.菲利普斯曲線 B.洛倫茲曲線 C.收益曲線 D.拉弗曲線52.稅收的橫向公平是指（ B ）。A.通過(guò)公平稅負(fù)，創(chuàng)造一個(gè)公平的外部稅收環(huán)境 B.具有相同納稅能力的人承擔(dān)相同的稅收C.具有不相同納稅能力的人承擔(dān)不相同的稅收 D.收入的公平分配

12、53.把稅收分為直接稅和間接稅的標(biāo)準(zhǔn)是（ B ）。A.課稅對(duì)象的性質(zhì) B.稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁 C.價(jià)稅關(guān)系 D.計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)54.稅收(shushu)是對(duì)國(guó)民收入的分配，一定時(shí)期內(nèi)稅收分配的規(guī)模和增長(zhǎng)的速度首先取決于（ C ）。A.國(guó)家(guji)職能范圍 B.宏觀經(jīng)濟(jì)(hn un jn j)政策C.社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)模和增長(zhǎng)速度 D.個(gè)人收入分配55.根據(jù)稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，稅收可以分為（ C ）。A.價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅 B.流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅C.直接稅和間接稅 D.中央稅、地方稅和中央地方共享稅56.中央稅的征收機(jī)構(gòu)是（ A ）。A.國(guó)家稅務(wù)局 B.由國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局按比例分別征收C.地方稅務(wù)局

13、 D.按分成比例大小決定由國(guó)家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局征收57.在累進(jìn)稅制的情況下，平均稅率隨邊際稅率的提高而上升，但平均稅率（ B ）邊際稅率。A.高于 B.低于 C.等于 D.無(wú)關(guān)58.如果實(shí)行累進(jìn)稅制在通貨膨脹的情況下，名義稅率則（ A ）實(shí)際負(fù)擔(dān)率。A.低于 B.高于 C.等于 D.無(wú)關(guān)59.在現(xiàn)行稅率或稅法的情況下，稅收收入變動(dòng)的百分比與國(guó)民收入或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值變動(dòng)的百分比之間的比例關(guān)系稱(chēng)為（ A ）。A.稅收彈性 B.稅收負(fù)擔(dān)率 C.稅率 D.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁率60.如果稅收制度允許稅前扣除，那么名義稅率就會(huì)（ B ）實(shí)際稅率。A.低于 B.高于 C.等于 D.無(wú)關(guān)于61.提出了平等、確實(shí)、便利和

14、節(jié)約的稅收四項(xiàng)原則的是（ B ）。A.瓦格納 B.亞當(dāng)斯密 C.穆勒 D.薩伊 62.隨著征稅對(duì)象增大逐級(jí)提高計(jì)征比例的稅率形式是（ B ）。A.比例稅率 B.累進(jìn)稅率 C.邊際稅率 D.定額稅率63.以下稅種屬于價(jià)外稅的是（ C ）。A.營(yíng)業(yè)稅 B.消費(fèi)稅 C.增值稅 D.關(guān)稅二、多項(xiàng)選擇題（以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中至少兩項(xiàng)是正確的。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.以下說(shuō)法正確的有（ ABCD ）。A.所得稅能夠比較方便地實(shí)行累進(jìn)稅率，從而可以比較有效地達(dá)到收入再分配的目標(biāo)B.一般(ybn)商品消費(fèi)稅是累退的C.商品稅采用差別稅率可以加強(qiáng)收入再分配力度，但會(huì)扭曲產(chǎn)品(chnpn)結(jié)構(gòu)

15、，造成較大效率損失D.向財(cái)產(chǎn)征稅在一定程度上調(diào)節(jié)收入(shur)差距2.稅收作為一種財(cái)政收入在形式上具有的特征有（ BCD ）。A.自愿性 B.強(qiáng)制性 C.無(wú)償性 D.固定性3.影響稅收超額負(fù)擔(dān)大小的因素有（ ABCD ）。A.商品的需求彈性 B.稅率的高低C.稅收對(duì)相對(duì)價(jià)格的影響程度 D.征稅范圍4.在稅制設(shè)計(jì)中可減少稅收超額負(fù)擔(dān)的措施有（ ACD ）。A.盡可能采用中性稅收 B.盡可能對(duì)需求彈性大的商品征稅C.盡可能避免高稅率 D.盡可能對(duì)需求彈性小的商品征稅5.對(duì)小轎車(chē)征收消費(fèi)稅，廠商有可能采取的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式有（ ACD ）。A.前轉(zhuǎn) B.稅收資本化 C.后轉(zhuǎn) D.混轉(zhuǎn)6.一個(gè)人的真實(shí)收

16、入取決于下述哪些因素（ ABCD ）。A.個(gè)人的收入水平 B.法律上承擔(dān)的稅負(fù) C.別人轉(zhuǎn)嫁給他的稅負(fù)D.轉(zhuǎn)嫁給別人的稅負(fù)7.下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁規(guī)律說(shuō)法正確的有（ BC ）。A.供求彈性相等時(shí)，稅負(fù)由納稅人負(fù)擔(dān)B.供給有彈性需求完全無(wú)彈性時(shí)，買(mǎi)方負(fù)擔(dān)全部稅負(fù)C.需求曲線相對(duì)于供給曲線較平坦，稅負(fù)大部分由賣(mài)方負(fù)擔(dān)D.供給有彈性需求具有完全彈性時(shí)，賣(mài)方負(fù)擔(dān)全部稅負(fù)8.亞當(dāng)斯密在國(guó)民財(cái)富的性質(zhì)和原因的研究提出稅收原則包括（ ABCD ）。A.平等原則 B.確實(shí)原則 C.便利原則 D.最少征收原則9.以稅收計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以分為（ AD ）。A.從價(jià)稅 B.價(jià)內(nèi)稅 C.價(jià)外稅 D.從量稅10.以稅

17、負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可分為（ BC ）。A.實(shí)物稅 B.直接稅 C.間接稅 D.貨幣稅11.下列屬于稅收要素的有（ ABC ）。A.納稅人 B.征稅對(duì)象 C.稅率 D.稅收能力12.下列屬于稅收優(yōu)惠范疇的有（ ACD ）。A.減稅 B.稅收加成 C.提高起征點(diǎn) D.提高免征額13.下列稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁的情形有（ BC ）。A.需求(xqi)有彈性 B.供給(gngj)有彈性 C.生活必需品課稅(k shu) D.所得課稅14.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式主要有（ ABD ）。A.前轉(zhuǎn) B.后轉(zhuǎn) C.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)收益 D.稅收資本化15.關(guān)于稅收的表述合理的有（ABD ）。A.稅收是國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要手段 B.

18、稅收是人們?yōu)橄硎芄参锲分Ц兜膬r(jià)格C.稅收體現(xiàn)了征納雙方平等交換關(guān)系 D.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的形式16.下列關(guān)于稅收“三性”理解正確的有（ AD）。A.稅收“三性”是區(qū)別于其他財(cái)政收入的主要特點(diǎn)B.稅收強(qiáng)制性的依據(jù)是國(guó)家所有權(quán)C.稅收固定性意味著征稅對(duì)象和征稅數(shù)額是固定的D.稅收無(wú)償性指的是國(guó)家不向納稅人直接支付任何報(bào)酬17.下列有關(guān)稅收基本術(shù)語(yǔ)表述正確的有（CD ）。A.納稅人是最終負(fù)擔(dān)稅款的人 B.稅收屬于社會(huì)再生產(chǎn)的交換環(huán)節(jié)C.稅收的客體是稅法規(guī)定的標(biāo)的物 D.稅目反映征稅廣度，稅率反映征稅深度18.下列關(guān)于稅率表述正確的有（ AB）。A.名義稅率是納稅人實(shí)際納稅時(shí)適用的稅率 B.實(shí)

19、際稅率是納稅人真實(shí)負(fù)擔(dān)的有效稅率C.在實(shí)行比例稅率條件下，邊際稅率不同 D.在實(shí)行累進(jìn)稅率條件下，平均稅率與邊際稅率一致19.下列表述正確的有（CD ）。A.目前居民工資薪金計(jì)稅每月扣除的3500元是起征點(diǎn)B.按課稅對(duì)象的性質(zhì)可將稅收分為商品課稅、資源課稅和財(cái)產(chǎn)課稅C.價(jià)格變動(dòng)對(duì)從量稅不產(chǎn)生影響D.價(jià)內(nèi)稅容易造成對(duì)價(jià)格的扭曲20.關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的表述正確的有（ACD ）。A.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁只是稅收的一部分，稅收歸宿覆蓋全部稅收B.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁有利于國(guó)家取得收入C.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然產(chǎn)物D.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的存在不等于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的實(shí)現(xiàn)21.下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的表述錯(cuò)誤的有（ AD ）。A.需求彈性越大，稅負(fù)前轉(zhuǎn)容

20、易后轉(zhuǎn)難 B.需求彈性越小，稅負(fù)前轉(zhuǎn)容易后轉(zhuǎn)難C.供給彈性越大，稅負(fù)(shu f)前轉(zhuǎn)容易后轉(zhuǎn)難 D.供給彈性越小，稅負(fù)(shu f)前轉(zhuǎn)容易后轉(zhuǎn)難22.下列體現(xiàn)了利益交換說(shuō)特征(tzhng)的稅種有（ ABC ）。A.燃油稅 B.社會(huì)保險(xiǎn)稅 C.車(chē)船使用稅 D.營(yíng)業(yè)稅23.下列原則屬于稅收公平類(lèi)原則的有（ AD ）。A.受益原則 B.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則 C.征稅費(fèi)用最小化原則 D.能力原則24.稅率形式主要有（ ABD ）。A.比例稅率 B.定額稅率 C.定量稅率 D.累進(jìn)稅率25.與課稅對(duì)象關(guān)系密切的稅收要素包括（ AC ）。A.稅目 B.稅率 C.稅源 D.納稅期限26.影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素

21、有（ ABCD ）。A.課稅范圍 B.商品供求彈性 C.稅種屬性 D.商品屬性27.稅收與國(guó)債的區(qū)別主要有（ ABC ）。A.稅收是無(wú)償?shù)亩鴩?guó)債是有償?shù)?B.稅收具有強(qiáng)制性，國(guó)債是信用關(guān)系，采用自愿形式C.稅收固定，國(guó)債可多購(gòu)可少購(gòu) D.稅收依法征收，國(guó)債不依法舉債28.下列說(shuō)法正確的有（ AD ）。A.商品需求彈性大于供給彈性，稅負(fù)更多地趨向由生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)B.商品需求彈性小于供給彈性，稅負(fù)更多地趨向由生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)C.商品需求彈性大于供給彈性，稅負(fù)更多地趨向由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)D.商品需求彈性小于供給彈性，稅負(fù)更多地趨向由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)29.下列稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁的商品有（ AD ）。A.食鹽 B.鉆戒 C.轎車(chē)

22、D.大米三、判斷題（認(rèn)為正確的請(qǐng)?jiān)趯?duì)應(yīng)括號(hào)中畫(huà)“”，認(rèn)為錯(cuò)誤的請(qǐng)?jiān)趯?duì)應(yīng)括號(hào)中畫(huà)“”。）1.若土地供給完全無(wú)彈性，則土地稅將全部由土地所有者承擔(dān)。（）2.政府的征稅范圍是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一個(gè)重要因素。（）3.稅收的“三性”特征，是稅收區(qū)別于其他其他財(cái)政收入方式的基本標(biāo)志，是鑒別是不是稅的基本尺度或標(biāo)志。（）4.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和公共財(cái)政模式下，依據(jù)效率原則和公平原則，稅收主要是為政府提供資本性公共產(chǎn)品而籌資。（）5.稅目規(guī)定著不同稅種征稅的基本界限，反映著征稅的廣度，是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。（）6.征稅(zhn shu)對(duì)象數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅；達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，就要對(duì)征稅對(duì)象全部數(shù)額征

23、稅。（）7.納稅人與負(fù)稅人是一致(yzh)的。（）8.在實(shí)納稅額與應(yīng)納稅額相等，征稅對(duì)象全部數(shù)額與計(jì)稅依據(jù)的數(shù)額相等時(shí)，名義稅率與實(shí)際(shj)稅率相等；否則不相等。（）9.稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件是剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)。（）10.公共權(quán)力的特殊強(qiáng)制力是國(guó)家取得稅收收入的依據(jù)。（）11.稅收與國(guó)家之間的本質(zhì)聯(lián)系，可以理解為有了國(guó)家就有了稅收。同時(shí)，有了稅收也就有了經(jīng)濟(jì)意義上的國(guó)家。（）12.稅收作為國(guó)家政治權(quán)力主體占有剩余產(chǎn)品價(jià)值的一種形式，其總量不能多于一定時(shí)期社會(huì)的總剩余產(chǎn)品價(jià)值量。（）13.由政府提供公共物品和服務(wù)來(lái)滿足的社會(huì)共同需要，應(yīng)由全社會(huì)的成員來(lái)分擔(dān)成本，而這種分擔(dān)又必須通過(guò)向人民收費(fèi)來(lái)實(shí)現(xiàn)

24、。（）14.高價(jià)銷(xiāo)售的煙、酒，必然給生產(chǎn)和提供煙和酒的廠商帶來(lái)豐厚的利潤(rùn)，從而使市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果失去合理性。在這種情況下，就需要政府運(yùn)用稅收對(duì)煙、酒等劣質(zhì)品征收高稅。（）15.稅收原則是國(guó)家設(shè)計(jì)稅收制度、制定稅收政策時(shí)必須遵循的基本準(zhǔn)則，是評(píng)價(jià)稅制優(yōu)劣和考核稅務(wù)行政狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。（）16.通常而言，在較低的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平上，稅負(fù)率不宜過(guò)低；相反，在較高的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平上，稅負(fù)率可能相對(duì)較低。（）17.稅收負(fù)擔(dān)公平是指稅收負(fù)擔(dān)與負(fù)稅人的條件相一致。（）18.縱向公平是指稅收應(yīng)使具有相同境遇的人承擔(dān)相同的稅負(fù)；橫向公平是指稅收應(yīng)使具有不同境遇的人承擔(dān)不同的稅負(fù)。（）19.亞當(dāng)斯密的“確實(shí)”、“便利”、

25、“節(jié)省”原則實(shí)質(zhì)上就是稅收的經(jīng)濟(jì)效率。（）20.稅收與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系可以簡(jiǎn)單地概括為：稅收決定經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)影響稅收。（）21.一國(guó)社會(huì)消費(fèi)水平高，表明該國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，稅收收入水平相應(yīng)就高；反之，社會(huì)消費(fèi)水平低，稅收收入水平就低。（）22.稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能是最基本的、首要的職能，財(cái)政職能和監(jiān)督職能是從屬的、派生的職能。（）23.在國(guó)民收入既定的前提下，稅收負(fù)擔(dān)的輕重與多少，不僅關(guān)系到企業(yè)和個(gè)人的發(fā)展和生活狀況，也關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入的多少，對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生巨大影響，因此，稅收負(fù)擔(dān)問(wèn)題是稅收政策的核心。（）24.在完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的條件下，對(duì)商品課稅而言，從量稅和從價(jià)稅不改變稅負(fù)(shu f)歸宿的性

26、質(zhì)。（）25.商品需求彈性大小與稅負(fù)向前(xin qin)轉(zhuǎn)嫁的程度成正比，與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比。（）26.當(dāng)商品的需求彈性大于供給彈性時(shí)，則稅負(fù)由需求方負(fù)擔(dān)的比例小于由供給方負(fù)擔(dān)的比例，如果(rgu)供給方是納稅人，稅負(fù)只能實(shí)現(xiàn)較少部分的轉(zhuǎn)嫁。（）27.從比例稅率和固定稅率影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的難易程度上而言，固定稅率比比例稅率容易轉(zhuǎn)嫁。（）28.通過(guò)對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁存在條件的分析，可以看出，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)實(shí)際不存在著稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的現(xiàn)象。（）29.稅收中性只是一種理想狀態(tài)，實(shí)踐中只能是中性?xún)A向而已，稅收實(shí)際上是“非中性”的。（）30.稅收效率原則就是征稅必須有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高，包括稅收行政效率和稅收經(jīng)濟(jì)

27、效率兩個(gè)方面。（）四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述課稅對(duì)象和稅源的關(guān)系。答案要點(diǎn)：課稅對(duì)象與稅源既有聯(lián)系又有區(qū)別。稅源是指稅收的經(jīng)濟(jì)來(lái)源或最終出處，從根本上說(shuō)，稅源是一個(gè)國(guó)家已創(chuàng)造出來(lái)并分布于各納稅人手中的國(guó)民收入。由于課稅對(duì)象既可以是收入，也可以是能帶來(lái)收入的其他客體，或是僅供消費(fèi)的財(cái)產(chǎn)，因此，課稅對(duì)象與稅源未必相同。2.簡(jiǎn)述稅收的特征。答案要點(diǎn)： （1）強(qiáng)制性；（2）無(wú)償性；（3）固定性。3.簡(jiǎn)述馬克思主義學(xué)說(shuō)的稅收內(nèi)涵。答案要點(diǎn)：（1）稅收是與國(guó)家的存在直接聯(lián)系的；（2）稅收是國(guó)家參與并調(diào)節(jié)國(guó)民收入分配的一種手段；（3）稅收的性質(zhì)取決于社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度的性質(zhì)和國(guó)家的性質(zhì)。4.簡(jiǎn)述稅收中性?xún)?nèi)涵。答案要點(diǎn)：兩

28、種含義：（1）國(guó)家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來(lái)其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；（2）國(guó)家征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，特別是不能使稅收超越市場(chǎng)機(jī)制而成為資源配置的決定因素。5.簡(jiǎn)述全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率的區(qū)別。答案(d n)要點(diǎn)：（1）全額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度(chngd)高，超額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度低，在稅率級(jí)次和比例相同時(shí)，前者的負(fù)擔(dān)重，后者的負(fù)擔(dān)輕。（2）在所得額級(jí)距的臨界點(diǎn)處，全額(qun )累進(jìn)會(huì)出現(xiàn)稅額增長(zhǎng)超過(guò)所得額增長(zhǎng)的不合理情況，超額累進(jìn)則不存在這種問(wèn)題；（3）全額累進(jìn)稅率在計(jì)算上簡(jiǎn)便，超額累進(jìn)稅率計(jì)算復(fù)雜。6.簡(jiǎn)述稅收超額負(fù)擔(dān)及其表現(xiàn)。答案要點(diǎn)：稅

29、收超額負(fù)擔(dān)是指政府通過(guò)征稅將社會(huì)資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門(mén)的轉(zhuǎn)移過(guò)程中，給納稅人造成相當(dāng)于納稅稅款以外的負(fù)擔(dān)。表現(xiàn)在兩個(gè)方面：（1）國(guó)家征稅一方面減少納稅人支出，同時(shí)增加政府部門(mén)支出，若因征稅而導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟(jì)利益損失大于因征稅而增加的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益則發(fā)生在資源配置方面的超額負(fù)擔(dān)；（2）由于征稅改變了商品的相對(duì)價(jià)格，對(duì)納稅人的消費(fèi)和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響，則發(fā)生經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面的超額負(fù)擔(dān)。7.簡(jiǎn)述效率類(lèi)稅收原則。答案要點(diǎn)：（1）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則；（2）征稅費(fèi)用最小化原則；（3）征稅確實(shí)簡(jiǎn)化原則。8.簡(jiǎn)述起征點(diǎn)和免征額的區(qū)別。答案要點(diǎn)：（1）所謂起征點(diǎn)，即稅法規(guī)定對(duì)征稅對(duì)象開(kāi)始征稅的數(shù)額。課稅對(duì)象的數(shù)額未

30、達(dá)到起征點(diǎn)的，不征稅；達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就征稅對(duì)象全額依率計(jì)征。（2）所謂免征額，即稅法規(guī)定征稅對(duì)象總額中免于征稅的數(shù)額。免征額部分一律不征稅，僅就超過(guò)免征額的部分依率計(jì)稅。起征點(diǎn)和免征額雖然都屬于稅收優(yōu)惠照顧措施，但兩者優(yōu)惠政策的重心不同。其中，前者體現(xiàn)稅收的重點(diǎn)照顧政策，后者體現(xiàn)稅收的普遍優(yōu)惠政策。9.簡(jiǎn)述公平類(lèi)稅收原則。答案要點(diǎn)：（1）受益原則；（2）能力原則。10.簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁機(jī)制的特征。答案要點(diǎn)：（1）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是和價(jià)格的升降直接聯(lián)系的；（2）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是各經(jīng)濟(jì)主體間稅負(fù)的再分配；（3）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人的一般行為傾向，也是主動(dòng)行為。11.簡(jiǎn)述各固定稅率、比例稅率和累進(jìn)稅率的優(yōu)缺點(diǎn)。答

31、案要點(diǎn)：（1）固定稅率優(yōu)缺點(diǎn)：計(jì)算簡(jiǎn)便，主要適宜于流轉(zhuǎn)額的課稅，缺點(diǎn)是在調(diào)節(jié)收入水平的作用上不如累進(jìn)稅率；（2）比例稅率優(yōu)缺點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)是具有鼓勵(lì)生產(chǎn)、計(jì)算簡(jiǎn)便和利于征管，缺點(diǎn)是有悖于量能負(fù)擔(dān)原則；（3）累進(jìn)稅率優(yōu)缺點(diǎn)：有較強(qiáng)的調(diào)節(jié)收入水平的作用，但計(jì)算較復(fù)雜，透明度不如固定稅率。12.簡(jiǎn)述(jin sh)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式。答案要點(diǎn)(yodin)：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式主要有：前轉(zhuǎn)；后轉(zhuǎn)；消轉(zhuǎn)和稅收資本化。13.簡(jiǎn)述(jin sh)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律。答案要點(diǎn)：（1）供給彈性較大、需求彈性小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁；（2）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁

32、；（3）課稅范圍寬廣的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍較窄的商品的課稅難以轉(zhuǎn)嫁；（4）壟斷性商品稅負(fù)易轉(zhuǎn)嫁，競(jìng)爭(zhēng)性商品稅負(fù)難轉(zhuǎn)嫁；（5）從價(jià)稅稅負(fù)易轉(zhuǎn)嫁，從量稅不易轉(zhuǎn)嫁。14.簡(jiǎn)述征稅的公平與效率的兩難選擇。答案要點(diǎn)：稅收的公平與效率是密切相關(guān)的，從總體上講，稅收的公平與效率是互相促進(jìn)、互為條件的統(tǒng)一體。（1）效率是公平的前提；（2）公平是效率的必要條件。15.簡(jiǎn)述研究稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的現(xiàn)實(shí)意義。答案要點(diǎn)：（1）研究稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題，有利于稅收負(fù)擔(dān)的合理安排；（2）研究稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題，有利于制定正確的稅收政策和稅收制度；（3）研究稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題，有利于揭示稅收分配關(guān)系的真相，找到稅負(fù)的歸宿，把納稅義務(wù)人與實(shí)際負(fù)擔(dān)

33、人真正區(qū)別開(kāi)來(lái)。五、計(jì)算題1.假設(shè)稅法規(guī)定的某所得征稅的免征額為1000元，該所得適用稅率為20%，若王某2013年3月取得此項(xiàng)所得，金額為1300元，無(wú)其他稅收優(yōu)惠規(guī)定，計(jì)算王某此項(xiàng)所得的應(yīng)納稅額。答案要點(diǎn)：應(yīng)納稅額=（1300-1000）*20%=60元。2.假設(shè)稅法規(guī)定的某所得征稅的起征點(diǎn)為2000元，該所得適用稅率為20%，若徐某2013年3月取得此項(xiàng)所得，金額為2500元，無(wú)其他稅收優(yōu)惠規(guī)定，計(jì)算徐某此項(xiàng)所得的應(yīng)納稅額。答案要點(diǎn)：應(yīng)納稅額=2500*20%=500元。3.李某2013年2月取得收入5800元，若規(guī)定的免征額為2000元，適用超額累進(jìn)稅率，具體為：應(yīng)納稅所得額2000元

34、以下的，適用稅率為5%；應(yīng)納稅所得額20005000元的部分，適用稅率為10%；應(yīng)納稅所得額500010000元的部分，適用稅率為15%。計(jì)算李某此項(xiàng)收入的應(yīng)納稅額。答案要點(diǎn)：應(yīng)納稅所得額=5800-2000=3800元，應(yīng)納稅額=2000*5%+1800*10%=280元六、案例(n l)分析題案例(n l)1：2003 年2月1日 ，經(jīng)江蘇省政府決定，暫停征收車(chē)船使用稅的自行車(chē)稅目（下稱(chēng)自行車(chē)稅）。截止(jizh)目前，我國(guó)各地區(qū)都已經(jīng)停征了自行車(chē)稅。自行車(chē)稅按輛定額征收，除上海為8元外，其他省、市均為4元。據(jù)江蘇省地方稅務(wù)局統(tǒng)計(jì)，1994 年該省征收了自行車(chē)稅共計(jì)5000多萬(wàn)元，為此支付了700多萬(wàn)元的印刷、勞務(wù)、宣傳、組織等各